1、_批準欄審核欄編寫欄銷售內控制度一、 總則1、 為了加強對本公司的銷售各環節的內部控制，根據中華人民共和國會計法和企業內部控制基本規范及相關具體規范，制定本制度。2、 本制度所稱銷售是指本公司在銷售過程中的接受客戶訂單、核準客戶信用、 簽定銷售合同、發運商品、開具發票并收取相關款項等一系列行為。3、 銷售與收款業務的下列職責應當分離：客戶信用調查評估與銷售合同的審批簽訂；銷售合同的審批、簽訂與辦理發貨；銷售貨款的確認、回收與相關會計記錄；銷售退回貨品的驗收、處置與相關會計記錄；銷售業務經辦與發票開具、管理；二、 分工及授權4、 分工：銷售部：銷售客戶的開拓、客戶信用情況的調查、客戶檔案的建立與

2、維護、銷售合同的簽訂、銷售合同的執行、貨款的催收和分析；倉庫：負責產品的保管、驗收、發貨；財務部：銷售開票、會計記錄；5、 授權：客戶信用額度、銷售訂單（合同）的最終確定由總經理授權；銷售訂單內的發貨由銷售部主管負責；會計記賬由會計主管審核；-可編輯修改 -_三、 銷售客戶及信用額度的確定6、 本公司對客戶的選擇要求：具有本產品經營資質的銷售單位；具有本公司產品使用資質的醫療單位或醫療管理單位；7、 對客戶檔案建立的流程及要求：新客戶確認流程：客戶資質審查新客戶申請總經理審核信用評定簽訂銷售合同代理授權（代理商需要，醫療機構不需要）建立客戶檔案銷售部對新客戶進行以下調查：客戶的營業執照、經營許

3、可證、稅務登記證信用評定要求：信用包括：賬款回收期限、賒欠額度業務提出申請銷售經理審核總經理審批新客戶一般為現金交易，不給予信用；信用逾期或超過信用額度的，不得發貨。客戶檔案的建立和維護：客戶檔案的建立和維護由銷售部負責，至少每年對客戶的信用情況重新進行一次評估。四、 銷售與發貨內部控制8、 銷售價格、折扣標準、收款政策根據董事會決策執行；9、 流程：流程：銷售合同談判合同評審簽訂合同組織銷售組織發貨銷售合同談判： 企業在銷售合同訂立前，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。對談判中涉及的重要事項，應當有完整的書面記錄。-可編輯修改 -_合同評審 :本公

4、司實行合同評審制度，由銷售部組織，與質量部、生產部、財務部等合同要素涉及的相關部門共同對合同中相關條款進行評審，通過評審的合同由總經理最終授權執行。合同簽訂 :經過評審的合同由銷售部代表公司與客戶簽訂。銷售合同應當明確與銷售商品相聯系的所有權和風險與報酬的轉移時點。銷售合同要素：簽訂合同雙方單位名稱、地址、授權代表、銷售產品名稱、數量、單價、交貨期、交貨地點、付款方式、付款期、違約責任、簽字人、授權委托書（非單位法人代表簽字合同）；組織銷售 :銷售流程： 接受客戶訂單銷售部下達銷售單總經理審核銷售單生效倉庫接受開發貨單銷售部復核發貨單生效倉庫安排發貨銷售單、發貨單應連續編號，不得缺號銷售、發貨

5、單據:銷售部業務人員根據客戶電話或書面訂單填寫銷售單，內容包括：詳細的客戶信息（客戶名稱、送貨地址、聯系人及聯系方式）；訂貨信息，（產品名稱、規格型號、數量、價格） ，經銷售經理審核，總經理批準發貨。（注：無銷售經理情況下可直接由總經理批準）倉庫應當對銷售單據進行審核確認后，按照銷售單所列的發貨品種和規格、發貨數量、發貨時間、發貨方式組織發貨，并填制“發貨單”，“發貨單”一式三聯，倉庫聯、客戶聯、財務聯。發票：財務依據銷售合同（訂單）價格核對銷售單、發貨單開具發票，通過快遞或承運部門交客戶，交客戶發票應取得客戶簽收；10、銷售退回：執行銷售退回內控制度五、 收款11、銷售部負責相應業務的銷售人

6、員直接負責應收賬款的催收；-可編輯修改 -_12 、財務部與銷售部共同編制應收賬款賬齡分析表，對逾期應收賬款由財務督促銷售部門進行催收13、企業收款收取的標的為銀行存款（包括：轉賬支票、本票、匯票），如果收取信用證、銀行承兌匯票應報請董事會（或董事長）授權同意。本公司不接受商業承兌匯票。14、公司每年最少一次與客戶進行一次書面對賬，對對賬的資料應妥善保存。六、 附則15、本制度解釋權歸財務部16、本制度自公布之日起執行-可編輯修改 -_附件一：客戶管理流程：新客戶資質審查業務員總結客戶銷售數量和合同執行情況新客戶申請編寫評價報告總經理審核對客戶信用提出保持、增加、降低建議信用評定合同談判、 評審、簽訂代理授權客戶檔案-可編輯修改 -_附件二：銷售發貨流程：銷售部與客戶簽訂銷售合同合同內訂單非合同內訂單銷售部下達銷售部門組織相銷貨單關部門進行評審總經理審批