1、資產評估質量保證措施為規范本單位的資產評估業務質量控制， 明確質量控制責任， 保 證執業質量，根據相關法律、法規和資產評估準則等相關規定，制定 以下質量保證措施：（一）、基本要求從業人員執行資產評估業務，應當遵守相關法律、法規和資產 評估準則等相關規定。 采用不同于資產評估準則規定的程序和方法時， 不得違背評估準則的基本要求， 應當確信所采用程序和方法的合理性， 并在評估報告中明確說明。嚴格執行本單位制定的 員工崗位責任制 ，履行本崗位應履行 的相關職責，并對本崗位工作任務負責。（二）、業務執行嚴格執行本單位制定的資產評估業務操作規程 。從業人員執 行資產評估業務， 應當履行適當的評估程序，

2、基本評估程序通常包括： （一）明確評估業務基本事項； （ 二） 簽訂業務約定書； （ 三） 編制評估 計劃； （ 四）現場調查； （ 五） 收集評估資料； （ 六） 評定估算； （ 七） 編制和提交評估報告； （ 八） 工作底稿歸檔。從業人員不得隨意刪減 基本評估程序。從業人員在執行評估業務過程中， 由于受到客觀限制， 無法或者 不能完全履行評估程序， 且當采取必要措施仍無法彌補程序缺失并對 評估結論產生重大影響時， 應按照本單位內部規章制度， 逐級匯報批 準，由項目負責人協商委托方終止評估業務。本單位根據初步了解的項目情況， 選派具備一定資歷和經驗、 良 好專業能力和職業道德的從業人員作為項

3、目負責人， 其是全面負責某 項評估業務并保證項目順利實施、 在評估報告上簽字的注冊資產評估 師。接受評估業務前， 項目負責人應與委托方進行充分溝通， 通過公 開渠道查詢有關情況，關注的事項一般包括： （ 一） 本單位是否具有 足夠的從業人員，出具評估報告的時間是否能夠得到保證。（ 二） 從業人員是否具備專業勝任能力。 （ 三） 委托方是否明確提出預先設定 的評估結論或表露出明顯的利益傾向。 （ 四） 委托方在了解國家相關 法律、法規的情況下， 是否仍有不當使用評估報告的明顯傾向。 （ 五） 被評估單位是否存在由于管理缺陷或誠信缺失等可能影響其提供資 料真實性、合法性、完整性的情況。 （ 六）

4、評估程序是否能夠適當履 行。 （ 七） 本單位及從業人員是否能夠遵守國家相關法律、法規和資 產評估準則等相關規定。 當存在如下情形之一時， 應不得承接評估業 務。 （ 一） 本單位及從業人員不具備專業勝任能力，無法保證評估結 論的合理性或評估報告按時出具。 （ 二） 影響評估程序的適當履行， 導致本單位及從業人員無法保持獨立、 客觀、公正的工作原則。 （ 三 ） 評估報告被不當使用的可能性較大， 導致本單位及從業人員可能涉及 法律訴訟或相關檢查。 （ 四） 被評估單位提供的作為評估依據的相關 資料具有明顯的虛假可能， 導致本單位及從業人員無法合理的設定和 使用評估假設，影響評估報告的真實性。

5、（ 五） 其他導致本單位及從 業人員違反國家相關法律、法規和資產評估準則等相關規定的情形。簽訂業務約定書后，評估項目執行過程中，當評估目的、評估對 象、評估基準日發生變化， 或者評估范圍發生重大變化時，項目負責 人應當與委托方及時協商相關內容， 并按照本單位相關規章制度逐級 匯報、審批后，簽訂補充協議或者重新簽訂業務約定書。現場調查前， 項目負責人應組織實施必要的前期工作， 一般包括 如下事宜： （ 一） 編制評估計劃，其內容應涵蓋現場調查、收集評估 資料、評定估算、 編制和提交評估報告等評估業務實施全過程，并按 照本單位相關規章制度逐級匯報、審批。評估計劃制定后，項目負責 人應根據評估業務實

6、施過程中的情況變化進行必要調整。 （ 二） 根據 資產的規模和結構及特點、 完成時間要求等項目具體情況， 組織具備 專業勝任能力的從業人員構成項目團隊。 從業人員應當具備相應的專 業知識和經驗，能夠勝任所執行的評估業務，應當熟知、理解并恰當 運用評估方法。 （ 三） 根據項目特點，向委托方及被評估單位提出評 估的工作要求和具體計劃。從業人員應當根據評估業務具體情況， 對評估對象進行適當的現 場調查。當現場調查遇有障礙無法履行程序時， 項目負責人應與委托 方及被評估單位進行協商， 提出問題內容和解決意見， 保證現場調查 程序的適當履行。從業人員應當根據評估業務具體情況收集評估資料， 并對收集的

7、評估資料進行必要分析、歸納和整理，形成評定估算的依據。從業人員應當根據評估業務具體情況進行評定估算。 分析各種評 估方法的適用性，恰當選擇評估方法。對所搜集的評估資料進行整理， 充分分析其可靠性、相關性、可比性，按照工作底稿索引進行歸集。 根據所采用的評估方法， 選取相應的公式和參數進行分析、 計算和判 斷，形成評估結論。 項目負責人應將評定估算中的重大技術問題及解 決方案，按照本單位相關規章制度逐級匯報、審批。評估報告提交前， 評估項目應當按照本單位相關規章制度， 對評 估報告、評估程序執行情況、工作底稿等進行必要的內部審核。評估報告應當由項目負責人編制。 編制的評估報告應當清晰、 準確，應

8、當提供使評估報告使用者能夠合理理解評估結論的必要信息。評估報告出具后， 項目負責人應對評估報告的使用、 經濟行為的 實施等情況進行后續追蹤。（三）、職業道德從業人員應當誠實正直，勤勉盡責，恪守獨立、客觀、公正的原 則，保持和提高專業勝任能力，遵守保密原則，與委托方或相關當事 方之間存在可能影響公正執業的利害關系時應當予以回避。嚴格執行本單位制定的職業道德規范守則 。（四）、技術委員會為提高本單位執業水平及效率、 做好質量控制，成立由單位領導、 部門負責人和技術專家組成的技術委員會。技術委員會負責重大項目疑難問題的解決、 重大技術問題的審核、 共性問題的總結、 內部質量的檢查、 技術爭議的判斷等

9、重大事宜的組 織實施。（五）、簽字蓋章評估報告應當由包括該項目負責人在內的兩名以上該項目的經 辦評估師簽字蓋章，評估機構蓋章，和法定代表人 （ 或者負責該評估 業務的合伙人 ） 簽字。從業人員應當在所編制的工作底稿上簽字。 項目負責人應當編制 工作底稿目錄，并在所編制的工作底稿目錄上簽字。逐級審核人員應當在各自審核責任范圍內完成審核工作， 并在相關工作底稿、工作底稿目錄、評估報告發文稿中簽字。各簽字人員對屬于本崗位應履行的工作任務負責。（六）、逐級審核評估報告及相應的工作底稿應當實行嚴格的逐級審核， 逐級審核 人員根據本單位制定的員工崗位責任制 ，對其負責的審核內容進 行審核。履行逐級審核時，

10、 可以同時采用的審核方式包括： 內部交叉檢查、 專業技術審核和重大問題技術委員會審核。 （ 一） 內部交叉檢查是由 項目組內具備專業能力的從業人員進行互相檢查。 （ 二） 專業技術審 核是由本單位確定的具備某類資產豐富評估經驗和較強技術能力的 人員，對某類資產評估情況進行專門審核。 （ 三） 重大問題技術委員 會審核一般是針對新興業務或重大項目中的特殊技術問題， 由技術委 員會進行審核。審核的主要內容通常包括： （ 一） 評估工作是否已按照國家相關 法律法規和資產評估準則、本單位制定的資產評估業務操作規程 和員工崗位責任制 及職業道德規范守則 等相關規定執行。 （ 二 ） 從業人員執業過程中是

11、否保持了應有的職業道德。 （ 三） 評估程序是 否適當履行， 評估計劃是否正常實施， 工作目標是否已經實現。 （ 四） 采用的評估依據是否充分、適當。 （ 五） 評估對象法律權屬是否進行 了關注和恰當披露。 （ 六） 使用的評估假設是否合理，法律上是否適 應、經濟上是否合理、技術上是否可行。 （ 七） 采用的評估方法是否 適用和恰當，是否適應國家有關法律法規要求。 （ 八） 評估中選用的 數據、參數是否可靠、相關、可比、客觀、真實。 （ 九） 形成的工作 底稿是否完整，數據內容是否準確。 （ 十） 形成的工作底稿是否能夠 充分支持評估結論，評估結論是否客觀合理。 （ 十一 ）出具的評估報 告是

12、否符合國家或行業有關規定， 內容是否完整真實及清晰準確、 格 式是否規范、數據是否無誤、各組成部分數據和內容是否一致，是否 提供了使評估報告使用者能夠合理理解評估結論的必要信息。 （ 十二） 審核意見是否已進行了正確的處理。 （ 十三 ） 其他影響評估結論成立 及合理性而需要審核的內容。從業人員對其履行的本專業評估的業務質量負責； 項目負責人對 分派的業務項目的總體質量負責； 逐級審核人員對其審核內容的質量 負責。履行逐級審核程序中出現的技術爭議， 項目負責人應當提交技術 委員會進行判斷。（六）、業務總結評估項目結束后， 項目負責人應填寫 相關當事方關于評估項目 的意見記錄表和項目后續追蹤記錄

13、表 ，及時總結經驗，全面歸 納分析評估報告質量的優缺點， 將存在的問題納入質量改進目標， 提 出相應解決措施與建議，并形成總結交技術委員會審閱。技術委員會對總結出的共性問題， 采取相應解決措施， 并制訂有 針對性的業務培訓與建設計劃，使評估質量、水平和成效不斷提高。評估業務完成后， 項目負責人應選擇有代表性的項目進行技術分 析，整理、分類、統計有共性的相關技術指標，作為常用的評估技術 資料歸檔，形成共享資源。（七）、工作底稿質量要求從業人員執行資產評估業務， 應當遵守法律、 法規和資產評估準則的相關規定，形成能夠支持評估結論的工作底稿，編制、管理和保 存工作檔案。工作底稿應當反映評估程序實施情況，支持評估結論。工作底稿應當真實完整、重點突出、記錄清晰、結論