1、目錄一、序言 page：2二、第一章財務計劃管理page：3三、第二章會計管理page：4四、第三章成本控制管理page：5-6五、第四章資金管理page：7六、第五章財產管理page：8七、第六章財務支出報銷制度page：9八、第七章內部牽制制度page：10九、第八章財務檔案其他事項page：11序言根據中華人民共和國會計法， 國家財政部制定頒發財務通則以及有關財務規定結合公司管理制度對財務工作要求制定本公司財務管理制度。財務管理工作制定內容參照公司管理制度、 部門制定管理細則中涉及有關財務管理條款原則。依據國家會計法、財務管理、會計管理工作中必須遵守執行規定條例法規綜合編制一套較完善可行

2、性適應本公司財務管理工作制度規程，具有遵章守法嚴肅性財務管理制度。它對公司經營管理起著主導因素。確保公司營運效益根本實施制度。本制度編制章節經總經理審查通過并批準的執行方案。 交付財務部門執行；各部門、員工都必須遵守配合財務部門執行，遵章守法確保公司正常營運進行。本制度解釋和修改案受權于財務部。在執行遇到補充和修改可反映財務部總監，財務部綜合整理修改案呈報總經理（執行董事）批準后執行；任何部門無權隨意更改和違反財務管理制度執行，保證財務制度法規嚴肅性，否則公司將追究責任。本制度由二零壹零年六月一日起生效執行；以往有抵觸規定一律作廢均按本制度新規定執行。第一章制定財務計劃管理一、根據公司未來發展

3、規劃制定的公司年度的經營任務和營運活動進行規劃和安排。各部門應上報本部門的用款計劃、營銷計劃、費用計劃等上報總經理（執行董事）批準后下達各部門執行。二、財務管理工作在總經理（執行董事）直接領導下，財務總監或經理具體領導公司的財務政策和財務管理工作實施和運轉。遵守、維護國家財經紀律，指導各部門搞好經濟核算發展企業積累資金，定期開展財務分析工作，考核經營成果，分析經營管理中存在問題，及時向總經理（執行董事）提出建議促進企業不斷提高管理水平。三、財務管理目標1、貫徹報告會計法等法規和財務制度及財經紀律， 建立健全財務管理和各項制度， 發現問題及時糾正， 重大問題及進報告總經理（執行董事）處理。2、審

4、查各部門的開支計劃， 呈報財務部審核提交總經理 （執行董事）批準執行。3、參與重要經濟合同和經濟協議的研究， 審查對新項目開發、 技術改造、商品（勞務）價格和工資基金方案的審核，及時提出具體改進措施。各部門訂約有關重大合同需與財務部配合以便操作達到本條款所起作用。4、定期從重點月份、 季度、年度開展財務分析工作， 做出財務分析報告，考核經營成果， 分析經營管理差距， 促進企業提高管理水平。5、加強財務部門員工思想教育和業務水平的提高，定期組織下屬員工財務培訓學習獨立操作程序規范管理水平。第二章會計管理財務部人員做好會計核算本職工作，正確、及時、完整地核算、報帳全面反映真實資料。做好會計工作規程

5、管理：一、加強公司各個環節的財務收支情況和監督工作：1、會計收入憑證：依據開具的正式收入票據和無開據票證收款實際發生額，以“權責發生制” 原則認定入帳。不得按實際收入入帳?，F金、銀行出納仍以 “收入實現制” 原則按實際收入貨幣記入日記帳。2、會計支出憑證： 一切付款必須取得正式發票或收據。 交出票證報銷經辦人員應將單據按規范粘貼， 經手人填制支出報銷憑證， 并部門主管簽字、財務審核、總經理（執行董事）批準簽字后方可視為合法支出憑證入帳， 否則會計有權拒絕入帳報銷， 特殊情況向財務部會計部門申請同意后付給特制支出憑證手續辦理。3、督促檢查企業資金、固定資產、低值易耗品、物料用品等財產、物資的使用

6、保管情況， 注意發現問題和及時處理， 定期進行盤點工作，做到安全管理。4、定期和不定期對部門及收款崗位存放備用金和庫存現金進行全面檢查，預防資金走向流失，確保資金安全。5、對固定資產、 低值易耗品編制造冊管理、 經常性盤查工作， 使用部門加以維護保管， 發現遺失部門立即報告清查， 報廢財產經財務部呈辦手續上報總經理（執行董事）批準。1、物料用品必須節約使用， 按定額消耗物品，不得超越用料或浪費，倉庫存合理儲存量的物品。二、票證使用及管理制度：1、發票使用只限于公司營運收入，不得代他人或其他單位開票， 不得將發票供給外單位及個人使用。2、往來收據限于公司內部使用和對外單位預收款項使用，其系屬往來

7、款項結算收據，不做為營業性收支票證。3、財務部指定專人負責發票、收據的保管、 核銷。開具時金額內容要求準確、完整、不得涂改，寫錯作廢，必將作廢聯順序號貼在存根上不得撕毀。第三章成本控制管理合理制定各部門的經營指標、成本費用、專項資金和流動資金定額預算管理，認真做好物品成本、費用成本、能源銷售成本等三大成本費用的控制，精打細算，確保經濟效益。一、監督配合部門做好物耗用品采購工作；控制物品、材料成本合理消耗。二、加強庫存物品管理工作， 對部門設有倉庫或公司總倉庫定時進行盤點，監督管理。進出倉完善手續，確保物料成本核算準確性，同時避免物料用品盤虧流失。三、認真做好各營運部門呈報收支的審計工作1、審核

8、各營運部門營業日報表， 與出納實際收款核對無誤方可編制營業匯總報表呈報總經理查閱。2、支出憑證，審核票證簽證手續， 查驗票面項目金額、 單價、數量、相符，辨別票據真偽； 實物發票還必須附有入庫單， 完整后才送交出納處安排付款。3、遵守維護國家的財政紀律， 嚴格掌握費用開支， 認真執行成本物資審批權限，費用報銷制度審計工作。4、審計應收、 應付帳單入帳工作， 應收款項及時催收， 力求每筆應收款帳齡在三個月內收回。 定期清理往來款項， 審計遇到呆帳發生及時報告處理。四、負責各營運部門營業額、成本定額管理，定期考核下達業績及成本定額完成情況，協助部門制定方案實施，及時反饋工作。第四章資金管理出納負責

9、做好資金管理工作； 對資金收支渠道分流走向應及時登帳清晰反映，把好資金出入關，防止資金流失是企業重要中心環節，同時是企業股東投資者權益根本保證。 為此嚴密資金管理制度是企業勢在必行重要管理手段。一、資金實行計劃安排，統籌調度，財務部應本著“必需、合理、節約、計劃”的原則從嚴把關使用。1、財務部應有效控制結算資金，及時追收，清理應收帳款， 加速資金回籠。2、加強流動資金管理，各部門必須根據制定下達財務計劃編制用款計劃送交總經理（執行董事）審批后，方可結算。3、遵守銀行存款、 現金管理規定， 確保企業資金的安全， 嚴禁挪用現金，嚴禁用白條充抵庫存坐支現金。4、支票簽發一般在取得發票后進行，不得發出

10、空白支票， 遇特殊情況，必須開空白支票，必須填寫年、月、日、支票限額等，領用支票五天內有效并報帳。5、公司銀行帳戶不準外單位或個人借用。6、出納員對各種空白轉帳支票和現金支票，就妥善保管并設備查簿登記支票的購入、發出、領用、注銷等情況。二、出納員按規定程序、手續及時對各營業部收入款項的收款工作，做好資金回籠，準時進帳、存款、保證日常合理開支需要的供給。三、負責與財政、稅務、金融部門的聯系，協助總經理處理上級部門關系，及時掌握財政、稅務及外匯動向。四、辦理銀行管理有關手續，按規定做好各證件年檢工作。五、協助督促應收款項有關人員催收工作，回籠資金，加速資金周轉。第五章財產管理一、財產劃分范圍：1、

11、凡單價在 2000 元以下，使用一年以下的物品，屬低值易耗品管理，采用“五五”攤銷法。2、凡單價在 2000 元以上，使用年限一年以上的物品、設備、機動車輛等均屬固定資產進行管理，采用“直線”法提取折舊攤銷。以上總稱為財產。二、財產從購進到使用以及調撥、報廢、轉讓、變賣等五個環節中的一切財產手續和會計核算由財務部負責。財務部應做到手續完善， 帳冊完整、金額、數量等登載準確。各使用部門和責任人要做好財產的保管、維護工作。三、財產的購進與交付：1、凡購進物品、 設備必須按程序辦好報批手續，其中購置大宗固定資產須由總經理（執行董事）審批。2、各種物品、 設備交付使用前應先辦理財產登記， 未辦妥“財產

12、登記單”的財產，財務部不予報銷。 財產使用人有責任愛護公司財產，妥善保管公司財產不致于流失。 查有過失追究其經濟責任論處。3、財產的報損、報廢。凡因自然損失去使用價值的，由使用部門提出意見，經財產保管員鑒別可以報廢，原值 1000 元以下的財務部審批； 原值 1000元以上 2000 以下的由分管部門總監、執行董事審批；屬于人為殘損遺失，按以上審批權限，由有權人視情節決定當事人的賠償金額，系報廢時，使用部門填“財產報告單”。以上處理均需報稅務機關批準后財務據以銷帳。第六章財務支出報銷制度一，財務支出報銷程序：公司財務開支的審批，實行層次審批原則，即由公司總經理（執行董事）批準辦理，各項開支在報

13、請審批前，無論金額大小的手續程序如下：（一） 業務合同支付：必須嚴格按照合同規定執行，系屬于工程合同項目負責人將合同工程書報送財務部核實批準之后，呈報總經理（執行董事）批準后方可支付，對不符合規定要求的拒絕支付。具體支付手續為：由經辦人按照合同規定填制報銷憑證送交財務部，由財務總監或經理根據合同規定和實際工程進度驗收情況審核批準報請總經理（執行董事）批準，出納員方可辦理支付手續。（二） 采購支付：日常材料采購由經辦人根據采購單據填制報銷憑證，送交財務部經主辦會計、財務總監或經理審核，呈報請總經理（執行董事）批準后出納辦理有關支付手續。（三） 各項經費開支日常管理：各項經營日常開支需事先提交申請

14、報告（申購單）其品種、數量、估價，總經理（執行董事）批準后方可購置。所購買物品的票據必須經辦人簽字、倉管驗收簽字入庫手續，送財務部審核批準呈總經理（執行董事）批準，財務方可辦理報銷手續。（四） 所有費用支出審批程序：經辦人部門經理財務部審核批準執行董事批準財務部報銷。（五） 財務部每月除了提交各項財務報表外， 并向總經理（執行董事）報送各項經費開支明細表。二、差旅費的審批、標準與核銷（ 1） 因公務需要指派職員出差，由部門主管填寫出差申報表，經財務部審核批準，呈報總經理（執行董事）批準。（ 2） 出差人員應按出差任務確定的目的地選擇最便捷的路線往返，因故繞道應請示主管經理批準，否則繞道的交通費

15、及路途食宿費不予報銷。三、市內交通費報銷部門主管根據工作需要，指示員工乘的士或巴士外出辦事。所有的士票據應有部門經理批準簽字財務部批準才可報銷。 部門經理外出辦事乘坐的的士票據須財務部總監、執行董事簽字才可報銷。交通費通常每月報銷一次。第七章內部牽制制度一、任何一項經濟業務，必須有兩人以上參與，絕對允許有脫離監督的經濟行為。二、會計管帳、管票，不管錢、不管物；出納管錢，不管帳（除現金、銀行存款日記帳外）不管物，不管已做帳的記帳憑證。三、倉庫保管員管好公司財產、物資，包括日常采購材料等。四、辦公用品、工程電工維修用品指定專人（采購員）購買，專人（倉管）保管并發出登記。五、固定資產和大宗的材料物資

16、的采購要有批準的預算。購回后要通過倉庫保管員驗收入庫，根據領料單出庫。報帳時要同時附上批準的預算單、發票、入庫驗收單方能付款。倉庫保管員對進出物資要及時記帳、對帳，如有不符，應查明原因，及時處理。六、會計、出納每月月終應對現金和銀行存款對一次帳，并盤點庫存現金。七、倉庫物資每月必須盤點一次，據予調整帳務和月度成本核算。年中根據需要可以不定期盤點。第八章財務檔案其他事項管理一、財務部資料、憑證及帳冊列入公司機密檔案，財務無關人員不得任意翻看及借出，如遇特殊原因需要借出辦理相關事宜，須經執行董事同意簽章后的書面借據，方能給予借出，事后按規定應立即送還歸檔。二、 偽造、涂改發票，牟取私利以及假公濟私者一經查明， 一律嚴懲。三、 應酬費用：需應酬的由經辦人員提出申請經主管財務、執行董事批準后，方可執行。四、中介費及傭金：按公司管理制度規定執行。五、節日活動：節日活動和其它員工福利活動，由公司行政辦預算所需用資金或物品，呈報執行董事審批后方可安排，費用由經辦人填寫報銷審核單，按報銷規定到財務部辦理。六、工資管理：1、員工工資，由人事部編制工