1、財政學 一、 名詞解釋 財政分配：在整個社會產品分配中分化獨立出來的一種由國家直接參與的社會產品的分配。 專賣收入：指國家對某些厚利產品實行壟斷經營所取得的財政收入。 特權收入：國家對礦山、森林、湖泊等自然資源以及鑄幣等經營權，進行出賣和發放許可證而收取許可費等而構成的 財政收入。 國內生產總值：是一國所有常住單位在核算期內生產活動的最終成果，簡稱。它從最終產品角度反映各生產部門一定 時期內生產的可供全社會最終使用的產品總量指標。 社會公共需要：是指向社會提供公共安全、秩序、公民基本權利和經濟發展的社會條件等方面的需要。 財政：是國家為了滿足社會公共需要對一部分社會產品進行的集中性分配，即國家

2、的分配。 公共產品：是西方經濟學中的一個具有特定意義的概念，主要指公共部門向整個社會的成員提供的產品，具有共同受 益與消費的特點，如國防。 財政職能：是指財政在社會經濟生活中所具有的職責和功能，它是財政的本質反映。 資源配置：是通過對現有的人力、物力、財力等社會經濟資源的合理調配，實現資源結構的合理化，使其得到最有效 的使用，獲得最大的經濟和社會效益。購買性支出：直接表現為政府購買商品或勞務的活動，包括購買日常政務活動所需的商品和勞務的支出，也包括用于進 行國家投資所需的商品和勞務的支出，如政府各部門的行政管理費支出，各項事業的經費支出，政府各部門的投資撥款等。轉移性支出：直接表現為資金的無償

3、的，單方面的轉移，主要包括政府部門用于補貼、債務利息、失業救濟金、養老保 險等方面的支出。成本一效益分析法：是根據國家所確定的建設目標，提出實現該目標的各種方案，對這些可供選擇的方案用一定的方法 計算出各方案的全部預期成本和全部預期效益，通過計算成本一效益的比率，來比較不同項目或方案的效益，選擇最優的支出方案，據此支撥和使用財政資金。公共勞務收費法：是通過制定和調整公共勞務”的價格或收費標準，來改進 公共勞務”的使用狀況，使之達到提高財政支出效益的目的。行政管理支出：指財政用于國家各級權力機關、行政管理機關及外事機構行使其職能所需要的經費支出。教育事業費：主要指各級教育部們的事業費，包括教育部

4、門舉辦的各類中小學及幼兒教育經費、國家批準設立的各類全 日制普通高等學校經費、教育部門舉辦的成人高等教育以及廣播電視教育經費等。定員定額管理：是通過制定文教科學衛生等單位的人員編制和財務收支限額來安排和控制文教科學衛生支出的管理制度。間接調控：是通過稅收、財政補貼、折舊政策以及產業政策等來制約非政府部門投資的條件，并通過政府投資的導向作 用，來調控非政府投資的方向、規模和結構。（）直接調控：是根據宏觀經濟政策目標，結合非政府投資的狀態，安排政府自身投資的方向、規模和結構，從而使全社會 的投資達到優化狀態。社會保障：是國家向喪失勞動能力、失去就業機會以及遇到其他事故而面臨經濟困難的公民提供的基本

5、生活保障。社會保險：是現代社會保障的核心內容，它是一國居民的基本保障，即保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入 后仍能享有基本的生活保障。社會救助：是通過國家財政撥款，保障生活確有困難的貧困者最低限度的生活需要，它是社會保障的一個組成類型。現收現付制：指社會保障完全靠當前的收入滿足當前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備。完全基金制：指為社會保險設立一種基金，這項基金在數量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要。部分基金制：指繳費水平在滿足一定階段支出需要的前提下，留有一定儲備。它既可以解決現收現付制下的繳費率隨支 出的增加頻率調整的問題，也可以解決完全基金制下的繳費負擔過重的問題。

6、財政補貼：是國家為了實行特定的經濟、政治和社會目標，將一部分財政資金無償補助給企業和居民的一種再分配形式。財政貼息：指國家財政對某些單位企業或項目的貸款利息，在一定時期內給予全部或一定比例的補貼，其實質是對企業 成本價格提供補貼。財政收入：是國家通過法定形式，集中的一部分社會產品的貨幣價值形態。從動態看，財政收入是組織財政收入、籌集 財政資金的過程；從靜態看，財政收入是一部分社會資金。稅收收入：是國家依據國家權力，強制無償地取得的一部分財政收入，它是國家政府財政收入的主要收入，約占財政收 入的左右。債務收入：指國家財政以信用形式，發行國內外公債所取得的財政收入，現已占財政收入相當大的比例，是不

7、可或缺的 財政收入。規費收入：指國家行政機關對居民或單位提供特殊服務時收取的工本費和手續費，如工商執照費、商品檢驗費、戶口證 書費等。國民收入：是指社會產品價值中扣除生產資料耗費后的剩余部分，即勞動者創造的新價值，包括勞動者的個人收入和剩余產品價值，簡稱為。經驗數據法：是通過對國內外一定時期有關數據資料的分析與對比，來確定一個合理的財政收入規模，以此確定財政收 入占國民收入的合理比例。.要素分析法：是指對影響和決定剩余產品價值率、財政基本需求率和財政集中率的要素進行分析研究，以此確定財政收 入規模的合理界限及其占國民收入的適當比例。財政集中率：即財政收入占剩余產品價值的比率，可以用公式表示，其

8、中表示財政收入，表示剩余產品價值量，它影響 著財政收入規模的上限指標。單一稅制：是指由一個稅類或幾個稅種構成的稅收體系。復合稅制：是指由多個稅種構成的稅收體系，這些稅類稅種相互配合、相輔相成，共同發揮作用。增值稅：是指以法定增值額為課稅對象的稅種。消費稅：是指以消費品（或消費行為）的流轉額作為課稅對象的一種稅。營業稅：是指對在我國國境內提供應稅勞務，轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人，依據其營業額征稅的一個稅種。 企業所得稅：是指國家對企業單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅收。它是國家參與企業純收入分配并直接調 節企業利益的一個重要稅種。個人所得稅：是指對居住在我國境內的個人所得和雖不

9、在我國居住，但有來源于我國的所得征收的一種稅。國際稅收：是指兩個或兩個以上的國家政府，在對跨國納稅人行使各自的征稅權力而形成的征納關系中，所發生的國家 之間對稅收的分配關系。屬地原則：指選擇地域概念作為一個主權國家行使其權力的指導原則。屬人原則：指選擇人員概念作為一個主權國家行使其權力的指導原則。地域管轄權：是指按照屬地原則建立起來的稅收管轄權，又稱屬地管轄權或稅收收入來源管轄權。居民（公民）管轄權：是指按照屬人原則所確立的稅收管轄權，它可以分為居民管轄權或公民管轄權。國際重復征稅：是指兩個或兩個以上的國家對同一跨國納稅人或不同納稅人的同一課稅對象或稅源同時征收相同或類似 的稅收。國際重復征稅

10、的減除：是指在國際經濟活動中，當發生兩種稅收管轄權的交叉時，行使居民管轄權的國家，通過優先承 認跨國納稅人向行使地域管轄權國家所繳納的稅收來借以減輕或消除國際重復征稅的一種形式。）抵免法：是指行使稅收居民管轄權的國家，在對本國納稅人國內外所得征稅時，允許其以在國外繳納的稅款沖抵本國稅 款的方式來減除國際重復征稅的方法。稅收饒讓：也稱稅收抵免，是指居住國政府對其納稅人在國外得到減免的那一部分所得稅同樣給予抵免待遇，不再按本 國稅法規定的稅率補征。國際稅收協定：是指兩個或兩個以上的主權國家，為了協調相互之間的稅收分配關系，在平等互利的原則下，經由政府 間談判，所簽訂的確定各自權利和義務，具有法律效

11、力的一種書面協議。國有資產：是指產權屬于國家所有的一切財產，是國家依據法律取得，或由于資金投入，資產收益，接受饋贈而取得的 資產。無形資產：是指不具有實物形態，而有經濟和使用價值的資產，它可以為其所有者取得一定的經濟利益或提供某種權利。 .有形資產：是指具有價值形態和實物形態的資產。其實物形態即資產的自然形態，其價值形態只有與其他資產進行商品 交換時才表現出來。動產：是指能夠自由移動其位置，而不致改變其性質、形狀或不損毀其經濟價值的資產。國有資產管理體制：是指國有資產管理制度和管理方法的總和，包括組織管理形式、管理權限的劃分方法、管理機構設 置等，是國家管理國有資產的基本制度。利改稅：是指將原

12、來的企業與企業收入形式上繳給國家財政的利潤改為以稅收形式繳納。承包經營責任制：是指在堅持國有資產所有權不變基礎上，按照所有權與經營權分離的原則，經過企業與上級主管部門 之間一對一談判確定承包條件，簽訂承包經營合同，以確定國家與企業的責權利關系，促使企業作到自主經營，自負盈虧 的一種企業經營體制。簡稱承包制。稅利分流：是指國家依據其所具有的雙重權力，對國有企業的利潤分配采用稅收和上交利潤兩種形式參與，從而建立起 一種國家與企業之間規范化的分配關系。這是我國在由計劃經濟管理體制向市場經濟管理體制轉換時期，采用的一種國家 與國有企業之間特有的分配方式。國債：是國家公債的簡稱，它是國家為維持其存在和滿

13、足其履行職能的需要，在有償條件下，籌集財政資金時形成的國 家債務，國債是國家取得財政收入的一種形式。國債規模：是指一個國家的政府舉借國債的數額及其與國民經濟有關指標之間的關系。它包括國債的負擔和國債的限度 兩方面內容。貨幣國債：是指以貨幣為計量單位發行的國債，可以分為本幣、外幣、黃金三種。實物國債：是指以實物為計量單位發行并以實物還本付息的國債。其實物一般為關系國計民生或實際處于硬通貨地位的 物品。折實國債：是指以若干種類和數量的實物作為綜合計量單位，折合市價發行國債并歸還本息，是介于貨幣和實物國債之 間的一種形式。償債基金：是由政府預算設置的用以償還國債的專項基金，每年從財政收入中撥付專款設

14、立基金，專門用以償還國債， 而不能用于其他用途。國家預算：國家預算是國家財政的收支計劃，它是以收支平衡表的形式表現的具有法律地位的文件，是國家財政實現計 劃管理的工具。單式預算：是將國家的全部財政收支匯集編入一個總預算之內，形成一個收支項目安排對照表。復式預算：是將國家的全部財政收支按其經濟性質匯集編入兩個或兩個以上的預算，從而形成兩個或兩個以上的收支對 照表。復式預算的典型形式是雙重預算，即按經濟性質把財政收支分別編入經常預算和資本預算。基數預算 ：是預算年度的財政收支計劃指標的確定，是以上年財政收支執行數為基礎，再考慮新的年度國家經濟發展情 況加以調整確定。零基預算 ：是對新的預算年度財政

15、收支計劃指標的確定，不考慮以前年度的收支執行情況，而是以零”為基礎，結合經濟發展情況及財力可能，從根本上重新評估各項收支的必要性及其所需金額的一種預算形式。效績預算 ：是指根據成本一效益比較的原則，決定支出項目是否必要及其金額大小的預算形式。其特點是以成本一效益比較的方法，對每個支出項目進行科學的論證和評估。國家預算法：是國家預算管理的法律規范，是組織和管理國家預算的法律依據。它的主要任務是規定國家立法機關和政 府執行機關、中央與地方、總預算和單位預算之間的權責關系和收支分配關系。預算調整：是指經過批準的各項預算，在執行中因特殊情況需要增加支出或者減少收入，使總支出超過總收入或使原舉 借債務的

16、數額增加的部分改變。預算外資金 是指按照國家財政制度規定不納入國家預算的，允許地方財政部門和由預算撥款行政事業單位自收自支的資金。它的性質屬于不納入國家預算的一種財政資金。國家預算管理體制 是規定一國預算的組成體系，處理各項預算的財政分配關系，確定各級預算的收支范圍和管理權限的 一項重要制度。.分稅制 是在國家各級政府之間明確劃分事權及支出范圍的基礎上，按照事權和財權相統一的原則，結合稅種的特性，劃分中央與地方的稅收管理權限和稅收收入，并輔之以補助制的預算管理體制模式。轉移支付是指中央政府的財政收入轉作地方政府的收入來源以滿足其支出的需要。統收統支地方政府負責組織的收入統一上繳中央，地方政府的

17、各項支出統一由中央撥付，也稱收支兩條線”的辦法。分類分成是指將地方組織的全部預算收入，分解成若干個項目，逐項確定中央與地方的分成比例的方法。總額分成 是指將地方組織的全部收入按一定比例在中央與地方之間進行分成。分成比例一般根據中央批準的地方預算 支出占其收入總額的百分比確定。.大包干 大包干辦法就是在核定的預算收支基礎上，對于收大于支的地區，將收入的一部分采用一定辦法包干上解中央； 支大于收的地區，對其收不抵支的差額由中央包干補助。財政平衡 是指財政收支之間的對比關系。略有結余屬于基本平衡，略有赤字也應屬于基本平衡，財政平衡的目標是基 本平衡或大體平衡。硬赤字 是指以：赤字=（經常收入 債務收

18、入）一（經常支出 債務支出）”的口徑計算的赤字。即債務收入計入經常收 入，相應地債務還本付息也計入經常財政支出。.軟赤字 是指以： 赤字=經常收入 一經常支出”的口徑計算的赤字。即債務收入不計入經常收入，相應地債務還本付息 也不計入經常財政支出。但利息的支出卻列入經常支出。宏觀財政政策 也稱總量財政政策，它是對經濟總量發生作用，影響經濟總量增減變化的政策。它包括膨脹性財政政策、 緊縮性財政政策和中性財政政策三種類型。微觀財政政策 也稱為個量財政政策，它是對有關經濟個量發生作用，只影響經濟個量增減變化的政策。中性財政政策 是指通過保持財政收支平衡以實現社會總需求與總供給平衡的財政政策。自動穩定財政政策是指某些能夠根據經濟波動情況自動發生穩定作用的政策，它無需借助