1、企業內部控制風險評估 近年來，國內外許多企業曾發生過重大的風險事件，三鹿集團、美國雷曼兄弟、AIG、貝爾斯登和中國香港合俊集團等一些大公司的重大破產和欺詐行為。隨著市場經濟的日益成熟和開放程度的加大，“風險”已經成為企業關注和管理的焦點，作為企業管理的核心內部控制要想發揮其應有的作用必須加強其對自身進行有效的風險評估，從而根據風險評估結果采取適當的控制活動。潞安環能公司簡介潞安環能公司簡介 目前，潞安集團已有一套比較完目前，潞安集團已有一套比較完善的內部控制制度，形成了包括善的內部控制制度，形成了包括行政、生產、采購、銷售、物流行政、生產、采購、銷售、物流、資產、人力資源等的管理制度、資產、人

2、力資源等的管理制度體系。公司應嚴格按照其自身的體系。公司應嚴格按照其自身的內部控制環境、公司業務和具體內部控制環境、公司業務和具體工作環節來實施風險評估，發現工作環節來實施風險評估，發現內部控制制度執行中的風險因素內部控制制度執行中的風險因素，從而采取有效的應對措施，避，從而采取有效的應對措施，避免內部控制失控。免內部控制失控。潞安環能外部風險分析潞安環能外部風險分析一、宏觀經濟風險。一、宏觀經濟風險。作為潞安環能主力煤礦，對于該礦來說面臨的主要宏觀經濟風險是世界性的金融危機、人民幣匯率風險、國際市場環境風險和社會誠信問題等。該礦的主要客戶是鋼鐵、電力、冶金、化工、建材等，這些行業的誠信度還是

3、值得社會認可。匯率的變動將會影響發行人以外幣計價的境外投資實體的價值，從而引起發行人經營收益以及現金流量的變化。二、市場風險。二、市場風險。煤炭市場具有多變的特點，煤炭需求呈現波動性，使煤炭企業對市場需求的預測帶有一定的不確定性。本公司主要面臨的成本上升風險，主要表現在稅費較重、采購成本上升、支付的工資附加費用增加等。三、行業政策風險。三、行業政策風險。國家對礦產資源、環境保護、安全生產、勞動衛生、市場競爭等的有關法律法規、產業政策、技術政策、投融資政策等有關政策的執行是影響煤炭行業的直接風險。四、自然災害風險。四、自然災害風險。煤炭行業屬于高風險行業，一部分礦難來自煤炭開采過程中發生的自然災

4、害，這類風險一旦發生，帶來的后果和影響對自負盈虧的企業來說都比較大，對井下作業人員造成一定的威脅，甚至生命。 潞安環能內部風險分析潞安環能內部風險分析一、人力資源風險。一、人力資源風險。在人力資源管理方面，政府干預仍然存在，人事的重大決策集中在政府行政部門、企業在機構設置、職工進退等方面自主權不夠。在培訓方面，培訓內容與實踐相脫節，在培養職工的實踐能力和創新能力方面明顯薄弱。二、財務風險。二、財務風險。財務風險是企業最重要和最具有綜合性的風險，該公司財務風險從以下五個角度考慮：籌資風險、經營增長狀況、收益分配風險、償債能力和盈利能力風險。三、安全生產風險。三、安全生產風險。該公司核心煤礦之一的

5、王莊礦在井下先后建立了工業千兆以太環網、無線通訊系統、安全生產綜合信息化平臺和數字工業電視等監測監控系統，礦井數字化、信息化管理水平顯著提高。隨著王莊新井的建設、礦井產量的不斷增加和瓦斯涌出量的相對增高，礦井安全監測監控系統面臨著前所未有的壓力和挑戰。四、研發風險。四、研發風險。該公司在做大做強煤炭核心產業的同時，加快了電力等新型能源和煤化工產業的發展步伐，然而，該公司在開發新產品時還存在一定的弊端，主要表現在對研發缺乏長期戰略規劃、研發新產品市場需求的及時跟蹤分匹配的研發設備水平相對比較低、對研發經費的不合理分配等，導致該公司的研發水平處于被動地位。五、營銷風險。五、營銷風險。在激烈的市場經

6、濟的競爭下，該公司的運銷公司，憑借“潞安煤”品牌，不斷鞏固老用戶，開發新市場，然而，隨著煤炭供求趨于平衡的環境下，該公司在產品銷售方面仍面臨著如下風險：產品質量風險、產品價格風險、產品促銷風險、銷售渠道風險，這四類風險足以影響該公司未來的產品市場。外部風險外部風險宏觀經濟宏觀經濟風險風險行業政策行業政策風險風險市場風險市場風險自然災害自然災害風險風險權重權重宏觀經濟風險13570.559行業政策風險1/31350.261市場風險1/51/3150.133自然災害風險1/71/51/510.05內部風險內部風險人力資源人力資源風險風險財務風險財務風險安全生產安全生產風險風險研發風險研發風險營銷風

7、險營銷風險權重權重人力資源風險11/41/41/310.074財務風險411/3320.244安全生產風險431340.435研發風險3131/3130.161營銷風險11/21/41/310.085通過對外部風險分析，可得到評價指標的權重系數，通過對外部風險分析，可得到評價指標的權重系數，重要性排序為：宏觀經濟風險（重要性排序為：宏觀經濟風險（0.5590.559），市場風險），市場風險（0.2610.261），行業政策風險（），行業政策風險（0.1330.133），自然災害風險），自然災害風險（0.0470.047）。）。內部風險排序結果具有滿意的一致性，其重要性排內部風險排序結果具有滿意

8、的一致性，其重要性排序（從小到大）為：人力資源風險（序（從小到大）為：人力資源風險（0.0740.074）、營銷）、營銷風險（風險（0.0850.085）、研發風險（）、研發風險（0.1610.161）、財務風險）、財務風險（0.2440.244）、安全生產風險（）、安全生產風險（0.4350.435）風險應對的方法風險降低風險規避風險承受風險分擔A 加強信息系統建設，強調安全生產管理1 1、事前預控。、事前預控。該公司安全生產風險在內部風險中高達75%，所以要先評估出影響安全生產的各個子風險因素，然后評估出的子公司風險因素分級、分類，制定各級、各類與子風險因素相對應的管理和預控安全措施，并在

9、事前落實到各項工作之前，達到防范于未然之目的。2 2、過程監控。、過程監控。首先要利用該公司的安全信息化設備進行監視與測量，如煤礦安全監測監控系統的在線監測、瓦斯檢察員的監測的監測等等，其次進行安全生產過程中的動態風險評估，提高每位員工的安全生產意識，注重在生產現場隨時隨地進行風險評估，確認安全生產的危險程度，提出風險預警，立即通知相關人員，要求相關人員立即做出針對性地安全預控措施，防范事故發生，將事故消滅在萌芽狀態。3 3、事后應急處理。、事后應急處理。如果安全生產風險已經發生，那么要盡最大努力將風險降到最小。一切措施要以“人”為本，不惜一切代價救治傷員。 B 嚴格制定人力資源選用和激勵約束

10、機制1 1、設立嚴格的應聘人員資質審核程序，全面深入地核實其背、設立嚴格的應聘人員資質審核程序，全面深入地核實其背景資料。景資料。該企業在人才聘、解機制方面，要建立嚴格的招聘程序，人事部門和用人部門應共同對應聘人員進行全面的測試和評價，以確保受聘人員的知識水平和經驗技能能夠滿足相應職位的工作要求，避免目前的用人政策，廣納賢才，為本企業多元化經營提供高質量的人才。2 2、建立健全激勵與約束機制，完善本企業的業績評價標準。、建立健全激勵與約束機制，完善本企業的業績評價標準。人不僅是內部控制的設計者，同時又是該制度的執行者，激勵與約束機制是該企業在人力資源管理的核心。該企業定期對員工進行績效考核，對

11、業績優秀的職工，企業應及時給予晉升、獎金、表彰等方面的精神和物質激勵，反之，企業應根據具體情況，采取妥善的處理方式。C 制定科學的研發體系結構，組建高校的研發團隊1 1、制定科學的研發流程設計和有效的研發成本管理。、制定科學的研發流程設計和有效的研發成本管理。研發優勢主要表現在卓越的研發管理流程，而科學的研發流程則始終能夠發現最佳的機遇，推出有競爭力的產品和服務，并以最快的速度把這些研發成果投入市場。研發成本管理并非指壓縮研發規模或者減少研發投資，而是指減少研發中不必要的開支，用較少的投入獲取較大的研發成果，研發成本管理要和研發成果收益結合起來。2 2、建立高效的研發團隊，進行有效的研發項目管

12、理。、建立高效的研發團隊，進行有效的研發項目管理。卓越的研發團隊由以下三個因素決定：團隊中的個人、團隊機制和團隊文化。另外，研發屬于動態作業，整個流程可能橫跨所有部門，所以，研發是以項目為導向的，研發管理中項目管理不可或缺。1 1、積極爭取當地政府支持作為資源整合的關鍵環節來抓，、積極爭取當地政府支持作為資源整合的關鍵環節來抓，以獲取更多的煤炭資源。以獲取更多的煤炭資源。該企業在2010年參與了臨汾、沂州、晉中等6市13縣區的煤炭資源整合和企業兼并重組，將101座礦井整合重組委37座，新增煤炭儲量達30多億噸。煤炭行業的資源整合對該集團來說是一個爭取更多煤炭資源的機會，應該好好抓住機遇。2 2、積極開辟煤炭