1、酒店收入審計工作程序收入核數工作是在收銀夜審的工作基礎上，再次進行審核、分類、匯總，最終反映到財務賬戶 中。它要求收入核數員掌握餐廳收銀、前廳收銀的工作內容及工作程序，以正確的方法考核營業收 入情況，并將應收款及時收回，使資金得到正常使用。其工作內容主要包括：（一）夜審班前準備班前必須了解日審工作有關交班事宜，檢查打印機和電腦是否正常 ，從審箱中將各營業點的繳款憑證和賬單分類，主要有三部分：1、前臺客房結賬單及收銀日報表。2、餐廳繳款憑證及賬單包括：東園餐廳、西園餐廳。3、其它部門繳款憑證及附件單：游泳館、游泳保健、保齡球館、咖啡廳、臺球廳、乒乓球廳、 桑拿房、康樂商品、游藝廳、商務中心。（二

2、）夜審工作流程1、查看收銀員的繳款憑證， 同電腦報表核對： 血員要查看繳款憑證的各類明細填寫同電腦報 表是否一致，如果數據有修改，收銀員應說明原因。沒有收銀機的繳款憑證，要統計附件單的數據 與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。2、打印出“今日入住客人報告”，根據入住報告，審核今日入住的每一間房房價輸入與開房單上的價格是否一致，折扣房手續是否完整。如有錯誤應立即通知接待員調整，并將情況寫入夜審報 告交日審處理。3、打印出“今日非平賬離店報表”，審核非平賬離店的原因，確認責任人。4、打印出“今日調整賬目表”審核調整賬目的原因，調整賬目單需負責人簽字。5、查詢各收費點轉賬是否正確：將每一筆轉賬（未結賬部

3、分）賬單上的客人簽名同開房單上客 人的簽名及電腦記錄進行核對，查看是否相同、是否轉錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結 賬時注意；如果是轉錯房間，則要立刻調整。6、打印出“今日離店客人報告”（交日審查半天房費用）。7、夜審審計資料維護：將當日數據復制到“c”盤或“ d”盤，為夜審順利進行做好準備。8、進入夜審數據統計：營業組審核（打印出營業點總班結賬表），完成預審報告，完成自動過費，審核賬務報告兩遍，終審。9、數據整理。10、出具夜審報表:A、編制“xx賓館營業日報表”。B、編制“今日非平賬離店報表”、“今日調整報表”各一份。C、填寫“夜間審計報告表”：將夜審過程中發生的每件事記錄下來，需日

4、審協助處理的要注 明清楚，填寫時要認真。11、當班結束：各項工作完成后，將資料進行整理分類后，交到日審辦公室。（三）日審工作流程1、處理夜間遺留問題，負責落實通知書內容每天接到“夜間審計報告表”后，對遺留問題要及時處理；及時填寫審計通知書，通知責任人 所在的部門主管，并負責落實解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯上，最后將通知書編號 存檔，月底統計后，注上處理意見報財務送經理處理。2、賬單核銷：接到收銀員的結賬單后，檢查所付的賬單是否齊全，然后按照賬單的號碼，在票 證核對表上按號劃銷。如有缺號，調整作廢單據手續不齊，要寫入夜審報告交日審處理。3、核對前臺結賬處的結賬單及收銀員個人報表客房結

5、賬單是由前臺收銀員為住店客人結賬所打印的賬單，反映向客人收取的房租、餐費及其它等費用。收銀員收銀明細表是反映當天所結房客賬（包括向客人收取的現金、信用卡、支票、啰返、轉會議賬）的匯總表。4、核對餐廳結賬單：1 ）核對餐廳結賬單時應注意； 賬單與附件單的核對， 點菜單中每一項都要同電腦結賬單相核對， 如果不符，要找收銀員查明原因，并進行處理。附件單如有修改，應由修改人在單上說明修改原因， 并由廳面管理人員簽名證實，收銀員應起監督作用。2）核對營業對賬表：要查看表中填寫的數據與收銀員上繳的附件單據中的數據是否一致，核對表中的收銀員填寫的數據與廳面其它相關人員填寫的數據是否一致，如有不符，應立即向收

6、銀員查 明原因并及時做出處理，確保營業收入的正確反映。3）打折手續應完整：用賓館優惠卡打折的，要在賬單上注明卡號及客人簽名；如果是賓館管理 人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計員在核對時，要注意收銀員所打的折 扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時做出處理。4）免費接待是否符合標準： 各級管理人員在賓館免費接待，簽單的權限應對照各級管理人員權限表。查看各級管理人員是否在權限范圍內簽單接待，如果發現接待超標，應立即找其補辦手續， 否則上報財務經理處理。5、核對其他部門的繳款憑證及收費單:其他部門（包括康樂中心的游泳館、保齡球館、棋牌室、臺球廳，商務中心，咖啡廳等）的收

7、 銀員在營業結束后，根據收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項金額與所附收費單金額合計應相 符。1）收費單的核銷及管理： 收費單必須按號順序使用，審計員對各部門每日交來的收費單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發現不聯碼使用的，應向收費單使用人查詢原因，及時催交。作廢單必須有領班以上人員簽字方可。2）核對商務中心繳款憑證：要查清收費單中各項收費項目金額的正確性，定期到商務中心采集機器上的數據，做到賬實相符。6、檢查夜間審計人員制作的各項營業報表：負責檢查夜間審計人員所做的各項報表的正確性，如數據計算有誤，應立即修改，并追究夜間 審計員責任。7、審計主管同日審人員要經常到各營業點進行檢查：檢查收銀員

8、及廳面其他操作人員是否按規范程序操作，營業款是否如實反映，現金是否如實上 繳。如果發現收銀員或其他操作人員不按規范操作的，應立即糾正，并將情況及處理意見及時反映 到部門經理和財務經理及質檢部門，以防止情況再發生，確保賓館不受損失。8、報表裝訂：按日期順序將“收銀員操作記錄”、“各收費點繳款憑證”以及各收費點原始賬單裝訂成冊， 封面上注明起止日期存檔。（四）賬務處理 工作流程1、每日營業收入傳票的編制編制收入傳票的依據是每日銷售總結報告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是：借：應收賬款一一客賬應收賬款一一街賬一一明細應收賬款一一團隊銀紅存款貸：營業收入應付賬款一一電話費2、街賬、客賬分配表統計街賬、客賬包含外單位宴會掛賬、員工私人賬、優惠卡及應回而未回賬單等內容，收入核數員每天要填寫街賬、客賬統計表，進行分配。及時準備將費用記錄到每一賬戶中。作到日清月結，為月末填寫街賬、客賬匯總表做準備。3 、客人清算應收款后賬務處理客人接到賓館催款通知后，規定在 30 天之內向賓館結算應收賬款。當客人付款時，賓館應開正式收據呈交客人，作為結算憑證。收入核數員便根據客人付款內容及金額，每天進行賬務處理：在編制記賬憑證前，首先查明該公司賬號、賬項參考號碼及付款內容，并填寫在每日現金收入記錄表中。4 、超 60 天應收款掛賬催款根據月結應收款對賬單記錄及賬項，分析報告內容。對凡是超60 天以上應收