1、 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第一位領導提的問題第一位領導提的問題 問：問：我公司是水泥企業，處于在建我公司是水泥企業，處于在建期，想問一下單位購入的設備用的地下期，想問一下單位購入的設備用的地下的管道和食堂廚具是否能抵扣的管道和食堂廚具是否能抵扣? ? 答：答：中華人民共和國增值稅暫行中華人民共和國增值稅暫行條例條例( (國務院令國務院令20082008第第538538號號) )規定：規定： “ “第十條第十條下列項目的進項稅額不下列項目的進項稅額不得得從銷項稅額中抵扣：從銷項稅額中抵扣： ( (一一) )用于非增值稅應稅項目、免征用于非增值稅應

2、稅項目、免征增值增值項目、集體福利或者個人消費的購項目、集體福利或者個人消費的購 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第一位領導提的問題第一位領導提的問題進貨物或者應稅勞務；進貨物或者應稅勞務；” ” 設備用的地下的管道：設備用的地下的管道：可以。可以。 食堂廚具：食堂廚具：集體福利集體福利不可以不可以。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二位領導提的問題第二位領導提的問題 問：問：我單位新建一座煉鐵高爐，請我單位新建一座煉鐵高爐，請問一下，建爐購進的鋼材問一下，建爐購進的鋼材( (非土建用非土建用) )可可抵扣進

3、項稅嗎抵扣進項稅嗎? ? 答：答：可以。可以。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第三位領導提的問題第三位領導提的問題 問：問：我單位屬公路、橋梁施工企我單位屬公路、橋梁施工企業，現存在掛靠與被掛靠現象，請問作業，現存在掛靠與被掛靠現象，請問作為被掛靠方時如何處理賬務避稅為被掛靠方時如何處理賬務避稅? ? 作為掛靠方時又該如何賬務處理作為掛靠方時又該如何賬務處理? ?人人員工資該如何入賬員工資該如何入賬? ? 答：答： 作為被掛靠方：代扣代繳稅費作為被掛靠方：代扣代繳稅費( (涉涉及所得稅時處理比較困難及所得稅時處理比較困難) )。 納稅人俱樂部納稅人俱

4、樂部 400-650-9936400-650-9936第三位領導提的問題第三位領導提的問題 最高人民法院關于審理勞動爭最高人民法院關于審理勞動爭議案件適用法律若干問題的解釋議案件適用法律若干問題的解釋 ( (法法釋釋201020101212號號 ) ) 第十二條第十二條 勞動者在用人單位與其勞動者在用人單位與其他平等主體之間的承包經營期間，與發他平等主體之間的承包經營期間，與發包方和承包方雙方或者一方發生勞動爭包方和承包方雙方或者一方發生勞動爭議，依法向人民法院起訴的，應當將承議，依法向人民法院起訴的，應當將承包方和發包方作為當事人。包方和發包方作為當事人。 施工隊訂立施工隊訂立勞務派遣合同勞

5、務派遣合同 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第四位領導提的問題第四位領導提的問題 問：問：旅游景區贈送門票，財務應如旅游景區贈送門票，財務應如何處理何處理? ?有何潛在風險有何潛在風險? ? 答：答： 是否想按是否想按“管理費用管理費用業務招業務招待待費費”、“主營業務收入主營業務收入”入賬入賬? ? 做備查登記，不入賬做備查登記，不入賬? ?( (人工收票人工收票) ) 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第五位領導提的問題第五位領導提的問題 問：問：公司十周年慶典評選的優秀員公司十周年慶典評選的優秀員工，接受公

6、司獎勵工，接受公司獎勵( (十年獎勵十年獎勵) )如何繳納如何繳納個人所得稅個人所得稅? ? 答：答： 獎勵涉及多少人獎勵涉及多少人? ?金額多大金額多大? ? 獎勵文件顯示獎勵文件顯示1010年服務專項獎勵年服務專項獎勵? ? 獎勵文件獎勵文件(10(10年年) )稅務機關備案稅務機關備案? ? 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第六位領導提的問題第六位領導提的問題 問：問：集團公司與其子公司發生資金集團公司與其子公司發生資金往來往來( (互相折借資金互相折借資金) )發生的財務費用是發生的財務費用是否征收營業稅否征收營業稅? ? 答：答：中華人民共和

7、國企業所得稅中華人民共和國企業所得稅法法第第4646條規定：條規定：“企業從其企業從其關聯方關聯方接接受受的的債權債權性性投資投資與權益性投資的比例超過與權益性投資的比例超過規定標準而發生的規定標準而發生的利息支出利息支出，不得在計，不得在計算應納稅所得額時扣除。算應納稅所得額時扣除。” 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第六位領導提的問題第六位領導提的問題 中華人民共和國中華人民共和國企業所得稅法實企業所得稅法實施條例施條例第第119119條對條對債權性投資和權益性債權性投資和權益性投資投資的定義和范圍作了明確規定，其中的定義和范圍作了明確規定，其中債

8、權性投資包括集團公司委托債權性投資包括集團公司委托銀行銀行等金等金融機構向子公司提供的融機構向子公司提供的貸款貸款、集團公司、集團公司為子公司提供擔保由子公司直接向銀行為子公司提供擔保由子公司直接向銀行等金融機構貸款以及其他間接從關聯方等金融機構貸款以及其他間接從關聯方獲得的具有獲得的具有負債負債實質的債權性投資。實質的債權性投資。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第六位領導提的問題第六位領導提的問題 2008 2008年年9 9月月1919日，日，財政部財政部、國家稅務、國家稅務總局總局關于企業關聯方利息支出稅前扣關于企業關聯方利息支出稅前扣除標準有

9、關稅收政策問題的通知除標準有關稅收政策問題的通知( (財稅財稅20082008121121號號) )，對關聯方企業間借款，對關聯方企業間借款利息支出的扣除標準作出規定：利息支出的扣除標準作出規定：“企業企業實實際支付給關聯方的利息支出，除符合本際支付給關聯方的利息支出，除符合本通知第二條規定外，其接受關聯方債權通知第二條規定外，其接受關聯方債權 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第六位領導提的問題第六位領導提的問題性投資與其權益性投資比例為：性投資與其權益性投資比例為：( (一一) )金金融企業，為融企業，為5 5：1 1；( (二二) )其他企業，為其

10、他企業，為2 2：1 1。” ” 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第七位領導提的問題第七位領導提的問題 問：問：收取的物業費、水費、電費、收取的物業費、水費、電費、暖氣費等發票是何解決賬務處理暖氣費等發票是何解決賬務處理? ? 答：代收代付費業務答：代收代付費業務? ? 收取：其他應付款收取：其他應付款 支付支付 其他應付款其他應付款( (代收代付部分代收代付部分) ) 管理費用管理費用( (本單位承擔部分本單位承擔部分) ) 費用分割單費用分割單 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第八位領導提的問題第八位領導提

11、的問題 問：問：我們是一家剛成立的路橋公司我們是一家剛成立的路橋公司，掛靠別人資質施工，業主按，掛靠別人資質施工，業主按5.43%5.43%代扣代扣建安營業稅，包括建安營業稅，包括2%2%的企業所得稅，請的企業所得稅，請問老師，我公司是否可以不記賬，如果問老師，我公司是否可以不記賬，如果不記賬，還存在哪些稅務風險，正確的不記賬，還存在哪些稅務風險，正確的處理方法是怎樣的處理方法是怎樣的? ? 答：答：不可以不記賬；不可以不記賬；取得取得完完稅憑證分割單稅憑證分割單入賬入賬 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第九位領導提的問題第九位領導提的問題 問：問：支

12、付的勞務費為代扣代繳個人支付的勞務費為代扣代繳個人所得稅會有多大風險所得稅會有多大風險? ? 答：答：需要有相關的證明資料需要有相關的證明資料 求職登記表、身份證、聯系電話求職登記表、身份證、聯系電話 時間不超過一個月時間不超過一個月 終止使用文件終止使用文件 無風險。無風險。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十位領導提的問題第十位領導提的問題 問：問：某貿易公司與天津市某公司購某貿易公司與天津市某公司購入一批鋼材，公司簽訂的傳真復印件為入一批鋼材，公司簽訂的傳真復印件為憑據憑據( (合同內容約定清楚：貨物不合格可合同內容約定清楚：貨物不合格可調貨，

13、開據增值稅票購房購貨前已一次調貨，開據增值稅票購房購貨前已一次性付款，但購方收到貨物后驗收不合格性付款，但購方收到貨物后驗收不合格且不予調貨，而且拒接電話，增票也不且不予調貨，而且拒接電話，增票也不能開回，與天津國稅也聯系過稱系企業能開回，與天津國稅也聯系過稱系企業非正常了，非正常了，找不到未找不到未“掛號掛號”( (稱證到期稱證到期 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十位領導提的問題第十位領導提的問題未要換其他仲裁也因諸多因素未要換其他仲裁也因諸多因素( (跨地城等跨地城等) )不予解決不予解決) )請問預付款可以做壞賬處理請問預付款可以做壞賬處理嗎

14、嗎?(?(沒有進項，貨也不賣不出去沒有進項，貨也不賣不出去?)?)稅票稅票還能討回嗎還能討回嗎? ? 答：答： 沒有依據不可以直接做壞賬處理沒有依據不可以直接做壞賬處理 建議起訴、提起仲裁建議起訴、提起仲裁 貨物作賬外財產處理貨物作賬外財產處理 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十一位領導提的問題第十一位領導提的問題 問：問：員工外出，單位制定的出差補員工外出，單位制定的出差補貼無任何票據，只有一張出差補貼單，貼無任何票據，只有一張出差補貼單，可以入費用嗎可以入費用嗎? ? 答：答： 有其他出差證明文件嗎有其他出差證明文件嗎? ?如出差安排如出差安排文

15、件文件? ?交通費用發票交通費用發票? ? 如果沒有相關證明文件，恐怕難以如果沒有相關證明文件，恐怕難以對付檢查。對付檢查。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十二位領導提的問題第十二位領導提的問題 問：問：兼職業務員的提成要通過兼職業務員的提成要通過“應應付付職工薪酬職工薪酬”走賬，可是有的兼職業務員走賬，可是有的兼職業務員并并不是每個月都出單，或有幾個月做不出不是每個月都出單，或有幾個月做不出業績就走了，養老保險還交嗎業績就走了，養老保險還交嗎? ? 答：答： 勞務關系的雙方則是一種平等主體勞務關系的雙方則是一種平等主體之間的關系，勞動者只是按約提

16、供勞務之間的關系，勞動者只是按約提供勞務，用工者也只是按約支付報酬，用工者也只是按約支付報酬，雙方不雙方不 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十二位領導提的問題第十二位領導提的問題雙方不存在隸屬關系，沒有管理與被管雙方不存在隸屬關系，沒有管理與被管理、支配與被支配的權利和義務。理、支配與被支配的權利和義務。 這是勞動關系與勞務關系最基本、這是勞動關系與勞務關系最基本、最明顯的區別。最明顯的區別。 勞務關系：勞務關系：不存在享受社會保險不存在享受社會保險等福利待遇問題等福利待遇問題 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-993

17、6第十三位領導提的問題第十三位領導提的問題 問：問：某個體掛靠公司購車某個體掛靠公司購車( (個體將現個體將現金交給公司也不用開收據，公司將錢購金交給公司也不用開收據，公司將錢購車車) )然后計提折舊，相關費用走賬然后計提折舊，相關費用走賬( (保險保險費、上號費等費用除外費、上號費等費用除外) )請問怎么調賬請問怎么調賬? ?調了以后還有罰金嗎調了以后還有罰金嗎? ? 答：答： 車入公司名下車入公司名下? ? 還是落在個人名下還是落在個人名下? ? 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十四位領導提的問題第十四位領導提的問題 問：問：法人法人( (個人個

18、人) )夠家具用品和家電夠家具用品和家電，開的公司名稱，開的公司名稱( (價值幾十萬元價值幾十萬元) )要求財要求財務報銷，財務可以作為固定資產處理嗎務報銷，財務可以作為固定資產處理嗎? ? 答：答： 根據根據清單清單上顯示單項金額大上顯示單項金額大小確定入固定資產還是周轉材料小確定入固定資產還是周轉材料 賬實核對時可能會引起檢查人員賬實核對時可能會引起檢查人員懷疑懷疑 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十五位領導提的問題第十五位領導提的問題 問：問：某些商品某些商品( (例：煤炭例：煤炭) )確定存在確定存在自然損耗自然損耗( (因為水分、揮發等因為

19、水分、揮發等) )怎么樣做怎么樣做才能被稅務機關認同這個損耗呢才能被稅務機關認同這個損耗呢? ? 答：答： 確定合理的損耗率確定合理的損耗率 報稅務機關備案報稅務機關備案 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十六位領導提的問題第十六位領導提的問題 問：問：我們是房地產開發公司，因我我們是房地產開發公司，因我公司資金實力不夠，以個人借款、職工公司資金實力不夠，以個人借款、職工集資等方式籌措資金，請問林老師由于集資等方式籌措資金，請問林老師由于利息支出稅務局不代開具發票我公司應利息支出稅務局不代開具發票我公司應如何做帳處理如何做帳處理? ? 答：答：按同期銀

20、行利息計算；按同期銀行利息計算；自自制利息支出單，依法申報、納稅制利息支出單，依法申報、納稅 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十七位領導提的問題第十七位領導提的問題 問：問：據我了解，有一家企業據我了解，有一家企業( (甲甲) )向向一家股份制銀行貸款，銀行只向企業支一家股份制銀行貸款，銀行只向企業支付的一半的貨幣資金，將另一半以匯票付的一半的貨幣資金，將另一半以匯票的形式發放。由甲與上游采購單位的形式發放。由甲與上游采購單位( (乙乙) )虛構交易，承兌匯票開出后，乙背書虛構交易，承兌匯票開出后，乙背書后交由甲，匯票資金依然滯留銀行，銀后交由甲，匯

21、票資金依然滯留銀行，銀行在承兌期內行在承兌期內無償占用，如需貼現，還無償占用，如需貼現，還 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十七位領導提的問題第十七位領導提的問題無償占用，如需貼現，還需支付貼現利無償占用，如需貼現，還需支付貼現利息，這種情況下，銀行、甲、乙各應承息，這種情況下，銀行、甲、乙各應承擔什么責任擔什么責任? ?是否涉嫌刑事犯罪是否涉嫌刑事犯罪? ? 答：答：甲、乙涉嫌虛構交易的票據犯甲、乙涉嫌虛構交易的票據犯罪問題。罪問題。 對銀行，由于沒有證據，只能追究對銀行，由于沒有證據，只能追究未按貸款合同發放貸款的民事責任。未按貸款合同發放貸款的

22、民事責任。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十八位領導提的問題第十八位領導提的問題 問：問：我公司是國有企業，因上級預我公司是國有企業，因上級預算控制較為嚴，所以給職工發放的餐費算控制較為嚴，所以給職工發放的餐費補助，交通費補助，電話費等補助，不補助，交通費補助，電話費等補助，不知該以何種形式進賬知該以何種形式進賬? ?又能不超過工資，又能不超過工資，辦公費等費用，對于個人辦公費等費用，對于個人( (職工職工) )又有益又有益處處? ?該如何處理賬務該如何處理賬務? ?如果真正把餐費用如果真正把餐費用于職工食堂，是否免費于職工食堂，是否免費?(?(是

23、造表發放還是造表發放還是以變項發票進賬是以變項發票進賬)?)? 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十八位領導提的問題第十八位領導提的問題 超預算發生的食堂費用支出超預算發生的食堂費用支出? ? 哪些費用不控制呢哪些費用不控制呢? ? 采購時多付點款出去采購時多付點款出去? ?取回交食堂取回交食堂? ?或者搞個或者搞個“小金庫小金庫”? ? 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十九位領導提的問題第十九位領導提的問題 問：問：我們是一個國企的三產機構，我們是一個國企的三產機構，因出于其他原因三產機構從新注冊了一因出于

24、其他原因三產機構從新注冊了一個有限責任公司。組建公司時以職工入個有限責任公司。組建公司時以職工入股的形式和給職工配股的形式形成實收股的形式和給職工配股的形式形成實收資本。職工配股部分的資金為主業公資本。職工配股部分的資金為主業公司、而非本公司出資，而主業公司的資司、而非本公司出資，而主業公司的資金也存在資金來源不正規的問題金也存在資金來源不正規的問題( (有小金有小金庫現象庫現象) )。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第十九位領導提的問題第十九位領導提的問題現我公司想把配股部分轉化為職工投資現我公司想把配股部分轉化為職工投資入股，我公司該如何運作，既

25、能把本公入股，我公司該如何運作，既能把本公司轉變為私營企業，又不影響到主業的司轉變為私營企業，又不影響到主業的企業風險企業風險? ? 答：答： 涉及國有股份，報國資委批準。涉及國有股份，報國資委批準。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二十位領導提的問題第二十位領導提的問題 問：問：公司業務需有大客戶的預收款公司業務需有大客戶的預收款和預付款，稅務人員要求預收款按月作和預付款，稅務人員要求預收款按月作未開票收入預交納增值稅，請問大額的未開票收入預交納增值稅，請問大額的預收貨款是否應該預繳稅金，如是，有預收貨款是否應該預繳稅金，如是，有什么好的避稅方法嗎

26、什么好的避稅方法嗎? ? 答：答：預收貨款需要預繳稅金；預收貨款需要預繳稅金；收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票( (直接背書給其他單位直接背書給其他單位)?)? 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二十一位領導提的問題第二十一位領導提的問題 問：問：露天煤礦土地使用稅怎么繳納露天煤礦土地使用稅怎么繳納? ? 答：答： 中華人民共和國城鎮土地使用中華人民共和國城鎮土地使用稅暫行條例稅暫行條例( (國務院令國務院令20062006年第年第483483號號) )第二條規定，在城市、縣城、建制鎮、第二條規定，在城市、縣城、建制鎮、工礦區范圍內使用土地的單位和個人

27、，工礦區范圍內使用土地的單位和個人，為城鎮土地使用稅為城鎮土地使用稅( (以下簡稱土地使用稅以下簡稱土地使用稅) )的納稅人，應當依照本條例的規定繳納的納稅人，應當依照本條例的規定繳納土地使用稅。土地使用稅。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二十一位領導提的問題第二十一位領導提的問題 關于土地使用稅若干具體問題的關于土地使用稅若干具體問題的解釋和暫行規定解釋和暫行規定( (國稅地國稅地19880151988015號號) ) 第二條規定，關于城市、縣城、建第二條規定，關于城市、縣城、建制鎮、工礦區的解釋城市是指經國務院制鎮、工礦區的解釋城市是指經國務院

28、批準設立的市。批準設立的市。 工礦區是指工商業比較工礦區是指工商業比較發達，人口比較集中，符合國務院發達，人口比較集中，符合國務院法規法規的建制鎮標準，但尚未設立鎮建制的大的建制鎮標準，但尚未設立鎮建制的大中型工礦企業所在地。工礦區須經省、中型工礦企業所在地。工礦區須經省、自治區、直轄市人民政府批準。自治區、直轄市人民政府批準。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二十一位領導提的問題第二十一位領導提的問題 第三條規定，關于征稅范圍的解釋第三條規定，關于征稅范圍的解釋城市的征稅范圍為市區和郊區。城市的征稅范圍為市區和郊區。 縣城的征稅范圍為縣人民政府所在

29、縣城的征稅范圍為縣人民政府所在的城鎮。建制鎮的征稅范圍為鎮人民政的城鎮。建制鎮的征稅范圍為鎮人民政府所在地。府所在地。 城市、縣城、建制鎮、工礦區的具城市、縣城、建制鎮、工礦區的具體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市體征稅范圍，由各省、自治區、直轄市人民政府劃定。人民政府劃定。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二十一位領導提的問題第二十一位領導提的問題 根據上述文件規定，工礦區的具體根據上述文件規定，工礦區的具體征稅范圍由貴省、自治區、直轄市人民征稅范圍由貴省、自治區、直轄市人民政府劃定，貴公司位于山區的煤礦是否政府劃定，貴公司位于山區的煤礦是否要繳納土地使用稅，要看當地政府如何要繳納土地使用稅，要看當地政府如何規定。規定。 看礦所在地政府或稅務機關具體看礦所在地政府或稅務機關具體怎么規定。各地規定不一樣，有的要交怎么規定。各地規定不一樣，有的要交，有的免交。，有的免交。 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二十二位領導提的問題第二十二位領導提的問題 問：問：企業跟個人借款怎么能少交稅企業跟個人借款怎么能少交稅費費? ? 答：答： 訂立訂立借款協議借款協議還想少交還想少交? ? 納稅人俱樂部納稅人俱樂部 400-650-9936400-650-9936第二十三位領導提的問題第二十三位