1、興義市馨德小額貸款公司內部控制管理辦法 第一章總則 第一條為保障小額貸款公司業務經營管理活動安全、有效、穩健 運行，切實防范和化解經營風險，結合小額貸款公司實際，特制定本 辦法。 第二條小額貸款公司內部控制是一種自律行為,是為實現經營目 標、防范風險，對內部機構、職能部門及其工作人員從事的經營活動 及業務行為進行規范、牽制和控制的方 法、措施、程序的總稱。 第二章內部控制的目標、原則、結構和要求第三條內部控制 的總體目標是：在全公司建立一個運作 規范化、管理科學化、監控制 度化的內控體系。具體如下： 一、保證法律法規、金融規章的貫徹落實； 二、保證全公司發展規劃和經營目標的全面實現； 三、預防

2、各類違法、違規及違章行為，將各種風險控制 在規定的 范圍之內； 四、保證會計記錄、信息資料的真實性，保證及時提供可靠的財 務會計報告； 第四條全公司要按照依法合規、穩健經營的要求，制定 明確的經 營方針，完善？自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束？的經營 機制，堅持？安全性、流動性、效益性？相統一的經營原則。在內部 控制建設方面應遵循以下原則： 、合法性原則。內控制度應當符合國家法律法規及監 管機構的監管要求，并貫穿于各項經營管理活動的始終。 二、完整性原則。各項經營管理活動都必須有相應的規 范程序和 監督制約；監督制約應滲透到所有業務過程和各個 操作環節，覆蓋所 有的部門、崗位和人員。 三

3、、及時性原則。各項業務經營活動必須在發生時進行 及時準確 的記錄,并遵循效率性原則，外簡內繁，按照？內控優先？的原則, 建立并完善相矢的規章制度。 四、審慎性原則。各項業務經營活動必須防范風險，審 慎經營， 保證資金、財產的安全與完整。 五、有效性原則。內控制度應根據國家政策、法律及全 公司經營 管理的需要適時修改完善，并保證得到全面落實執 行，不得有任何空 間、時限及人員的例外。 六、獨立性原則。直接操作人員和控制人員應相對獨立，適當 分離；內控制度的檢查、評價部門必須獨立于內控制度的制定和執行 部門。 第五條內部控制系統的結構。全公司內部控制縱向結構由決策控 制、執行控制、監督控制組成。橫

4、向結構由組織結構控制、計劃財務 控制、資金營運控制、會計管理控制等組成。縱橫結構相互交叉，相 互依賴，相互制約，共同構成對 全公司經營活動具有全面控制功能的 綜合網絡體系。 第六條內部控制的基本要求 、小額貸款公司要結合本單位經營管理及業務特點，按照本規 定的有矢要求，建立明確、具體、有效的內部控制 制度，形成責權分 明、平衡制約、規章健全、運作有序的內部控制機制。在各項業務經 營中，堅持授權有限，相互制約，事后復核？原則，切實加強 對管理人員和一般從業人員的約束和監督。各項業務的開展要制定相 應的崗位工作手 冊和業務指導書，明確操作規則、程序和各項具體要 求，各 職能部門、各業務崗位和人員都

5、必須嚴格照章操作業務，不 允許違反程序或省略程序操作。 二、必須建立三道控制防線： （一）自控防線。各業務部門應根據防范本部門所轄業務范圍內 各類經營風險的需要，組織開展管轄業務內控制度執 行情況的檢查、 監督和控制，并對控制效果承擔控制責任。 （二）互控防線。應建立相矢部門、相尖崗位之間相互監督制約 的工作機制，建立業務文件在相尖部門和相尖崗位之間傳遞的工作程 序，明確簽字責任。 （三）監控防線。應建立以內部監督部門對各機構、部門及崗位 各項業務實施全面監督反饋的監控防線。內部監督部門必須認真履行 監督職能，加強業務監督，并及時將檢查、評價結果向有尖部門進行 反饋。 三、公司在業務經營過程中

6、對以下業務及人員應實行恰 當的責任 分離制度 （一）部門責任分離。 1 資金計劃業務的管理和其會計的核算；資金調撥、授權和賬 2 貸款調查、貸款審查、貸款管理和貸款業務會計核算。 3 會計核算和現金出納。 4 固定資產及內部財產的登記、保管、領發與賬務核算。 5 現金、有價證券的保管與核算。 6 各項資金（含信貸、財務）及財產損失的確認與核銷。 7 開證申請人資信狀況和償付能力的審查與開證。 8 其他有必要實行責任分離的部門。 （二）崗位責任分離。 1 各項業務的授權審批與具體經辦。 2 資信調查、風險評估與貸款審批發放。 3 市場開拓與業務處理。 4 負責賬務處理的人員與負責資金劃轉（含審批

7、）人員 5 其他有必要實行責任分離的崗位。 四、要嚴格按照以下要求建立健金信息資料 （一）完整性。應按照中華人民共和國檔案法的有尖規定， 建立和完善信息資料管理制度，按部門分類積累、整理和管理全面完 整的信息資料。 （二）真實性。各類信息資料應真實準確。 （三）保密性。貫徹執行國家有尖保密規定。對信息資料實行嚴 格的密級管理對重要的信息資料必須雙重以上備份。 （四）安全性。務必保證各類信息資料在采集、加工、處理、網 絡傳輸、輸出過程中的安全、準確和完整；重要信息 資料必須妥善存 放在有保密設施和安全措施的庫房內，防毀防盜。對信息資料的存 取、復制、更正、調閱、使用,必須實施嚴格的操作、授權及責

8、任制 度,保證信息資料安全。 五、要對各重要部位和崗位建立實施完備有效的應急應 變計劃。 （一）對惹外災害及人為原因可能出現的各類突發事件 或故障， 須制訂嚴格的、可操作的、責任落實的、公開的應急預案。加強災害 性事故防范和應對演練，確保資金和人員安全,并建立實體保護的 保險制度。 （二）對重要及尖鍵崗位人員必須具備適當的人員備份。 六、要建立有效的內部監督系統，建立各項業務風險評 價、內部 控制的檢查評價 機制和對違規違章行為的責任追究機制，及時發現問 題并堵 塞漏洞，有效防止內部侵 吞、挪用和外部盜竊、詐騙。凡違 反規章制度的，必須做出 嚴肅處理，包括：批評教 育、經濟處罰、 通報批評、調

9、離工作崗位，觸犯刑律的移交司法機矢追究刑事責任。 各經營部門負責人應牢固樹立內控風險意識，對管轄部門及 分管業務 的內部控制狀況負責，對由于內控不嚴所形成的風險損失承擔領導責 任。 第三章組織結構內部控制第七條組織決策控 制。 一、制衡系統。建立完備的決策系統、執行系統和監督 反饋系 統，并按照相互制衡的原則設置內部機構及部門。 二、決策程序。制定明確、成文的決策程序，全部經營 管理決策 要按照規定程序 進行，并保留可核實的記錄。切實保證決策的民主 性、科學 性，防止個人獨斷專行、超越或違反決策程序。 三、尖系協調。 （一）縱向協調。應保證指標指令自上而下地完整執行和經營責 任自下而上逐級負責

10、，在系統內部形成有效的命令鏈和報告鏈。 （二）橫向協調。建立健全標準的協調程序，明確各部門的協調 職能、義務及協 調方法和措施，并建立健全定期會議和臨時會議制度，及時消除各種 不協調因素。 第八條人事制度控制。 一、崗位職責。按照目標管理要求，制定規范的崗位責任制度、 嚴格的操作程序 和合理的工作標準；明確不同崗位的工作任務,并賦予相應 的責任和 職權，建立相互配合 、相互督促、相互制約的工作矢系；對重點崗位、重點業務、重 點憑證及財物要 加強監控和管i-理。任何一項業務，必須有兩人以上簽字或 授權。 二、調配任用。 （一）錄用調配。嚴格擾行國家及公司有矢錄用調配工作 的政策 及規定制定明 確

11、的人員招聘錄用條件，充分體現？公開、公平、競爭原則。堅 持近親回避制度，重要管理崗位和重要業務崗位輪換制度。 （二）選拔任用。制定明確的用人標準，堅持任職資格審查。建 立嚴格的組織程 廳。明確領導管理權限，嚴禁任何越權行為。 三、培訓開發。應制定職工教育與培訓計劃，并認真組織實施。 堅持入公司教育、崗前培訓、各類專業培訓和定期 離崗培訓制 度。堅持每年對從業人員進一定期限的離崗業務培訓和內控知識 培訓，增強員工的風險意識、法紀意識和責 任意識，確保員工熟 悉崗位工作要求，了解和掌握相尖的內部控制制度。 四、考核機制。建立并完善員工考評制度，促進員工積 極進取。 第九條領導職權控制。 一、權力監

12、督。加強對領導權力的監督制約，增加權力透明 度。在不涉及失泄密的條件下，公開辦事規則。公開的內容應包括辦 事職責、紀律、程序、時限及結果等。 二、任期責任。在領導的任期內，按照公司高級管理人員任職 資格管理規定的要求，進行任期目標責任考核和檢查，對任期中演變 為不符合任職資格和條件的人員，必須及 時調整。 第四章計劃財務內部控制 第十條計劃目標控制。 一、目標設計。計劃目標應根據全公司統一的經營思想 及原 則，結合當地實際情況，在深入調查研究的基礎上制定 計劃目標應具 有預見性、先進性、經濟性和可操作性。 二、運作程序。充分調查研究，預測發展趨勢，評價、 選定方案，擬定經營計劃，編制報告。 三

13、、組織執行。按部門有機分解目標和制定具體實施方案，建立 目標考核責任制度，對目標實行系統監測。 四、目標調整。計劃目標與實際情況差距較大時應及時 進行調 整，目標調整必須遵循實事求是的原則，從實際出發，以公司政策 規定為依據，糾正偏差，使計劃目標切實可行。 第十一條資產負債比例控制。 組織決策應成立資產負債比例管理委員會,制定 工作規 則，并對決議事項建立系統、完整的書面記錄和執行 反饋的內控制 度。 二、計劃監測。嚴格執行公司下達的資產負債比例或限額，并定 期對執行情況進行檢查、監測和分析。 三、利率執行。認真執行公司各項利率政策、制度及規定。合理 制定內部資金利率。加強對利率政策執行情況的

14、檢查，發現問題應及 時報告并予以糾正。 第十二條財務核算管理控制。 一、組織決策。應成立財務審查委員會,作為財務開支 審查機 構，負責審議、分析、監督全公司重要財務事項，決 議事項應保留系 統、完整的書面記錄。 二、管理及授權。 （一）必須真實、準確、及時、完整地進行財務核算，依 法建 賬，嚴禁搞？兩本賬？或弄虛作假。 （二）財務管理尤其是對各項支出的管理必須實行嚴格的授權控 制和管理，根據制定合理的財務審批權限，對大額 支出必須嚴格實行 授權控制。未經批準超限額審批及越權審 批的，要追究簽批人的責 任。 （三）財務指標的分配、所有財務資金的上劃與下、籌集與使用 等，必須歸財務審查委員會和財務

15、部門統一管理。其 他任何部門開口 子、下指標的，財務部門均有權拒絕執行；財務賬戶必須統一管理， 嚴禁私設？小金庫？。 三、各項收入應及時、足額、完整入賬。嚴防跑、冒、滴、漏, 任何部門及個人都不得少計、少收、轉移甚至截留任何收入。 四、成本費用。 （一）嚴格執行公司利率政策，改善負債結構，降低負債成 本。 （二）加強對各項成本支出的管理。嚴禁亂劃、亂擠、亂沖、亂 攤、亂支及虛列支出，各項準備金應按規定提取、使用。 （三）制定并嚴格遵循費用支出控制辦法，加強對費用支出的監 督，增加透明度,禁止任何部門及個人濫用職權亂用 多支。各項費用 支出不得以撥代支。 五、損益核算。確保損益核算的真實性、完整

16、性和準確 性，所有 應計、應提、應列、應攤、應并的各項財務收支必 須按制度規定進 行嚴防損益失實嚴禁隱瞞或編造損益 嚴禁截留利潤 六、分析預測。建立健全財務分析制度，完善財務考核 和激勵機 制；依據管理會計理論，建立成本、利潤責任中心，強化成本控 制，推行部門成本核算,建立預決算分析模型,加強對本公司及各項 業務的本、量、利分析。 第十三條固定資產（低值易耗品）管理控制。嚴格控制固定 資產投資規模，嚴格遵守公司核定的固定 資產控制標準，嚴格固定資 產增加、減少、折舊等賬務核算管理；建立健全固定資產購建、領 用、改造、維修、報廢及實物管理、殘值入賬等各項內控管理制度； 購建的固定資產 必須登記造

17、冊、納入賬內核算；租賃性資產要視同本 公司資產登記管理；加強固定資產實物管理，確保賬卡齊全、賬實 相符;實行年度檢查制度。 第五章資金營運內部控制第十四條計劃管理控 制。要按照公司的統一部署和要求，按月編制資金營運計劃，做好資 金頭寸預測工作，加強 資金頭寸管理，定期進行檢查監測。 第十五條資金調度控制。資金的調出調入應嚴格按照授權范圍進 行審批，并及時劃撥資金，登記相應臺賬。對大額資金調撥，資金匯 出管理 部門必須做好跟蹤監測工作，確保匯出資金及時匯達指定 行、指定單位，以減少在途損失；對當天未入賬的在途資金，應查 明原因，并及時與有矢部門聯系，采取補救措施。 第六章貸款業務內部控制 第十六

18、條組織控制。貸款審批機構必須建立貸款審查委員會和企 業信用等級評定委員會，負責貸款的審查和貸款企業的資信評估。上 述兩個委員會都要制定工作規則，并對決 議事項保留完整的書面記 錄。 第十七條政策控制。 一、貸款投向要符合國家法律法規及經濟、金融政策和全公司總 體發展戰略及信貸制度規定。 二、貸款投量要遵循資產負債比例管理的有尖規定，嚴格控制在 授權授信范圍以內。 三、必須按照公司的有矢規定，堅持貸款基本條件，堅持效益 性、安全性和流動性原則。 第十八條貸款程序控制。 一、責任分離。建立健全審貸分離責任制度，嚴禁由單人或單個 部門單獨完成貸款金過程。任何人不得超越職權或違反程序發放貸 款。 二、操作程序。應針對貸款業務調查、（項目貸款）評估、 審查、審批、簽約、發放、檢查、監測、收回、不良貸款催收等各環 節制定明確具體的操作規程。堅持貸前調查、貸時審查、貸后檢查制 度。 三、分級審批。應根據信貸政策、貸款種類、借款人的信用等級 和抵（質）押物、保證人及貸款風險度等情況，在授權審批 權限內確定是否貸款。 第十九條安全保障控制。 一、各部門領導在授權范圍內對貸款的發放和收回負全部責任。 二、建立健全并嚴格執行企業信用等級評定制度,合法