1、市農村信用社綜合業務系統事后監督管理暫行規定 第一章 總 則第一條 為了保證我市農村信用社綜合業務系統安全穩定運行，加強內控管理，提高核算質量，規范事后監督工作，根據有關法律法規和規章制度，特制定本暫行規定。第二條 事后監督即各營業機構依據監督核算資料對已處理的業務進行審核監督，是會計核算工作的重要組成部分，是防范金融風險的具體措施和重要手段，通過事后監督確保各項會計制度的執行落到實處，達到會計業務處理合規、合法；會計核算準確、真實、完整。第三條 事后監督的目的是對一線人員業務操作的真實性、合法性進行及時有效的檢查，監督和糾正各項業務處理過程中的違章、違紀行為，各聯社必須認真落實和嚴格執行各項

2、規定和要求，以便及時發現操作失誤或違法違紀現象，促進全社業務、財務、賬務活動的組織管理水平和核算質量全面提高。第四條 事后監督機構一般應集中設置在直接管轄各營業機構的縣級聯社管理部門，統一對所轄營業機構的全部賬務進行監督審查，對于不便于實行集中監督的營業機構，可由聯社委派或由信用社指定專門的事后監督人員對其進行監督。事后監督人員一律不得到被監督的營業機構頂班替崗。事后監督人員應具備以下條件：（一）政治思想覺悟高，作風正派，廉潔奉公；（二）有較強的工作責任心和事業心，實事求是，堅持原則；（三）熟悉各項會計制度和業務操作規程，并能夠熟練處理綜合業務；（四）具有較強的計算機操作能力和實踐工作經驗。

3、第二章 事后監督職責內容第五條 事后監督員崗位職責（一）根據國家方針、政策、金融法規以及各項制度規定，對各營業單位上報的會計核算資料進行憑證審查、業務監督，督促各營業單位合規合法地處理各項業務。（二）監督各營業單位會計憑證及有關資料的合規性、完整性。（三）按時完成業務監督工作任務，不積壓賬務。（四）對發現的差錯要認真記錄，及時查詢、反映糾正差錯。（五）嚴格執行交接手續，妥善保管被監督營業單位的會計核算資料，確保完整無缺。（六）認真做好對各營業單位會計核算質量考核工作。第六條 事后監督的內容事后監督工作內容主要包括會計出納、儲蓄核算、貸款業務、聯行結算、重要空白憑證管理等業務，重點檢查內容為：（

4、一）會計核算資料是否合規、合法、真實、完整、要素齊全。（二）科目使用是否正確，賬戶設置是否符合規定。（三）賬務處理是否及時，核算是否準確、真實、完整。（四）費用列支是否符合財務制度規定。（五）存款、貸款等利息計算是否正確。（六）貸款發放、拆借資金和資金劃轉手續是否完備，有無違規行為。（七）各類賬務是否總分平衡，有無串戶現象。（八）重要空白憑證是否按規定使用，銷號是否準確無誤。（九）票據背書是否正確連續，背書與背書人名稱是否相同，轉讓背書記載事項是否齊全。（十）特殊業務（凍結、開戶、掛失）處理手續是否合規合法。（十一）其它業務有無違反制度規定的行為。第七條 事后監督資料 各營業單位在營業終了，除

5、按制度規定處理好有關業務外，還應按規定將下列資料移交事后監督機構或人員：（一）當日的業務憑證及附件；（二）其他需監督的資料：（1）對公開戶需要提供企業營業執照復印件；（2）銷戶需提供銷戶單位申請；（3）凍結需提供凍結通知書復印件；（4）解凍：提前解凍需將解凍通知書和凍結通知書附在當日傳票表外科目后作附件；到期解凍需將原凍結通知書附在當日傳票表外科目后作附件；（5）掛失需提供掛失申請（復印件）；（6）貸款發放需提供借據第一聯（右上角注明貸款賬號、借據號、合同號）；（7）貸款展期需提供展期申請書（注明貸款賬號）；（8）轉兩呆貸款需提供兩呆貸款劃轉審批書（注明貸款賬號）；（9）購置和報廢固定資產需提

6、供批文；（10）計提利息時需提供計提清單；（11）計提折舊時需附資產折舊清單；（12）代發工資時需提供代發工資清單；（13）票據交換業務需提供提出與提入清單；（14）退票時須將原提出憑證作貸方憑證附件。各營業網點必須按會計制度的基本要求整理傳票、順序編號，填寫傳票封面，并在封面上加蓋單位及個人名單。第八條 事后監督員要對所監督營業單位每日發生的各項業務進行全面檢查，并于收到監督資料隔日內全部檢查完畢，如遇到國家法定節假日的業務監督最遲時間自賬務發生日起不能超過3天。第九條 事后監督員對審核發現的各種不規范憑證和業務差錯要序時逐筆登記，并于日終分類匯總整理，及時書面反饋給有關營業單位；營業單位應

7、認真查找原因，按制度要求處理、更正，將糾改情況及時書面反饋事后監督員；事后監督員要對糾改情況進行認真記錄，存檔備查。第十條 凡是由事后監督員發現的業務差錯，需要網絡中心進行數據維護的，應按相關業務部門規定程序辦理。 第十一條 事后監督的各項賬簿報表，都是信用社的會計檔案材料，必須妥善保管。每年形成的會計檔案，要分析、分類、分批整理裝訂，為方便查索，可在本部門保管一年。期滿后，立卷造冊，移交檔案部門保管。事后監督的賬務不準外借，需要查閱時，應按規定辦理手續，營業機構同事后監督部門核對賬務時應有監督人員在場，不得交營業機構自行勾對賬務。 第三章 附 則 第十二條 農村信用社應大力運用電子計算機開展事后監督，要嚴格執行會計核算制度。各種憑證上機前要對其內容、要素進行審查，確認為有效合法憑證后