1、xxx公司內部審計管理標準xxx公司內部審計管理標準11 范圍12 引用標準23 機構設置及人員構成24 職權25 行業規定與道德規范46 審計工作程序47 建立審計業務統計制度78 建立健全檔案管理制度79 獎懲制度810 指導各被審計單位做好自查工作。811 配合有關部門做好國家審計機關對我公司審計。8xxx公司財務收支審計管理標準91 范圍92 引用標準93 職責104 管理內容與方法12基建工程審計管理標準15經濟合同審計管理標準19公司多種經營企業審計管理標準26中層干部任期經濟責任審計管理標準29xxx公司內部審計管理標準1 范圍本標準規定了xxx公司內部審計工作的管理職責、管理內

2、容與方法。本標準適用于xxx公司內部審計工作。2 引用標準中華人民共和國審計法國家審計署關于內部審計業務的規定山東電力集團公司內部審計業務規則濟南供電公司代管躉售供電企業內部審計管理辦法濟南供電公司內部審計工作實施辦法3 機構設置及人員構成xxx公司按照國家規定實行內部審計制度，紀委是歸口管理部門，配備與工作相適應的具備一定專業知識與業務能力的專職內審工作人員，公司分管領導將定期研究布置審計工作，聽取審計人員的工作匯報，及時批復審計報告，監督和檢查審計決定的執行情況。4 職權4.1 審計人員職責在紀委副書記的直接領導下，依照國家法律、法規和政策，以及上級和本單位的規章制度，所屬單位的財務收支、

3、經濟效益、工程管理、內控制度等進行審計監督，依法獨立行使審計監督職權。在業務上要接受審計機關和上級主管部門內部審計機構的指導和監督，要按時向上級審計部門報送本單位工作信息。4.2 審計人員權利4.2.1 根據工作需要，要求有關單位按時報送經濟活動計劃、招投標、預（概）算、決算、經濟合同、報表以及與經濟活動有關的文件、資料等。4.2.2審核與經濟活動有關的憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料，核實內部控制制度實施情況。4.2.3 對涉及審計事項的有關線索，進行調查取證，并索取有關的文件、資料等。4.2.4 參加有關生產、經營管理、計劃等會議。4.2.5 對正在進

4、行的嚴重違反財經法規，嚴重損失浪費的行為，經公司分管領導同意，可以做出立即糾正和臨時制止的決定。4.2.6 對阻饒、妨礙審計工作、拒絕提供有關資料的，經公司分管領導批準，可以采取臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。4.2.7 對嚴重違反財經法規或造成嚴重損失浪費的單位及直接責任人，提出處理建議或向上級審計部門及審計機關報告。4.2.8 對審計出的違紀及金額，按規定進行處理。4.2.9 通報違反財經紀律的單位和個人，表揚遵守和維護財經紀律成績顯著的單位和個人。4.2.10 對被審計單位提出加強經營管理，完善內控制度，提高經濟效益的建議。5 行業規定與道德規范5.1 審計人員辦理審計事項須客觀

5、公正、實事求是、保持應有的獨立性和職業謹慎。5.2 審計人員辦理審計事項與被審計單位、被審計人員及事項有直接利害關系的，應當回避。5.3 審計人員在審計中發現的問題，應按程序逐級匯報處理，不得私下議論或散布，要保持嚴謹的職業作風。5.4 審計人員要積極參加繼續教育和業務培訓，加強自學，保證具有適應本職工作需要的專業知識及業務能力。6 審計工作程序責任者 紀委6.1 工作準備6.1.1 根據上級審計部門下達的年度審計項目計劃和公司實際工作安排，制定年度審計計劃，經分管領導批準后執行（臨時審計工作，由分管領導安排立項后實施）將已經批準的年度審計工作計劃及時報送濟南供電公司審計辦公室。6.1.2 根

6、據年度審計計劃，確定審計項目，擬訂審計方案并具體實施。審計方案主要內容：6.1.2.1 被審計單位（人）名稱6.1.2.2 審計依據6.1.2.3 審計方式6.1.2.4 審計的主要內容、范圍、期限6.1.2.5 審計實施步驟6.1.2.6 主審、審計員及輔助審計人員名單6.1.2.7 審計工作時間6.1.2.8 其他應準備事項6.2 下達審計通知書審計通知書應在實施審計前三天，通知被審計單位（人）；常規審計可以不必下達審計通知書。審計通知書主要內容6.2.1 被審計單位（人）名稱。6.2.2 審計依據6.2.3 審計目的、內容、范圍及時間要求。6.2.4 審計組名稱。6.2.5 對被審計單位

7、（人）配合審計工作的要求。6.2.6 簽發日期。6.2.7 審計專用章。6.3 實施審計審計工作主要采取就地方式，也可視情采用送達審計方式。6.3.1 聽取被審計單位（人）工作匯報、召開座談會。6.3.2 核對財務帳薄、報表、憑證資料、核查實物。6.3.3 核實有問題的事項并進行取證。6.3.4 認真、準確的編寫審計底稿，作好審計工作記錄。6.3.5 聽取被審計單位意見，并在審計底稿上明確簽署。6.3.6 審計報告審計終結五日內，審計組提出審計報告，送達被審計單位（人）征求意見，被審計單位（人）應在五日內提出書面意見。審計報告附被審計單位（人）書面意見一并報送分管領導簽批，經過簽批的審計報告作

8、為下達審計決定和審計意見書的依據。6.3.7 下達審計意見書和審計決定6.3.7.1 對被審計事項做出評價、提出改進意見的，對被審計單位下達審計意見書。6.3.7.2 對被審計單位（人）違反國家、本單位規定的財務收支行為，需要給預處理和處罰的，在職權范圍內做出審計決定。6.3.7.3 審計意見書、審計決定，送達被審計單位（人），并抄報分管領導。被審計單位（人）對審計意見必須認真研究，制定措施進行整改，整改情況要書面報送審計部門，對審計決定必須執行。被審計單位（人）對審計決定如有異議的須在五日內向審計部門提出，審計部門應在十五日內提出處理意見。6.4 對重要事項實行后續審計。審計意見書和審計決定

9、送達三個月后，要實行后續審計，主要是被審計單位（人）執行審計意見書和審計決定的情況。7 建立審計業務統計制度要準確、及時、全面、系統地整理和積累審計資料，全面反映審計工作情況。7.1 按照審計項目類別分別設立審計臺。7.2 根據審計報告，審計處理意見，審計決定等的數據資料，序時登記審計臺帳。7.3 根據審計臺帳定期填報各類報表。7.4 統計資料要分類清楚，文字簡潔，數字準確，依據充分，在計算機內存儲。8 建立健全檔案管理制度要指定專人做好文件資料歸檔工作，保證在審計工作中形成的各類文件資料完整齊全，存放有序，查找方便。要在每年二月底前完成上年度的文件資料歸檔工作。9 獎懲制度9.1 要對忠于職

10、守、秉公辦事的審計工作者和揭發檢舉違反財經紀律、抵制違反財經紀律的工作人員給與表揚與獎勵。9.2 對有下列之一的人員，要給與行政的、經濟的處罰；構成犯罪的要依法追究刑事責任。9.2.1 審計人員利用職權、弄虛作假、徇私舞弊、玩忽職守造成重大經濟損失的。9.2.2 阻撓審計人員行使權力，誣告、陷害、打擊報復的。9.2.3 拒絕提供帳簿、會計報表、財務會計憑證及重要會計資料的。9.2.4 提供假財務帳簿、會計報表、財務會計資料，弄虛作假、隱瞞事實真相的。9.2.5 拒絕提供送審工程支撐資料的。9.2.6 提供虛假送審工程支撐資料、弄虛作假、隱瞞事實真相的。10 指導各被審計單位做好自查工作。11

11、配合有關部門做好國家審計機關對我公司審計。xxx公司財務收支審計管理標準1 范圍本標準規定了xxx公司財務收支審計的管理職責、管理內容與方法。本標準適用于xxx公司財務收支審計的管理。2 引用標準下列標準包含的條文，通過在本標準中引用而構成為本標準的條文。本標準出版時，所示版本均為有效。所示標準都會被修訂，使用本標準的各方應探討、使用下列標準最新版本的可能性。中華人民共和國審計法 1994-08-31關于內部審計工作的規定 國家審計署2003-03-04xx集團公司內部審計業務規則 xxxx集團公司2000年345號中華人民共和國會計法 1985-01-21、1993-12-29修訂、1999

12、-10-31修訂違反財經法規處罰的暫行規定實施細則 中華人民共和國財政部、審計署1987-10-29 財政部頒發財會字（1984）第16號文會計人員工作規劃的要求。xxx公司成本管理辦法 1997-01-30財政部企業會計制度2001-1-13 職責3.1 職能與分工3.1.1 紀委3.1.1.1 紀委是xxx公司財務收支事項、會計核算、各類工程預決算實施審計的歸口管理部門，履行審計監督職能。3.1.1.2 參與財務收支計劃編制過程中的重大決策審計。3.1.1.3 在財務收支計劃執行過程中，堅持經常性審計。3.1.2 財務部3.1.2.1 負責提供財務收支計劃及有關資料。3.1.2.2 負責提

13、供財務收支的有關規定和依據。3.1.2.3 負責提供財務收支審計過程中所需會計核算憑證、帳薄、報表。3.1.3 客戶服務中心3.1.3.1 負責提供與財務收支計劃有關的供售電量、線損率、電價等各項指標資料（計劃數）。3.1.3.2 負責提供與財務收支計劃有關的供售電量、線損率、電價等項指標（實際完成數）執行情況。 3.1.4 人事部 負責提供與財務收支計劃有關的工資基金、職工人數和勞動工資有關的規定與文件。3.1.5 物資公司 負責提供與財務收支計劃有關的物資采購計劃和物資儲備定額。3.2 責任與權限3.2.1 責任3.2.1.1 正確貫徹執行國家財經政策和審計法規。3.2.1.2 有關財務收

14、支審計中需要立案處理的事項報公司分管領導。3.2.1.3 財務收支計劃過程中決策審計。3.2.1.4 審計與財務收支有關的實物量及動態。3.2.1.5 對財務收支有關的內控制度進行審計評價。3.2.1.6 對財經法紀執行情況進行審計。3.2.1.7 審計會計憑證、帳薄。3.2.1.8 審計會計報表，履行審簽手續。3.2.1.9 審計庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金。3.2.1.10 審計往來結算資金（包括備用金）。3.2.2 權限3.2.2.1 有權審計各部門、單位的會計核算和有關文件資料。3.2.2.2 對審計中發現的問題有權進行調查并索取證明材料。3.2.2.3 對阻撓破壞審計工作以及拒絕

15、提供資料的，經公司分管領導批準，有權采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。3.2.2.4 有權責成有關部門和個人糾正和制止一切不正當的財務收支，限期改正，拒絕改正的，建議追究部門和個人的責任。3.2.2.5 對審計中發現嚴重違反財經法規線索，有權建議本單位領導轉為專項審計。3.2.2.6 有權對正在進行的嚴重違反財經法規和嚴重損失浪費的行為，做出臨時制止決定，有權建議追究部門和個人的責任，有權向本單位領導和上級主管審計機構反映。4 管理內容與方法4.1 事前審計4.1.1 每年四季度對下半年財務收支計劃在編制過程中進行審計。4.1.2 對電量、電價、成本、工資等計劃同時進行審計。4

16、.2 原始、記帳憑證是否符合中華人民共和國會計法。4.2.1 會計科目運用是否符合中華人民共和國會計法、企業會計制度。4.2.2 費用的提取及劃分是否符合中華人民共和國會計法、企業會計制度。4.2.3 摘要是否符合經濟業務內容。4.2.4 改錯、調整帳務、結帳是否符合財政部頒發的93年企業會計準則、企業會計通則的要求。4.2.5 記帳方法、結帳訂正方法是否符合財政部頒發的93年企業會計準則、企業會計通則的要求。4.2.6 對年（季）度會計報表進行審簽。4.2.7 報表的期末余額與總帳的期末余額是否符合現行電力工業企業會計核算辦法的要求。4.2.8 表與表之間的關系是否相對應，是否符合現行電力工

17、業企業會計核算辦法的要求。4.2.9 每年對其它貨幣資金余額進行一次審計，對帳實不符的，向部門領導提出清理建議，及時清理。4.2.10 在財務收支審計中，發現內部控制制度不完善的，隨時提出改進建議。4.2.11 在財務收支審計中，發現違規違紀問題，填寫審計事項通知單，通知有關部門按規定及時處理。4.2.12 審計中及時登記審計業務工作記錄薄，以便綜合情況，編寫季度年度審計報表。4.3 迎審自查4.3.1 根據濟南供電公司年度安排的審計計劃做好迎審自查工作。4.3.2 對被審單位的自查工作進行指導驗收。4.3.3 對自查出的問題，會同有關部門和單位進行處理。4.4 監督保證體系4.4.1 紀委配

18、合財務部門做好稅收、財務、物價大檢查的自查互查工作。4.4.2 各專業部門按專業分工負責自覺遵守和執行國家的政策、法規、制度，加強部門之間的約束機制，不發生重大違紀事項。基建工程審計管理標準1 范圍本標準規定了xxx公司基建工程審計的管理職責、管理內容與方法。本標準適用于xxx公司基建工程審計管理。2 引用標準下列標準包含的條文通過本標準中引用而構成為本標準的條文，本標準出版時所示版本均為有效。中華人民共和國審計法xxxx公司基建工程審計管理標準xxxx公司小型基建工程預（決）算審計管理標準濟南供電公司小型基建、大修更改工程預（決）算審計管理標準濟南供電公司基建工程審計管理標準國家及省市城鄉建

19、設委員會（現行）的各類定額及取費文件、估價表3 職責3.1 職能與分工3.1.1 紀委是公司基建工程審計歸口管理部門，負責對公司屬基建工程進行審計監督管理工作。3.1.2 企劃部、財務部、生技部、鄉村電管部是各類基建工程項目的專業管理部門，在實施審計中參與配合工作。3.2 責任與權限3.2.1 紀委3.2.1.1 根據我公司年度計劃編制公司年度基建審計計劃。3.2.1.2 根據批準的審計計劃，采取就地審計方式。負責組織審計實施，審計終結編制審計報告報公司領導。3.2.1.3 按審計程序有權向基建項目的專業管理部門索要基本建設方面的文件資料，如可行性研究報告、開工報告設計概算及審批文件、工程施工

20、合同、標書、工程結算資料、竣工驗收報告等有關資料。3.2.1.4 有權向工程管理部門了解有關問題，提出處理建議和審計結論，監督被審計單位執行。3.2.1.5 對與工程管理部門牽連的問題有權進行延伸審計。3.2.2 企劃部企劃部負責對建設單位投資計劃完成情況的審查。3.2.3 財務部財務部負責對建設單位財務撥款，財務決算等方面的審查。3.2.4 企劃部、生技部、鄉村電管部企劃部、生技部、鄉村電管部負責概（預）算執行情況及工程量和結算書等資料的初步審查工作。4 管理內容及方法4.1 管理內容4.1.1 項目開工前審計4.1.1.1 項目審批手續審計：主要審查開工前的各項審批手續是否齊全、合法、完備

21、，是否按基建程序經省、市局有關部門批準，是否納入本公司年度計劃，有無計劃外工程。4.1.1.2 資金審計：主要審查建設資金的來源是否正當、合規、資本金及所屬自籌資金是否落實、到位。4.1.1.3 概算審計：審查工程項目編制的建設規模和建設標準是否與批復文件相符，反映內容是否真實、完整、有無超標準、超規模等問題，有無漏項、甩項、少項概算投資問題。4.1.1.4 合同審計：主要審查征地拆遷合同、工程承包合同、采購訂貨合同等。4.1.2 竣工決算審計4.1.2.1 審查竣工決算文件的編制依據是否充分、手續資料是否齊全，對遺留問題的處理是否符合規定，并對投資完成超額超概算原因進行分析。4.1.2.2

22、審計在建工程和尾工工程。對決算反映的在建工程要核實其投資完成額，查明未建成及未交付的原因。屬于正常的在建工程要核實尾工工程量。在留足投資的同時防止增加新的建設內容。經濟合同審計管理標準1 范圍本標準規定了xxx公司（本單位及所屬經濟實體）經濟合同審計的管理職責、管理內容與方法。本標準適用于xxx公司（本單位及所屬經濟實體）經濟合同審計的管理。2 引用標準下列標準包含的條文，通過在本標準中引用而構成為本標準的條文。本標準出版時，所示版本均為有效。所有標準都會被修訂，使用本標準的各方應探討使用下列標準最新版本的可能性。中華人民共和國審計法 1994-08-31中華人民共和國經濟合同法 1981-1

23、2-13 1993-09-02修訂電力企業經濟合同審計試行辦法 1995-07-073 職責3.1 職能與分工3.1.1 紀委是xxx公司經濟合同審計的歸口管理部門，履行審計監督職能。3.1.2 企劃部、財務部是經濟合同審計的配合部門。負責經濟合同審計的配合工作。3.1.3 企劃部、生技部、鄉村電管部、實業總公司、章源電力有限公司是經濟合同的被審和執行部門。3.2 責任與權限3.2.1 紀委經濟合同審計屬常規審計，不下達審計通知書，審計完結直接簽署意見，不出具審計報告。合同審計根據需要可能在簽約前，履行中和履約后進行。3.2.2 企劃部3.2.2.1 負責提供經濟合同涉及項目的計劃和批復文件。

24、3.2.2.2 負責外包工程項目經濟合同的審核工作。3.2.3 財務部負責監督經濟合同涉及項目的資金使用。3.2.4 企劃部、生技部、鄉村電管部、實業總公司、章源電力有限公司。3.2.4.1 負責向紀委提供經濟合同草本和法人代表授權委托書。3.2.4.2 負責經濟合同的簽訂和執行。4 管理內容與方法4.1 審計程序4.1.1 合同簽訂前經辦單位應將與合同有關的準備材料和審簽申請表送交紀委，重要的經濟合同在簽約前經辦部門應通知紀委有關人員參加談判。經辦部門送紀委資料應包括：4.1.1.1 數額較大的購貨合同，提供市場調研報告和兩個以上供方單位的報價單。4.1.1.2 建筑安裝承發包合同，提供施工

25、（或監理）方的資質證書；工程概（預）算編制依據，定額取費標準，施工單位（或監理單位）近期完成相應工程質量狀況證明，以及承包方的施工組織措施等。采取招標議標方式確定承包單位，應通知紀委派人參加招標、議標工作。承包外單位的工程合同，應提交審查發包方的資信材料，批準開工文件及開工許可證等。4.1.2 紀委應于合同草本送達審計后七日內提出書面審計意見。4.1.3 經辦部門應根據審計意見對合同進行修改補充，財務部門據此辦理結算預付款手續。4.1.4 經濟合同審計應編寫工作底稿，遇有重大問題應出具審計報告；按規定整理審計檔案。4.2 經濟合同的審計方法4.2.1 審計人員應依據有關法律、法規、政策，對已有

26、、占有或掌握的合同資料、信息進行逐項檢查、核對、復算；認真分析，找出問題，提出修改意見或提出注意的問題和事項。4.2.2 審計人員應該采用靈活多樣的審計方法，根據不同類經濟合同的審計特點，有條件的可將要點標準化，利用計算機進行輔助性審計。4.2.3 發現經濟合同管理部門利用簽訂合同之際進行違法違紀活動時，應以實事求是的態度，客觀公正地進行實際查閱，現場觀察，詢問分析等，可以采用抄錄、復印、照相等辦法取得審計證據，提出處理意見。4.3 審計內容與范圍4.3.1 經濟合同審計是指電力行業的內部審計機構，對本單位所簽經濟合同的內容、條款、簽訂程序及其履行過程進行的審計監督。必要時上級審計機構可直接對

27、下屬單位的經濟合同進行審計。4.3.2 對經濟合同合法性的審查4.3.2.1 主體是否合法。審查當事人是否具有簽訂、履行該合同的權利能力和行為能力 。審查代理人是否具有有效的委托證明、委托事項、權限、期限是否與所簽合同的內容相一致。4.3.2.2 內容是否合法。合同的內容應符合國家的政策、法律、法規和計劃要求，當事人意思表示要真實一致，防止采用欺詐、脅迫、乘人之危等手段訂立合同；權利、義務是否對等，是否等價有償。4.3.2.3 形式是否合法。所簽經濟合同除即時結清者外，應采用書面形式，合同格式應采用國家工商局頒發的統一格式文本。4.3.2.4 程序是否合法，訂約程序應符合國家法律、法規和規定。

28、4.3.3 對經濟合同條款完整性的審查。4.3.3.1 合同標的是否明確，有無國家限制流通或禁止交易的物品。4.3.3.2 合同標的數量是否準確，質量標準是否明確具體。4.3.3.3 合同價款或酬金是否準確具體、合規合法。4.3.3.4 合同的履行期限、地點、方式是否可行，是否準確。4.3.3.5 違約責任條款是否符合法律規定，明確具體。4.3.3.6 根據法律規定或按經濟合同性質要求必須具備的條款是否在合同中明示及該條款的有效性。4.3.4 審查合同的嚴密性 審查合同的文字表述是否準確嚴密，當事人雙方的權利、義務是否明確具體，是否按規定履行了審批、簽證、公證等手續。4.4 合同審計要點4.4

29、.1 購銷合同審計要點4.4.1.1 產品名稱：應署全名，注明商標與標號、生產廠家、產品型號、規格、等級、花色及包裝標準等。4.4.1.2 產品技術標準，有國家強制性標準或行業強制標準的，不得低于國家強制性標準或者行業強制性標準，沒有國家強制性標準，也沒有行業強制性標準，由雙方協商簽訂，在條款應寫明執行何種標準，標準的編號、代號。需方有特殊要求的，按合同中商定的技術條件執行，實行抽樣檢驗質量的產品，經濟合同中應規定抽樣標準、比例、方法等；經安裝 運行才能發現內在質量缺陷的產品，合同中應具體約定提出質量異議條件和時間。4.4.1.3 產品質量按法定計劃標準執行，對交貨數量的正負尾差、合理磅差、運

30、輸損耗，應按有關要求明確規定。4.4.1.4 產品的交貨單位，交貨方法、運輸方式，到貨地點、接貨單位或提貨單位、交貨期限在經濟合同中應予以明確。4.4.1.5 驗收方法，可采用數目清點和質量檢驗的方式。4.4.1.6 產品價格，有物資部門管理的從其規定，其他的雙方按市場價協商定貨。4.4.1.7 結算方式，按銀行結算辦法簽約。4.4.1.8 違約責任，應明確當事人雙方或一方有違約行為時，責任承擔的方式和標準。4.4.2 建筑安裝工程合同審計要點：4.4.2.1 建筑安裝工程的初步設計和總概算是否已由主管部門批準。4.4.2.2 建筑安裝工程所需的投資和物資是否落實，按規定應納入國家計劃的，是否

31、已列入國家計劃。 4.4.2.3 建筑安裝合同主要條款應具備：工程名稱和地點、工程范圍和內容、承包方式、建筑工期、開竣工日期，工程質量、保修期及保修條件、工程造價、工程價款的支付、結算及竣工驗收辦法、設計文件及概、預算和技術資料提供日期，設備、材料的供應和進場期限，雙方相互協作事項，違約責任、獎勵辦法、爭議的解決方式等。4.4.2.4 在審查建筑安裝工程的合同時，經辦單位應提供施工方的資質證書、工程預算編制依據、定額、取費標準、施工單位近期完成相應工程質量狀況的證明。4.4.2.5 承包外單位工程的合同、應向審計部門提交發包質信材料，開工許可證文件等 ，審查承包方的施工組織措施。4.4.3 供

32、用電合同的審計要點：4.4.3.1 供用電合同應明確規定電力、電量、用電時間和違約責任等條款，是否有不可抗力等免責條款。4.4.3.2 供用電合同的簽訂是否符合國家政策。4.4.3.3 供用電合同的期限。4.4.3.4 用電方是否提供了擔保措施。4.4.3.5 電價及電費條款。4.5 審計原則4.5.1 經濟合同的審計原則為：實事求是、客觀公正。公司多種經營企業審計管理標準1 范圍本標準規定了xxx公司多種經營企業審計的管理職責、管理內容與方法。本標準適用于xxx公司多種經營企業審計的管理。2 引用標準下列標準包含的條文，通過在本標準中引用而構成為本標準的條文。本標準出版時，所示版本均為有效。

33、所示標準都會被修訂，使用本標準的各方應探討、使用下列標準最新版本的可能性。中華人民共和國審計法 19940831關于內部審計工作的規定 國家審計署 1995年0714 xxxx集團公司內部審計業務規則2000年345號中華人民共和國會計法 19850121 19931229修訂 1999-10-31修訂關于對多種經營企業實施審計的意見 電力工業部199607123 職責3.1 職能與分工3.1.1 紀委3.1.1.1 紀委是龍海供電公司多種經營企業實施審計的歸口管理部門，履行審計監督職能。3.2 責任與權限3.2.1 責任3.2.1.1 正確貫徹執行國家財經政策和審計法規。3.2.1.2 組織

34、實施多種經營企業的財務收支審計。3.2.2 權限3.2.2.1 根據審計工作需要，有權要求所屬單位、職能部門報送有關經濟活動資料、財務計劃、預算、財務會計報表等文件。3.2.2.2 有權審查經濟活動有關憑證、帳薄、計劃、預算、決算、財務會計報表等文件 ，檢查資金和資產，檢測財務會計軟件。3.2.2.3 有權對審計涉及的有關事項進行調查。3.2.2.4 有權閱讀有關文件，參加有關會議。3.2.2.5 對審計中發現嚴重違反財經法規和嚴重損失浪費行為，有權向上級主管審計機構反映。對特別重大的違紀事項，經單位負責人同意，有權采取如下臨時措施：停止資金支付、封存帳冊、提出追究有關人員責任的建議。3.2.

35、2.6 針對審計中發現的問題，有權提出結論意見和建議。4 管理內容與方法4.1 管理內容4.1.1 審查財務計劃、預算執行情況和決算。4.1.2 審查財務收支、財務成果的合法、合規性。4.1.3 審查工程項目的預、決算。4.1.4 審查對內外簽訂的采購、發包工程、承包工程、契約、協議等。4.1.5 審查對境內外經濟組織興辦的合資企業、合作經營企業、合作項目，投入資金、資產、經濟效益。4.1.6 審查多種經營企業資產保值增值。4.1.7 審查內部控制制度的建立、健全與有效。4.1.8 經理（廠長）任期、離任經濟責任審計。4.1.9 上級和本單位領導交辦的其他審計事項。4.2 要求4.2.1 依法

36、審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。4.2.2 審計前七天下達審計通知書。內容包括：審計名稱、范圍、內容、時間、人員組成等。4.2.3 對有異議的審計決定和審計意見書，在30天內提出處理意見。中層干部任期經濟責任審計管理標準1 范圍本標準規定了xxx公司中層干部任期經濟責任審計的管理職責、管理內容與方法。本標準適用于xxx公司中層干部任期經濟責任審計的管理。2 引用標準下列標準包含的條文，通過本標準中引用而構成為本標準的條文。本標準出版時，所示版本均為有效。所示標準都會被修訂，使用本標準的各方應探討、使用下列標準最新版本的可能行。中華人民共和國審計法 19940831關于內部審計工作的規定 國家審計署 199