1、試 卷 號(hào) 2 0 4 5 金 融 企 業(yè) 會(huì) 計(jì) 歷 屆 試 題 匯 總一、單項(xiàng)選擇題(每題 1分，共 10 分) 1假設(shè)會(huì)計(jì)主體的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將按現(xiàn)在的形式和目標(biāo)持續(xù)不斷經(jīng)營(yíng)下去，在可以預(yù)見的將來(lái)不會(huì)破產(chǎn)， 這樣的假設(shè)稱為 ( A ) 。 A 持續(xù)經(jīng)營(yíng) 2所有者權(quán)益是指銀行所有者在銀行資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為( D ) 的余額。 D 資產(chǎn)減去負(fù)債3強(qiáng)調(diào)會(huì)計(jì)信息的 ( B ) ，就是要求企業(yè)會(huì)計(jì)信息要滿足投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的B相關(guān)性 4持有至到期投資是指到期日固定、回收金額( D ) ，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。 D 固定或可確定 5將應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)

2、入“非應(yīng)計(jì)貸款”科目核算的時(shí)間是貸款本金或利息逾期超過(guò)( C ) 。 C 90 天6存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的賬戶為( B ) 。 B基本賬戶7發(fā)生了現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持 ( A ) 。 A先記賬后付款 8企業(yè)由于銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，稱為 ( B ) 。B營(yíng)業(yè)收入 9銀行承兌匯票的付款人是 ( D ) 。D承兌銀行 10貸款結(jié)息時(shí)，借款單位無(wú)款支付利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為( B ) 。B借：應(yīng)收利息貸：利息收入11關(guān)于逾期貸款罰息的計(jì)算公式正確的是( C ) 。C罰息一逾期貸款本金罰息利率逾期天數(shù)12持票人的付款請(qǐng)求權(quán)得不到滿足而向其前

3、手請(qǐng)求償還票據(jù)金額的權(quán)利，稱為(B) D 票據(jù)承兌權(quán)13( D ) 原則要求不高估企業(yè)的資產(chǎn)或收益，不低估負(fù)債或費(fèi)用。D謹(jǐn)慎性14銀行匯票的提示付款期限自(B ) 起 1 個(gè)月。 B出票日15下列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，引起資產(chǎn)和負(fù)債總額同時(shí)增加的業(yè)務(wù)是( A ) 。 A向居民個(gè)人發(fā)放住房貸款500 萬(wàn)元 16可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值和相關(guān)交易費(fèi)用之和作為初始確認(rèn)金額，支付 的價(jià)款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為 ( C ) 。 C應(yīng)收利息 17為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的貸款利息，在固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的，應(yīng)計(jì)人( B ) 。 B固定資產(chǎn)成本 18資產(chǎn)是指 ( B

4、 ) 形成并由企業(yè)擁有或控制的資源。B過(guò)去的交易或事項(xiàng)19在辦理外匯買賣、兌換、結(jié)匯、售匯時(shí)使用的會(huì)計(jì)科目為( C ) 。C外匯買賣20屬于當(dāng)期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用，這 樣的會(huì)計(jì)核算前提是 ( B ) 。B權(quán)責(zé)發(fā)生制 21下列核算體現(xiàn)會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則的是( C ) 。 C計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金22營(yíng)業(yè)利潤(rùn)減去營(yíng)業(yè)稅金及附加，加上營(yíng)業(yè)外收支凈額后的金額，稱為( D ) 。 D凈利潤(rùn)23銀行匯票持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，代理付款人( D ) 。D不予受理24費(fèi)用增加有很多表現(xiàn)形式，下列不屬于費(fèi)用增加的表現(xiàn)形式是( B ) 。 B負(fù)債的減少25

5、對(duì)于自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，能夠計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值的支出有( C ) 。C注冊(cè)費(fèi)26. “活期存款”科目的借方發(fā)生額表示 ( D ) 。 D負(fù)債的減少 27下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，引起資產(chǎn)和負(fù)債總額同時(shí)增加的業(yè)務(wù)是( A ) 。 A向居民個(gè)人發(fā)放住房貸款20 萬(wàn)元 28支票的提示付款期自出票日起( B ) 天。 B 1029可供出售金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日，應(yīng)當(dāng)以公允價(jià)值計(jì)量，公允價(jià)值的變動(dòng)直接計(jì)人( B )B. 所有者權(quán)益 30無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自 ( A ) 起在預(yù)計(jì)的使用年限內(nèi)分期平均攤銷。A取得當(dāng)月31下列各項(xiàng)收入中，能夠確認(rèn)為商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入的是( A ) 。A. 貸款利息收入32. (C) 假設(shè)確定了會(huì)

6、計(jì)工作特定的空間范圍，也為規(guī)定有關(guān)記錄的報(bào)表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。 C. 會(huì) 討主體33. 存款人因特殊資金用途的需要而開立的賬戶，如基本建設(shè)基金戶等，稱為 (C) 。 C. 專用賬戶34. 會(huì)計(jì)信息必須清晰、簡(jiǎn)明、便于理解和使用，這樣的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求稱為 (C) C. 明晰性. 使用年限超過(guò) (A) 且單位價(jià)值35. 固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的 在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的有形資產(chǎn)。年36. 支票的提示付款期自出票日起 (B) 天。37. 取得某項(xiàng)金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售，該金融資產(chǎn)稱為(B) 。B. 交易性金融資產(chǎn)38. 存款人為辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而

7、開立的賬戶為(B) 。B. 基本賬戶39. 下列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，引起資產(chǎn)和負(fù)債總額同時(shí)增加的業(yè)務(wù)是(A) 。 A.向居民個(gè)人發(fā)放住房貸款 50 萬(wàn)元40. 為取得固定資產(chǎn)而發(fā)生的貸款利息，在固定資產(chǎn)交付使用前發(fā)生的，應(yīng)計(jì)人(B) 。B. 固定資產(chǎn)成本41. (C) 會(huì)計(jì)科目用以記載商業(yè)銀行的債務(wù)和責(zé)任。 C. 負(fù)債類42. 企業(yè)由于銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，稱為(B) 。B.營(yíng)業(yè)收入43. 貸款結(jié)息時(shí)，借款單位元款支付利息時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為(C)。C.借: 應(yīng)收利息44. 下列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，引起資產(chǎn)和負(fù)債總額同時(shí)增加的業(yè)務(wù)是(B) B.銀行向企業(yè)發(fā)放貸款

8、800 萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題(每題 2分，共 20 分) 1商業(yè)銀行可以經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)有 (ABCDE ) 。A 吸收公眾存款 B 發(fā)放貸款 C 辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算 D 從事同業(yè)拆借 E 買賣、代理買賣外匯 2貸款損失準(zhǔn)備包括 (ABD ) 。A一般準(zhǔn)備 B 專項(xiàng)準(zhǔn)備 D 特種準(zhǔn)備 3票據(jù)的功能包括 (ABCD)。 A支付功能 B 信用功能 C 結(jié)算功能 D 融資功能 4商業(yè)銀行提供金融服務(wù)所取得的收入主要包括(ABCDE)。A 營(yíng)業(yè)收入 B 利息收入 C 金融企業(yè)往來(lái)收入 D 手續(xù)費(fèi)收入 E 匯兌收益 5表內(nèi)科目按資產(chǎn)性質(zhì)可分為 (ABCDE)。A 資產(chǎn)類科目 B 負(fù)債類科目 C 資產(chǎn)負(fù)債共同類科目

9、D 所有者權(quán)益類科目 E 損益類科 目6商業(yè)銀行會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，采用 算與監(jiān)督。 A 確認(rèn) & 計(jì)量 C 記錄 D(ABCD)等專門會(huì)計(jì)方法，對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行核 報(bào)告7我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將會(huì)計(jì)要素分為(ABCDE)。A資產(chǎn)、負(fù)債 B 收入 C 利潤(rùn) D 所有者權(quán)益E費(fèi)用8支票必須記載的事項(xiàng)有 (ABCDE)。A 表明“支票”字樣 B 無(wú)條件支付的委托 C 確定的金額 D 付款人名稱 E 出票日期和出 票人簽章9下列固定資產(chǎn)中不計(jì)提折舊的有(BDE ) 。B 單獨(dú)人賬的土地 D 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn) E 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)10所有者權(quán)益包括 (ABCD ) 。

10、A 實(shí)收資本 B 資本公積 C 盈余公積 D 未分配利潤(rùn)11商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提包括(ABCDE ) 。A會(huì)計(jì)主體 B 持續(xù)經(jīng)營(yíng) C會(huì)計(jì)期間 D 貨幣計(jì)量 E權(quán)責(zé)發(fā)生制 12商業(yè)銀行的所有者權(quán)益包括 (ABCE ) 。 A實(shí)收資本 B 資本公積 C盈余公積 E 未分配利 潤(rùn) 13下列關(guān)于試算平衡的公式中，正確的有(ABCD ) 。A資產(chǎn)一負(fù)債十所有者權(quán)益 B 所有者權(quán)益 =資產(chǎn)一負(fù)債 C 各賬戶借方發(fā)生額一各賬戶貸方發(fā)生額 D各賬戶借方余額一各賬戶貸方余額14綜合核算是以會(huì)計(jì)科目為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，主要包括(ACE) A 總賬 C 科目日結(jié)單 E 日計(jì)表15 賬務(wù)核對(duì)要求做到“六相符”，具

11、體包括 (ABCDE ) 相符。 A賬賬 B賬款 C 賬實(shí)和賬據(jù) D內(nèi)外 賬 E賬表16會(huì)計(jì)信息的客觀性主要包括 ( BC ) 兩方面含義。 B 真實(shí)性 C 可靠性 17計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括(ABCD ) 。 A 抵押貸款 B 質(zhì)押貸款 C 銀行卡透支 D 銀行承兌匯票墊款18商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)支出主要包括 (ABCDE ) 。A 利息支出 B 金融企業(yè)往來(lái)支出 C 手續(xù)費(fèi)支出D 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 E 匯兌損失19下列情況中， (ABCDE ) 表明企業(yè)沒(méi)有明確意圖將金融資產(chǎn)持有至到期。A持有該金融資產(chǎn)的期限不確定B 發(fā)生市場(chǎng)利率變化，將出售該資產(chǎn) C 隨時(shí)準(zhǔn)備出售該資產(chǎn)D 該金融資產(chǎn)的發(fā)行方可按明顯

12、低于其攤余成本的金額清償 E 持有該資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出 售20下列固定資產(chǎn)中計(jì)提折舊的有(ABCD ) 。A房屋 B 建筑物 C 季節(jié)性停用的設(shè)備 D 以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn) 21銀行存款按資金性質(zhì)分為 (ABC ) 。 A 單位存款 B 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款 C 財(cái)政性存款 22單位存款賬戶按用途可分為 ( ABCD ) 。 A 基本賬戶 B 一般賬戶 C臨時(shí)賬戶 D 專用 賬戶23貸款按資金來(lái)源及貸款風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)人不同，可分為( DE ) 。 D自營(yíng)貸款 E 委托貸款24票據(jù)債務(wù)人可以對(duì)下列 (ACDE ) 人拒絕付款。A 不履行約定義務(wù)的與自己有直接債權(quán)債務(wù)關(guān)系的持票人 C 以欺詐、偷盜

13、或脅迫等手段取得票據(jù) 的持票人D 惡意取得票據(jù)的持票人 E 因重大過(guò)失取得不符合票據(jù)法規(guī)定的票據(jù)的持票人 25商業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)外收入主要包括(ABC ) 。A 罰款收入 B 處置固定資產(chǎn)凈收益 C 固定資產(chǎn)盤盈收入 26年終決算的準(zhǔn)備工作主要包括(ABCDE).A 清理資金 B 清理賬務(wù) C清理財(cái)產(chǎn)物資 D核實(shí)收支E試算平衡27儲(chǔ)蓄原則包括 (ABCD)。 A存款自愿 B 取款自由 C 存款有息 D 為儲(chǔ)戶保密 28利潤(rùn)是指商業(yè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括( BDE ) 。 B營(yíng)業(yè)利潤(rùn) D 利潤(rùn)總額E凈利潤(rùn)29貸款按照發(fā)放期限的不同可分為( BCD ) 。 B短期貸款 C中期貸款 D 長(zhǎng)期

14、貸款30票據(jù)包括 ( BCD ) 。 B支票 C本票 D 匯票31. 商業(yè)銀行的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為 (BC) B. 長(zhǎng)期資產(chǎn) C. 流動(dòng)資產(chǎn)32. 賬戶的期初余額、本期發(fā)生額和期未余額之間的關(guān)系正確的是(AC) 。A. 期初借方余額十本期借方發(fā)生額一本期貸方發(fā)生額 =期未借方余額 C. 期初借方余額 +本期借方發(fā)生額 =期未借方余額 +本期貸方發(fā)生 額33. 明細(xì)核算是以賬戶為基礎(chǔ)進(jìn)行的核算，主要包括(BCDE)。 B. 分戶賬 C.余額表 D.登記簿 E.現(xiàn)金收付日記簿34. 定期儲(chǔ)蓄存款主要分為 (ABCDE)。 A.定活兩便儲(chǔ)蓄存款 B. 整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 C.零存整取定期儲(chǔ) 蓄存款

15、D.存本取息定期儲(chǔ)蓄存款 E 整存零取定期儲(chǔ)蓄存款35. 貸款按發(fā)放條件可分為 (ABD) 。A. 信用貸款 B. 擔(dān)保貸款 D.票據(jù)貼現(xiàn)36. 現(xiàn)行的支付結(jié)算種類包括 (ABCDE)。 A.支票、匯票 B.本票 C. 信用卡、信用證 D. 匯兌 E托收承付、委 托收款37. 銀行匯票必須記載的事項(xiàng)包括 (ABCDE)。A.表明 銀行匯票 字樣 B.無(wú)條件支付的承諾 C.出票金額 D.收款人和付款人名稱 E出票日期和出票人簽 章38. 金融資產(chǎn)是指企業(yè)持有的 (ABD) 。 A.現(xiàn)金 B.權(quán)益工具投資 D. 從其他單位收取現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的 權(quán)利39. 固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的方法包括 (ABCD

16、) A. 平均年限法 B.工作量法 C. 雙倍余額遞減法 D.年數(shù)總和法40. 資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)分為 (AC)A. 流動(dòng)資產(chǎn) C. 長(zhǎng)期資產(chǎn)41. 儲(chǔ)蓄存款原則包括 (ABCD)A. 存款自愿 B.取款自由 C.存款有息 D.為儲(chǔ)戶保密42. 費(fèi)用是指企業(yè)在日常活動(dòng)中發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致 (CD) 的經(jīng)濟(jì)利益總流出。 C.所有者權(quán)益減少 D.與向所有 者分配利潤(rùn)元關(guān)43. 表內(nèi)科目按性質(zhì)可分為 (ABCDE)A.資產(chǎn)類科目 B.負(fù)債類科目 D.所有者權(quán)益類科目 C.資產(chǎn)負(fù)債共同類科目 E. 損益類科目44. 出納工作堅(jiān)持雙人經(jīng)辦的規(guī)定，雙人經(jīng)辦是指(ABCD) A. 雙人臨柜 B.雙人管庫(kù) c. 雙

17、人守庫(kù) D.雙人押運(yùn)45. 銀行結(jié)算原則是 (CDE)。C.恪守信用，履約付款 D.誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的帳，由誰(shuí)支配 E. 銀行不墊款46. 銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括(ABCD)A. 抵押貸款 B. 質(zhì)押貸款 C. 銀行卡透支 D. 預(yù)期貸款三、判斷題(每題 2分，共 20 分) 1權(quán)責(zé)發(fā)生制是以收到或支付現(xiàn)金作為當(dāng)期收入和費(fèi)用的依據(jù)。( )2貸款損失準(zhǔn)備的計(jì)提，不論是本幣資產(chǎn)還是外幣資產(chǎn)，必須以人民幣計(jì)提。( )3單位定期存款到期一次支取本金，可以轉(zhuǎn)入活期存款賬戶，也可以支取現(xiàn)金。( )4會(huì)計(jì)信息的客觀性主要包括真實(shí)性和可靠性兩方面的含義。( )5對(duì)商業(yè)銀行表外科目所涉及的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，一般采用單

18、式記賬法進(jìn)行登記。( )6根據(jù)票據(jù)法規(guī)定，票據(jù)上的簽章是指簽名、蓋章或簽名加蓋章。( )7固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò)2 年且單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的有形資產(chǎn)。 ( ) 8活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，每季季末月21 日為結(jié)息日。 ( )9當(dāng)有證據(jù)表明企業(yè)將不能繼續(xù)存在下去時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)放棄持續(xù)經(jīng)營(yíng)的假設(shè)，改用清算價(jià)格對(duì)資產(chǎn) 和負(fù)債進(jìn)行計(jì)量。 ( ) 10利潤(rùn)是指銀行在一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。( )11借貸記賬法以“有借必有貸，借貸不相等”為記賬規(guī)則。( )12賬簿上記載，應(yīng)用藍(lán)、黑墨水筆填寫，不得涂改、挖補(bǔ)，但可以用藥水銷蝕。

19、( ) ，13定期存款在存期內(nèi)遇到利率調(diào)整，不論調(diào)高或調(diào)低，均按原定利率計(jì)算利息。( )14采用權(quán)責(zé)發(fā)生制計(jì)算出的損益比較真實(shí)，但不能確切反映銀行實(shí)際的現(xiàn)金流量。( )15可比性要求企業(yè)提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)相互可比，因此，要求企業(yè)采用的會(huì)計(jì)政策絕對(duì)不變。( )年期以內(nèi)的貸款，按貸款合同簽訂日的相應(yīng)檔次的貸款利率計(jì)息，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。 ( ) 17現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)先記賬，后收款，以防止漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)。( )18經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，涉及表外科目增減變化的，用復(fù)式記賬法記載賬務(wù)。( )19對(duì)貸款逾期期間不能按期歸還的利息，按規(guī)定計(jì)收復(fù)利。( )20單位通知存款不論實(shí)際存期多長(zhǎng)，均按存款人提前通知銀

20、行取款的期限劃分為1 天和 7 天兩種。( ) 21傳遞會(huì)計(jì)憑證應(yīng)當(dāng)做到先內(nèi)后外，先急后緩。( )22- 般準(zhǔn)備是根據(jù)全部貸款余額的一定比例計(jì)提的、用于彌補(bǔ)尚未識(shí)別的可能性損失的準(zhǔn)備。 ( ) 23資金清算業(yè)務(wù)中，發(fā)報(bào)行發(fā)出的業(yè)務(wù)一定是往賬，收?qǐng)?bào)行收到的業(yè)務(wù)，一定是來(lái)賬。( )24出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。( )25承兌是支票特有的票據(jù)行為。 ( ) 26支票的大小寫金額可以更改，但更改人必須簽章以明確責(zé)任。( )27. 費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。 ( ) 28借貸記賬法屬于復(fù)式記賬法。 ( ) 29出票人在支票上的簽章，必

21、須與預(yù)留銀行印鑒相符。( )30. 貸款損失準(zhǔn)備中的特種準(zhǔn)備的計(jì)提比例可由各銀行根據(jù)貸款情況自行確定。 ( )31. 單位和個(gè)人均可使用支票。 ( )32. 非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期 90 天以上沒(méi)有收固的貸款。 ( )33. 辦理現(xiàn)金收人業(yè)務(wù)時(shí)必須先記賬后收款。( )34. 收入是企業(yè)在日常銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益總流入。 ()35. 票據(jù)背書不連續(xù)的，票據(jù)付款人可以拒絕向持票人付款。( )36. 借貸記賬法以 資產(chǎn) =負(fù)債一所有者權(quán)益 的會(huì)計(jì)平衡公式為依據(jù)。 ()37. 借貸記賬法以 有借必有貸，借貸必相等 為記賬規(guī)則。 ( )38. 專項(xiàng)貸款損

22、失準(zhǔn)備是根據(jù)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指導(dǎo)原則?，對(duì)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按每筆貸款損失的程度計(jì)提的用于彌補(bǔ)專項(xiàng)損失的準(zhǔn)備。( )39. 固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用年限超過(guò) 1 年且單位價(jià) 值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的有形資產(chǎn)。( )40. 活期儲(chǔ)蓄存款按季結(jié)息，每季季末月 20 日為結(jié)息日。 ( )41. 利潤(rùn)是指銀行在定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)。 ( )41. 無(wú)論是單位和個(gè)人均可使用 現(xiàn)金銀行匯票。 ( )()42. 各銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的特種準(zhǔn)備時(shí)，計(jì)提比例必須相同43. 現(xiàn)金支票既可以支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬。( )四、簡(jiǎn)答題(共 10 分)1簡(jiǎn)

23、述支付結(jié)算原則。答： (1) 恪守信用，履約付款； (2) 誰(shuí)的錢進(jìn)誰(shuí)的賬，由誰(shuí)支配； (3) 銀行不墊款。 2簡(jiǎn)述交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)條件。答： (1) 取得該金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期出售。 (2) 屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組 合的一部分，且具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對(duì)該組合進(jìn)行管理。 (3) 屬于衍生工 具。3簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證審核的主要內(nèi)容。答： (1) 是否為本行受理的憑證； (2) 種類是否正確； (3) 憑證內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整； (4) 是否超 過(guò)有效期限； (5) 賬號(hào)與戶名是否相符； (6) 大小寫金額是否一致； (7) 字跡有無(wú)涂改； (8) 密押、

24、 印鑒是否真實(shí)齊全； (9) 款項(xiàng)來(lái)源、用途是否清楚； (10) 計(jì)息、收費(fèi)等計(jì)算是否正確； (11) 內(nèi)部 科目的戶名使用是否正確。4簡(jiǎn)述金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時(shí)的分類。答： (1) 以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)人當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)； (2) 持有至到期投資； (3) 貸款及應(yīng)收 款項(xiàng)；(4) 可供出售的金融資產(chǎn)5簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證的要素有哪些？答： (1) 憑證名稱 (2) 填制日期(記賬日期) (3) 收、付款單位的戶名和賬號(hào) (4) 收、付款 單位的開戶銀行 (5) 貨幣符號(hào) (6) 大小寫金額 (7) 會(huì)計(jì)分錄 (8) 憑證編號(hào) (9) 銀行簽章 (10) 會(huì)計(jì)人員簽章 (11) 款項(xiàng)來(lái)源、用途、

25、摘要和附件張數(shù) 6簡(jiǎn)述營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)的原則。答： (1) 與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流人企業(yè) (2) 收入的金額能夠可靠地計(jì)量7. 簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證傳遞的主要要求答: 代收他行票據(jù)，收妥抵用，銀行不墊款 ; 原則上通過(guò)內(nèi)部或郵電部門進(jìn)行傳遞，不能交客戶代為傳遞 ;為方便客戶，應(yīng)先急后緩，及時(shí)處理，防止積壓。8. 簡(jiǎn)述表明企業(yè)沒(méi)有明確意圖將金融資產(chǎn)持有至到期的幾種情況。答 :(1) 持有該金融資產(chǎn)的期限不確定。(2) 發(fā)生市場(chǎng)利率變化、流動(dòng)性變化、替代投資機(jī)會(huì)及其投資收益率變化、融資來(lái)源和條件變化等情況 時(shí)，將出售該金融資產(chǎn)。(3) 該金融資產(chǎn)的發(fā)行方可以按照明顯低于其攤余成本的金額清償。(4) 其他表

26、明企業(yè)沒(méi)有明確意圖將該資產(chǎn)持有至到期的情況。9. 簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)憑證的要素答:(1) 憑證的名稱及編制時(shí)間 ( 特定憑證中，須注明記賬日期 ;(2) 收、付款單位開戶銀行的名稱和 行號(hào) ;(3) 收、付款單位的戶名和賬號(hào) ;(4) 貨幣名稱和大小寫金額 ;(5) 款項(xiàng)來(lái)源、用途、摘要及附件張數(shù) ;(6) 會(huì)計(jì)分錄和憑證編號(hào) ;(7) 單位按照有關(guān)規(guī)定的簽章 ;(8) 銀行及有關(guān)人員的簽章。10. 簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)原則。答 :(1) 購(gòu)人的固定資產(chǎn)按實(shí)際支出的買價(jià)、包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝成本和交納的有關(guān)稅金等計(jì)價(jià) ;(2) 自建的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià) ;(3) 投入的固定資產(chǎn)，

27、按評(píng)估確認(rèn)的凈值或合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià) ;(4) 融資租人的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等支出計(jì)價(jià) ;(5) 在原有基礎(chǔ)上改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按原固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)，加上改建、擴(kuò)建而增加的支出， 減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的收入計(jì)價(jià) ;(6) 接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)作為原價(jià)，接受捐贈(zèng)時(shí)發(fā)生 的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)的價(jià)值 ;(7) 盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。11. 簡(jiǎn)述出納工作的基本規(guī)定。答 :(1) 錢賬分管，雙人經(jīng)辦。(2) 必須按程序辦理現(xiàn)金收付 E 收入現(xiàn)金時(shí)先收款后記賬，付出現(xiàn)金時(shí)先

28、記賬后付款。(3) 辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，必須做到收款要換人復(fù)點(diǎn)，付款要換人復(fù)核。(4) 在款項(xiàng)交接或出納人員調(diào)換時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，堅(jiān)持定期和不定期的查庫(kù)制度。12. 簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的幾種情況。答:(1) 長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn);(2) 由于技術(shù)進(jìn)步等原因，已不可使用的固定資產(chǎn) ;(3) 其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給銀行帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。五、業(yè)務(wù)處理題(共 40 分)1 B企業(yè)于 2009年3月 21日向銀行申請(qǐng)短期信用貸款 90萬(wàn)元，期限 3個(gè)月，年利 率%，銀行審查后于當(dāng)日發(fā)放貸款，貸款到期時(shí)B 企業(yè)歸還貸款本金及利息。 2009 年

29、 9月 30 日向銀行申請(qǐng)抵押貸款 200 萬(wàn)元，抵押物價(jià)值 300 萬(wàn)元，銀行審查后發(fā)放貸款，并辦理抵押登記手 續(xù)。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。(13 分)(1) 發(fā)放短期貸款；(2) 收回貸款本金與利息；(3) 發(fā)放抵押貸款；(4) 收到代保管抵押品。2 某儲(chǔ)戶于 2009 年 5月 8日向銀行存人活期儲(chǔ)蓄存款 6，700. 00 元，存入六個(gè)月定期儲(chǔ)蓄存款56，000. 00 元，于 2009年5月13日支取活期儲(chǔ)蓄存款 1，700. 00 元，于 2009年 11月8日到期支取定期 儲(chǔ)蓄存款 56，000. 00 元(利息假定為 480. 00 元，不考慮利息所得稅，使用“利

30、息支出”科目)。要 求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。( 12 分)(1) 存人活期儲(chǔ)蓄存款； (2) 存入定期儲(chǔ)蓄存款； (3) 支取活期儲(chǔ)蓄存款； (4) 支取定期儲(chǔ)蓄存 款。3 A公司于 2009 年 12 月 10 日從活期存款賬戶轉(zhuǎn)出 90，000. 00 元，存為定期存款；提交匯票申請(qǐng) 書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票 67，500. 00 元，銀行辦理轉(zhuǎn)賬。要求寫出上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。( 7 分)(1) 轉(zhuǎn)存定期存款； (2) 辦理銀行匯票。4 D 銀行于 2009 年 12 月 31 日，按規(guī)定從稅后利潤(rùn)中提取法定盈余公積3960 萬(wàn)元，以盈余公積 1800萬(wàn)元轉(zhuǎn)增資本金。要求寫出上述業(yè)務(wù)

31、的會(huì)計(jì)分錄。( 8 分)(1) 提取法定盈余公積 (2) 以盈余公積轉(zhuǎn)增資本金。答案： 1 (1) 借：短期貸款 90 萬(wàn)元貸：活期存款 90 萬(wàn)元(2) 借：活期存款 90. 54萬(wàn)元貸：短期貸款 90 萬(wàn)元貸：利息收入 萬(wàn)元 (90 萬(wàn)元 3 % 12)5企業(yè)于 2009 年 5 月 21 日向開戶銀行繳存現(xiàn)金 82 ，元，于 2009 年 5 月 25 日用現(xiàn)金支票支 取現(xiàn)金 41，元，于 2009年 5月 28日從活期存款賬戶轉(zhuǎn)出 600， 000. 00 元，存為通知存款。 2009年 6 月 20 日銀行結(jié)計(jì)活期存款利息 9，031. 50 元。要求寫出銀行辦理以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。

32、(12 分)(1) 繳存現(xiàn)金； (2) 支取現(xiàn)金； (3) 轉(zhuǎn)存通知存款； (4) 結(jié)計(jì)利息。答： (1) 借：現(xiàn)金 82 ， 780oo 元貸：活期存款82 ，780. 00 元(2)借：活期存款41，245. 00元貸：現(xiàn)金41，245. 00元(3)借：活期存款600，000. 00元貸：通知存款 600 ，000. 00 元(4) 借：利息支出 9 ，031. 50 元 貸：活期存款 9 ，031. 50 元6 B企業(yè)于 2009年3月 21日向銀行申請(qǐng)短期信用貸款 240萬(wàn)元，期限 3個(gè)月，年利率 3. 6%，銀 行審查后于當(dāng)日發(fā)放貸款，貸款到期時(shí)B企業(yè)歸還貸款本金及利息。 2009

33、年 6月 30日向銀行申請(qǐng)抵押 貸款 460 萬(wàn)元，銀行審查后發(fā)放貸款，并辦理抵押登記手續(xù)(抵押物價(jià)值 600 萬(wàn)元)。要求寫出銀行辦 理上述業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 (12 分)(1) 發(fā)放短期貸款； (2) 歸還貸款本金及利息； (3) 發(fā)放抵押貸款； (4) 收到代保管抵押品。答： (1) 借：短期貸款 240萬(wàn)元貸：活期存款240萬(wàn)元(2)借：活期存款 242.16萬(wàn)元貸：短期貸款240萬(wàn)元貸：利息收入2. 16萬(wàn)元 (240 萬(wàn)元 3 %12)(3)借：抵押貸款 460萬(wàn)元貸：活期存款460萬(wàn)元(4)收：代保管抵押品600萬(wàn)元7. 2009 年 7 月 1 日，某銀行用銀行存款從證券市場(chǎng)購(gòu)

34、人 A企業(yè)面值為 600， 000. 00 元的債券，支 付款項(xiàng) 612，000. 00 元(含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息12，000. 00 元)，另支付交易費(fèi)用 4，元，該債券于 2009年 1月 1日發(fā)行，期限 3年，利率 4%，每半年付息一次，付息日為7月 10日和 1月 10日。 2009年 7月 10日銀行收到上半年債券利息。銀行將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn)。要求寫出該銀 行購(gòu)入債券、收到債券利息的會(huì)計(jì)分錄。 (8 分 )答： (1) 購(gòu)入債券借：交易性金融資產(chǎn)成本 600,元應(yīng)收利息12 ，元投資收益4 ，元貸：銀行存款 616 ，000. 00 元(2) 收到債券利息借：銀行存

35、款 12 ，000. 00 元貸：應(yīng)收利息 12 ， 000 oo 元8C銀行于 2009年 9月5日?qǐng)?bào)廢運(yùn)鈔車一輛，原值 98萬(wàn)元，已計(jì)提折舊 95萬(wàn)元。舊汽車出售所得 殘值收入萬(wàn)元。要求寫出汽車報(bào)廢和收到殘值收入的會(huì)計(jì)分錄(不考慮稅金)。( 8 分)(1) 報(bào)廢； (2) 收到殘值收入。答： (1) 借：累計(jì)折舊 95 萬(wàn)元固定資產(chǎn)清理 3萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn) 98萬(wàn)元(2) 借：銀行存款 萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn)清理萬(wàn)元9 B企業(yè)于 2009年 6月 5日向銀行辦理以下業(yè)務(wù)： (1) 繳存現(xiàn)金 13萬(wàn)元。 (2) 提交匯票申請(qǐng)書，申 請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票 68 萬(wàn)元，銀行審查無(wú)誤后，簽發(fā)銀行匯票。 (3)

36、 用銀行存款支付結(jié)算手續(xù)費(fèi) 180 元。要 求寫出銀行辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。( 9 分) 答： (1) 繳存現(xiàn)金借：現(xiàn)金 13 萬(wàn)元 貸：活期存款 13 萬(wàn)元(2) 辦理銀行匯票 借：活期存款 68 萬(wàn)元 貸：匯出匯款 68 萬(wàn)元(3) 收取結(jié)算手續(xù)費(fèi) 借：活期存款 180 元 貸：手續(xù)費(fèi)收入 180 元10 A商業(yè)銀行于 2008年 12月 9日向人民銀行繳存現(xiàn)金 3000萬(wàn)元， 2008 年12 月25日向人民銀行 借款 4500 萬(wàn)元， 2009 年 2月 15日用中央銀行存款歸還借款本金 4500 萬(wàn)元及利息 5萬(wàn)元。要求寫出 A 銀行辦理上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 答： (1) 繳存現(xiàn)金

37、借：存放中央銀行款項(xiàng) 3000 萬(wàn)元 貸：庫(kù)存現(xiàn)金(或現(xiàn)金) 3000 萬(wàn)元(2) 借款 借：存放中央銀行款項(xiàng) 4500 萬(wàn)元 ) 貸：向中央銀行借款 1500 萬(wàn)元(3) 歸還貸借款本金與利息 借：向中央銀行借款 4500 萬(wàn)元 借：利息支出(或金融企業(yè)往來(lái)支出) 5 萬(wàn)元 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 4505 萬(wàn)元11 B銀行于 4月2日向 A企業(yè)發(fā)放一筆短期貸款，金額為400，元，假定年利率為 4. 8%，期限為垂個(gè)月。要求計(jì)算 6月 20日銀行結(jié)息時(shí)該筆貸款的應(yīng)計(jì)利息，計(jì)算6月21日至 8月2日還款時(shí)，該貸息)。答： (1)6(2)6款的應(yīng)計(jì)利息，并寫出 B 銀行收取貸款本金及利息的會(huì)計(jì)分錄

38、(假定 B企業(yè)存款余額能夠支付貸款本月 20 日應(yīng)計(jì)利息： 400000 80 % 360=4266. 67 元月 21 日至 8 月 2 日應(yīng)計(jì)利息： 400000 42 % 360=2240 元 月 20 日會(huì)計(jì)分錄借：活期存款 4266. 67 元 貸：利息收入 4266. 67 元(4) 8 月 2 日收回貸款本金及利息 ( 3 分) 借：活期存款 402240 元貸：利息收入 2240 元 貸：短期貸款 400000 元12. 2008年 7 月 1 日，某銀行用銀行存款從證券市場(chǎng)購(gòu)入A 企業(yè)面值為 300000 元的債券，支付款項(xiàng) 306000 元(其中含已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息

39、 6000 元)，另支付交易費(fèi)用 3000 元，該債券于 2008 年 1 月 1 日發(fā)行，期限 3 年，利率 4%，每半年付息一次，付息日為7 月 10 日和 1 月 10 日。 2008 年 7月 10 日銀行收到上半年債券利息 6000 元。銀行將該債券劃分為交易性金融資產(chǎn)。要求寫出該銀行購(gòu)人 債券、收到債券利息的會(huì)計(jì)分錄。 答： (1) 2008 年 7 月 1 日購(gòu)人債券借：交易性金融資產(chǎn)成本 300000 元 應(yīng)收利息 6000 元 投資收益 3000 元 貸：銀行存款 309000 元(2) 2008 年 7 月 10 日收到債券利息 借：銀行存款 6000 元貸：應(yīng)收利息 60

40、00 元13企業(yè)于 2009年 1月 19日向開戶銀行繳存現(xiàn)金 121， 780. 00元，于 2009 年2月 13日用現(xiàn) 金支票支取現(xiàn)金 3，245. 00 元，于 2009年 2月 20日從活期存款賬戶轉(zhuǎn)出 500，000. 00 元，存為通知 存款。 2009 年 3月 20 日銀行結(jié)計(jì)活期存款利息 22，231. 50 元。要求寫出銀行辦理以上業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分 錄。(1) 繳存現(xiàn)金 (2) 支取現(xiàn)金 (3) 轉(zhuǎn)存通知存款 (4) 結(jié)計(jì)利息 答： (1) 借：現(xiàn)金 121780. 00元貸：活期存款 元(2) 借：活期存款 元 貸：現(xiàn)金 3245. 00 元(3) 借：活期存款 50000

41、0. 00元貸：通知存款 500000 oo 元(4) 借：利息支出 22231. 50 元 貸：活期存款 22231. 50 元14B企業(yè)于 2008年 3月21日向銀行申請(qǐng)短期信用貸款150 萬(wàn)元，期限 3 個(gè)月，年利率 3. 6%，銀行審查后于當(dāng)日發(fā)放貸款， 6月 21 日貸款到期時(shí) B企業(yè)歸還貸款本金及利息。2008 年 6 月 30 日向銀行申請(qǐng)抵押貸款 330 萬(wàn)元，銀行審查后發(fā)放貸款，并辦理抵押登記手續(xù)(抵押物價(jià)值600 萬(wàn)元)。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。( 12 分)(1) 發(fā)放短期貸款 (2) 歸還貸款本金及利息 (3) 發(fā)放抵押貸款 (4) 收到代保管抵押品答：

42、(1) 借：短期貸款 150 萬(wàn)元 (3 分)貸：活期存款 150 萬(wàn)元(2) 借：活期存款 151. 35 萬(wàn)元貸：短期貸款 150 萬(wàn)元貸：利息收入 1- 35 萬(wàn)元5 分)(150 萬(wàn)元 3X3. 6% 12)(3) 借：抵押貸款 330 萬(wàn)元(3 分)貸：活期存款 330 萬(wàn)元(4) 收：代保管抵押品 600 萬(wàn)元 (1 分)15某銀行于 2008 年 1 月 1 日用銀行存款購(gòu)人債券，公允價(jià)值380 萬(wàn)元，另支付交易費(fèi) 3 萬(wàn)元該債券剩余期限 5年，到期銀行可得本金 _420 萬(wàn)元。銀行將該債券劃分為持有至到期投資。要求寫出銀 行取得債券時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。65 萬(wàn)元。報(bào)廢時(shí)發(fā)生清借：持有

43、至到期投資 成本 420萬(wàn)元 貸：銀行存款 383 萬(wàn)元 貸：持有至到期投資利息調(diào)整 37 萬(wàn)元(1) 報(bào)廢 (2) 發(fā)生清理費(fèi)用 (3) 收到殘值收入 (4) 結(jié)轉(zhuǎn)損益答： (1) 借：累計(jì)折舊65萬(wàn)元借：(2) 借：固定資產(chǎn)清理萬(wàn)元固定資產(chǎn)清理 3萬(wàn)元貸：銀行存款萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn)68萬(wàn)元(3) 借：銀行存款萬(wàn)元(4)借：固定資產(chǎn)清理萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn)清理萬(wàn)元貸：營(yíng)業(yè)外收入萬(wàn)元16C銀行于 2009年 4月 5日?qǐng)?bào)廢運(yùn)鈔車一輛，原值68 萬(wàn)元，已計(jì)提折舊理費(fèi)用 18 萬(wàn)元，出售汽車殘值收入萬(wàn)元。要求寫出汽車報(bào)廢及結(jié)轉(zhuǎn)損益的會(huì)計(jì)分錄(不考慮稅金)17. 某儲(chǔ)戶于 2008 年 9 月 58 存入

44、一年期整存整取儲(chǔ)蓄存款90，元，存入日一年期整存整取儲(chǔ)蓄存款年利率 %，活期儲(chǔ)蓄存款利率 %，該儲(chǔ)戶于 2009 年 9 月 20 日支取，當(dāng)日掛牌公告的活期儲(chǔ)蓄存款利率 為 %。要求計(jì)算存款利息，并寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄.(1) 存入定期儲(chǔ)蓄存款： 借：現(xiàn)金 90，元貸: 定期儲(chǔ)蓄存款 90，元(2) 支取時(shí)的存款利息：存款利息 =%十 %X157360=3240+=元(3) 支取定期儲(chǔ)蓄存款。 借：定期儲(chǔ)蓄存款 元借 : 利息支出元貸 : 現(xiàn)金元60，元，用現(xiàn)金購(gòu)買轉(zhuǎn)賬支票企業(yè)于 2009 年 6 月 20 日向開戶銀行工商銀行東城支行繳存現(xiàn)金本，銀行收取工本費(fèi) 10元，手續(xù)費(fèi)

45、50元。2009年6月21 日該企業(yè)簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票，金額為58，元，收款人為 B 企業(yè)。 B 企業(yè)將支票及進(jìn)賬單交開戶銀行工商銀行西城支行，西城支行提出票據(jù)交換后，東 城支行審核元誤后進(jìn)行付款。要求寫出以下會(huì)計(jì)分錄。(1) 東城支行辦理 A 企業(yè)繳存現(xiàn)金 ;借：現(xiàn)金 元 貸：活期存款 元(2) 東城支行收取工本費(fèi)和手續(xù)費(fèi) ;借 =現(xiàn)金 60 元貸：業(yè)務(wù)支出一 - 印刷費(fèi) 10 元貸: 手續(xù)費(fèi)收人 50 元(3) 西城支行為 B 企業(yè)辦理入賬 ;借:轄內(nèi)往來(lái) ( 或同城票據(jù)交換清算 ) 元貸：活期存款 元(4) 東城支行從 A 企業(yè)賬戶支付支票款項(xiàng)。借 : 活期存款元貸：轄內(nèi)往來(lái) ( 或同城票

46、據(jù)交換清算 ) 元19. 工商銀行某支行于 2009 年 1 月 1 日用銀行存款購(gòu)入需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，單價(jià) 450 萬(wàn)元，支付 稅金 2萬(wàn)元，另支付運(yùn)費(fèi)萬(wàn)元，機(jī)器到達(dá)后進(jìn)行安裝，支付安裝調(diào)試費(fèi)萬(wàn)元，安裝后交付使用。 2009 年12月 31日，由于出現(xiàn)新機(jī)型，該設(shè)備需計(jì)提 使用該設(shè)備及計(jì)提減值準(zhǔn)備的的會(huì)計(jì)分錄。(1) 購(gòu)入設(shè)備 ; (2)借: 在建工程貸：銀行存款(3) 交付使用：借: 固定資產(chǎn) 454萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元20 萬(wàn)元的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。要求寫出購(gòu)入、安裝、交付 (12 分 安裝 ;借：在建工程 貸：銀行存款 4)的計(jì)提減值準(zhǔn)備。 借: 營(yíng)業(yè)外支出 ( 或資產(chǎn)減值損失萬(wàn)元萬(wàn)元) 一一

47、計(jì)提固定資產(chǎn)誠(chéng)值準(zhǔn)備20 萬(wàn)元 貸: 在建工程 20.農(nóng)業(yè)銀行某支行 2009 年 6月 2112 月 21 日有 700 萬(wàn)元短期貸款到期未能收回，按規(guī)定轉(zhuǎn)入逾期貸款。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)的會(huì) 計(jì)分錄。 (6 分 ) 發(fā)放短期貸款：454 萬(wàn)元貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備日發(fā)放短期貸款 8000 萬(wàn)元， 9 月 21 日收回短期貸款 2000 萬(wàn)元。20 萬(wàn)元(1)(2)收回短期貸款：借 : 短期貸款 貸：活期存款 借：活期存款 貸:短期貸款8000萬(wàn)元萬(wàn)元萬(wàn)元200080002000萬(wàn)元借: 逾期貸款 7000 萬(wàn)元 貸:短期貸款21. 某儲(chǔ)戶于 2009 年 6月 5 日存入活期儲(chǔ)蓄存款 存

48、入日一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率%，活期儲(chǔ)蓄存款利率 %。該儲(chǔ)戶于 2009 年 6 月 28 日支取活(3)貸款轉(zhuǎn)逾期。7000萬(wàn)元850 元，存入一年期整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 40000 元，期儲(chǔ)蓄存款 500 元。于 2010 年 6 月 20 日支取整存整取定期儲(chǔ)蓄存款 40000 元， 6月 20 日掛牌公告的活 期儲(chǔ)蓄存款利率為 %。要求寫出銀行辦理存取款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算儲(chǔ)戶支取定期儲(chǔ)蓄存款時(shí)得到的 利息 (使用 利息支出 科目，不考慮利息所得稅)。(1) 存入活期儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)分錄 借：現(xiàn)金 850 元貸：活期儲(chǔ)蓄存款 850 元 (3) 支取活期儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)分錄 借:活

49、期儲(chǔ)蓄存款 500 元貸: 現(xiàn)金 500 元(5) 支取定期儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)分錄 借：定期儲(chǔ)蓄存款 借：利息、支出貸：現(xiàn)金 企業(yè)于 2010 年 3 月 21 日發(fā)放貸款。 B 企業(yè)于40000(2)(4)存入定期儲(chǔ)蓄存款的會(huì)計(jì)分錄 借：現(xiàn)金 40000 元 貸：定期儲(chǔ)蓄存款 40000 元 儲(chǔ)戶支取定期儲(chǔ)蓄存款時(shí)得到利息 存款利息 =%+%X15 360=1440+= 元元日向銀行申請(qǐng)短期信用貸款 2000 萬(wàn)元，期限 3 個(gè)月，年利率 %，銀行審查后于當(dāng) 2010 年 3 月 23 日支取現(xiàn)金 10 萬(wàn)元，于 2010 年 6 月 15 日存入現(xiàn)金 390 萬(wàn)元。貸 日向銀行申請(qǐng)抵押貸款 8

50、00 萬(wàn)元，銀行審查后發(fā) 。要求寫出銀行辦理上述業(yè)務(wù)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 (20款到期時(shí) B企業(yè)歸還貸款本金及利息。 2010年 7月 16 放貸款，并辦理抵押登記手續(xù) (抵押物價(jià)值 1200 萬(wàn)元 分)(1) 發(fā)放短期貸款 借:短期貸款 2000 萬(wàn)元貸:活期存款 2000 萬(wàn)元(3) 存入現(xiàn)金 (4) 借:現(xiàn)金 390 萬(wàn)元(2)支取現(xiàn)金 借: 活期存款貸: 現(xiàn)金 貸款到期時(shí)歸還貸款本金及利息10 萬(wàn)元10 萬(wàn)元借 : 活期存款萬(wàn)元貸: 活期存款 390 萬(wàn)元(5) 發(fā)放抵押貸款 借 : 抵押貸款 800 萬(wàn)元 貸: 活期存款 800 萬(wàn)元 銀行金融街支行 2010 找后無(wú)法確定長(zhǎng)款原因， 會(huì)計(jì)

51、分錄。(1) 借: 現(xiàn)金 100 元 貸: 其他應(yīng)付款 企業(yè)于 2010 年 8 月 9 匯票 178 萬(wàn)元，銀行審查無(wú)誤后，簽發(fā)銀行匯票。 辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(1) 支取現(xiàn)金 (2) 借 : 活期存款 9 萬(wàn)元 貸 : 現(xiàn)金 9 萬(wàn)元25. 某儲(chǔ)戶于 2010 年 2 月(6)貸 : 短期貸款 2000 萬(wàn)元貸 : 利息收入萬(wàn)元 (2000 萬(wàn)元 %-:-12= 收到代保管抵押品：收: 代保管抵押品 1200 萬(wàn)元年 5 月 15 日清點(diǎn)現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款 經(jīng)主管行長(zhǎng)批準(zhǔn)后于(2)100 元 日向銀行辦理以下業(yè)務(wù)100 元，經(jīng)主管審批后按暫收款項(xiàng)列賬。經(jīng)查2010 年 5 月 20 日列

52、為營(yíng)業(yè)外收入。要求寫出上述業(yè)務(wù)的:(1)借 : 其他應(yīng)付款 100 元貸: 營(yíng)業(yè)外收入100 元支取現(xiàn)金 9 萬(wàn)元。 (2) 提交匯票申請(qǐng)書，申請(qǐng)簽發(fā)銀行 (3) 用銀行存款支付結(jié)算手續(xù)費(fèi) 150 元。要求寫出銀行辦理銀行匯票借: 活期存款 178 萬(wàn)元貸: 匯出匯款 178 萬(wàn)元日向銀行存入活期儲(chǔ)蓄存款元，存入六個(gè)月定期儲(chǔ)蓄存款元，于(3)收取結(jié)算于續(xù)費(fèi)借 : 活期存款 150 元貸 : 手續(xù)費(fèi)收入 150 元2010 年 2月 13 日支取活期儲(chǔ)蓄存款元，于 2010 年 8 月 15 日支取定期儲(chǔ)蓄存款元，利息為 辦理上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄使用利息支出科目，不考慮利息所得稅 )0(12 分

53、) (1) 存入活期儲(chǔ)蓄存款 借 : 現(xiàn)金 1050 元 貸: 活期儲(chǔ)蓄存款 1050 元 (3) 支取活期儲(chǔ)蓄存款 借: 活期儲(chǔ)蓄存款 930 元 貸: 現(xiàn)金 930 元350 元。要求寫出銀行商業(yè)銀行于 2010 年 11 月 萬(wàn)元， 2010 年 12 月 上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(1) 繳存現(xiàn)金借: 存放中央銀行款項(xiàng)貸: 庫(kù)存現(xiàn)金或現(xiàn)金(3) 歸還借款本金與利息存入定期儲(chǔ)蓄存款借 : 現(xiàn)金 9000 元貸: 定期儲(chǔ)蓄存款 9000 元支取定期儲(chǔ)蓄存款借 : 定期儲(chǔ)蓄存款 9000 元借 : 利息支出 350 元貸: 現(xiàn)金 9350 元日向人民銀行繳存現(xiàn)金 4500 萬(wàn)元， 2010 年 11 月 25(2)(4)15 日用中央銀行存款歸還借款本金 7800 萬(wàn)元及利息 5 萬(wàn)元日向人民銀行借款 7800要求寫出 A 銀行辦理(2)4500 萬(wàn)元)4500 萬(wàn)元借款借: 存放中央銀行款項(xiàng) 7800 萬(wàn)元貸: 向中央銀行借款 7800 萬(wàn)元借: 向中央銀行借款 7800 萬(wàn)元 借 : 利息支出 5 萬(wàn)元 貸: 存放中央銀行款項(xiàng) 7805 萬(wàn)元銀行于 2010 年 3 月 21 日向 B企業(yè)發(fā)放一筆短期信用貸款，金額為600