1、中國再生資源開發有限公司2013年度預算指導手冊文件編號日期bgt0012012年8月31日公司部門中再生財務部it支持負責人可編輯范本版本記錄日期版本作者狀態2013/08/31v2013sophiadraft分發人員列表實施應用僅供一文件狀態狀態已審核目前版本version 3.0作者sophia日期：01/08/2013審核狀態審核人xiaoxd日期：02/08/2013批準人日期：技術審核審核人日期：批準人日期：手冊目錄1 預算啟動會議 52 公司未來 5 年發展規劃 53 預算的組織分工 64 預算進度安排 65 主要預算假設和前提75.1 預算年度 75.2 預算范圍 75.3 預

2、算工具 75.4 幣種 /匯率 /通貨膨脹率75.5 銷售價格與采購價格錯誤!未定義書簽。5.6 人員和工資費用假設 75.7 上線與下線產品 75.8 預計市場平均增長率 75.9 預計稅率 76 銷售政策和標準產品價格表86.1 銷售政策 86.2 標準產品價格表87 預算使用的費用會計科目及解釋 98預算產品線及產品范圍 109 預算成本中心 1010費用分攤原則 1011歷史數據的準備 1012預算模板格式和填報說明 1013預算相關表格清單及負責人 1014銷售收入預算 1115材料成本預算 1116人工及制造費用預算1117人員預算( head count budge)t 1118

3、人員費用預算( personal expense budg)et 1119部門費用預算 1220 it費用預算1221 設施及公共費用預算1222資本性支出預算 1323折舊預算 1324保修費 /銷售返利 /存貨損失準備和其他直接成本預算1325預算損益表編制程序1326預算資產負債表編制程序 錯誤! 未定義書簽。27預算現金流量表編制程序 錯誤! 未定義書簽。28主預算源文件匯總路線圖 1429預算正確性檢查清單 1430預算結果數據查詢工具 1431 預算匯報會內容大綱 1432預算執行情況報告 錯誤!.未定義書簽。33預算指標考核辦法 142013年度預算工作而編制，是預算工作的最重本

4、手冊目的是為規范中再生有限公司（以下簡稱中再生） 要參考依據。中再生的2013年預算工作屬于公司中期經營計劃的重要組成部分，2013年度預算的主要作用是:? 制訂2013年公司經營目標?明確各部門為完成經營目標可用的資源? 預算是2013年行動計劃的主要依據?財務部門將根據預算做好資金安排中再生定于 2012年8月15日由總經理* * *先生主持招開預算啟動會議，會議由各一級部門經理及財 務部預算協調員參加。會議將明確201年度預算工作的主要分工和工作進度，并提出主要預算指標目標。會議確定了 2013年預算工作委員會成員，委員會由總經理領導，各業務部經理和各支持部門經理為 委員和部門協調人，財

5、務部會計主管為預算總協調人和預算進度跟蹤人，預算總協調人對總體預算進度 和質量負責，并在部門預算提報后組織全公司的預算匯總和審核。2012年7月15日前，由公司總經理組織各部門制訂更新未來5年發展規劃，報董事會通過。規劃中的2013年主要數字指標，作為公司2013年年度預算的主要依據。圖表1公司未來5年計劃一銷售額部門角色與分工董事會預算批準總經理預算目標確定和預算批準銷售部銷售預測工廠經理制造預算部門經理部門人員/費用預算和資本支出預算行政部設施及公共費用預算信息系統部it費用預算人事部工資福利預算財務部歷史數據/預算模板/預算協調/預算匯總/預算審核/主預算報表本次年度預算分為三個階段：第

6、一階段：數據準備第二階段：主預算報告匯總第三階段：審核批準關于每個階段每個明細預算事項的進度及負責人，請詳見附表:圖表2預算進度安排表本次預算涉及 2013年度預算和2012年度最新預測，最終的預算審核和匯報將比較2013年度預算及2012年最新預測。損益預算以事業部為單位，分產品進行，最小預算時間單位為季度，即所有預算都要細分到2013q1,2013q2, 2013q3, 2013q4。預算以電子表格（excel ）的形式編制和匯總，模板的發放和預算報送以電子郵件方式進行。預算幣種為人民幣，與主要外幣的預算匯率為:1usd=6.3rmb1eur=10rmb預算2013年通貨膨脹率為 3.5%

7、所有業務部的人員數增長低于收入增長率，工資費用增長8%產品移動多媒體多媒體電視時間2012.3.12012.9.30以下為研發部預計的2013年上線與下線的新產品清單:上線/下線上線下線根據行業研究報告，預計2013年手機電視市場平均增長率為15%增值稅率為17%,營業稅率為 5%,企業所得稅稅率為 25%2013年銷售政策詳見以下。1 .中再生渠道分銷商協議范本2 .中再生銷售渠道發展戰略3 .銷售渠道的區域劃分和所轄省份4 .成為重點渠道分銷商的條件5 .成為一般分銷商的條件6 .銷售渠道采購價格7 .付款條件及賒銷額度8 .銷售渠道年度發貨指標及年終獎勵政策9 .市場推廣費用管理10 .

8、 一般銷售管理11 .重大項目管理12 .申請特殊價格的流程13 .重點客戶管理14 .銷售渠道專業會議15 .技術講座/培訓收費標準及申請流程16 .產品保修須知17 .產品服務網絡標準產品的價格實行標準價格基礎上的折扣政策，對不同的渠道和終端客戶給予不同的折扣水平，具體 政策見銷售政策部分。圖表3產品標準價格清單2013為統一規范預算會計科目，特制定以下科目解釋: 科目編碼規則：42k*分類情況如下：4200000101至4200000199公司雇傭員工必須支出的人工費用4200000201 至 4200000299 培訓費用4200000301 至 4200000399 差旅費42000

9、00401 至 4200000499 業務招待費4200000501 至 4200000599 直接成本4200000601至4200000699銷售與市場類費用4200000701 至 4200000799 辦公類費用4200000801至4200000899支付給外部機構的費用4200000901至4200000999維護修理與低值易耗品消耗4200001001 至 4200001099 租賃類費用4200001101 至 4200001199 保險類費用4200001201 至 4200001299 其他稅費具體明細科目解釋見所附文件圖表4預算會計科目說明可編輯范本公司的產品線管理以業務

10、部(business unit)為單位，每個業務部負責的產品組和產品如下:業務部負責人產品組產品手機電視張三豐手機電視一代掌上手機電視手機電視張三豐手機電視一代智能型手機電視移動多媒體李四軍公交電視普通公交電視所有費用預算以成本中心為單位，每個成本中心的負責人對預算費用負責，以下是成本中心清單:圖表5預算成本中心清單所有公共費用包括公共的銷售費用、管理費用、基礎設施費用和it費用都要按合理原則分配至與產品線直接相關的成本中心，2013年費用分攤原則詳見附表。圖表6費用分攤原則財務部會計主管負責財務相關歷史數據準備工作，包括2012年1-6月銷售實際完成情況，成本中心費用匯總，分產品損益狀況，2

11、012年資本支出執行情況。人事部提供截止 6月底的人員狀況。每個事業部總經理負責填報四個標準預算表格:人員預算訂單量和收入預算所屬部門費用預算固定資產開支預算預算的模板表格由財務部會計主管負責設計并及時發到各部門經理填報，填報人對原始填報的準確性負 責。圖表7預算工作表清單及相關責任人銷售收入按產品、銷售渠道（客戶）、區域、分月份、季度進行，具體預算樣例見下表。圖表8銷售收入預算模板及匯總分析2013年產品材料成本的計算依據是預計百分比法，即以 2012年平均材料成本占銷售收入的百分比，綜 合考慮產品銷售價格下降因素和材料采購成本下降因素，確定2013年材料成本占產品銷售收入的百分比。分產品的

12、產品銷售價格下降預測由市場部提供，分產品的材料采購成本下降預測由采購部提供，具 體模板及樣表見所附文彳根據此方法對2013年材料成本百分比測算過程見同一附件。圖表9材料成本預算成本會計負責根據2013年預算生產能力、生產人工預算、生產制造費用預算，計算單位工時和制造費用。在此基礎上做出單位產品成本預算。預算的單位成本計算表樣表詳見附件。圖表10單位成本計算單人員預算是部門預算的基礎，本預算由各部門經理負責，原則上人員增加不超過銷售收入增長百分比, 由人事部負責提供截止2012年7月的數據和填報模板。圖表11人員預算人員費用預算由人事部負責，需要按季度按成本中心和預算的2013的人員情況提供以下

13、項目的預算:工資獎金日常福利養老保險醫療保險失業保險生育保險補充醫療保險 教育經費工會經費住房公積檔案管理費部門費用分為可控費用和不可控費用兩個部分，部門經理負責填報可控部分（運營費用和特殊費用部分為可控費用，人員費用、折舊費用和分攤費用為不可控費用），2013年的預算分季度填報，財務部門已將2012年1 6月的實際情況列示，在填報 2013年預算前，部門經理負責對2012年下半年的費用進行預計，在此基礎上得到2012年全年預算部門費用，此費用用于檢查核對2012年預算的相對合理性，原則上所有費用在 2012年全年預計數字的基礎上2013年預算增長不超過銷售收入增長的比率。部門費用預算的模板詳

14、見附件，關于預算會計科目的解釋請見“預算科目解釋”。圖表12部門費用預算模板it預算由信息系統部經理負責，需要按季度提供以下項目的預算：電腦設備折舊費計算機軟件使用費it設備維護修理費部門人員相關費用寬帶電信費用電腦備件費公司網站維護費it相關費用做來一個費用整體向受益成本中心分配，分配的原則是各部門的計算機臺數。行政經理負責所有公共設施費用預算內容和相關的分配原則如下:費用項目分配原則電費占地面積蒸汽費占地面積水費人頭數房租占地面積物業費占地面積班車費人頭數電話費人頭數快遞費人頭數修理費人頭數保潔費人頭數保安費人頭數辦公用品費人頭數租花費人頭數資本性支出指單位價值在2000元以上，使用年限一

15、年以上的資產支出。本項支出分成本中心填報，由部門經理負責，具體格式和填報要求詳見附件。圖表13資本性支出預算折舊費用預算按現有固定資產2013年預計折舊和 2013年新增固定資產預計折舊分別計算。具體計算方法詳見附件。圖表14 2013年折舊預算方法與產品相關的重要直接成本分產品單獨預算，不進成本中心。各項成本預算的方法如下:費用項目預算依據預算比率預算金額保修費銷售收入5%銷售返利銷售收入3.5%存貨損失存貨金額1.5%壞帳損失應收帳款余額1%預算損益表、資產負債表、現金流量表的格式見附件模板，財務主管負責對超過10%的差異進行解釋分析。圖表15主預算報表為保證源文件與主預算文件和一致性和準

16、確性，由財務部會計主管負責繪制主預算文件匯總路線圖詳見 附表。圖表16文件匯總路線清單正確性檢查清單是為確保預算匯總和計算過程的正確性而設立的檢查核對清單，它將每一預算重要項目 的源文件數據與主預算文件的匯總引用結果進行比較核對，從而發現差異，削除差異，從而確保預算計 算和匯總過程的正確性。 2013年預算正確性檢查清單詳見附表。圖表17預算結果檢查核對清單最終的分業務部的預算結果kpi數字形成一個 excel數據表，由財務部開發預算結果查詢工具，供管理層分業務部分期間審核查詢預算使用。本工具可以將預算結果與歷史數據同時呈現，具體方法詳見附 表。圖表18預算關鍵指標查詢工具每個業務部的經理都要在公司管理會上向總經理陳述2013年預算的合理性和具體行動計劃，匯報內容大綱詳見附件。圖表19預算匯報材料營運費用和推廣費用采取與銷售額掛鉤的比例法進行控制，2013年費用控制模板詳見附表。圖表20部門費用預算控制模板圖表目錄1 公司未來 5 年計劃銷售額52 預算進度安排表63