1、廣東省2016年上半年注冊稅務師財務與會計考試試卷一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意） 1、下列關于個體工商產生產經營所得征稅的說法不正確的是_。A個體工商戶按規定繳納的工商管理費不得稅前扣除B個體工商戶將其所得通過中國境內的社會團體、國家機關向教育和其他社會公益事業以及遭受嚴重自然災害地區、貧困地區的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額30%的部分可以據實扣除C個體工商戶購入低值易耗品的支出，原則上一次攤銷，但一次性購入價值較大的，應分期攤銷D向其從業人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據實扣除 2、商業企業一般納稅人零售的物品可以開具專用發票的是

2、_。A煙酒B食品C化妝品D勞保專用鞋帽3、企業的股權投資所得是指企業通過股權投資從被投資企業所得稅后累計未分配利潤和累計盈余公積金中分配取得的股息性質的投資收益，不包括_。A企業股權投資轉讓所得B被投資企業分配給投資方企業的全部貨幣性資產C被投資企業分配給投資方企業的全部非貨幣性資產D被投資企業為投資方企業支付的與本身經營無關的費用 4、根據我國破產法的規定，在破產財產中應優先撥付_A破產企業稅款B破產企業所欠職工工資C破產企業所欠銀行貸款D破產費用5、2004年1月某鉛礦企業開采鉛礦石7900噸，對外銷售4670噸，將一部分移送入選精礦，生產精礦850噸，選礦比為40%，本月將其中的80%對

3、外銷售，20%用于換取生產用工具；在精礦加工過程中，伴選出錫礦68噸。該礦山鉛礦適用稅額為5元/噸，錫礦適用稅額為4.6元/噸。該礦山本月應納資源稅_元。A23782.5B33975C37103D25972.1 6、某人白有房屋9間，房產原值15萬元，其中5間門面房出租給某公司，租金按其當年營業收入的10%收取，該公司當年營業收入50萬元；有3間住房出租給居民居住，每間月租金收入為2000元；余下一間自住。該地區規定按房產原值一次扣除30%后的余值計稅。該人出租房本年應納的房產稅為_萬元。A0.6B0.27C0.89D0.48 7、10周歲以上的未成年聾啞人_。A無民事權利能力和民事行為能力人

4、B具有民事權利能力和完全民事行為能力C具有民事權利能力，無民事行為能力D具有民事權利能力，無完全民事行為能力 8、關于消費稅的稅率，下列表述錯誤的是_。A消費稅稅率形式的選擇主要是根據課稅對象的具體情況來確定的B消費稅對卷煙、白酒實行復合稅率，是為了更有效的保全消費稅的稅基C消費稅對啤酒實行定額稅率，是因為啤酒的計量單位不規范D消費稅對汽車輪胎征收消費稅但稅率較低，是為了限制消費而不限制生產 9、個人獨資企業解散，債權人在接到通知之日起30日內，未接到通知的應當在公告之日起_內向投資人申報其債權。A45 日B60日C90日D180 日 10、下列各選項中，不屬于行政行為特征的有_。A從屬法律性

5、B裁量性C單方意志性D效力一定性11、內地某中外合資企業系先進技術企業，該企業的外國投資者將從本企業分得利潤80萬元中的40%直接再投資擴建本企業，其再投資應退稅額為_萬元。A5.73B6.3C14.33D15.76 12、下列關于消費稅的規定中，正確的是_。A納稅人用于抵償債務的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據計算消費稅B委托加工的應稅消費品，一律由受托方向所在地主管稅務機關解繳消費稅稅款C納稅人進口應稅消費品，應當白海關填發稅款繳納證的次日起7日內繳納稅款D對酒類產品生產企業銷售酒類產品而收取的包裝物押金，無論押金是否返還與會計上如何核算，均需并入酒類產品銷

6、售額中，依酒類產品的適用稅率征收消費稅 13、關于稅法的效力，下列表述錯誤的有_。A效力低的稅法與效力高的稅法發生沖突，效力低的稅法是無效的B適用“有利溯及”原則，主要是從強化稅收征管角度考慮的C特別法的稅法效力高于作為普通法的稅法效力D對同一事項新、舊稅法有不同規定的，新法的效力優于舊法14、某公司短期投資期末計價采用成本與市價孰低法2000年11月3日該公司“短期投資跌價準備甲股票”賬戶貸方余額為5000元,2000年12月31日“短期投資甲股票”賬戶賬面余額為180000元，市價183500元，則該公司 2000年末的“短期投資跌價準備甲股票”賬戶應_元。A借記3500B借記5000C貸

7、記3500D貸記5000 15、該企業1995年度應納企業所得稅額為_萬元。A0B9C18D6 16、設在經濟技術開發區的某外商獨資賓館，其所適用稅率為_。A30%B33%C15%D24% 17、某工業企業系增值稅一般納稅人2008年4月外購汽車備件4000箱，支付不含稅價款720000元，取得增值稅專用發票并于當月通過認證。備件入庫后，因管理不善被盜120箱；10箱用于本單位基建工程(宿舍樓建設)的車輛；生產車間領用備件生產變速器，共生產了3000臺，其中2700臺用于直接銷售，200臺用于企業全國推廣試用宣傳活動，100臺因管理不善被盜。該納稅人當月允許抵扣的進項稅額為_。A114474.

8、6元B114770.40元C118728.25元D114771.25元 18、甲公司于2009年2月委托乙商店代銷A產品1000件，代銷價款400萬元。本年12月 20日收到乙商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷的A產品800件，甲公司收到代銷清單時向乙商店開具增值稅發票。乙商店按代銷價款的10%收取手續費。該批產品的實際成本為250萬元。則甲公司本年度應確認的銷售收入為_萬元。A400B320C288D200 19、2009年張某經營的個體服裝廠共取得收入60萬元，發生成本、費用、稅金等相關支出43萬元(其中包括張某工商戶業主工資每月2600元)。2009年張某應繳納個人所得稅_元。A

9、51775B55550C50270D55270 20、下列關于企業所得稅境外所得應納稅額抵扣限額的計算，表述不正確的是_。A納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過扣除限額的，其超過部分不得在本年度應納稅額中扣除B納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過扣除限額的，其超過部分可作為費用列支C納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，低于按規定計算的扣除限額，可從應納稅額中據實扣除D納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過扣除限額的，其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補扣，補扣期限最長不得超過5年 21、下列關于民事訴訟陪審制度的說法正確的是_。A陪審員可以擔任審判長B合議庭

10、中只能設一名人民陪審員C陪審員的任期是5年D中級人民法院審理案件，只能由審判員組成合議庭 22、某企業當年年平均職工為100人，人均月計稅工資標準為1600元；該企業當年實際發放的基本工資為100萬元，發放的獎金為12萬元。該企業在計算應納稅所得額肘準予扣除的工資費用為_萬元。A192B160C112D9623、某市紅佳日化廠為增值稅一般納稅人，2009年8月進口一批香粉，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關于8月15日開具了完稅憑證，日化廠繳納進口環節稅金后海關放行；日化廠將進口的香粉的50用于生產高級化妝品。本月從國內購進材料取得增值稅專用發票，支付價款120萬元、增值稅20.4

11、萬元；銷售化妝品取得不含稅銷售額500萬元。該企業本月銷售環節應交增值稅為_萬元。(本月取得的增值稅專用發票在本月認證并抵扣，關稅稅率為50)A31.81B64.60C38.38D85 24、處置持有至到期投資時，應將所取得對價的公允價值與該投資賬面價值之間的差額確認為_。A資本公積B投資收益C公允價值變動損益D處置資產凈損益25、A國公民羅伯特在中國境內無住所，于2009年2月11月份在華工作，每月取得中國境內企業支付的工資2.4萬元；11月取得回國探親費2萬元。2009年2月11月份羅伯特在中國應繳納個人所得稅_元。A43750B38250C34650D34750二、多項選擇題（共25題，

12、每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分） 1、該公民10月份共計應繳納的個人所得稅為_元。A10505B10515C12305D12315 2、按照稅務行政復議規則規定，不得作為定案依據的證據材料有_。A當場獲得的相關現場筆錄B不能正確表達意志的證人提供的證言C違反法定程序收集的證據材料D無法辨明真偽的證據材料E當事人有正當理由超出舉證期限提供的證據材料3、濫用代理權的情況包括_。A指定代理B自己代理C雙方代理D惡意串通的代理E表見代理 4、下列各項中，不屬于企業所得稅工資、薪金支出范圍的有_。A為雇員年終加薪的

13、支出B為離休雇員提供待遇的支出C為雇員繳納社會保險的支出D為雇員提供的勞動保護費支出5、外方投資者可申請再投資退稅額_萬元。A2.58B4.30C3.06D2.17 6、根據公司法規定，股份有限公司的財務會計報告應當_，供股東查閱；公開發行股票的股份有限公司必須公告其財務會計報告。A在召開股東大會時置備于本公司B在召開股東大會年會的20日前置備于本公司C在召開董事會的20日前置備于本公司D在召開董事會時置備于本公司 7、稅收法律關系產生的基礎和標志是_。A稅法草案的提出B稅法的公布C稅法的實施D稅收法律事實的發生 8、外商投資企業和外國企業所得稅是在下列哪些稅種的基礎上合并而成的_。A中外合資

14、經營企業所得稅B中外合作經營企業所得稅C外商獨資企業所得稅D外國企業所得稅 9、某股份有限公司對下列各項業務進行的會計處理中，符合會計準則規定的有_。A由于物價持續下跌，存貨的核算由原來的加權平均法改為先進先出法B交易性金融資產持有期間收到的現金股利，屬于投資前被投資方實現的利潤，沖減交易性金融資產的成本C由于產品銷路不暢，產品銷售收入減少，固定費用相對過高，該公司將固定資產折舊方法由原年數總和法改為平均年限法D由于客戶財務狀況改善，該公司將壞賬準備的計提比例由原來的5%降為1%E無形資產預計使用年限改變而變更無形資產的攤銷年限 10、下列屬于營業稅納稅義務人的有_。A境內轉讓無形資產的個人B

15、提供修理業務的企業C境外轉讓無形資產的個人D某人取得的勞務報酬收入11、銷售下列自產貨物實行增值稅先征后退政策是_。A銷售自產的綜合利用生物柴油B煤層氣(煤礦瓦斯)抽采C利用風力生產的電力D以垃圾為燃料生產的電力E污水處理費 12、甲企業的交際應酬費稅前允許扣除_萬元。A15B15.9C18D24 13、增值稅的納稅期限分別為_。A1日、3日、5日、10日、15日或者1個月B1日、3日、5日、15日、1個月或者1個季度C1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度D1日、3日、5日、10日、1個月或者1個季度14、下列說法中，符合中華人民共和國稅收征收管理法及其實施細則中有關延期納稅規

16、定的是_。A延期納稅必須經縣以上稅務局(分局)局長批準，但最長不得超過3個月B納稅人確有特殊困難的，不能按期繳納稅款的，可以書面形式向省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局提出申請延期納稅C納稅人符合延期納稅條件的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，在一個納稅年度內只能申請延期納稅一次，需要再次延期繳納的，必須報經省級稅務局局長批準D稅務機關應當自收到納稅人申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定。不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金 15、按照現行增值稅規定，一般納稅人取得符合規定抵扣期限的發票，可以作為增值稅扣稅憑證的有_。A2003年7月1日，從一般納稅人取

17、得的手寫版增值稅專用發票B2003年8月2日，從一般納稅人取得的手寫版增值稅專用發票C2003年8月3日，從小規模納稅人取得的稅務機關代開的手寫版增值稅專用發票D2003年7月1日，從一般納稅人取得的防偽稅控增值稅專用發票 16、以下項目“進口不征、出口不退”的有_。A增值稅B消費稅C城建稅D教育費附加E資源稅 17、按照現行個人所得稅的規定，下列各項表述中正確的是_。A任職、受雇于報刊、雜志等單位的記者、編輯等專業人員，因在本單位的報刊、雜志上發表作品取得的所得，應按照“稿酬所得”繳納個人所得稅B個人經政府有關部門批準，取得執照從事辦學、醫療等活動，應按“個體工商戶的生產經營所得”項目征收個

18、人所得稅C個人對企事業單位承包、承租經營，無論采用何種形式經營，一律按“對企事業單位的承包經營、承租經營所得”項目征收個人所得稅D個人獨資企業的投資者張某以企業資金為其本人購買汽車和住房，該財產購置支出應按“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅 18、根據企業所得稅的規定，應當提取折舊的固定資產有_。A未使用的房屋、建筑物B單獨估價作為固定資產入賬的土地C接受捐贈的機器設備D已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產E與經營活動無關的固定資產 19、有關增值稅的性質，下列表述內容正確的是_。A都是以全部流轉額為計稅銷售額B稅負具有轉嫁性，其稅負由最終銷售者負擔C和其他流轉稅一樣不能采取累進稅費，所得稅也是如此D增值稅屬于商品勞務稅E按產品或行業實行比例稅率，而不能采取累進稅率 20、根據企業所得稅法的相關規定，企業繳納的下列保險金可以在稅前直接扣除的有_。A為特殊工種的職工支付的人身安全保險費B為沒有工作的董事長夫人繳納的社會保險費用C為投資者或者職工支付的商業保險費D按照國家規定，為董事長繳納的補充養老保險金E購入生產設備運輸途中