1、精品文檔就在這里I各類專業好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應有盡有定額備用金制度下與非定額備用金制度下報銷備用金時怎樣處理備用金報銷的處理依企業備用金管理制度的不同而有所區別。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。所謂定額備用金是指單位對經常使用備用金的內部各部門或工作人員根據其零星開支、 零星采購等的實際需要而核定一個現金數額，并保證其經常保持核定的數額。實行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應按核定的定額填寫借款憑證，一次性領出全部定額現金，用后憑發票等有關憑證報銷，出納員將報銷金額補充原定額，從而保證該部門或工作人員經常保持核定的現

2、金定額。只有等到撤銷定額備用金或調換經辦人時才全部交回備 用金。實行定額備用金的單位，其內部各部門或有關工作人員使用備用金購買貨物或用于零星 開支后，應將所購買的貨物交由倉庫保管員驗收入庫，憑驗收入庫單連同發票到財務部門報銷，用于其他開支的憑發票或其他原始憑證到財務部門報銷。有關部門或工作人員報銷時， 會計人員應編制現金付款憑證。 出納員依據付款憑證將報銷的金額用現金補給報銷的部門或 工作人員。這樣報銷后有關部門或工作人員于中的現金又達到了核定的限額。例：大圣公司維修科使用定額備用金制度，金額為1200元。5月14日用現金購買零配件800元，其備用金只剩下400元，次日到財務科報銷，會計編制付

3、款憑證，出納員補給現金800 元，這樣維修科的備用金又達到了1200元。會計分錄是：借：管理費用800貸：現金800如果5月14 日維修科購買零配件實際支付了 1400元，由經辦人員墊付現金 200元，則5月 15日報銷時，出納員應付給的現金就是 1400元，維修科備用金在支付給經辦人員墊付款 200 元后又恢復到1200元。非定額備用金是指單位對非經常使用備用金的內部各部門或工作人員，根據每次業務所需備用金的數額填制借款憑證，向出納員預借現金，使用后憑發票等原始憑證一次性到財務部門報銷，多退少補，一次結清，下次再用時重新辦理領借手續。報銷時財務部門編制轉帳憑證，其借方科目與定額備用金報銷時相

4、同，其貸方科目則為 其他應收款”科目。對于實際支出額小于預借金額的應編制現金收款憑證，收回多借的現金；對于實際支出大于預借金額的，編制現金付款憑證，補給經辦人員墊付的款項。例：大圣公司對行政科采用非定額備用金制度，行政科為購買辦公用品預借備用金1600元，預借時，財務部門根據借款憑證編制現金付款憑證，其會計分錄為：借：其他應收款 一一備用金（行政科）1600貸：現金1600行政科購買辦公用品1520元后憑發票和驗收入庫單到財務部門報銷，交回多余現金80元，財務部門編制轉帳憑證一張，其會計分錄為：借：管理費用1520現金80貸：其他應收款 一一備用金（行政科）1600出納員收回多借的未用現金 8

5、0元。如果行政科實際購買辦公用品 1780元，自己墊付了 180元，則在報銷時除按規定編制轉 帳憑證一張，其會計分錄為：借：管理費用1780貸：其他應收款 一一備用金（行政科）1600現金180出納員付給行政科現金180元，退還行政科經辦人員其墊付的現金180元。苗木供應合同書甲方：乙方：周至縣啞柏鎮綠星苗圃經甲乙雙方協商同意,（以下簡稱甲方）從周至縣啞柏鎮綠星苗圃（以下簡稱乙方）購買銀杏苗木,（用于渭政辦發2010205號文件，渭南市區綠化），并就相關事宜達成以下協議:苗木數量:二、苗木規格：胸徑 15cm以上，主干通直，樹頭完整，枝條勻稱、豐滿，無病蟲害，樹形美觀。三、苗木價格：每株計人民

6、幣四、該價格包括：苗木費、挖掘費、包裝費、裝車費、拉運費五項。合計人民幣（）五、付款方式：任務完成后，10日內一次付清。六、有關事項:1、土球規格：苗木所帶土球直徑1.2米以上，厚度 60cm以上，卸車前完整不破裂。2、包裝規格：土球包裝腰帶無間隙寬度12cm以上，縱扎草繩間隙在2cm以下。繩桿高度 40cm，纏冠高度2米。3、所有苗木必須是播種培育，均為本苗圃苗木，嚴禁從外省、外地調動，由此產生的不良后果，由乙方負責。4、乙方必須按照甲方時間、地點、數量要求按時送苗。（送苗地點，渭南市城區）并保證我縣任務完成居全市前三名。5、苗木結算數量以接收方接收單上的數據為準，因不符合合同條款中苗木規格要求的，接收方拒絕接收的苗木由乙