1、稅法平時(shí)作業(yè)（一）（學(xué)生應(yīng)在學(xué)習(xí)第四章內(nèi)容后及時(shí)完成本次作業(yè)上交，由輔導(dǎo)教師進(jìn)行批閱講評(píng)。 ）一、填空（每空1 分，共 20 分）1 、征稅主體和納稅主體在權(quán)利義務(wù)關(guān)系上具有的特點(diǎn)。_2 、 稅法對(duì)社會(huì)生產(chǎn)活動(dòng)的調(diào)控， 主要是從調(diào)控、和三個(gè)方面來進(jìn)行的。3、稅法的基本原則有、和。_4 、流轉(zhuǎn)稅是以 為征稅對(duì)象，選擇其在流轉(zhuǎn)過程中的特定環(huán)節(jié)加以征收的稅。5 、我國現(xiàn)行的財(cái)產(chǎn)稅法包括 和。6 、凡是 和 歸中央一級(jí)政府的稅種，成為中央稅，為中央財(cái)政收入。7 、中央和地方共享稅主要包括 、 和 三類。 _8 、累進(jìn)稅率是隨著的增加所負(fù)擔(dān)的稅率也隨之增加的一種稅率。_9 、按照增值稅的征管方式，可將增

2、值稅的納稅人分為 和 。_10 、我國消費(fèi)稅條例規(guī)定消費(fèi)稅的征稅范圍是在中國境內(nèi)生產(chǎn)、 和的特種消費(fèi)品。二、單項(xiàng)選擇（每題 1 分，共 10 分）1 、下列在我國現(xiàn)行的稅率中一般不采用的有（） 。a. 比例稅率b.全額累進(jìn)稅率 c.定額稅率d.超額累進(jìn)稅率2 、將購買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不抵扣的是（）a.用于產(chǎn)品的生產(chǎn)b.用于機(jī)器設(shè)備的維修c.用于職工集體福利d.用于修建展覽廳3 、下列個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目中，不能按次計(jì)算征稅的是（）a.工薪所得b.股息紅利所得c.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得d.稿酬所得4 、稅法的構(gòu)成要素中，最基本的要素包括（） 。a.納稅主體、征稅客體、稅率b.納稅主體、征稅客體

3、、稅目 c.納稅期限、征稅客體、稅率d.違章處理、減稅免稅、納稅環(huán)節(jié)5 、 某商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人2000 年 12 月取得含稅銷售額 2000 元， 就這項(xiàng)業(yè)務(wù)該企業(yè)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為（） 。a.113.21 元b.76.92 元c.20.00 元d.80.00 元6 、消費(fèi)稅的免稅規(guī)定適用于（） 。a.境內(nèi)生產(chǎn)并銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品b.境內(nèi)委托加工并銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品c.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品d.境內(nèi)生產(chǎn)并出口的應(yīng)稅消費(fèi)品7 、稅收所具有的保證國家財(cái)政收入的職能，使它表現(xiàn)的特征不包含（） 。a.有效性b.強(qiáng)制性c.無償性 d. 固定性8 、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算公式是（）a.應(yīng)納稅額=銷售額x征收率b.應(yīng)

4、納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格x稅率c.應(yīng)納稅額=銷售額x稅率d.應(yīng)納稅額=成本x （1+成本利潤率）9、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中適用稅額為 0.2 元/ 升的是（） 。a.黃酒b.酒精c.柴油d.汽油10 、下列可作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的有（） 。a. 由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品b.受托方先將原材料賣給委托方，然后在接受加工的應(yīng)稅消費(fèi)品c.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品d.受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品三、名詞解釋（每題 4 分，共計(jì) 20 分）1 、稅收2 、稅目3 、行為稅4、消費(fèi)型增值稅5 、消費(fèi)稅四、簡答（每題 6 分，共 1

5、8 分）1 、簡要概括稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素。2 、與其他稅種相比，增值稅的特點(diǎn)有哪些？3 、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是如何規(guī)定的？五、論述（ 12 分）試述 1993 年以來我國稅制改革的必然性、基本原則及主要內(nèi)容。六、案例（每題 10 分，共 20 分）1 、某商場(chǎng)系增值稅一般納稅人， 2000 年 12 月向消費(fèi)者銷售商品取得銷售額 11700 元，當(dāng)月購進(jìn)商品 8000 元（不含稅價(jià)） ，因發(fā)生火災(zāi)損失3000元（火災(zāi)為自然災(zāi)害） ，已知該商場(chǎng)所有商品均適用 17% 增值稅率，試問：該商場(chǎng) 12 月份應(yīng)納增值稅額為多少？2 、甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工酒精一批，雙方約定由甲企業(yè)提供原材料。原

6、材料成本為 10000元，乙企業(yè)按材料成本的 14% 收取加工費(fèi)用，乙企業(yè)在此之前從未銷售過酒精。已知酒精的消費(fèi)稅稅率為 5% ，問：就這筆業(yè)務(wù)，甲企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為多少？稅法平時(shí)作業(yè)（二）（第五章第八章）一、填空（每空1 分，共 20 分）1 、根據(jù)我國營業(yè)稅條例 ，營業(yè)稅的征稅范圍是：在我國境內(nèi)（） 、 （）或（） 。2 、營業(yè)稅的納稅義務(wù)人的納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間一般為納稅人收訖（）或取得索取（）的當(dāng)天。3 、城市維護(hù)建設(shè)稅款應(yīng)當(dāng)保證用于城市的（）和（）的建設(shè)維護(hù)。4、我國企業(yè)所得稅的稅率采用（）的比例稅率。5 、根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)，企業(yè)所得稅納稅人用于公益、 （）的捐贈(zèng)，在年度應(yīng)納稅所得額

7、（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。6 、無形資產(chǎn)是指納稅人長期使用但沒有（）的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、 （） 、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。7 、所謂“獨(dú)立企業(yè)”之間的業(yè)務(wù)往來，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)之間，按照（）和（）所進(jìn)行的業(yè)務(wù)往來。8 、稅收優(yōu)惠政策一般包括（）和（）兩個(gè)方面。9 、企業(yè)所得稅采取（）或者（）預(yù)繳，具體日期由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小核定。10 、在中國境內(nèi)不設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所而有來源于中國境內(nèi)的所得的外國企業(yè)，是指有來源于、租金、 （）等項(xiàng)所得的外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。二、單項(xiàng)選擇（每題 1 分，共 10 分）1 、 90 年代稅制改革后，城市維護(hù)建設(shè)稅將更改

8、為（）a.城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅b.城市建設(shè)稅c.城鄉(xiāng)建設(shè)稅d.城市維護(hù)稅2 、下列應(yīng)稅勞務(wù)適用營業(yè)稅稅率為 5% 的是（） 。a.某運(yùn)輸公司取得運(yùn)費(fèi)收入b.某建筑公司取得工程收入c.某企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)取得收入20萬元的轉(zhuǎn)讓費(fèi)d.某金融企業(yè)取得貸款利息收入3 、營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（）申報(bào)納稅。a.納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)b.納稅人所在地主管財(cái)政機(jī)關(guān)c.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān) d.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管財(cái)政機(jī)關(guān)4、企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)納稅額，按應(yīng)納稅所得額計(jì)算，稅率為（） a.55%b.30%c.33%d.35%5 、營業(yè)稅按次納稅的起征點(diǎn)為（） 。a.20 元b.30 元c.0 元d.50

9、-80 元6 、下列企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為 27% 的是（） 。a.某企業(yè)年應(yīng)納稅所得額為b.5萬元b.某咨詢公司2000年全年的應(yīng)納稅所得額為9萬元c.某出版社全年取得應(yīng)納稅所得額為100萬元d.某企業(yè)年終結(jié)賬后本年利潤”賬戶貸方余額為50萬元7 、下列單位不繳納企業(yè)所得稅的納稅人是（） 。a.私營企業(yè)b.聯(lián)營企業(yè) c.其他經(jīng)濟(jì)組織d.個(gè)體工商戶8 、在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外籍人員，按每月工資、薪金所得減除（）取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。a.800 元b.1000 元c.3200 元d.4000 元9 、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職

10、工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照計(jì)稅工資總額的（）計(jì)算扣除。a.1% ， 5% ， 0.5%b.2% ， 14% ， 1.5%c.1.5% ， 14% 。 2%d.2.5% ， 15% ， 1.5%10 、企業(yè)發(fā)生下列借款利息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的有（） 。a.用于固定資產(chǎn)的購置、建造，在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的利息 b. 以融資租賃方式租入設(shè)備而發(fā)生的利息c.借款用于投資而發(fā)生的利息 d.用于購進(jìn)原材料而發(fā)生的不高于一般商業(yè)貸款利率計(jì)算的利息三、名詞解釋（每題 5 分，共 20 分）1 、營業(yè)稅2 、城市維護(hù)建設(shè)稅3 、企業(yè)所得稅4、固定資產(chǎn)四、簡答（每題 7 分，共 21 分）1

11、 、簡述營業(yè)稅的特點(diǎn)。2 、簡述企業(yè)所得稅的納稅主體與征稅客體。3 、簡述稅收抵免的含義及特點(diǎn)。五、論述（ 9 分）試述避稅的含義及對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)移利潤的防范措施。六、案例分析（每題 10 分，共 20 分）1 、某直轄市一房地產(chǎn)公司將開發(fā)的一幢別墅無償贈(zèng)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)，該公司當(dāng)月及最近時(shí)期均無銷售同類房地產(chǎn)。已知開發(fā)房地產(chǎn)工程成本95 萬元，該直轄市規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)公司適用的成本利潤率位20% 。試問：就這筆業(yè)務(wù)該房地產(chǎn)開發(fā)公司是否需要繳納營業(yè)稅？若需繳納，稅額為多少？2 、東北公司某年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，全年實(shí)現(xiàn)銷售收入總額為300000 元，準(zhǔn)予扣除的成本為 100000 元、費(fèi)用 80000

12、元、損失 20000 元。公司全年共計(jì)繳納增值稅30000 元、城市維護(hù)建設(shè)稅2100 元、教育費(fèi)附加900 元。計(jì)算該公司當(dāng)年共計(jì)應(yīng)繳納多少企業(yè)所得稅？稅法平時(shí)作業(yè)（三）（第九章第十二章）一、填空（每空1 分，共 20 分）1 、 （）所得是指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他（）性質(zhì)的所得。2 、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，適用（）稅率，按年計(jì)算，分月預(yù)繳，最低稅率是（） ，最高稅率是（） 。3 、個(gè)人所得稅以（）為納稅義務(wù)人，以（）為扣繳義務(wù)人。4 、我國農(nóng)業(yè)稅條例規(guī)定，新早耕地，從（）起， （）年免稅。5 、農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)

13、向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。6 、 依照房產(chǎn)價(jià)值計(jì)算納稅的， 房產(chǎn)稅的稅率為 （） ； 依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納的，房產(chǎn)稅的稅率為（） 。7 、契稅的稅率為（） 。8 、資源稅法包括資源稅法、 （）法、 （）法和耕地占用稅法等。9 、 資源稅暫行條例規(guī)定，在我國境內(nèi)開采本條例規(guī)定的（）或者（）的單位和個(gè)人是資源稅的納稅義務(wù)人。10 、耕地占用稅是對(duì)占用耕地（）或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，按其（）實(shí)行從量定額征收的一種稅。二、單項(xiàng)選擇（每題 1 分，共 10 分）1 、某人將私房出租，月租金2000 元，年租金 24000 元，其全年應(yīng)納個(gè)人所得稅為（） 。a 3840 元b.2880 元c

14、.320 元d.240 元2 、屬于同一事項(xiàng)連續(xù)取得收入的（）取得的收入為一次計(jì)征個(gè)人所得稅。a. 每天b. 每周c. 每月d. 每年3 、個(gè)人所得稅法屬于（） 。a 財(cái)產(chǎn)稅法b 行為稅法c 收益稅法d 資源稅法4 、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（）a. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入減除扣除項(xiàng)目金額后的余額b. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的全部收入c. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)法定準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額d. 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的貨幣收入5 、根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的實(shí)際稅率為（） a.20%b.14% c.30% d.10%6 、資源稅的納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（

15、）a. 移送使用應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)天c. 應(yīng)稅產(chǎn)品投入使用的當(dāng)天d. 應(yīng)稅產(chǎn)品使用完畢的當(dāng)天7 、納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)。向土地、房屋所在地的契稅征收機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。a.5 日b.7 日c.10 日d.15 日8 、下列人員為個(gè)人所得稅的非居民納稅義務(wù)人的是（） 。a. 在中國境內(nèi)居住不滿1 年的外籍人員b. 中國國內(nèi)公民c. 在中國境內(nèi)由住所的個(gè)人d. 在中國境內(nèi)定居的外國僑民9 、下列資源中，屬于我國資源稅的應(yīng)稅資源的有（） 。a. 水利資源b. 森林資源c. 礦產(chǎn)資源d. 土地資源10 、我國不征收房產(chǎn)稅的地方是（） 。a. 縣城b. 農(nóng)村c. 城市d. 建制鎮(zhèn)三、名詞解釋（每題

16、5 分，共 20 分）1 、個(gè)人所得稅2 、農(nóng)業(yè)稅3 、契稅4 、資源稅四、簡答（每題 7 分，共 21 分）1 、簡述個(gè)人所得稅的稅率。2 、簡述農(nóng)業(yè)稅的征稅客體和稅額的計(jì)算。3 、簡述房產(chǎn)稅的含義及征稅范圍。五、論述（ 9 分）論述個(gè)人所得稅的納稅主體與征稅客體。六、案例分析（每題 10 分，共 20 分）1 、 中國公民王某是獨(dú)立從業(yè)者， 以繪畫為生， 其 1999 年 1-12 月收入如下： （1） 、一次取得繪畫收入23000 元； （2） 、在 a 國出版畫冊(cè)取得稿酬 150000 元，在 b 國取得銀行利息10000 元， 已分別在收入來源國依法繳納了 12000 元和 2500

17、 元的個(gè)人所得稅； （3） 、取得境內(nèi)保險(xiǎn)賠款50000 元； （4） 、取得貸款利息 5000 元，請(qǐng)計(jì)算王某該年度應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。2 、某房地產(chǎn)開發(fā)公司參與開發(fā)市內(nèi)新區(qū)建設(shè)項(xiàng)目，建成后的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅占用土地支付的金額占全部支付金額的四分之一。 公司分別計(jì)算了普通標(biāo)準(zhǔn)住宅和綜合樓的開發(fā)成本及開發(fā)費(fèi)用，普通標(biāo)準(zhǔn)住宅增值額占扣除項(xiàng)目金額的 18% ，綜合樓開發(fā)成本 6000 萬元，可扣除開發(fā)費(fèi)用 2250 萬元，請(qǐng)計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅。稅法平時(shí)作業(yè)（四）（第十三章一一第十五章）（每空1 分，共 20 分）1 、行為稅法是以（）為征稅對(duì)象的法律規(guī)范。2 、印花稅采取（）和（）兩種稅率

18、形式。3 、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的征收，實(shí)行（）和（）相結(jié)合的源泉控制管理辦法。4、進(jìn)口貨物的（）和出口貨物的（）是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。5 、 進(jìn)出口關(guān)稅條例規(guī)定，進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的（）為基礎(chǔ)的（）作為完稅價(jià)格。6 、關(guān)稅納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)（）次日起（）日內(nèi)向（）繳納稅款。7 、稅務(wù)管理包括（） 、 （） 、 （）三個(gè)方面的內(nèi)容。8 、我國的稅務(wù)主管部門及國務(wù)院稅務(wù)主管部門，是指（）和（） 。9 、 （）是納稅人有意識(shí)的用欺騙、隱瞞的手段逃避履行納稅義務(wù)的行為。10 、稅務(wù)師事務(wù)所一般由（）以合伙方式設(shè)立，或者以（）形式的法人設(shè)立。二、單項(xiàng)選擇（每題 1 分，共 10 分）1 、車船使用稅

19、采用的稅率是（） 。a.定額稅率b. 比例稅率c.差額稅率d.超額累進(jìn)稅率2 、偽造并出售偽造的增值稅專用發(fā)票，數(shù)額特別巨大、情節(jié)特別嚴(yán)重，嚴(yán)重破壞經(jīng)濟(jì)秩序的，處（）的處罰。a.3 年以下有期徒刑或者拘役，并處沒收財(cái)產(chǎn)b.3 年以上 10 年以下有期徒刑c.10 年以上有期徒刑或者無期徒刑d.無期徒刑或者死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)3 、因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成的少征或漏征關(guān)稅稅款的，海關(guān)在（）內(nèi)可以追征。a.1 年b.2 年c.3 年d.4 年4 、將已使用過的印花稅票50 元揭下重用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處以（）的罰款。a.150 元b.500 元c.1000 元以上10000 元以下d.20

20、00 元以上10000 元以下5 、根據(jù)印花稅法的規(guī)定，下列當(dāng)事人中可以是印花稅的納稅義務(wù)人的有（） 。a.保人 b.見證人c.立合同人 d.鑒定人6 、出口貨物的完稅價(jià)格的計(jì)算公式為（） 。a.成交價(jià)格/ （1+出口稅率）b.到岸價(jià)格/ （1+出口稅率）c.離岸價(jià)格/ （1+出口稅率）d.離岸價(jià)格/ （1-出口稅率）7 、對(duì)一些營業(yè)額、所得額不能準(zhǔn)確計(jì)算的小型工商戶，經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)議，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其采用（）的稅款征收方式。a.查賬征收b.查驗(yàn)征收c.查定征收d.定期定額征收8 、下列行為中構(gòu)成偷稅罪的有（） 。a.偷稅數(shù)額在2000元以上在1萬元下的b.偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅數(shù)額10%以上的c.偷稅數(shù)額在1萬元以上并且偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅數(shù)額10%以上的d.偷稅數(shù)額在1萬元以上的但偷稅數(shù)額占應(yīng)納稅數(shù)額10%以下的9 、在國外書立、領(lǐng)受，但在國內(nèi)使用的應(yīng)稅憑證，其納稅人是（） 。a.立據(jù)人b.使用人c.立合同人d.領(lǐng)受人10 、納稅人到