1、 企業固定資產日常管理工作規范第一部分 總體目標一、歸口管理，明確職責 各單位應按照“歸口管理，分級負責、責任到人”的原則，明確資產管理部門,并由資產管理部門對本單位固定資產實行扎口統一管理，明確資產管理部門、財務部門、使用部門及使用人的各自職責，形成職責明確、齊抓共管、人人參與的有序的內部資產管理機制。 二、健全制度，規范管理各單位應結合本單位的具體情況，健全固定資產管理制度。通過加強資產的購置、驗收、保管、領用、檢查、維修、處置等全過程中的各節點管理，形成科學、合理、規范的管理機制，使資產管理工作制度化、規范化。三、完善監督，保證安全各單位要建立和完善資產監管機制，定期開展清查核對，保證賬

2、賬、賬實一致。單位要將資產管理工作作為年度考核的內容，以提高管理部門、使用部門及工作人員的資產管理意識，確保資產的安全完整。第二部分具體要求一、資產配置各單位應本著“勤儉節約、科學合理”的原則配備資產，加強資產購置預算、采購、驗收等環節管理，完善撥入、接受捐贈資產的日常管理。1、資產預算 單位添置、更新固定資產，都應納入年度財務預算，杜絕購置上的隨意性。部門在下一預算年度內確需新增固定資產的，應填制固定資產購置申請表報單位資產管理部門，詳細填寫需購資產的名稱、規格型號、數量、預算金額、申購理由等，資產管理部門根據各部門現有資產配備情況提出初審意見，財務部門根據財力可能提出預算安排建議，最后報單

3、位領導審定。財務部門根據正式批復的部門預算，將資產購置預算及時抄送本單位資產管理部門。 2、采購 固定資產購置時，由資產管理部門根據批復的資產購置預算，按審批權限辦理報批手續后組織采購，對列入政府采購目錄的固定資產，按照政府采購規定程序組織采購。3、驗收及報銷購置的固定資產由資產管理部門統一辦理驗收手續。驗收合格后，資產管理部門根據購貨發票填制一式三聯固定資產驗收單，一聯由資產管理部門留存登記固定資產明細臺賬，一聯連同購貨發票交財務部門作報銷憑證，一聯作存根備查。4、無償撥入、接受捐贈無償撥入固定資產由資產管理部門根據調出單位開具的固定資產調撥單或其他調撥憑證，填寫固定資產驗收單，辦理入庫手續

4、。各部門接受捐贈的固定資產應由資產管理部門扎口管理，統一填寫固定資產驗收單辦理入庫手續。無償撥入或接受捐贈的固定資產有原價的按原價入賬，不能查明原價的，可根據市場同類產品的重置價估價入賬。二、資產使用 各單位應當認真做好資產使用的管理工作，做到物盡其用，充分發揮資產使用效益，防止使用不當造成損失和浪費，保障資產安全完整。1、資產領用使用部門領用固定資產時須辦理資產領用手續，由資產管理部門填制一式三聯固定資產領用單，一聯由領用部門留存登記本部門資產臺賬，一聯由資產管理部門留存登記明細臺賬，一聯作存根備查。2、內部轉移因部門間人員調整、變動，使得固定資產在單位內部調整、轉移的，應由資產管理部門統一

5、辦理資產變動手續，使用部門不得擅自轉移在用的固定資產。發生固定資產內部轉移時，由資產管理部門統一填制一式四聯固定資產內部調撥單，調出部門、調入部門各留存一聯登記本部門資產臺賬，資產管理部門留存一聯登記明細臺賬，存根一聯作備查。 3、日常維護單位應加強資產的日常維護，對高精密、貴重設備的使用要進行專門培訓，嚴格按要求規范操作，提高設備使用壽命，減少維護修理成本。資產管理部門對重要設備應建立專門的管理檔案，詳細記錄其購入時間、供應商名稱、質保期以及使用維修情況等。一般設備的日常維護由資產使用人負責，專用（大型）設備的日常維護則由資產管理部門或委托專業服務單位定期對其進行檢查和專業維護。三、資產處置

6、資產處置應依照國家有關法律法規和政策規定，明確處置權限，規范審批程序。處置的主要方式有：無償調撥、報廢、報損、出售、置換、捐贈等。資產處置的變價收入和殘值收入，應交財務部門入賬，并按照政府非稅收入管理規定進行規范管理。資產處置由使用部門提出申請，經資產管理部門會同相關技術部門鑒定后，提出處置意見，同時，由資產管理部門填制固定資產處置審批表，列明擬處置資產詳細情況、處置理由和處置方式，按審批權限辦理相關審批手續。處置資產單位價值超過5萬元的，如房產、車輛、專用設備等，按規定須先提交相關資料，報省級機關事務管理局和省財政廳，批準后辦理具體處置手續。未經批準不得進行資產處置。使用部門不得擅自處置資產

7、，不得先處置后報批。1、無償調撥、捐贈因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關系改變等原因，發生資產所有權或使用權轉移的，經審批同意后辦理資產的無償調撥手續。單位將閑置固定資產捐贈給貧困地區或相關合作單位，經審批同意后辦理相關捐贈手續。資產管理部門根據審批同意的固定資產處置審批表填制固定資產調撥單，并將所調撥資產的明細清單附后。調出單位、調入單位（接受捐贈單位）分別蓋章確認，需報省級機關事務管理局和省財政廳審批的，由省級機關事務管理局和省財政廳審批蓋章。固定資產調撥單由調出單位、調入單位（接受捐贈單位）、審批單位各留存一聯。2、報廢、報損 已達報廢期限，或因技術原因并經論證，確需報廢、淘汰的資產，

8、經資產管理部門認定后辦理報廢手續。 盤虧及非正常損失的資產，資產管理部門查明損失事實、分清致損責任后辦理報損手續，并提出處罰意見，由單位對直接責任人處以必要的處罰。資產管理部門根據審批同意的固定資產處置審批表辦理報廢、報損手續。對電子類設備，還應按江蘇省省級機關電子廢棄物處置管理辦法相關要求辦理處置手續。 3、出售、置換等對單位閑置資產或超標準配置資產的出售、置換，資產管理部門應根據審批同意的固定資產處置審批表，采取拍賣、招投標、協議轉讓等國家法律、法規規定的方式公開、公正、公平地進行。 四、資產賬務及報表管理 賬簿設置。資產管理部門借助資產管理軟件設置“固定資產登記簿”；財務部門按一級資產類

9、別設立“固定資產明細賬”；各使用部門設立“固定資產部門明細臺賬”。各部門憑有關審批表、驗收單、領用單、調撥單等單據分別登記各自賬簿，賬務登記時應清晰、完整、規范。 賬賬核對。資產管理部門和財務部門應按季度核對固定資產臺賬和固定資產明細賬，確保固定資產賬賬相符。資產核對有出入應查明原因，及時進行調整。 賬實核對。各單位每年應進行一次實物全面盤點，基準日為3月31日。盤點工作由資產管理部門牽頭，財務部門及各使用部門配合。固定資產盤點可根據資產管理部門、財務部門、使用部門設立的賬簿記錄與實物資產進行賬賬、賬實核對，盤查結果應由參與盤查人員、使用部門負責人等相關人員簽字認可。 統計報告。在認真盤點基礎上，資產管理部門對盤點情況進行匯總。對盤盈、盤虧情況查明原因，提出處理意見，按規定權限審批后辦理入賬、銷賬等手續。在賬賬、賬實相符基礎上出具資產統計報告。資產統計報告應當真實、準確、及時、完整，并對資產占有、使用、變動、處置等情況做出文字分析說明。統計報告一式四份，資產管理部門、財務部門各留存一份，報省級機關事務管理局一