1、最新資料推薦2012年春季財(cái)務(wù)管理形成性考核冊(cè)最后一題請(qǐng)搜集某一上市公司近期的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表，試計(jì)算如下指標(biāo)并加以分析。1.應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率2.存貨周轉(zhuǎn)率3.流動(dòng)比率4.速運(yùn)比率5.現(xiàn)金比率6.資產(chǎn)負(fù)債率7.產(chǎn)權(quán)比率&銷(xiāo)售利潤(rùn)率資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)企01表日期:2012-03-31金額：元資產(chǎn)行次期末余額年初余額負(fù)債及所有者權(quán)益行次期末余額年初余額流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金163,390,168.4064,442,313.15短期借款51交易性金融資產(chǎn)2交易性金融負(fù)債52應(yīng)收票據(jù)32,207,980.001,240,000.00應(yīng)付票據(jù)532,300,000.001,000,000.00應(yīng)收賬款4

2、26,265,761.6622,265,002.61應(yīng)付賬款5458,282,569.2757,129,497.71預(yù)付款項(xiàng)5178,089.02816,023.65預(yù)收款項(xiàng)552,222,064.826,087,013.24應(yīng)收利息7應(yīng)付職工薪酬56971,889.101,373,357.42應(yīng)收股利應(yīng)交稅費(fèi)571,061,803.75757,570.82其他應(yīng)收款8228,914.02195,075.85應(yīng)付利息5830,465.7530,465.75存貨914,041,476.8618,001,044.87應(yīng)付股利59一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)10其他應(yīng)付款60292,240.85322,4

3、13.55其他流動(dòng)資產(chǎn)11一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債61流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)12106,312,389.96106,959,460.13其他流動(dòng)負(fù)債62?流動(dòng)負(fù)債合計(jì)6365,161,033.5466,700,318.49非流動(dòng)資產(chǎn)：非流動(dòng)負(fù)債：?可供出售金融資產(chǎn)15長(zhǎng)期借款65持有至到期投資16應(yīng)付債券66長(zhǎng)期應(yīng)收款17長(zhǎng)期應(yīng)付款67長(zhǎng)期股權(quán)投資18專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款68投資性房地產(chǎn)19預(yù)計(jì)負(fù)債69固定資產(chǎn)2044,501,499.9944,529,913.17遞延所得稅負(fù)債70在建工程21202,175.2032,600.00其他非流動(dòng)負(fù)債71工程物資22非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)72固定資產(chǎn)清理23負(fù)債合計(jì)7365,1

4、61,033.5466,700,318.49生產(chǎn)性生物資產(chǎn)24?油氣資產(chǎn)25所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：77無(wú)形資產(chǎn)2617,086,600.1817,187,904.12實(shí)收資本（或股本）7845,000,000.0045,000,000.00開(kāi)發(fā)支出27資本公積7940,000,000.0040,000,000.00商譽(yù)28減：庫(kù)存股80長(zhǎng)期待攤費(fèi)用298,882,384.958,579,033.17盈余公積811,585,108.231,585,108.23遞延所得稅資產(chǎn)30236,056.87236,056.87未分配利潤(rùn)8225,474,965.3824,239,540.74其他非流動(dòng)

5、資產(chǎn)31少數(shù)股東權(quán)益83非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3270,908,717.1970,565,507.33所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)85112,060,073.61110,824,648.97資產(chǎn)總計(jì)33177,221,107.15177,524,967.46負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)86177,221,107.15177,524,967.46利潤(rùn)表會(huì)企02表日期:2012-03-31單位：元項(xiàng)目行本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)去年同期累次計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入19008154.26057789.749,422,992.88862減：營(yíng)業(yè)成本27652856.22984966.138,831,383.88611營(yíng)業(yè)

6、稅金及附加343658.30138808.78316,670.09銷(xiāo)售費(fèi)用4116618.9418155.15352,266.025管理費(fèi)用5347690.51054544.71934,961.748財(cái)務(wù)費(fèi)用6-202841.-202692.0428,111.1343資產(chǎn)減值損失7210566.27210566.271,154,309.05力口：公允價(jià)值變動(dòng)收益8投資收益9其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投10資收益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)11839,605.1,453,440.7,805,291.433758力口：營(yíng)業(yè)外收入121,634.70減：營(yíng)業(yè)外支出13其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失14三、利潤(rùn)總額158

7、39,605.1,453,440.7,806,926.133758減：所得稅16125,940.218,016.111,171,038.9803四、凈利潤(rùn)17713,664.1,235,424.6,635,887.2536451. 平均應(yīng)收賬款二（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2 =（26265761.66+22265002.61）/2=24265382.135 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次） =銷(xiāo)售收入 /平均應(yīng)收賬款 =26057789.78/24265382.135=1.07次2. 平均存貨余額 =（期初存貨 +期末存貨） /2 =（14041476.86+18001044.87）/2=18153

8、239.735 存貨周轉(zhuǎn)率（次） =銷(xiāo)貨成本 /平均存貨余額 =22984966.16/18153239.735=1.27次3. 流動(dòng)比率 =流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) /流動(dòng)負(fù)債合計(jì) *100% =106312389.86/65161033.54*100%=163.15%4. 速運(yùn)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)扣除存貨之后的余額 =106312389.96-14041476.86=92270913.1 速運(yùn)比率 =速運(yùn)資產(chǎn) /流動(dòng)負(fù)債 *100% =92270913.1/65161033.54*100%=141.60%5. 現(xiàn)金比率 =（貨幣資金 +有價(jià)證券） /流動(dòng)負(fù)債 *100% =63390168.4/65161

9、033.54*100%=97.28%6. 資產(chǎn)負(fù)債率 =負(fù)債總額 /資產(chǎn)總額 *100% =65161033.54/177221107.15*100%=36.77%7. 產(chǎn)權(quán)比率 =負(fù)債總額 /所有者權(quán)益總額 *100%=65161033.54/112060073.61*100%=58.15%8. 銷(xiāo)售利潤(rùn)率 =利潤(rùn)總額 /營(yíng)業(yè)收入 *100% 本月=839605.33/9008154.88*100%=9.32% 累計(jì)=1453440.75/26057789.78*100%=5.58%1.京美食品的困境 京美食品有限公司是一家著名包裝食品公司，銷(xiāo)售京美牌系列的食品， 從餅干、方便面到軟飲料甚至

10、調(diào)味品等等。它在同行中頗有名氣，是行業(yè)的重點(diǎn)大型企業(yè)。如果一個(gè)產(chǎn)品能夠滿足現(xiàn)任產(chǎn)品經(jīng)理趙峰就是這么想的，他已經(jīng)在京美干了超過(guò)三十年： 顧客需要， 它就有銷(xiāo)量， 對(duì)不對(duì)？所以顧客需要什么樣的食品， 我們就應(yīng)該生產(chǎn)什么樣的食 品，不管它是餅干、方便面還是汽水。 ”但是他同時(shí)也承認(rèn)產(chǎn)品擴(kuò)張也有經(jīng)濟(jì)上的考慮5京美下屬的三十幾個(gè)食品廠普遍存在開(kāi)工不足的問(wèn)題，如果增加新產(chǎn)品， 往往能夠利用閑置最近，孫正又建議公司生產(chǎn)速凍 但是杜薇仍然猶豫不決， 因?yàn)樗浪?她拿不準(zhǔn)預(yù)期的利潤(rùn)會(huì)不會(huì)實(shí)現(xiàn)。 問(wèn)2）你覺(jué)得應(yīng)該如何來(lái)扭轉(zhuǎn)這種局面的生產(chǎn)力，而且隨著銷(xiāo)量的增大，成本也就隨之降低了。 食品， 這種系列的食品利潤(rùn)遠(yuǎn)高

11、于現(xiàn)在公司經(jīng)營(yíng)的， 凍食品的銷(xiāo)量不會(huì)很大， 而且需要很精確的時(shí)間管理， 題:1） 假設(shè)你是新的總經(jīng)理， 哪些可能是低利潤(rùn)的原因？1、京美食品的困境 答： 低利潤(rùn)的原因： 1） 公司組決策層總是認(rèn)為豐厚的利潤(rùn) 來(lái)自巨大的銷(xiāo)售量， 不考慮利潤(rùn)， 盲目引入能增加公司銷(xiāo)量的新產(chǎn)品； （2 分） 2） 公 司為了增加產(chǎn)銷(xiāo)能力， 不斷兼并企業(yè)， 實(shí)施橫向擴(kuò)張， 使得公司固定成本過(guò)高， 靈活性降低；（ 2 分） 3） 公司要求經(jīng)銷(xiāo)京美品牌的商店必須同時(shí)經(jīng)銷(xiāo)京美全部系列的產(chǎn)品。它 們有將近 70 種，而且經(jīng)常不斷擴(kuò)大這使得只有大型的商場(chǎng)和超市才能做到，而小規(guī)模 的商店就無(wú)能為力。這一銷(xiāo)售政策使得銷(xiāo)售渠道人為變窄；（2 分） 4）公司組織中的決策層沒(méi)有人專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)公司利潤(rùn)。 生產(chǎn)能力的擴(kuò)張與銷(xiāo)售沒(méi)有人進(jìn)行全盤(pán)謀劃。 （2分） 如 何扭轉(zhuǎn)這種局面： 1） 改變銷(xiāo)售政策，擴(kuò)大銷(xiāo)路，吸引小規(guī)模的商店經(jīng)銷(xiāo)京美的產(chǎn) 品；（ 2 分） 2