1、合成詩七夕，古今詩人慣詠星月與悲情。吾生雖晚，世態(tài)炎涼卻已看透矣。情也成空， 且作 “揮手袖底風(fēng) ”罷。是夜，窗外風(fēng)雨如晦，吾獨坐陋室，聽一曲塵緣 韻一首，覺放諸古今，亦獨有風(fēng)韻也。乃書于紙上。畢而臥。凄然入夢。乙酉年七 月初七。之記。第十九章 財務(wù)人員管理制度會計人員管理辦法出納人員管理辦法 出納日常工作管理制度會計人員管理辦法一、總則1為建設(shè)一支具有良好職業(yè)道德和較高專業(yè)技術(shù)水平的、高素質(zhì)的會計隊伍， 為公司的發(fā)展和經(jīng)濟效益的提高做出應(yīng)有的貢獻，特制訂本辦法。2本辦法是公司選拔、任用、管理會計人員的基本準則，適用于公司總部及所 屬控股子公司的所有會計人員。二、管理體制1會計人員由公司財務(wù)部

2、統(tǒng)一管理， 公司內(nèi)部需要進行獨立或相對獨立核算的 部門、分廠，由公司財務(wù)部委派會計人員負責(zé)該部門、分廠的會計工作。2控股子公司的財務(wù)總監(jiān)和財務(wù)部經(jīng)理，由公司財務(wù)部委派。3公司財務(wù)負責(zé)人由公司總經(jīng)理提名，董事會聘任。4公司范圍的其他財務(wù)會計干部（經(jīng)理、科長），由公司財務(wù)負責(zé)人提名，公司總經(jīng)理聘任。三、任職條件1公司會計人員應(yīng)同時具備以下基本條件：（1）具有較高的思想覺悟和優(yōu)良的道德品質(zhì)，遵守會計職業(yè)道德，無違法亂紀 行為。（2）擁有財會大專以上學(xué)歷，具有較強的求知欲和上進心。（3）有較高的業(yè)務(wù)技術(shù)水平，能正確處理各種財務(wù)會計事項。（ 4）有較高的文字水平、較強的寫作能力和語言表達能力。（ 5）持

3、有政府會計主管部門頒發(fā)的會計人員從業(yè)資格證書。2會計人員有下列行為之一的，不得繼續(xù)在本公司從事會計工作：（1）無故不服從領(lǐng)導(dǎo)的。（ 2）有違法、違紀行為的。（3）由于業(yè)務(wù)、技術(shù)水平的原因，不能勝任會計工作的。四、定期輪崗1公司會計人員實行定期輪崗制度，一般24 年輪崗一次。（1）外派到控股子公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理，一般34 年輪崗一次。（2）公司財務(wù)部的科級干部，一般23 年輪崗一次。（3）一般會計人員，一般 23 年輪崗一次。（ 4）出納員在同一出納崗位上工作滿兩年者，必須輪崗。（5）退休前兩年的會計人員原則上不再輪崗。2會計人員的具體輪崗時間， 由財務(wù)負責(zé)人按照上述規(guī)定， 根據(jù)具體情況

4、確定。3會計人員調(diào)動崗位或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)。五、附則1.本辦法由財務(wù)部制訂、修改和解釋。2本辦法自頒布之日起施行。出納人員管理辦法一、總則 為了加強對公司出納人員的管理，提高出納人員的職業(yè)道德和專業(yè)技術(shù)水平， 特制訂本辦法。二 、出納人員的任職條件 1具有良好的職業(yè)道德和素養(yǎng)，無不良執(zhí)業(yè)記錄，能夠承受工作壓力，具有強 烈的責(zé)任心和敬業(yè)精神，細心踏實，工作認真、細致、嚴謹并具備良好的溝通能力 及團隊合作精神。2財務(wù)相關(guān)專業(yè)大專以上學(xué)歷，兩年以上財務(wù)工作經(jīng)驗，具有會計 從業(yè)資格證書。3熟悉出納工作以及財務(wù)流程， 熟練操作計算機， 并能熟練使用各種辦公軟件、 財務(wù)軟件。4持有政府會

5、計主管部門頒發(fā)的會計人員從業(yè)資格證書。三 、出納人員的職責(zé) 1及時、正確地記好現(xiàn)金賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。 2嚴格審查報銷的原始憑證和附件，按照銀行規(guī)定的限額，保管、支付、使用 現(xiàn)金，做到收付有據(jù)，手續(xù)齊全，符合政策。3切實管好空白支票和專用印章、保險柜鑰匙。嚴守各項數(shù)字機密。4及時辦理各項收付結(jié)算手續(xù)，催收借款、欠款。5努力學(xué)習(xí)政治、文化、業(yè)務(wù)知識，不斷提高辦事效率和工作能力。6做好臨時分配的其他工作。四、附則1本辦法由財務(wù)部負責(zé)制訂、修訂和解釋。2本辦法自頒布之日起施行。出納日常工作管理制度一、總則 為規(guī)范公司出納崗位工作，特制訂本制度。二 、出納崗位職責(zé) 1負責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管，

6、負責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安 全、完整負責(zé)。2負責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記賬”，并清點庫存現(xiàn)金，對現(xiàn)金安全、完整負責(zé)。3負責(zé)“銀行日記賬” 、“現(xiàn)金日記賬”的登記，并逐日進行核對。 4每月月底向銀行索取對賬單、核對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報 “出納報告單” 。三、現(xiàn)金和銀行存款的管理1現(xiàn)金管理：（ 1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金： 員工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬； 出差人員必須攜帶的差旅費； 結(jié)算起點以下的零星支出； 總經(jīng)理批準的其他開支。除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支 票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，

7、經(jīng)會計審核、總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000 元，超額部分應(yīng)存入銀行。（ 3）財務(wù)人員支付現(xiàn)金， 可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取， 不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支） 。（4）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、賬 款相符。2支票管理：（ 1）支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支 票領(lǐng)用簿上簽字備查。（2）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對（購置物品由保管 員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完

8、成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑 證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。（3）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由會計與出納人員分別掌管。 3應(yīng)當(dāng)嚴格遵守的操作要求。（1）按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照 規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情 況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告總經(jīng)理處理。（2）嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取 銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他 人資金；不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬 戶。（ 3）

9、出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行 存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報告總經(jīng)理 處理。（ 4）出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。（5）會計、審計人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施 抽查、盤點。四、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序1支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿?資金支付申請，注 明款項的用途、金 額、預(yù) 算、支 付方式等內(nèi)容，并 附有 效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。2支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審

10、批。對不 符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準。3支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資 金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計 算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)取?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支 付手續(xù)。4辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支 付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。5審批、審核流程。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負責(zé)人（復(fù)核） 會計（復(fù)核）審批人出納五、付款程序及注意事項1外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證以及收到貨物、器材的驗收單 附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。2預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫申請付款單，注明 合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。3一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、 收據(jù)或內(nèi)部憑證， 經(jīng)有關(guān)部門審核， 報審批人核準后， 出納方能付款。4出納支付 （包括公私借用） 每一筆款項， 不論金額大小均需審批人批準簽字。 審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。5所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。6支付款項應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，