1、文檔來源為：從網絡收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持 附件：企業所得稅優惠項目分類表 企業所得稅優惠項目表 類型 序 號 優 惠 項 目 政策依據 資料要件 申請或 報送資 料時限 審批（備 案）機關 備注 1文檔來源為：從網絡收集整理.word版本可編輯 文檔來源為：從網絡收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持 .word版本可編輯 ( 1-3 ) 西部 大開 發所 得稅 優惠 1.財政部國家 稅務總局海關總 署關于西部大開 發稅收優惠政策 問題的通知（財 稅（2001） 202 號）；2.國家 稅務總局關于落 實西部大開發有 關稅收政策具體 實施意見的通知 （國稅發（2002）

2、 47號）；3.財 政部國家稅務總 局關于西部大開 發稅收優惠政策 適用目錄變更問 題的通知（財稅 （2006）第 165 號）；4.關于將 西部地區旅游景 點和景區經營納 入西部大開發稅 收優惠政策范圍 的通知（財稅 （2007）65 號）； 5.關于進一步明 確西部大開發稅 收優惠政策適用 目錄變更問題的 通知（國稅函 （2006） 1231 號）；6.國務院 關于發布實施促 進產業結構調整 暫行規定的決 定（國發（2005） 40號）；7.四 川省國家稅務局 轉發國家稅務總 局關于落實西部 大開發有關稅收 政策具體實施意 見的通知（川國 稅函(2002) 162 1. 提供項目業務收入和

3、 企業總收入的明細表； 2. 減按15%稅率征稅的 企業還應取得省級以上 （含省級）行業主管部 門岀具的國家重點鼓勵 的產業、產品和技術（屬 產業結構調整指導目 錄（2005年本）鼓勵 類目錄）的證明材料； 西部旅游景點、景區應 提供縣級以上（含縣級） 人民政府旅游主管部門 認定的景點和景區認定 材料；3.享受“兩免三 減半”交通、電力、水 利、郵政、廣播電視企 業還應提供新辦企業證 明材料（工商執照、驗 資報告）、取得第一筆 生產經營收入的證明材 料，屬于投資主體自建、 運營的企業的證明材 料；4.民族自治地方定 期減免稅應提供省政府 的批準文件。 2文檔來源為家從網絡收集整理 務總局關于執

4、行 西部大開發稅收 優惠政策有關問 稅收優惠 所屬期的 年度納稅 申報前 第一年報 省國稅局 審核確 認；第二 年及以后 年度報市 州國稅局 確定審批 權限。 政策執行 到 2010 年底 文檔來源為：從網絡收集整理.word版本可編輯.歡迎下載支持 過渡類執行到期的企業所得稅優惠 （ 1-3 ） 2 下崗 失業 人員 再就 業所 得稅 優惠 1.財政部國家 稅務總局關于下 崗失業人員再就 業有關稅收政策 問題的通知（財 稅（2005） 186 號） ； 2.國家稅 務總局勞動和社 會保障部關于下 崗失業人員再就 業有關稅收政策 具體實施意見的 通知（國稅發 （2006）8 號）；3 財政部國

5、家稅 務總局關于延長 下崗失業人員再 就業有關稅收政 策的通知（財稅 （2009）23 號）。 1.企業與持再就業優 惠證人員簽訂的1年 以上期限勞動合同；2. 職工名冊及工資發放 表；3.企業為錄用的下 崗人員繳納的社會保險 費憑證。 納稅年度 終了后至 報送年度 納稅申報 表以前 市州國稅 局確定審 批權限 政策審批 時限： 2009 年 1 月1日至 2009 年 12 月 31 日；政策 執行時限 為:2011 年底前。 3 轉制 科研 機構 所得 稅優 惠 1.財政部國家稅 務總局關于企業 所得稅若干優惠 政策的通知（財 稅（2008） 1 號）;2.財政部 國家稅務總局關 于延長轉

6、制科研 機構有關稅收政 策執行期限的通 知（財稅（2005） 14 號）。 1.經國務院及有關部委 批準的轉制科研機構證 明材料；2.轉制注冊日 期證明資料；3.轉制科 研機構驗資報告（原科 研機構所占的股權比 例）；4.有關部門出具 的改制批復及經批準的 改制方案。 稅收優惠 所屬期的 年度納稅 申報前 市州國稅 局確定審 批權限 事后報送資料事項d r) 4 國家 級高 新技 術開 發區 內新 創辦 的高 新技 術企 業所 得稅 優惠 1. 國務院關于實 施 若干配套政 策的通知（國發 （2006）6 號）； 2. 財政部國家 稅務總局關于企 業技術創新有關 企業所得稅優惠 的通知（財稅

7、（2006）88 號）。 1.高新技術企業證 書。 自獲利年 度終了后 至報送年 度納稅申 報表以前 市州國稅 局確定審 批權限 過渡類執行到期的企業所得稅優惠 事后報送資料事項d r) 5 中央 企業 清產 核資 所得 稅優 惠 1.財政部國家稅 務總局關于企業 所得稅若干優惠 政策的通知（財 稅（2008） 1 號）;2.財政部 國家稅務總局關 于中央企業清產 核資有關稅收處 理問題的通知 （財稅（2006） 18 號）。 1.國資部門認可的有關 中央企業清產核資情況 報告；2.相關資產重新 核定的入賬價值和計提 折舊情況說明；3.資產 凈損失沖減實收資本的 批文和減資影響企業資 信要求的

8、企業的認定文 件。 年度納稅 申報時 主管國稅 機關 6 廣播 電視 村村 通所 得稅 優惠 1.財政部國家稅 務總局關于企業 所得稅若干優惠 政策的通知（財 稅（2008） 1 號）;2.財政部 國家稅務總局關 于廣播電視村村 通稅收政策的通 知（財稅（2007） 17 號）。 1.主管部門的“村村通” 工程立項或批文；2.收 入明細資料。 年度納稅 申報時 主管國稅 機關 7 試點 地區 農村 信用 社所 得稅 優惠 1. 財政部國家稅 務總局關于企業 所得稅若干優惠 政策的通知（財 稅（2008） 1 號）； 2. 財政部國家 稅務總局關于延 免稅收入專項用于核銷 掛賬虧損或增加撥備情

9、況。 年度納稅 申報時 主管國稅 機關 執行到 2009 年 底止 長試點地區農村 信用社有關稅收 政策期限的通知 （財稅（2006） 46 號）。 8 股權 分置 試點 改革 所得 稅優 惠 1.財政部國家稅 務總局關于企業 所得稅若干優惠 政策的通知（財 稅（2008） 1點 號）；2.財政部流 國家稅務總局關證 于股權分置試點股 改革有關稅收政金 策問題的通知 （財稅（2005） 103 號）。 1.證監會對股權分置試 改革的批文；2.企業作為 通股股東及所持股份的 明; 3.企業應收非流通股 東通過對價方式支付的 額的證明。 年度納稅 申報時 主管國稅 機關 執行到股 權分置改 革完為

10、止 過渡類執行到期的企業所得稅優惠 事后報送資料事項小一9 9 需照 顧和 鼓勵 的民 族自 治地 方的 企業 所得 稅優 惠 和 書咅璉 少咅 共暫條政 部惠知 政關務業惠的 一 時稅8財局西優通00財局國企優題稅號 人得第纟總于收的22纟總實施渡問財22 華kwJ2妙咲細儷(3妙M咲她茯 中啞諺；J署 家貫關得策知22 1國行11國關大政 號國于院所政通一 納時 度報 年申 稅 國 管關 主機 治新施 部務關于開優問 財00定受業 減分所部 ，8 減限砂5 ，行后對期5從起法九執 自在實按政稅海關大收策通伽號規享企稅括央業的的00月計對期年含的執滿；稅過，年稅十定 族方法已財家局署部稅政的

11、少(22關準免得包中企稅21起，稅5 續期止免超的六新二規。 民地稅前纟 虱總總M-發惠題知稅22 10 民族 自治 地方 企業 所得 稅優 惠 1.中華人民共和 國企業所得稅法 第29條；2.中 華人民共和國企 業所得稅法實施 條例第94條； 3.財政部國家 稅務總局關于貫 徹落實國務院關 于實施企業所得 稅過渡優惠政策 有關問題的通知 （財稅（2008） 21 號）。 省政府的批準文件 收到省政 府的批準 文件之日 起至年度 納稅申報 前 縣（市）、 區國稅局 對 2008 年1月1 日后民族 自治地方 批準享受 減免稅的 企業，僅 限于減免 企業所得 稅中屬于 地方分享 的部分， 不得減

12、免 屬于中央 分享的部 分。 11 經營 性文 化事 業單 位轉 制為 企業 所得 稅優 惠 1.國務院辦公廳 關于印發文化體 制改革中經營性 文化事業單位轉 制為企業和支持 文化企業發展兩 個規定的通知 （國辦發（2008） 114號）;2.財 政部國家稅務總 局關于文化體制 改革中經營性文 化事業單位轉制 為企業的若干稅 收優惠政策問題 的通知（財稅 （2009）34 號）； 3.財政部國家 稅務總局中共中 央宣傳部關于轉 制文化企業名單 及認定問題的通 知（財稅（2009） 105 號）。 1.轉制方案批復函；2. 企業工商營業執照；3. 整體轉制前已進行事業 單位法人登記的，需提 供同

13、級機構編制管理機 關核銷事業編制、注銷 事業單位法人的證明； 4. 同在職職工簽訂勞動 合同、按企業辦法參加 社會保險制度的證明； 5. 引入非公有資本和境 外資本、變更資本結構 的，需岀具相關部門的 批準函。 轉制注冊 之日起至 報送年度 納稅申報 表以前 縣（市）、 區國稅局 執行期限 為:2009 年1月1 日至 2013 年 12 月 31 日 新法下的企業所得稅優惠 事先備案事項2 12 支持 文化 企業 發展 所得 稅優 惠 1.國務院辦公廳 關于印發文化體 制改革中經營性 文化事業單位轉 制為企業和支持 文化企業發展兩 個規定的通知 （國辦發（2008） 114號）;2.財 政部

14、海關總署國 家稅務總局關于 支持文化企業發 展若干稅收政策 問題的通知（財 稅（2009） 31 號）； 3.財政部海關總 署國家稅務總局 關于文化體制改 革試點中支持文 化產業發展若干 稅收政策問題的 通知（財稅 （2005）2 號）。 1.企業營業執照、驗資 報告;2.從事新聞岀版、 廣播影視和文化藝術批 文。 稅收優惠 所屬期的 年度納稅 申報前 縣（市）、 區國稅局 執行期限 為:2009 年1月1 日至 2013 年 12 月 31 日 13 鼓勵 證券 投資 基金 發展 所得 稅優 惠 財政部國家稅 務總局關于企業 所得稅若干優惠 政策的通知（財 稅（2008） 1 號） 1.證券

15、投資基金從證券 市場中取得的收入明 細；2.投資者從證券投 資基金分配中取得的收 入證明；3.證券投資基 金管理人從證券市場中 取得的收入明細。 稅收優惠 所屬期的 年度納稅 申報前 縣（市）、 區國稅局 14 從事 農、 林、 牧、 漁業 項目 所得 稅優 惠 1.中華人民共和 國企業所得稅法 第27條，中華 人民共和國企業 所得稅法實施條 例第86條;2. 國家稅務總局 關于貫徹落實從 事農、林、牧、漁 業項目企業所得 稅優惠政策有關 事項的通知（國 稅函（2008） 850 1.農、林、牧、漁業項 目對應產業結構調整 指導目錄（2005年本） 的情況說明；2.農、林、 牧、漁種養殖業及林

16、木 采集的用地協議；3.涉 及許可事項的，行業主 管部門的許可證明；4. 農產品初加工類型的說 明。 稅收優惠 所屬期的 年度納稅 申報前 縣（市）、 區國稅局 祁 通國 勾的 。 a關業策工的22實竊少 號 財M-企政加4科業定發O 纟總受惠初行兌；發規國4 ，務享優品試附 于薊行 6 ;3稅和稅產 U號關氏暫少Do 家發得農圍少9院M整定22 號國于所的范知14務施調決 新法下的企業所得稅優惠 事先備案事項2 5 從事 國家 重點 扶持 的公 共基 礎設 施項 目投 資所 得稅 優惠 和少從 少政局 產44部國 的 丁 廠 坦法華所例阪鮎基業錄知引政 關礎所 白 號侷重基業題發 以該 投

17、目項；報加能優版時日5經入筆納于企 項該件資業節稅年準1 產投一屬屬的 該2.印驗血、得D8批月；生并第所3.營 準2復額血護所00項1料筆成的 6運。 批；告攢4保業2立年材一建得入；、料 CZ件報投；境企 00明第已取收明建材 部印收目件環目少定00證得所釦說自明 關復驗項印纟項錄規 2的取入后業度體證 有件工該復合水目關為目收營營年主的 1文完3告符節惠有間后項營運主稅資業 目第產入日 項的生收5 該得筆營1 從取一經后內 、 市能 /( 一玉一 縣區 16 從事 符合 條件 的環 境保 護、 節能 節水 項目 所得 稅優 惠 1.中華人民共和 國企業所得稅法 第27條，中華人 民共和國

18、企業所 得稅法實施條例 88條 1.有關部門批準該項目 文件復印件；2.該項目 完工驗收報告復印件； 3.該項目投資額驗資報 告復印件；4.企業從事 符合環境保護、節能 節水項目企業所得稅優 惠目錄（2008年版） 有關規定（立項批準時 間為2008年1月1日以 后）的證明材料；5.該 項目取得第一筆生產經 營收入（已建成并投入 運營后所取得的第一筆 主營業務收入）所屬納 稅年度說明；6.屬于投 資主體自建、運營的企 業的證明材料。 稅收優惠 所屬期的 年度納稅 申報前 縣（市）、 區國稅局 新法下的企業所得稅優惠 事先備案事項2 17 符合 條件 的技 術轉 讓所 得稅 優惠 1.中華人民共

19、和 國企業所得稅法 第27條，中華人 民共和國企業所 得稅法實施條例 90條；2.國家稅 務總局關于技術 轉讓所得減免企 業所得稅有關問 題的通知（國稅函 （2009） 212 號）； 3.技術合同認定 登記管理辦法 （國科發政字 （2000）63 號）。 （一）企業發生境內技 術轉讓的，應報送以下 資料：1.技術轉讓合同 （副本）；2.省級以上 科技部門岀具的技術合 同登記證明；3.技術轉 讓所得歸集、分攤、計 算的相關資料；4.實際 繳納相關稅費的證明資 料；5.開具的技術轉讓 專用發票。（二）企業 向境外轉讓技術的，應 報送以下資料：1.技術 出口合同（副本）；2. 省級以上商務部門岀具

20、 的技術出口合同登記證 書或技術出口許可證； 3.技術出口合同數據 表；4.技術轉讓所得歸 集、分攤、計算的相關 資料；5.實際繳納相關 稅費的證明資料。 企業納稅 年度終了 后至報送 年度納稅 申報表以 前 縣（市）、 區國稅局 18 小型 微利 企業 所得 稅優 惠 1.中華人民共和 國企業所得稅法 第28條，中華 人民共和國企業 所得稅法實施條 例第92條；2. 國家稅務總局 關于非居民企業 不享受小型微利 企業所得稅優惠 政策問題的通知 （國稅函（2008） 650號）；3.國 家稅務總局關于 小型微利企業所 得稅預繳問題的 通知（國稅函 （2008）251 號）； 4.財政部國家稅

21、務總局關于執行 企業所得稅優惠 政策若干問題的 通知（財稅（2009） 69號）；5.國 務院關于發布實 施促進產業結構 調整暫行規定的 決定（國發 （2005）40 號）。 1.年終匯算清繳時應提 供資料：（1）所屬行業 情況說明；（2）當年資 產負債表；（3）從業 人數和資產總額指標按 企業全年月平均值確定 的計算說明；（4）當年 度的應納稅所得額。2. 下年度按小型微利企業 預繳所得稅時提供上年 度經國稅機關認定的小 型微利企業證明。 年度終了 后，次年 度的預繳 申報前。 主管國稅 機關 確因備案 時間不夠 的，經縣 （市八 區國稅局 同意，備 案時限可 延長3個 工作日。 新法下的企

22、業所得稅優惠 事先備案事項2 19 國家 需要 重點 扶持 的高 新技 術企 業所 得稅 優惠 1.中華人民共和 國企業所得稅法 第28條，中華 人民共和國企業 所得稅法實施條 例第93條；2. 科技部財 政部國家稅務 總局關于印發 的通 知（國科發火 （2008）172 號）； 3.科技部、財政 部、國家稅務總局 （一）省級高新技術企 業認定管理機構頒發的 高新技術企業證書。 （二）納稅年度終了后 至報送年度納稅申報表 以前應報送：1.產品（服 務）屬于國家重點支 持的高新技術領域規 定的范圍的說明；2.企 業年度研究開發費用結 構明細表；3.企業當年 高新技術產品（服務） 收入占企業總收入

23、的比 例說明；4.企業具有大 學專科以上學歷的科技 1.取得省 級高新技 術企業證 書后向國 稅機關申 請辦理減 免稅手 續，縣 （市八 區國稅局 給納稅人 岀具稅 務事項通 知書（準 予暫備案 縣（市）、 區國稅局 關于印發 高新技 術企業認定管理 工作指引 的通 知（國科發火 （2008） 362 號）；4.省科技 廳省財政廳省 國稅局省地稅局 關于印發 四川省 高新技術企業認 定管理實施辦法 的通知（川科高 （2008）21 號）； 5.國家稅務總局 關于實施高新技 術企業所得稅優 惠有關問題的通 知（國稅函（2009） 203 號）。 人員占企業當年職工總 數的比例說明、研發人 員占企

24、業當年職工總數 的比例說明。 通知）；2. 納稅年度 終了后至 報送年度 納稅申報 表以前， 已辦理減 免稅手續 的企業應 向國稅機 關備案。 20 創業 投資 企業 所得 稅優 惠 1.中華人民共和 國企業所得稅法 第31條，中華人 民共和國企業所 得稅法實施條例 97條；2.創業 投資企業管理暫 行辦法（發展改 革委等10部門令 第39號）；3.外 商投資創業投資 企業管理規定 （商務部等5部 委令2003年第2 號） ； 4.國家稅 務總局關于實施 創業投資企業所 得稅優惠問題的 通知（國稅發 （2009）87 號）； 5.財政部國家 稅務總局關于執 行企業所得稅優 惠政策若干問題 的通

25、知（財稅 1.經備案管理部門核實 后岀具的年檢合格通知 書（副本）；2.關于創 業投資企業投資運作情 況的說明；3.投資的中 小高新技術企業投資合 同或章程的復印件、實 際所投資金驗資報告等 相關材料；4.投資的中 小高新技術企業基本情 況（包括企業職工人數、 年銷售（營業）額、資 產總額等）說明；5. 由省級高新技術企業認 定管理機構岀具的中小 高新技術企業有效的高 新技術企業證書（復印 件）。 報送申請 投資抵扣 應納稅所 得額年度 納稅申報 表以前 縣（市）、 區國稅局 (2009) 69 號)。 新法下的企業所得稅優惠 事先備案事項2 21 固定 資產 加速 折 舊、 縮短 折舊 年限

26、 所得 稅優 惠 1.中華人民共和 國企業所得稅法 第32條，中華 人民共和國企業 所得稅法實施條 例第98條；2. 財政部國家 稅務總局關于企 業所得稅若干優 惠政策的通知 （財稅（2008）1 號） ； 3.國家稅 務總局關于企業 固定資產加速折 舊所得稅處理有 關問題的通知 （國稅發（2009） 81 號）。 1.固定資產的功能、預 計使用年限短于實施 條例規定計算折舊的 最低年限的理由、證明 資料及有關情況的說 明；2.被替代的舊固定 資產的功能、使用及處 置等情況的說明；3.企 業固定資產殘值的合理 確定情況；4.固定資產 加速折舊擬采用的方法 和折舊額的說明。 在取得該 固定資產

27、后一個月 內 縣（市）、 區國稅局 22 企業 綜合 利用 資源 所得 稅優 惠 1.中華人民共和 國企業所得稅法 第33條，中華人 民共和國企業所 得稅法實施條例 99條；2.財政 部國家稅務總局 關于執行資源綜 合利用企業所得 稅優惠目錄有關 問題的通知（財 稅（2008）47 號）； 3.財政部國家 稅務總局國家發 展改革委關于公 布資源綜合利用 企業所得稅優惠 目錄（2008年版） 1.企業從事符合資源 綜合利用企業所得稅優 惠目錄（2008年版） 中有關規定的證明材 料；2.有權認定機構出 具的資源綜合利用認 定證書；3.產品質量 執行標準和質量檢測報 告。 取得資 源綜合利 用認定

28、證 書之日 起至年度 納稅申報 前 縣（市）、 區國稅局 局 國 發 咲國 白 稅號站利優通函號綜理( 號 財7免合稅的稅35發源管知006川源管則經 11O綜得題國18印資定朋2 ;四資定細川5 原 聽 可 旳 人 勺 噴4 22 企 業購 置用 于環 境保 護、 節能 節 水、 安全 生產 等專 用設 備所 得稅 優惠 和少人 少政局 少 M部國 和 垃法華所例財站保業錄設優生業錄知譏政 關水所 禾 時稅中業條纟創境企目用稅全企目通08財局委節業錄跖 人得,企施2W環備惠專得安備惠的22纟總革能企目軸 華B條國實；家行設優水B和設優題 3務改節備惠8 中業4和法條國執用稅節業錄用稅問稅；稅

29、展布設優Do 纟企3共稅30于專得能企目專得關財家發公用稅2 1 .2.自主、委 托、合作研究開發項目 計劃書和研究開發費預 算；3.自主、委托、合作 研究開發專門機構或項 目組的編制情況和專業 人員名單；4.自主、委 托、合作研究開發項目 當年研究開發費用發生 情況歸集表（委托開發 項目，受托方應向委托 方提供該研發項目的費 用支出明細情況）；5. 企業總經理辦公會或董 事會關于自主、委托、 合作研究開發項目立項 的決議文件；6.委托、合 作研究開發項目的合同 或協議；7.研究開發項 目的效用情況說明、研 究成果報告等資料；8. 國稅機關對企業申報的 研究開發項目有異議 時，政府科技部門的鑒 定意見書；9.企業集團 提供的集中研究開發項 目的協議或合同及采取 年度納稅 申報時 主管國稅 機關 的合理分攤研究開發費 的方法。 新法下的企業所得稅優惠 （ 30-36 ） 34 安置 殘疾 人員 所支 付的 工資 所得 稅優 惠 1.中華人民共和 國企業所得稅法 第3