1、農村信用社柜員制營業網點會計核算規定會計核算規定第一章總則第一條為規范柜員制營業網點會計核算手續， 確保業務持續、 穩步發展，根據山東省農村信用社會計基礎工作規范和 xx 農村信用社柜員制管理辦法，結合柜員制營業網點的特點，制定本規定。第二條本規定適用于實行柜員制勞動組合方式的 xx 農村信用社所屬營業網點。第三條柜員制營業網點的會計核算， 包括帳務設置、帳務組織、存款業務的處理、 其他業務的處理、代理業務的處理、利息的核算及工作班軋帳、日終結帳等全部過程。第四條柜員制營業網點必須以計算機作為會計核算手段。第二章基本要求第五條柜員制營業網點的正常存款業務實行單收單付，柜員負責；其他業務實行雙人

2、經辦，互相控制的核算原則。第六條柜員制營業網點的核算必須做到先收款后記帳、 先記帳后付款， 當時記帳， 一戶一清，當日結帳，完全相符。第七條柜員制營業網點的現金、 重要單證、帳簿的交接， 必須嚴格辦理交接手續， 并登記交接登記簿。柜員間的交接，由主管柜員進行監督。第八條營業網點自行保管的會計檔案資料，應由主管柜員或主任指定專人保管。第九條柜員制營業網點的帳務核算方式：一、正常業務。1 .儲蓄業務包括：活期開戶；活期存款存款、取款、轉賬、結清；定期開戶；定期存款、取款、本利續存、部分提前支取、結清；帳戶掛失凍結；密碼凍結；修改客戶資料。2 .對公業務包括：開立對公帳戶；對公戶續存、支取、結息、支

3、票、匯票業務；同城轉帳、委托收款、付款、承兌、貼現等業務。3 .信通卡業務（含齊魯鄉情卡、醫療保險卡，下同）包括：一卡、一本通開戶； 一卡、 一本通本地續存、 取款、 結清業務；掛失凍結；密碼凍結； 一卡、一本通異地存、取款業務；一卡、一本通pos 消費、 atm 取款等。4 .內部戶賬務處理：內部戶的開戶、消戶、記載、轉帳等由營業柜員單獨完成帳務記載， 由計算機根據輸入帳務的有關要素， 自動對應記載兩個或兩個以上的帳戶。即形成完整的復式記帳，帳務對應科目當時自求平衡。二、其他業務。1 .電子匯劃2 .聯行業務3 .委電、委郵 44 .委托收款、委托付款5 .其他業務由營業柜員 （或綜合柜員）

4、進行兩個或兩個以上的單方帳戶的記載，從而構成復式記帳；兩者的平衡在日終結帳時，根據對應關系進行平衡。三、輔助帳務記載。主要是指相關的帳務記載與登記簿記載， 由計算機根據輸入的有關要素， 自動對相關帳簿進行登記。第十條儲蓄存款的查詢、 凍結、 沒收、死亡繼承過戶和死亡絕戶的劃款，應根據縣級或縣級以上有權部門簽發的判決書、 裁定書或協助執行通知書， 并經縣級以上領導簽章同意， 由綜合柜員、主管柜員復審后交營業柜員辦理。第三章計算機應用與管理第十一條柜員制營業網點應用的計算機軟件， 必須是經過網絡中心或縣聯社計算機管理部門 鑒定或授權使用的合格應用軟件、及設備，不得自行開發或購置軟件、設備。 第十二

5、條實行柜員制營業網點的計算機系統應采用多用戶、分時操作系統（如 unix linux 系統等）；一、硬件配置應按柜臺和柜員崗位設置終端，并配備有一定的應急補救設備；二、備用設備、源程序必須在營業網點外進行安全存放，并嚴格限定接觸人員范圍。三、應用軟件、網絡、防火墻、殺毒軟件必須由上級主管部門統一組織購買、施工、安裝，并進行統一的設置，任何人不得隨意更改配置。第十三條柜員制營業網點的計算機使用和維護應嚴格按規定執行， 操作員必須做到： 簽到人在，離柜簽退。第十四條所有柜員應嚴格保管各自計算機操作口令，盡量使口令復雜，不易被別人猜出。第四章人員組織第十五條根據綜合業務柜員制崗位設置，各營業網點崗位

6、設置如下：一、大社營業室，擬按7 人設置，鄉鎮信用社營業室可按6 人設置（少一名負責票據交換及聯行工作的營業柜員），業務量較少的信用社營業室可參照分社的人員設置：1 、主管柜員：設1 人（ 1 ）負責本社的內部管理，保管登記各種登記簿，定期不定期對賬務、現金、重要空白憑證、有價單證、日常核算及各項安全設施進行檢查，并認真做好檢查記錄。（ 2 ）掌管使用票據交換章、縣轄聯行章、匯票專用章、標識碼、結算專用章等。（ 3 ）掌管一把庫房鑰匙，與綜合柜員共同負責款項、箱包等出入庫工作。（ 4 ）按規定審查大額款項的解付匯劃、費用開支、應收應付款項的列支及錯賬沖正。（ 5 ）每月至少檢查一次重要空白憑證

7、與庫內現金、有價證券；每月至少三次對柜員管理的重要空白憑證及現金進行抽查。（ 6 ）負責大額提現、利息收支、錯賬沖正、抹賬、積數調整及存款查詢、掛失、質押、凍結等特殊業務的審簽、授權工作。（ 7 ）柜員臨時離崗，負責清查柜員庫存現金及重要空白憑證，并與現金庫存簿及計算機中查詢的憑證使用情況核對相符。8 ）負責組織營業室的日結、月結、試算與決算工作及各類會計報表的審查上報。9 ）負責實施本社（柜）人員的管理、考核及獎懲兌現。root 密碼的更換。（ 10 ）負責電子監控設備的管理與運行，定期更換（ 11 ）及時處理解決營業中出現的問題，并根據情況及時向主管部門報告。2 、綜合柜員：設1 人，（

8、1 ）負責重要空白憑證、有價單證的領取、登記和保管，辦理各柜員重要空白憑證的調撥工作。（ 2 ）負責掌管使用現金訖章（僅用于現金的上解與下撥）。（ 3 ）負責各柜員營業用現金的內部調劑和本社（柜）現金領用、上繳，并記載“庫存現金登記簿”；營業終了，負責自身庫存與各柜員的鈔箱累計，并與總庫核對，使之相符。（ 4 ）負責款項的上解、下撥、票幣整點等工作，及時編制現金計劃，在規定的庫存限額內合理調配現金。（ 5 ） 負責各柜綜合核算、 賬務匯總、 核對、 記載“款項交接登記簿”及其它各種手工賬簿。（ 6 ）負責重要空白憑證的管理與發放，保管質押品及有價單證。（ 7 ）負責內部轉帳，票據交換、聯行匯差

9、等帳務核算。（ 8 ）負責對公開銷戶的登記及向人民銀行備案工作。（ 9 ）登記計算機工作日志，掌管服務器開機密碼及sfeb、 tfeb 用戶密碼，每日負責開關機及啟動聯機。（ 10 ）與主管柜員共同負責庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協助主管柜員每日清庫。3 、營業柜員：設3 人，其中 1 人主要負責票據交換及聯行工作。（ 1 ） 負責日常人民幣儲蓄和對公業務的操作， 記載庫存現金分簿， 辦理營業用現金的領用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現登記備案，負責票幣的整點、挑剔、捆扎及有價單證的兌付工作。（ 2 ）辦理營業用重空白憑證、有價單證的領用和保管。（ 3 ）掌管本柜業務公章、業務清

10、訖章及個人名章，并按規定保管使用。4 ）人員交接和臨時離崗按要求辦理交接和簽退手續。（ 5 ）營業終了，軋記當日經辦業務，核對記賬憑證、現金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證及現金等全部加鎖入庫保管。（ 6 ）辦理福彩、退休工資、城市低保、代發工資、代收話費等代收付業務。（ 7 ）負責聯行及票據交換的提入提出。（ 8 ）接收代辦站報帳等業務。（ 9 ）負責本柜計算機及其他業務機具的正常使用和維護，發現故障及時與有關部門聯系并協助迅速解決。4 、借據管理：設1 人（ 1 ）負責日常人民幣儲蓄和對公業務的操作，記載庫存現金登記簿。（ 2 ）負責貸款的發放、收回的現金核算工作

11、，及編制信貸業務報表工作。5 、事后監督：設1 人（ 1 ）負責對綜合柜員及營業柜員辦理的業務進行逐筆勾對。（ 2 ）并負責代收代付業務的復核工作。（ 3 ）負責每日帳簿的打印、傳票的裝訂與管理。（ 4 ）對各柜員使用的重要空白憑證進行監督再銷號。（ 5 ）編制會計報表。二、分社擬按4 人崗位設置：1 、會計主管：擬設1 人，分社負責人。負責大額提現、利息收支、錯賬沖正、抹賬、積數調整及存款查詢、掛失、質押、凍結等特殊業務的審簽、授權工作。2 、綜合柜員及兼事后監督：擬設1 人。主要負責現金調撥，憑證調撥與管理，帳表、傳票的裝訂打印，及事后監督工作。（ 1 ）負責各柜員營業用現金的現金領用、上

12、繳，并記載“庫存現金登記簿”；營業終了，負責自身庫存與各柜員的鈔箱累計，并與總庫核對，使之相符。（ 2 ）負責輸出打印各種傳票及賬表的裝訂等工作。（ 3 ）負責款項的上解、下撥等工作，及時編制現金計劃，在柜員之間合理調配現金。（ 4 ）負責各柜綜合核算、核對、記載“款項交接登記簿”及其它各種手工賬簿。（ 5 ）及時記載計算機工作日志。（ 6 ）與柜員共同負責庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協助主管柜員每日清庫。（ 7 ）每日負責逐筆勾對營業柜員的帳務流水，及重要空白憑證的二次銷號。（ 8 ）每月編制會計報表（ 9 ）保管質押品及有價單證。（ 10 ）需要辦理的其他工作。3 、營業柜員：設

13、2 人，主要辦理門市業務，接收代辦站帳務及代收付業務；其中 1 人負責借據管理。（ 1 ）積極開展柜面業務宣傳，主動熱情、文明禮貌、準確快捷地為客戶辦理業務，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。（ 2 ）認真審核各類憑證的完整性、合法性和真實性，嚴格執行各類業務操作規程，及時處理并按規定記載賬務。（ 3 ）負責記載庫存現金分簿，辦理營業用現金的領用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現登記備案，負責票幣的整點、挑剔、捆扎及有價單證的兌付工作。（ 4 ）辦理營業用重空白憑證、有價單證的領用和保管。（ 5 ）掌管本柜業務公章、業務清訖章及個人名章，并按規定保管使用。（ 6 ）人員臨時離崗按要求辦理交接和

14、簽退手續。（ 7 ）營業終了，軋記當日經辦業務，核對記賬憑證、現金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證及現金等全部加鎖入庫保管。（ 8 ）負責本柜計算機及其他業務機具的正常使用和維護，發現故障及時與大社聯系并協助迅速解決。三、分社按5 人制崗位設置：1 、會計主管：設1 人，分社負責人，為本網點的會計主管，負責各柜員的業務授權及柜員管理等。2 、 綜合柜員及事后監督員： 設 1 人。 主要負責現金調撥， 憑證調撥與管理及事后監督工作。1 ）負責各柜員營業用現金的現金領用、上繳，并記載“庫存現金登記簿”；營業終了， 負責自身庫存與各柜員的鈔箱累計，并與總庫核對，使之相符。（

15、 2 ）負責款項的上解、下撥、輔助票幣整點等工作，及時編制現金計劃，在柜員之間合理調配現金，負責營業柜員現金收付 5 萬元以上的復核工作。（ 3 ）負責各柜綜合核算、核對、記載“款項交接登記簿”及其它各種手工賬簿。（ 4 ）登記計算機工作日志。（ 5 ）負責勾對各柜員的當日帳務流水。（ 6 ）每日打印各種賬簿及傳票的裝訂保管。（ 7 ）負責各柜員重要空白憑證的二次銷號。（ 8 ）與柜員共同負責庫款、箱包及其它物品的出入庫登記工作，協助主管柜員每日清庫。（ 9 ）每日負責逐筆鉤對營業柜員的帳務流水，及重要空白憑證的二次銷號。（ 10 ）保管質押品及有價單證。（ 11 ）需要辦理的其他工作。3 、

16、營業柜員：設2 人，主要辦理門市業務，接收代辦站帳務及代收付業務。（ 1 ）積極開展柜面業務宣傳，主動熱情、文明禮貌、準確快捷地為客戶辦理業務，誠懇耐心解答客戶提出的各種問題。（ 2 ）認真審核各類憑證的完整性、合法性和真實性，嚴格執行各類業務操作規程，及時處理并按規定記載賬務。（ 3 ）負責記載庫存現金登記簿，辦理營業用現金的領用、保管，主輔幣、殘幣的兌換及大額支現登記備案，負責票幣的整點、挑剔、捆扎及有價單證的兌付工作。（ 4 ）辦理營業用重空白憑證、有價單證的領用和保管。（ 5 ）掌管本柜業務公章、業務清訖章及個人名章，并按規定保管使用。（ 6 ）人員臨時離崗按要求辦理交接和簽退手續。（

17、 7 ）營業終了，軋記當日經辦業務，核對記賬憑證、現金與柜員軋賬表，做到賬賬、賬款、賬實相符。將掌管的印章、憑證及現金等全部加鎖入庫保管。（ 8 ）負責本柜計算機及其他業務機具的正常使用和維護，發現故障及時與大社聯系并協助迅速解決。4 、借據管理員：設1 人。（ 1 ）負責日常人民幣儲蓄和對公業務的操作，記載庫存現金登記簿。（ 2 ）單獨接收代辦員上報的發放和收回的貸款，并記載貸款手工帳。（ 3 ）負責貸款的發放、收回的現金核算工作，及編制信貸業務。第五章事后監督第十六條事后監督及風險控制。一、基本要求：1 、檢查監督工作采取本級監督與集中監督兩種形式，本操作規程以本級監督為主，待事后監督程序

18、完善后重新修訂集中監督操作規程。2 、 檢查監督工作由各信用社主管柜員負責。 檢查監督與柜臺業務要嚴格人員與時間的分離，對各項業務進行全過程的跟蹤監督。3 、事后監督柜員對營業柜員日間辦理的各項業務隨時查詢，對營業柜員每天交來的傳票逐筆進行審核，每日日終， 各柜員賬務軋平后， 各柜員分別列印當日流水交主管柜員勾對，主管柜員原則上應對當日流水勾對，特殊情況必須于次日上午勾對完畢。4、事后監督柜員負責對本社所有柜員的崗位職責進行檢查監督，并根據各項會計出納規章制度、 業務操作規程， 對柜員的日間業務處理情況進行檢查監督， 并最遲于次日將柜員經辦的業務傳票與賬務全部審核完畢，整理裝訂入檔。5 、事后

19、監督柜員對審核或現場監督發現的柜員差錯要序時登記會計差錯登記薄，及時反饋給責任柜員并經責任柜員簽章確認后， 認真查找原因， 及時按規定進行更正處理。 自身不能解決的，應及時上報管轄社，同時將處理糾改情況在登記簿上注明。二、檢查監督的方式與內容檢查監督本級監督分為現場監督與事后監督兩種，現場監督以計算機監督及實地察看為主，事后監督以手工監督及檢查輔導為主。 檢查監督的內容為日常業務處理的合規合法性及操作程序、基本制度的執行情況。1 、現場監督 現場監督是指事后監督柜員用終端查詢柜員經辦的各項業務及臨柜觀察柜員業務處理過程。（一）臨柜監督1 臨柜觀察柜員的現金、重要空白憑證調撥與管理等內部、門市業

20、務處理過程是否符合操作程序，是否執行各項會計出納基本制度規定，賬務處理是否及時，有無違規操作，制度執行是否有漏洞，需主管授權業務是否真實、合法、有效。2 日間，監督營業柜員的庫存超限額部分是否及時上繳綜合柜員，日終，監督綜合柜員將本社庫存控制在核定限額內。3 每日日終及柜員臨時離崗，清查柜員庫存現金、重要空白憑證是否正確，有無空庫、白條抵庫、重要空白憑證賬實不符等違規現象。（二）計算機終端查詢監督營業期間， 事后監督柜員根據業務情況或柜員交來的業務傳票， 隨機查詢其計算機賬務處理情況，并對10 萬元以上大額匯劃與轉賬業務實行重點監控，檢查是否有記賬不及時、記賬串戶、違規記賬、要素輸入錯誤等問題

21、。鑒于主管柜員辦理授權業務，查詢時，可使用營業柜員終端，營業柜員輸入操作代碼及密碼后，營業柜員必須在場由主管柜員進行查詢。4 、事后監督事后監督是會計核算工作的重要組成部分，是利用計算機系統處理的會計業務進行審核監督，確保各項會計制度的執行落實到實處，達到會計業務處理合規、合法，會計核算準確、真實、完整。（一）手工監督1 傳票資料的監督（ 1 ）客戶提交的憑證是否本單位應受理的合法憑證；（ 2 ）使用的憑證種類是否正確，其具體內容、憑證聯次、附件張數是否完整，日期、金額及大小寫等要素是否齊全正確；（ 3 ）打印的存、取款憑條的戶名、儲種、金額、期限等與客戶填寫內容是否一致；（ 4 ）各種簽章是

22、否齊全并符合規定，印章日期是否及時更換，會計分錄是否齊全正確，是否折角驗印；（ 5 ）各種聯行結算憑證是否符合聯行結算制度的有關規定，票據的背書是否連續有效，有無不符合規定或超期和簽發遠期票據現象；（ 6 ）操作代碼與當時傳票的柜員名章是否相符；（ 7 ）對柜員使用的門市重要空白憑證進行監督銷號。2 有關處理手續的監督（ 1 ）現金支取是否符合現金管理有關規定；（ 2 ）貸款發放是否符合貸款管理有關規定；（ 3 ）存、貸款開銷戶是否符合規定；（ 4 ）會計科目、賬戶的使用是否正確，有無記賬串戶、違規列賬現象；（ 5 ）提前支取的存單（折），柜員是否將客戶的有效身份證件名稱、號碼、發證機關填寫在

23、存單 （折） 上， 有無存款人的簽名； 他人代支的有無代支人的有效身份證件的名稱、 號碼、發證機關及簽名；（ 6 ）錯賬沖正是否符合有關規定，是否經過主管柜員審簽，處理手續是否正確；（ 7 ）各種掛失、凍結、抵（質）押及解除處理是否正確，合規；（ 8 ）傳票入賬是否及時正確，是否當日結賬；（ 9 ）開戶單位購買憑證時，填寫的重要空白憑證領用單是否按規定加蓋預留印鑒，領取的數額、種類、收費標準是否符合有關規定；（ 10 ）存、貸款是否按規定結算，利率使用是否正確，利息收支是否按規定納入表內、外科目核算；（ 11 ）有無違規劃撥資金現象；（ 12 ）開戶單位更換印鑒后，其書面申請書及更換印鑒申請書

24、和原印鑒卡片是否附于有關傳票后，清戶的，是否正確辦理清戶手續并計算利息，傳票后是否附有該單位的印鑒卡片，并注明銷戶日，是否及時收回銷戶單位剩余的現金支票和轉賬支票及開戶許可證正本；13 ）他行票據是否做到收妥抵用，空頭支票是否及時辦理了退票手續并按規定收取結算 罰款。 銀行匯票資金是否及時納入相應科目核算， 有無壓票或簽發空頭匯票現象， 匯票劃匯是否及時進行賬務處理； 收到托收承付、 委托收款憑證是否及時處理， 托收承付部分是否符合規定，是否按規定扣收滯納金。應解匯款科目核算是否準確，支取款手續是否符合規定。（ 14 ）各項業務收費是否齊全、合規，入賬是否及時、正確；（ 15 ）表外科目傳票的

25、編制是否真實有效；（ 16 ）其他應收款、應付款科目除正常結算資金占用外的收支列賬是否經過審批；營業外支出、營業費用的列支是否合規、簽章及入賬手續是否齊全；（ 17 ）代辦員報賬是否超期，備用金領取是否合規；代辦費計算是否真實、正確，列支是否符合規定；（ 18 ）各項計提是否按時、合規、正確；（ 19 ）聯行往來賬業務入賬是否及時，匯差軋計是否正確，電子匯兌往來賬清單記錄是否與相關憑證要素相符，日終聯行各種報表、傳票等打印是否齊全、 簽章是否合規； 按月勾對往來賬，有無占用、套取聯行資金現象；（ 20 ）縣轄往來賬報單的使用種類、要素填寫是否齊全、正確，報單與附件的收（付）款人名稱、金額等是否

26、一致，有無涂改、挖補現象，印章是否齊全，有關憑證是否及時入賬。簽發錯誤的報單是否加蓋“作廢”戳記， 作當日傳票的附件， 聯次是否齊全， 號碼是否相符。次月 5 日前是否結轉匯差；（ 21 ）按照業務對轉關系，審查內部往來業務與金融機構往來業務的記賬憑證與實際業務內容是否一致， 每月是否及時對賬并核對相符； 金融機構往來利息收入和利息支出計算是否準確，入賬是否及時；上解下撥款是否當日入賬，現金收、付傳票的金額、日期與內部往來科目傳票金額、日期是否相符；有無違規占用內部往來資金現象；（ 22 ）其他賬務處理是否及時、合規。3 賬務核對審查每日檢查監督保留的手工賬與計算機賬核是否一致， 相應的賬卡、

27、 賬據、 賬簿核對是否一致。4 勾對流水根據各柜員當日打印的業務流水， 逐筆與傳票進行勾對， 審查傳票內容是否與流水記載一致， 有無隨意空走賬或其他違規賬務處理現象，勾對無誤后，應簽章負責。（二）檢查輔導監督檢查輔導監督是指核算會計主管每月履行檢查輔導崗位職責對各柜員的崗位職責執行情況進行認真檢查， 對柜員使用的重要空白憑證、 庫存現金、 經辦的業務及主管柜員審核過的傳票、賬務進行復審。對存在的違規違章問題、及時幫促糾改，并按規定進行處罰。第十七條柜員制營業網點柜員操作的控制：一、口令控制。每個操作人員的口令必須嚴格保密，定期更換，更換周期不得超過7 天；口令不得在終端上直接顯示；口令設置既要

28、有一定的破譯難度，又要易于記憶。二、 操作員號控制。 應根據本營業網點的實際需求， 由系統軟件管理人員進行操作員號范圍的限定，操作員號應每人一號，不得擅自改變。三、終端控制。 在系統參數的設置上，應進行終端數量的控制，并根據營業網點的現實需求進行限定。第十九條柜員制營業網點每筆的現金發生數額和結存數額建立相應平衡核對關系。第六章帳務設置第二十條柜員制營業網點應設置總帳、明細帳、日記流水帳、分戶帳和登記簿。一、總帳。按一級會計科目設置，于帳務平衡后由綜合柜員打印出滿頁的總帳紙記錄。二、明細帳。用于內部往來、利息支出等資金的明細核算，由綜合柜員打印出滿頁紙記錄。三、分戶帳。按儲蓄種類，分儲戶設置，

29、根據記帳憑證逐筆連續記載。由柜員打印滿頁和銷戶帳頁。四、日記流水帳。由計算機按營業日經辦全部業務順序進行記載。五、登記簿。按山東省農村信用社會計基礎工作規范的要求設置登記簿。柜員制營業網點應設置以下基本登記簿。（一） 開戶銷戶登記簿。 由計算機根據實際開戶、 換折和銷戶業務發生的帳務記載同時登記。（二）掛失登記簿。由計算機根據實際掛失業務的處理進行登記。（三）現金庫存登記簿。由計算機根據發生的現金業務逐筆登記。（四）儲蓄存款同城劃款登記簿。根據實際發生的同城轉帳劃款和同城通存通取業務同時登 記（根據需要進行設置）。（五）儲蓄存款異地托收登記簿。根據實際發生的異地托收和異地通存通取業務登記。（六

30、）交接登記簿。可采用手工登記的方式建立，主要反映營業網點內部發生的現金、重要單證、印章、帳簿等的交接事項。（七）重要空白憑證登記簿。由計算機根據實際領用、簽發、換折、作廢發生的數量進行同時登記。（八）有價單證登記簿。由計算機根據實際領用、簽發、作廢、兌付和上交發生額進行同時登記（結存分為未用結存和兌付結存）。（九）代保管有價單證登記簿。由計算機根據實際委托、提取業務發生額進行同時登記。（十）差錯登記簿。由根據計算機取得修改差錯的授權時間、操作員姓名、分戶帳帳號或帳戶名稱等進行登記。（十一）操作員工作日志。由計算機根據開機時輸入的操作員口令等生成，按照時間順序自動登記開機時間、操作員姓名、關機時

31、間等。（十二）查庫登記簿。采用手工方式建立，主要反映綜合柜員、主管柜員、營業網點主任、 上級儲蓄管理部門對營業網點及柜員庫存現金、重要空白憑證和有價單證的檢查情況。第二十一條營業網點的帳務應于每日營業結束后將當日憑證、報表送交綜合柜員整理裝訂，裝訂成冊的憑證作為會計檔案資料保管。第七章現金與重要單證的管理第二十二條柜員制營業網點應按營業柜員設置錢箱，并在綜合柜員處設置總錢箱。在日常營業過程中各營業柜員應當由主管柜員核定庫存限額，如發生現金的上交、 領用和調劑需求，均應與總錢箱處辦理領交手續。第二十三條營業柜員備付現金不足或超限額時，應向綜合柜員提出領用或上交的口頭需求， 由綜合柜員根據所內各柜員的現金情況決定內部調劑、向管轄行領用或上交。第二十四條儲蓄管理部門應對營業網點備付現金限額的核定，一般以營業網點三日的平均支付量為限，并應根據實際情況進行限額的調整：根據情況進行核定，超過營業網點內各柜臺錢箱的限額由主管柜員在本社（所）的限額內, 限額必須進行上交；第二十五條重要單證的管理：一、重要單證應采取綜合柜員集中領取和上交的方式；二、空白存單（折）應按各柜員的實際需求，分發到各柜員進行保管和使用；三、內部往來劃款憑證應集中由綜合柜員保管和簽發，并經主管柜員簽章；四、有價單證應按柜員的實際需求分發各柜員保管和使用；五、內部