1、1 oracle成本管理模塊 2 一一 oracle成本成本概述概述 二二 采購成本分析采購成本分析 三三 制造成本分析制造成本分析 四四 成本更新分析成本更新分析 五五 差異差異的的分析分析 六六 產品成本的核算產品成本的核算 七七 定義基礎信息定義基礎信息 目錄 3 一一 oracle成本成本概述概述 二二 采購成本分析采購成本分析 三三 制造成本分析制造成本分析 四四 成本更新分析成本更新分析 五五 差異差異的的分析分析 六六 產品成本的核算產品成本的核算 七七 定義基礎信息定義基礎信息 目錄 4 oracle成本管理概述 5 oracle成本管理概述 影響成本的事務處理流程：影響成本的

2、事務處理流程： 6 一一 oracle成本成本概述概述 二二 采購成本分析采購成本分析 三三 制造成本分析制造成本分析 四四 成本更新分析成本更新分析 五五 差異差異的的分析分析 六六 產品成本的核算產品成本的核算 七七 定義基礎信息定義基礎信息 目錄 7 采購成本分析 8 采購事務處理 接收入庫檢驗的接收入庫檢驗的 采購訂單采購訂單 從入庫檢驗到交從入庫檢驗到交 貨入庫貨入庫 帳戶 借記 貸記 入庫檢驗帳戶 po 價格 xx 庫存應付帳款應計帳戶 po 價格 xx 帳戶 借記 貸記 子庫存帳戶 標準成本 xx 入庫檢驗帳戶 po 價格 xx 借借/ /貸貸采購價格差異 9 采購事務處理-科目

3、關聯 10 采購事務處理-標準成本法 接收入庫檢驗的接收入庫檢驗的 采購訂單采購訂單 從入庫檢驗到交從入庫檢驗到交 貨入庫貨入庫 帳戶 借記 貸記 物資采購102 應付賬款-應計暫估 102 帳戶 借記 貸記 原材料-主要材料100 采購價格差異-ppv 2 物資采購 102 假設a材料標準成本為100元 11 采購事務處理-實際成本法 接收入庫檢驗的接收入庫檢驗的 采購訂單采購訂單 從入庫檢驗到交從入庫檢驗到交 貨入庫貨入庫 帳戶 借記 貸記 物資采購102 應付賬款-應計暫估 102 帳戶 借記 貸記 原材料-主要材料102 物資采購 102 假設a材料原實際成本為105元 12 本次入庫

4、數量本次入庫數量 本次入庫數量本次入庫數量 原庫存數量原庫存數量 a材料實際成本材料實際成本 102 移動加權平均成本 原庫存數量原庫存數量105 13 采購成本分析-發票價格差異 帳戶 借記 貸記 應付賬款-應計暫估102000 發票價格差異-ipv 3000 應付賬款 99000 假設a材料訂單為102*1000=102000元，發票為 99*1000=99000元。 發票匹配發票匹配 14 一一 oracle成本成本概述概述 二二 采購成本分析采購成本分析 三三 制造成本分析制造成本分析 四四 成本更新分析成本更新分析 五五 差異差異的的分析分析 六六 產品成本的核算產品成本的核算 七七

5、 定義基礎信息定義基礎信息 目錄 15 制造成本分析 16 制造成本分析 移動事務處理移動事務處理帳戶 借記 貸記 wip 工單類型估價帳戶 xx 子庫存基本帳戶 xx 資源吸收帳戶xx 制造費用吸收賬戶 運行運行隊列隊列1隊列隊列2隊列隊列3 運行運行 17 制造成本分析-標準成本 移動事務處理移動事務處理帳戶 借記 貸記 生產成本-a產品xx 原材料-a材料 xx 制造費用-資源吸收賬戶（標準費率）xx 制造費用-吸收賬戶xx 借/貸 制造費用-差異帳戶xxxx 運行運行隊列隊列1隊列隊列2隊列隊列3 運行運行 18 制造成本分析-實際成本 移動事務處理移動事務處理帳戶 借記 貸記 生產成

6、本-a產品xx 原材料-a材料 xx 制造費用-資源吸收賬戶（標準費率）xx 制造費用-吸收賬戶（標準費率）xx 運行運行隊列隊列1隊列隊列2隊列隊列3 運行運行 19 制造成本分析-bom定義 20 制造成本分析-物料成本 21 制造成本分析-資源定義 22 制造成本分析-資源成本 23 制造成本分析-工藝路線定義 24 制造成本分析-分配活動 25 制造成本分析-分配資源 26 制造成本分析-制造費用 27 制造成本分析-外協 po 移動和移動和po 接接 收事務處理收事務處理 運行運行隊列隊列1隊列隊列2隊列隊列3 po移動移動 外協po po接收接收 帳戶 借記 貸記 wip 工單類型

7、外協處理估價帳戶 xx 采購價格差異帳戶（實際比率大于標準比率時借記；實際比率小 于標準比率時貸記。） xx xx 組織接收帳戶 xx 如果您對要計費的外協處理資源禁用了“標準比率”選項，則系統會對在制品管 理系統的采購訂單價格進行計費，并且不創建采購價格差異。 28 制造成本分析-標準成本完工入庫 裝配件完成事務裝配件完成事務 處理處理 帳戶 借記 貸記 子庫存基本帳戶 xx wip 工單類型估價帳戶 xx 帳戶 借記 貸記 wip 工單類型差異帳戶 xx wip 工單類型估價帳戶 xx 29 一一 oracle成本成本概述概述 二二 采購成本分析采購成本分析 三三 制造成本分析制造成本分析

8、 四四 成本更新分析成本更新分析 五五 差異差異的的分析分析 六六 產品成本的核算產品成本的核算 七七 定義基礎信息定義基礎信息 目錄 30 成本更新分析-原因 增加新產品的bom和工藝線路 改進原產品的生產工藝 更改bom 例如：更換bom配料、bom配料數量變化、 bom配料采購價格或生產工藝變化 更改工藝線路 例如：工藝路線涉及的資源變化、資源耗用數量 變化、資源的單位成本變化 31 標準成本更新調整 =增加的新成本（物料、資源、 外協加工和制造費用）- 減少的新成本（報廢和裝配件完 成費用）-增加的舊成本（物料、資源、外協加工和制 造費用）- 減少的舊成本（報廢和裝配件完成費用） 如果

9、成本更新增加了任務的標準成本，則成本更新事 務處理的會計分錄如下： 借：wip 工單類型估價帳戶 xx 貸：wip 標準成本調整帳戶 xx 如果成本更新減少了任務的標準成本，則成本更新事 務處理的會計分錄如下： 借：wip 標準成本調整帳戶 xx 貸：wip 工單類型估價帳戶 xx 成本更新分析 32 一一 oracle成本成本概述概述 二二 采購成本分析采購成本分析 三三 制造成本分析制造成本分析 四四 成本更新分析成本更新分析 五五 差異差異的的分析分析 六六 產品成本的核算產品成本的核算 七七 定義基礎信息定義基礎信息 目錄 33 差異的分析-差異類別 差異類別差異類別差異原因差異原因

10、采購價格差異采購po價與標準成本之間的差異 發票價格差異采購po價與發票價格之間的差異 材料用量差異實際投入生產材料用量與物料清單上用量之差異 人工、折舊差異實際與標準用量差異 制造費用成本差異制造費用費率差異及產能差異 標準成本更新差異新舊標準成本之間差異 34 n wip產生的差異：產生的差異： n bom配料耗用標準和實際耗用 n 資源的工藝路線耗用標準和實際耗用 n 制造費用的工藝路線耗用標準和實際耗用 n 總帳實際費用與吸收帳戶之間的差異：總帳實際費用與吸收帳戶之間的差異： n 總帳或相關子模塊調整成本費用 n 生產統計與實際費用發生的時間性差異 n 生產統計差異 n ppv 與與

11、ipv 差異的分析-重點 35 標準成本差異的科目關聯 科目類別科目類別差異原因差異原因 材料成本差異價格差異核算采購材料訂單價格與標準成本差異 材料成本差異發票價格差異核算采購材料發票與訂單價格差異 成本差異材料數量差異核算工單領料差異 成本差異資源費用耗費差異核算工單資源費用差異 成本差異制造費用耗費差異核算工單制造費用差異 成本差異外協加工成本差異核算工單外協加工費用差異 成本差異標準成本更新差異核算因標準成本更新產生的差異 差異的分析-關聯 36 成本差異分為消耗差異和價格差異。 消耗差異=標準價格（實際消耗一標準消耗） 價格差異=實際消耗（實際價格一標準價格） 差異產生的原因包括兩方

12、面：一方面是因為標準不夠準確造成的；另 一方面是因為實際生產操作或管理產生的。對于不夠準確的要加以修訂， 對于由于生產操作管理產生的要具體進行分析 差異的分析-方法 37 原材料成本 標準成本 采購價格差異 采購數量差異 發票價格差異 發票數量差異 差異分攤 產成品成本 標準成本 bom調整差異 工藝調整差異 材料效率差異 費用效率差異 費用價格差異 差異分攤 銷售成本 標準成本 差異分攤 差異的分析-差異分攤1 38 采購訂單差異是由于采購價與標準成本之間的差異形成的，在erp系統中 是在接收入庫的時候產生。此類差異的金額在系統中是按每次接收的物 料分開的，但科目相同，系統接收時自動進入訂單

13、差異科目中，此差異 的分攤需要在如下科目中分攤： 原材料 自制半成品 產成品 發出商品（已發貨未開票商品） 主營業務成本 差異的分析-差異分攤2(ppv) 39 發票價格差異是由發票價與采購價之間的差異改變形成的，在 系統中是在發票匹配的時候產生。此類差異在系統中也是按物料類別分 設科目，但科目相同，發票匹配時自動進入差異科目中，此類差異的分 攤科目與采購訂單差異相同，這里不再列舉。 差異的分析-差異分攤3(ipv) 40 標準成本更新差異是由于庫存標準成本的更新形成的，此類差異在 系統中可以按類別設置，但一般不分類，只設一個科目“標準成本更新 差異”。當對某種物料的標準價格進行更新時，系統是

14、通過運行一個 “請求”來完成的，差異科目由用戶自己選擇。此類差異可以視同提取 的存貨跌價準備進入本期損益。 差異的分析-差異分攤4(更新） 41 wip物料成本差異是在生產過程中，在任務上通過wip組件發放的物 料超過完工入庫時倒沖的物料成本之間的差異，此類差異是在關閉任務 的時候產生。此類差異一般通過wip工單類型上的帳戶加以區分，一般情 況下，工單類型基本上是按成本中心設置，所以此差異科目也是按成本 中心加以區分。此類差異由于是要生產經營過程中出現不正常情況導致 的，屬于本期應承擔的損益，所以產生的差異應直接結轉本期損益或銷 售成本。 差異的分析-差異分攤5.1(wip) 42 wip物料

15、成本更新差異在系統中是一個比較特殊的差異，是由于對已發在 任務上的物料、或已在任務上的裝配件進行成本更新時產生的，此類差 異的產生要分如下幾種情況： 1、對已發在任務上的物料進行成本更新 這種更新也是在運行“標準成本更新”請求時產生的，雖然運行請求 時選擇的是“標準成本更新差異”科目，但對于已發在任務上的更新物 料，系統默認科目為wip工單類型上的“標準成本”右邊設置的科目，即 “wip物料成本更新差異” 2、對已在任務上，但沒有完工入庫的裝配件進行成本更新 這種更新不會產生此類差異 差異的分析-差異分攤5.2(wip) 43 3、對已完工入庫，但未關閉的工單進行裝配件的成本更新 這種更新會同

16、時產生兩筆差異，這也是此類差異最難理解的關鍵 點，具體會計信息如下： 借：庫存估價 貸：標準成本更新差異 借：wip物料成本更新差異 貸：wip估價帳戶 如果有這種同時產生的差異需要先做抵減，對三角項目來說，這 兩種差異肯定是相等的，當關閉任務后，系統會將wip估價帳戶的余 額轉到wip物料差異帳戶上： 借：wip估價帳戶 貸：wip物料差異帳戶 真正要分攤的是wip物料差異帳戶余額，此類差異應直接結轉本 期損益或銷售成本 差異的分析-差異分攤5.3(wip) 44 一一 oracle成本成本概述概述 二二 采購成本分析采購成本分析 三三 制造成本分析制造成本分析 四四 成本更新分析成本更新分

17、析 五五 差異差異的的分析分析 六六 產品成本的核算產品成本的核算 七七 定義基礎信息定義基礎信息 目錄 45 產成品成本核算產成品成本核算 建立生產批 選擇工序選擇bom 發放生產批 物料發放資源消耗 批完工 原材料庫存原材料庫存 xxxxxx 在制品在制品 吸收帳戶吸收帳戶 yyy yyy fg標準成本 材料效率差異 人工費用 效率差異 人工費用 耗費差異 xx費用 效率差異 xx費用 耗費差異 zzz 人工工時 機器工時 費用耗費 . . . 46 銷售成本核算銷售成本核算 銷售訂單 貨物： 1031 標準成本：110 銷售價：115 采購數量：10噸 出庫單 貨物： 1031 標準成本

18、：110 銷售價：115 出庫數量：10噸 發票 貨物： 1031 標準成本：110 發票價：1345.5 發票數量：10 噸 產成品庫存產成品庫存銷售成本銷售成本 11001100 銷售收入銷售收入 銷項稅銷項稅 應付帳款應付帳款 1345.51150195.5 47 標準成本處理流程 錄入錄入/修改修改bom、工、工 藝路線藝路線/有效性有效性/間接間接 成本成本 定義定義/復制項目成本復制項目成本/資資 源成本源成本 成本卷積成本卷積 成本初步更新成本初步更新 關閉庫存日歷關閉庫存日歷 成本最終更新成本最終更新 子分類帳更新子分類帳更新 總帳更新總帳更新 完成所有事務處理完成所有事務處理

19、 總帳系統總帳系統 形成會形成會 計分錄計分錄 成本重成本重 估估 48 以標準成本為基礎，把實際發生 的成本與標準成本進行對比，揭示出 成 本差異，該差異成為向管理人員發 出的一種“警告”，以此為線索，企 業可以進一步查明形成差異的原因和 責任，并據此采取相應的措施，實現 對成本的有效控制。 3.核算辦法 核算辦法 1.內容 內容 標準成本的制訂、差異計 算與分析、差異的處理 2.核算特點 核算特點 日常核算與差異分析相 結合，成本控制與成本 計算相結合 4.實際實際 成本的成本的 確定確定 期終，進行差異的分析，通過一定的方法將標準成本 和成本差異結合起來，來確定產品的實際成本。 標準成本

20、處理流程(續) 49 標準成本的賬務處理 接收事務處理（待檢驗） dr：材料采購 #采購訂單價格 cr：應計負債 #采購訂單價格 檢驗入庫事務處理： dr：原材料 #標準成本 drcr：材料成本差異訂單價格差異 #采購訂單價格標準成本（ppv） cr：材料采購 #采購訂單價格 發票匹配事務處理： dr：應計負債 #采購訂單價格 drcr：材料成本差異發票價格差異 #采購訂單價格發票價格（ipv） cr：應付賬款 #發票價格 物料雜項發放： dr：制造費用材料費 #標準成本 cr：原材料 #標準成本 50 標準成本的賬務處理 物料雜項接收： dr：原材料 #標準成本 cr：制造費用材料費 #標準

21、成本 子庫存轉移： dr：目的子庫存賬戶 #標準成本 cr：來源子庫存賬戶 #標準成本 裝配件完工事務處理： dr：庫存商品 #標準成本（物料、資源、制費） cr：生產成本 #標準成本（物料、資源、制費） 銷售發貨： dr：主營業務成本 #標準成本 cr：庫存商品 #標準成本 退貨接收： dr：庫存商品 #標準成本 cr：主營業務成本 #標準成本 51 標準成本的賬務處理 計費事務處理： dr：生產成本制造費用 #標準費率*標準用量 cr：制造費用 #標準費率*標準用量 工單關閉事務處理： dr：成本差異 #物料差異、制造費用差異 cr：生產成本 #生產成本物料、制造費用差異 成本更新事務處理

22、： dr：存貨相關科目 #更新差異 cr：成本差異 #成本差異標準成本更新差異 52 53 一一 oracle成本成本概述概述 二二 采購成本分析采購成本分析 三三 制造成本分析制造成本分析 四四 成本更新分析成本更新分析 五五 差異差異的的分析分析 六六 產品成本的核算產品成本的核算 七七 定義基礎信息定義基礎信息 目錄 54 定義成本方法 n 成本方法類基本的有兩種，標準成本和實際成本，可以定 義多個成本方法用于模擬和比較。 55 定義間接費用分攤比例 n 間接費用百分比代碼：說明其名稱與類型，其類型包括分攤到產成品 和分攤到配料兩種。 n 成本卷集運行時，系統會對所有的配料所定義的間接費

23、用進行查找。 再將間接費用百分比關聯至源成本構成分類與分析代碼的組合。 56 定義成本構成分類 成本構成分類是用于定義要查看的成本詳細資料要素的分類。可以將多個配料、工藝路 線或間接費用的成本匯總至成本構成分類。可以將多種材料分配給相同的成本構成分類；如 果一個配方包含多種具有相同成本構成分類的材料，則在成本詳細資料中，每種材料的成本 將按相同成本構成分類總計。這樣便于對成本進行分類管理與分析。 通過主要成本構成分類與成本構成分類，可以構建分類的層次結構，這樣可以更好地體 現分類及相互關系。 57 定義成本日歷 每個成本日歷可 以支持多種成本計算 方法，并且每種成本 計算方法具有不同的 計算基

24、準。成本日歷 可以跨多個年度（這 在使用永久期間實際 成本計算時很有 用）。對于每個成本 計算日歷，您可以定 義無限多個成本計算 期間。每個期間分配 了一個期間狀態，以 指明允許成本更新活 動到達的級別。 58 定義成本倉庫關聯 成本倉庫關聯倉庫可以簡化成本維護和管理的工作，對于多個成 本屬性相同的倉庫在系統中可以只對一個進行維護，而其它倉庫均只 需與之關聯。同時，成本倉庫也是標準成本中的目標倉庫。 59 定義標準項目成本 定義每個項目的 標準成本細節，指明 它的組件類及單位成 本。 在“成本詳細資料” 中進行對原材料成本 的定義，必須按倉 庫、日歷期間及成本 計算方法來分別進行 定義。材料（或采購 類物料）的成本定義 是標準成本卷集的基 礎。 制造物料（半成品與 成品）