1、1,財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案,2,目 錄,如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),2,如何設(shè)計(jì)工作流程,4,如何設(shè)計(jì)管理制度,3,如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具,5,財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì),8,財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架,1,如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,6,如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,7,財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì),9,3,財(cái)務(wù)管理是企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作，在企業(yè)管理中占據(jù)相當(dāng)重要的位置。 財(cái)務(wù)指標(biāo)是檢驗(yàn)、衡量企業(yè)所有生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的最終標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的所有生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)最終都可以反映到財(cái)務(wù)上來。通過財(cái)務(wù)活動(dòng)，企業(yè)可以最大限度地增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益并促進(jìn)整個(gè)管理系統(tǒng)的改善。因此，優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理本身就是企業(yè)巨大的競爭優(yōu)勢。 為

2、了使財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)具體操作及部門內(nèi)部管理井然有序、有據(jù)可依，財(cái)務(wù)管理人員必須了解并掌握財(cái)務(wù)管理體系的建立及運(yùn)作。 財(cái)務(wù)管理體系主要包括11大模塊：預(yù)算管理體系、資金管理體系、采購與存貨管理體系、合同與銷售管理體系、資產(chǎn)管理體系、成本管控體系、費(fèi)用管控體系、投融資管理體系、內(nèi)部審計(jì)管理體系、稅務(wù)管理體系、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系，如下圖所示。,財(cái)務(wù)管理 體系 11大模塊,合同與銷售管理體系,4,財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架,財(cái)務(wù)管理涉及的內(nèi)容很多，企業(yè)要想將所有工作細(xì)節(jié)都落到實(shí)處，就必須將管理工作精細(xì)化。財(cái)務(wù)管理體系由11大模塊構(gòu)成，每一個(gè)模塊都需從六個(gè)維度進(jìn)行設(shè)計(jì)，這六個(gè)維度包括崗位職責(zé)、管理制

3、度、工作流程、執(zhí)行工具、實(shí)用表單和實(shí)施方案，如下圖所示。財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)從這六個(gè)維度入手，熟練掌握并運(yùn)用每個(gè)維度中的各項(xiàng)設(shè)計(jì)要素，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化、流程化、制度化、工具化、標(biāo)準(zhǔn)化和實(shí)務(wù)化，從而提高財(cái)務(wù)管理工作的效率，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。,5,目 錄,如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),2,如何設(shè)計(jì)工作流程,4,如何設(shè)計(jì)管理制度,3,如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具,5,財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì),8,財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架,1,如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,6,如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,7,財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì),9,6,2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),崗位職責(zé)是指一個(gè)崗位要求人員去完成的工作內(nèi)容以及在該崗位上的人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。崗

4、位職責(zé)作為財(cái)務(wù)管理每個(gè)體系中的第一個(gè)維度來設(shè)計(jì)，通過對財(cái)務(wù)管理崗位進(jìn)行合理有效的分工，促使財(cái)務(wù)管理人員明確自己的崗位職責(zé)，認(rèn)真履行崗位職責(zé)，出色完成崗位任務(wù)。 工作分析的系統(tǒng)模型：設(shè)計(jì)崗位職責(zé)必須進(jìn)行系統(tǒng)的工作分析，包括建立系統(tǒng)模型、規(guī)范流程、信息來源、設(shè)計(jì)方法、模板設(shè)計(jì)、具體編寫要求和注意事項(xiàng)等。,參與者,職位信息,HRM職能,工作說明書,職位目的 任 務(wù) 職 責(zé) 職位關(guān)系 工作流程 業(yè)績標(biāo)準(zhǔn) 工作權(quán)限 工作環(huán)境 必要知識 所需技能 必要經(jīng)驗(yàn) 勝任能力 ,戰(zhàn)略傳遞 組織設(shè)計(jì) 流程設(shè)計(jì) 工作設(shè)計(jì) HR規(guī)劃 招聘選拔 HR配置 培訓(xùn)開發(fā) 績效考核 職位評價(jià) 薪酬管理 職業(yè)生涯管理 ,外部專家 員

5、 工 管理者 客戶 合作伙伴,定性方法： 文獻(xiàn)研究、問 卷、訪談等 定量方法： PAQ、FJA 等綜合分析法,工作概要 職責(zé)任務(wù) KPI 組織圖表 知識、技能 與勝任能力 要求、行為 標(biāo)準(zhǔn)等,組織管理的 短板與問題,職位分析 報(bào)告,收集信息方法,7,2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),工作分析的規(guī)范過程，如下圖所示：,收集崗位信息 全面的訪談 實(shí)地觀察 問卷調(diào)查等信息收集方法 整理職責(zé)分配 分析、溝通和編制書面文件 ,部門工作說明書 崗位工作說明書 管理者與任職者的一致理解 優(yōu)化職責(zé)分配,資源輸入,過程,成果輸出,通常會(huì)經(jīng)歷下面五個(gè)階段,組織結(jié)構(gòu)圖 職責(zé)的分配 高層的意見 ,8,2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),崗位職責(zé)的

6、信息來源：企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員的崗位職責(zé)時(shí)，首先應(yīng)了解各項(xiàng)崗位職責(zé)信息。崗位職責(zé)信息的來源如下圖所示。,9,2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),崗位職責(zé)的設(shè)計(jì)方法：企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理人員的崗位職責(zé)時(shí)，應(yīng)掌握如下圖所示的設(shè)計(jì)方法。,方法一,方法二,方法三,崗位職責(zé)要圍繞工作目標(biāo)，從工作大類逐類設(shè)計(jì)，不能將一項(xiàng)很小的工作任務(wù)當(dāng)成一項(xiàng)崗位職責(zé)來設(shè)計(jì),每項(xiàng)職責(zé)先用幾個(gè)關(guān)鍵字來概括該項(xiàng)工作的內(nèi)容，然后再具體描述該如何做，以及所要達(dá)成的結(jié)果,每項(xiàng)職責(zé)一般包括行動(dòng)、完成的標(biāo)準(zhǔn)以及完成的期限等；一般情況下采用動(dòng)賓結(jié)構(gòu)進(jìn)行闡述,10,2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),崗位職責(zé)的編寫,填寫原則,一般用13句話表述 說明該崗位存在的目的和意義

7、 簡述該崗位的核心職責(zé)及重要的限制條件,填寫要領(lǐng),填寫的模式如：為了，在的指導(dǎo)下（影響下）， （負(fù)責(zé)）（工作）； 完成該崗位的關(guān)鍵職責(zé)詳述后，再填寫職責(zé)概述，會(huì)較容易,預(yù)算會(huì)計(jì)崗位,11,2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),工作職責(zé)填寫要求及示例,工作職責(zé)診斷與優(yōu)化 主要是列舉本崗位的主要職責(zé)，是一個(gè)從輸入，到加工，到輸出的過程描述 工作職責(zé)應(yīng)按照工作內(nèi)容的重要性進(jìn)行排序,12,2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),編寫崗位職責(zé)有一些約定俗成的表述詞匯如下圖所示。,1,2,3,針對制度、方案、計(jì)劃等文件：草擬、起草、擬訂、編制、制訂、擬定、審定、審核、審查、轉(zhuǎn)呈、轉(zhuǎn)交、提交、呈報(bào)、下達(dá)、備案、存檔、提出意見 針對信息、資料：調(diào)

8、查、收集、整理、分析、研究、歸納、總結(jié)、提供、匯報(bào)、反饋、轉(zhuǎn)達(dá)、通知、發(fā)布、維護(hù)管理 關(guān)于某項(xiàng)工作（上級）：主持、組織、指導(dǎo)、安排、協(xié)調(diào)、指示、監(jiān)督、管理、分配、控制、牽頭負(fù)責(zé)、審批、審定、簽發(fā)、批準(zhǔn)、評估,思考行為：研究、分析、評估、發(fā)展、建議、倡議、參與、推薦、計(jì)劃 直接行動(dòng)：組織、實(shí)行、執(zhí)行、指導(dǎo)、帶領(lǐng)、控制、監(jiān)管、采用、生產(chǎn)、參加、闡明、解釋、提供、協(xié)助 上級行為：許可、批準(zhǔn)、定義、確定、指導(dǎo)、確立、規(guī)劃、監(jiān)督、決定 下級行為：檢查、核對、收集、獲得、提交、制作、辦理 管理行為：達(dá)到、評估、控制、協(xié)調(diào)、確保、鑒定、保持、監(jiān)督 專家行為：分析、協(xié)助、促使、聯(lián)絡(luò)、建議、推薦、支持、評估、評

9、價(jià)、辨明、界定、 提議、 預(yù)測、協(xié)調(diào)、解釋、支援,其它：維持、保持、建立、開發(fā)、準(zhǔn)備、處理、執(zhí)行、接待、安排、監(jiān)控、匯報(bào)、計(jì)劃、經(jīng)營、確認(rèn)、概念化、合作、協(xié)作、主持、獲得、核對、檢查、聯(lián)絡(luò)、設(shè)計(jì)、帶領(lǐng)、指導(dǎo)、評價(jià)、評估、測試、建造、修改、執(zhí)筆、起草、擬定、收集、引導(dǎo)、傳遞、翻譯、組織、控制、操作、保證、預(yù)防、解決、推薦、介紹、支付、計(jì)算、修訂、承擔(dān)、支持、談判、商議、面談、拒絕、否決、監(jiān)視、預(yù)測、比較、刪除、運(yùn)用,13,2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),崗位職責(zé)編寫注意事項(xiàng)，如下圖所示。,1,2,3,崗位說明書是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)性工作，是人力資源管理的主要內(nèi)容，崗位說明書的編寫，要按照系統(tǒng)思考的原則進(jìn)行設(shè)計(jì)。

10、,編寫優(yōu)化不是人力資源部門單獨(dú)可以完成的，要以其為主，吸收其他管理專業(yè)資深人員參加，也可以請專業(yè)的咨詢公司，而且有時(shí)會(huì)不可避免地影響到正常工作需協(xié)調(diào)。,針對“崗位”，而非針對”個(gè)人“；著重那些“應(yīng)該”做的工作，而非“目前正在”做的；分析崗位的職責(zé)，而非崗位的明細(xì)。,4,5,崗位說明書的編制是一個(gè)持續(xù)、漸進(jìn)的過程，需要不斷地修改、補(bǔ)充和完善才能逐步優(yōu)化與提升。,崗位說明書的編制過程復(fù)雜，工作量大，涉及人員多，要有足夠的全方位準(zhǔn)備。,14,2如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),崗位職責(zé)設(shè)計(jì)模板，如下圖所示。,（崗位名稱）崗位職責(zé),15,目 錄,如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),2,如何設(shè)計(jì)工作流程,4,如何設(shè)計(jì)管理制度,3,如何設(shè)

11、計(jì)執(zhí)行工具,5,財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì),8,財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架,1,如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,6,如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,7,財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì),9,16,3如何設(shè)計(jì)管理制度,制度是企業(yè)為完成其組織目標(biāo)、維系其組織穩(wěn)定，針對生產(chǎn)經(jīng)營及管理活動(dòng)制定的具有普遍約束性、反復(fù)適用性、權(quán)利義務(wù)并存的行為準(zhǔn)則。 管理制度一般指企業(yè)為完成某項(xiàng)任務(wù)或目標(biāo)，要求相關(guān)人員共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)作為財(cái)務(wù)管理各體系中的一個(gè)維度，主要作用是使財(cái)務(wù)管理人員能夠按照制度的規(guī)定開展工作，確保工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化。 注：制度必須以公文形式發(fā)布才能正式生效，而用來發(fā)布制度的公文、通知本身不算制度。

12、,在企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，屬于制度范疇的有：章程、規(guī)定、辦法、細(xì)則、規(guī)范等； 不屬于制度范疇的有：公司簡介、指導(dǎo)意見、戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃、年度計(jì)劃、工作 計(jì)劃、說明書、幫助手冊、合格標(biāo)準(zhǔn)、配置規(guī)范等。,17,3如何設(shè)計(jì)管理制度,1管理制度的條款構(gòu)成 良好的財(cái)務(wù)管理制度不僅可以保障企業(yè)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作有序化、規(guī)范化，降低企業(yè)財(cái)務(wù)部門的運(yùn)作成本，而且可以防止管理的任意性，保護(hù)員工的合法權(quán)益。管理制度的條款主要由三個(gè)方面的內(nèi)容構(gòu)成，具體如圖所示。,18,3如何設(shè)計(jì)管理制度,2管理制度的文書形式 財(cái)務(wù)管理制度一般是由企業(yè)財(cái)務(wù)部制定，以書面形式表達(dá)，并以一定方式公示的針對某項(xiàng)事務(wù)的處理規(guī)范。管理制度文書包括如圖所

13、示的五個(gè)部分。,19,3如何設(shè)計(jì)管理制度,管理制度框架設(shè)計(jì) 制度的內(nèi)容結(jié)構(gòu)常采用“一般規(guī)定具體制度附則”的模式，一個(gè)規(guī)范、完整的制度所需具備的內(nèi)容要點(diǎn)包括制度名稱、總則/通則、正文/分則、附則與落款、附件這五大部分。管理制度設(shè)計(jì)人員應(yīng)注意每一要點(diǎn)，以使所制定的制度內(nèi)容完備、合規(guī)、合法。 需要說明的是，對于針對性強(qiáng)、內(nèi)容較單一、業(yè)務(wù)操作性較強(qiáng)的制度，正文中可不用分章，可直接分條列出，而總則與附則中有關(guān)條目不可省略。 根據(jù)制度的內(nèi)容結(jié)構(gòu)，現(xiàn)給出常用的制度撰寫、文本展現(xiàn)模板，僅供讀者參考使用，如右圖所示。,管理制度 第1章 總則 第1條 第2條 第3條 第2章 第條 1 2 （1） 第條 第章 附則

14、 第條 第條 附件,制度名稱擬定 名稱要求為清晰、簡潔、醒目 受約單位/個(gè)人（可略）+內(nèi)容+文種 制度總則設(shè)計(jì) 包括制度目的、依據(jù)的法律法規(guī)內(nèi)部制度文件、適用范圍、受約對象或其行為界定、重要術(shù)語解釋、職責(zé)描述等 制度正文設(shè)計(jì) 制度的主體部分，主要包括對受約對象或具體事項(xiàng)的詳細(xì)約束條目 正文分章、條目全面、合乎邏輯，語言表述清晰，沒有歧義 可按對人員的行為要求分章分條或按具體事項(xiàng)的流程分章分條 制度附則設(shè)計(jì) 說明制度制定、審批、實(shí)施、修訂、使用日期，增強(qiáng)真實(shí)嚴(yán)肅性 包括未盡事宜解釋，制定、修訂、審批單位或人員，生效條件、日期等 制度附件設(shè)計(jì) 包括制度執(zhí)行中需要用到的表單、附表、文件，相關(guān)制度，相

15、關(guān)資料等,20,3如何設(shè)計(jì)管理制度,財(cái)務(wù)管理制度編制規(guī)范 為了設(shè)計(jì)出一套體系完整、內(nèi)容合理、行之有效的財(cái)務(wù)管理制度，制度設(shè)計(jì)人員需遵循一定的編寫要求，即達(dá)成“三符合、三規(guī)范”，具體內(nèi)容如下表所示。,21,3如何設(shè)計(jì)管理制度,財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)步驟 企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理制度時(shí)，首先應(yīng)明確需要解決的問題及所要達(dá)到的目的，其次要找到制度的角度定位，并開展內(nèi)、外部調(diào)研，明確制度規(guī)范化的程度，統(tǒng)一制度格式等。具體而言，財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟如右圖所示。,制度公示,角度定位,調(diào)研訪談,統(tǒng)一規(guī)范,制度起草,制度定稿,22,3如何設(shè)計(jì)管理制度,財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)模板 財(cái)務(wù)管理相關(guān)制度設(shè)計(jì)的模板如下所示。,23,目

16、錄,如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),2,如何設(shè)計(jì)工作流程,4,如何設(shè)計(jì)管理制度,3,如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具,5,財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì),8,財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架,1,如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,6,如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,7,財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì),9,24,4如何設(shè)計(jì)工作流程,工作流程是指工作事項(xiàng)的活動(dòng)流向順序，主要包括實(shí)際工作中的工作環(huán)節(jié)、步驟和程序。工作流程的組織系統(tǒng)中各項(xiàng)工作之間的邏輯關(guān)系是一種動(dòng)態(tài)關(guān)系。工作流程作為財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)維度，設(shè)計(jì)時(shí)主要以流程圖的方式的進(jìn)行。工作流程圖主要是以適當(dāng)?shù)姆柋硎救抗ぷ魇马?xiàng)，來描述工作活動(dòng)流向順序的。工作流程圖由一個(gè)開始節(jié)點(diǎn)、一個(gè)結(jié)束階段及若干中間環(huán)節(jié)組成，中間

17、環(huán)節(jié)的每個(gè)分支要設(shè)有明確的分支判斷條件。 1財(cái)務(wù)工作流程設(shè)計(jì)考慮的因素 企業(yè)設(shè)計(jì)的財(cái)務(wù)流程應(yīng)符合經(jīng)營發(fā)展以及工作需要。在具體設(shè)計(jì)中需考慮如下圖所示的六個(gè)要素。,25,4如何設(shè)計(jì)工作流程,2財(cái)務(wù)工作流程設(shè)計(jì)的步驟 財(cái)務(wù)工作流程的設(shè)計(jì)要從企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)出發(fā)，對所有財(cái)務(wù)領(lǐng)域的相關(guān)工作展開設(shè)計(jì)，以便消除沒有以流程目標(biāo)為中心的作業(yè)。其主要步驟如下圖所示。,26,4如何設(shè)計(jì)工作流程,流程分析內(nèi)容 進(jìn)行流程分析，首先要找出、定義需要分析的流程，然后進(jìn)行分析。流程分析的內(nèi)容如下圖所示。,分析業(yè)務(wù)流程的瓶頸環(huán)節(jié)，以消除這些瓶頸的消極影響,內(nèi)容三,分析業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制及控制風(fēng)險(xiǎn)，分析整條流程的控制程序是否

18、設(shè)置健全并被遵守,內(nèi)容四,分析整條流程運(yùn)行所消耗的資源，包括人力、時(shí)間、財(cái)務(wù)等資源， 分析這些資源是否得到了充分運(yùn)用，是否存在壓縮的空間,內(nèi)容二,分析業(yè)務(wù)流程的顧客及顧客需求，分析業(yè)務(wù)流程是否滿足顧客的 需求，分析目前的業(yè)務(wù)流程是否為最佳解決方案,內(nèi)容一,分析業(yè)務(wù)流程的穩(wěn)定性，分析流程在執(zhí)行過程中由于人為因素的影響 而產(chǎn)生的流程變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn),內(nèi)容五,27,4如何設(shè)計(jì)工作流程,不良流程的癥狀分析如下圖所示,外部癥狀 嚴(yán)重的客戶投訴 增加的保修成本 客戶流失率增加 市場占有率降低,內(nèi)部癥狀 溝通不良 內(nèi)部不和 高返修率/缺陷 士氣低落、抱怨 員工辭職率增加,不良流程癥狀,不佳績效與不必要成本源于 1產(chǎn)

19、出不滿足顧客的需求 2低效率、過于繁瑣的流程 3流程中活動(dòng)沒有直接支持產(chǎn)出 4支持活動(dòng)沒有給產(chǎn)出帶來附加價(jià)值 5流程實(shí)際不是從服務(wù)顧客的角度出發(fā) 6沒有良好的監(jiān)督、反饋機(jī)制來反應(yīng)流程運(yùn)行狀況 7沒有促進(jìn)流程不斷改進(jìn)的體制,28,4如何設(shè)計(jì)工作流程,力場分析模型 力場分析模型是業(yè)務(wù)流程再造的重要分析工具。它可以有效識別新流程執(zhí)行過程中的各種力量及其作用，作為一個(gè)系統(tǒng)的框架，它也能夠全面展現(xiàn)流程的現(xiàn)狀面貌，從而幫助企業(yè)確定流程改進(jìn)策略，找出最具成功可能性的改進(jìn)方案和措施。該模型將與組織改善有關(guān)的信息分成兩類：在工作中抑制改善的力量和驅(qū)動(dòng)改善的力量，具體內(nèi)容如下圖所示。,對管理成本上升的顧慮,利益聯(lián)

20、盟者的反對,同行業(yè)企業(yè)的習(xí)慣做法,缺乏危機(jī) 意識,高層管理者的遠(yuǎn)見信心,市場和客戶需求的驅(qū)動(dòng),有效的培訓(xùn)和決策研討,嚴(yán)格執(zhí)行 賠償和推動(dòng) 目標(biāo)實(shí)現(xiàn),抑 制 力,驅(qū)動(dòng) 力,A,B,C,D,1,2,3,4,29,4如何設(shè)計(jì)工作流程,流程優(yōu)化的工具清單,1停止重復(fù)的和非增值的活動(dòng) 2相關(guān)內(nèi)容： （1）簡化 （2）消除重復(fù)活動(dòng),停止,技能,并行,輸出,準(zhǔn)備工作,第一時(shí)間,需求,可視性,1如何利用多重技能來消減各部門的界限，提高工作范圍與效率 2相關(guān)內(nèi)容： （1）職能擴(kuò)大 （2）職能靈活以及授權(quán),1什么活動(dòng)能夠并行操作以減少流程處理時(shí)間 2相關(guān)內(nèi)容： （1）處理時(shí)間 （2）關(guān)鍵路線處理時(shí)間,1如何將在一

21、個(gè)流程中的人員合理地組織起來，保證提交的質(zhì)量 2相關(guān)內(nèi)容： （1）團(tuán)隊(duì) （2）協(xié)作,1如何保證流程的績效可衡量 2相關(guān)內(nèi)容： （1）績效評估 （2）流程績效評估文化,1如何保證將信息提交到需求者處 2相關(guān)內(nèi)容： （1）信息需求 （2）無紙化工作,1停止重復(fù)的和非增值的活動(dòng) 2相關(guān)內(nèi)容： （1）簡化 （2）消除重復(fù)活動(dòng),1如何保證在事件發(fā)生的源頭錄入數(shù)據(jù)，并保證其質(zhì)量 2相關(guān)內(nèi)容： （1）重復(fù)工作 （2）檢驗(yàn) （3）檢查全面質(zhì)量管理,30,4如何設(shè)計(jì)工作流程,流程圖繪制符號說明 關(guān)于流程圖符號，美國國家標(biāo)準(zhǔn)學(xué)會(huì)（ANSI）給出了相應(yīng)的規(guī)定。下面對流程圖設(shè)計(jì)過程中可能用到的符號進(jìn)行一一介紹，以便規(guī)

22、范使用。具體如下所示。,流程圖的繪制越簡潔、明了，操作起來越方便，推進(jìn)和執(zhí)行人員也更容易接受和落實(shí)。所以，一般僅使用其中的56種符號就基本可以滿足繪制流程圖的需要了。,31,4如何設(shè)計(jì)工作流程,財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)工作要求 財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)可降低成本、完善服務(wù)、促進(jìn)企業(yè)文化發(fā)展。財(cái)務(wù)管理流程設(shè)計(jì)成功必備條件及工作要求如下圖所示。,32,4如何設(shè)計(jì)工作流程,繪制財(cái)務(wù)管理流程 流程管理中最重要的一個(gè)步驟就是畫出最優(yōu)先工作的工作流程圖，即按照工作的發(fā)展順序，簡明地?cái)⑹隽鞒讨械拿恳皇录?每當(dāng)發(fā)生問題時(shí)，員工可以此為依據(jù)對問題進(jìn)行系統(tǒng)分析。 可以使每位與流程有關(guān)或無關(guān)的員工都能顯而易見地了解工作的每一個(gè)步

23、驟。,財(cái)務(wù)管理流程的實(shí)施 財(cái)務(wù)管理流程的實(shí)施工作原則如下。 大處著想、小處著手、迅速行動(dòng)。 充分溝通、信息共享、公開坦誠。,33,4如何設(shè)計(jì)工作流程,財(cái)務(wù)管理流程圖的設(shè)計(jì),業(yè) 務(wù) 執(zhí) 行 流 程,單位,審批,合理可行,合理可行,作業(yè)人員,作業(yè)人員,作業(yè)人員,作業(yè)人員,34,4如何設(shè)計(jì)工作流程,財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)執(zhí)行流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明的設(shè)計(jì)如下表所示,業(yè)務(wù)執(zhí)行流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明,35,目 錄,如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),2,如何設(shè)計(jì)工作流程,4,如何設(shè)計(jì)管理制度,3,如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具,5,財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì),8,財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架,1,如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,6,如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,7,財(cái)務(wù)管理問題分析與解決

24、工具設(shè)計(jì),9,36,5如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具,執(zhí)行工具設(shè)計(jì)內(nèi)容 財(cái)務(wù)管理執(zhí)行工具是企業(yè)為了使財(cái)務(wù)管理人員達(dá)到、完成或促進(jìn)某項(xiàng)財(cái)務(wù)管理事務(wù)的手段，主要包括方法、模型、模式和技巧等相關(guān)內(nèi)容。,37,5如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具,執(zhí)行工具設(shè)計(jì)要點(diǎn) 企業(yè)在設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理執(zhí)行工具時(shí)，要注意把握如圖所示的三個(gè)要點(diǎn)。,具有實(shí)用性 能夠幫助財(cái)務(wù)管理人員切實(shí)解決工作中出現(xiàn)的相關(guān)問題,具有指導(dǎo)性 在實(shí)際工作中能夠?qū)ω?cái)務(wù)管理人員起到引導(dǎo)作用,具有操作性 能夠讓財(cái)務(wù)管理人員在開展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)拿來即用,38,目 錄,如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),2,如何設(shè)計(jì)工作流程,4,如何設(shè)計(jì)管理制度,3,如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具,5,財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì),8,

25、財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架,1,如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,6,如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,7,財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì),9,39,6如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,財(cái)務(wù)實(shí)用表單主要是指財(cái)務(wù)人員在管理工作過程中需要用到的各項(xiàng)表單。 財(cái)務(wù)實(shí)用表單的設(shè)計(jì)原則如圖所示。,40,6如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,財(cái)務(wù)實(shí)用表單的內(nèi)容設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)實(shí)用表單的內(nèi)容應(yīng)按照如圖所示的三個(gè)要求表述。,意思表達(dá)要到位，不要模棱兩可,簡明扼要、工整、準(zhǔn)確,表單內(nèi)盡可能少用標(biāo)點(diǎn),41,6如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,實(shí)用表單設(shè)計(jì)方法 設(shè)計(jì)表單就是將表單的行、列看成坐標(biāo)的橫軸、縱軸，將需要表達(dá)的內(nèi)容清晰、簡潔、直觀地置入坐標(biāo)中予以展現(xiàn)的過程。 最常見的表單繪制工具有Word、Ex

26、cel等，設(shè)計(jì)人員可根據(jù)工作需要選擇使用。這里僅介紹要Word繪制表單的步驟，如下圖所示。,42,目 錄,如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),2,如何設(shè)計(jì)工作流程,4,如何設(shè)計(jì)管理制度,3,如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具,5,財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì),8,財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架,1,如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,6,如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,7,財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì),9,43,7如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,財(cái)務(wù)實(shí)施方案是一種從目標(biāo)要求、工作內(nèi)容、方式方法及工作步驟等方面對企業(yè)財(cái)務(wù)工作做出全面、具體而又明確安排的計(jì)劃類文書。 1實(shí)施方案設(shè)計(jì)要素 實(shí)施方案設(shè)計(jì)的要素主要包括方案標(biāo)題、方案目的、方案正文、方案落款四部分內(nèi)容，如圖所示。,44,7如

27、何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,（1）方案標(biāo)題設(shè)計(jì) 企業(yè)可采用如下三種方法設(shè)計(jì)實(shí)施方案的標(biāo)題。 二要素法，即標(biāo)題為“實(shí)施內(nèi)容+方案”，如“預(yù)算編制方案”。 三要素法，即標(biāo)題為“實(shí)施部門/人員+實(shí)施內(nèi)容+方案”，如“預(yù)算專員績效考核實(shí)施方案”。 四要素法，即標(biāo)題為“實(shí)施時(shí)間+實(shí)施部門/人員+實(shí)施內(nèi)容+方案”，如“2012年某房產(chǎn)公司預(yù)算方案”。 （2）方案目的設(shè)計(jì) 方案目的是指實(shí)施本方案能夠?yàn)槠髽I(yè)或相關(guān)部門帶來什么好處。方案目的要寫得簡明扼要，一般常用“為”、“為了”開頭；然后說明制訂的依據(jù)，常用“根據(jù)成結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本實(shí)施方案”。下面是一個(gè)方案目的設(shè)計(jì)的示例：“為了精確核算產(chǎn)品的單位成本，控制原材

28、料消耗，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司技術(shù)先進(jìn)、成本領(lǐng)先的戰(zhàn)略，特制定本方案。” （3）方案正文設(shè)計(jì) 方案正文包括主要目標(biāo)、實(shí)施步驟、政策措施、基本方法及要求等內(nèi)容。每部分內(nèi)容都要設(shè)計(jì)得很具體、詳細(xì)，特別是“實(shí)施步驟”，各個(gè)階段的時(shí)間，實(shí)施內(nèi)容、負(fù)責(zé)部門及要求等，以便于各個(gè)部門、人員去貫徹執(zhí)行。 （4）方案落款設(shè)計(jì) 一般在方案的最后要標(biāo)明方案的制定部門和制定日期，有時(shí)也需要寫上方案的編制人員、審核人員和批準(zhǔn)人員，以及相應(yīng)的日期。,45,7如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,實(shí)施方案內(nèi)容框架設(shè)計(jì) 方案一般包括指導(dǎo)思想、主要目標(biāo)、工作重點(diǎn)、實(shí)施步驟、政策措施、具體要求等內(nèi)容。方案內(nèi)容框架設(shè)計(jì)如下圖所示。,1,目標(biāo)和目的

29、：效益、成本、管理提升、效率提升、目標(biāo)達(dá)成、問題解決等,2,3,4,5,6,7,適用范圍：包括時(shí)間范圍、人員范圍、部門范圍等,現(xiàn)狀分析：外部環(huán)境分析、企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)狀分析、面臨問題分析、原因總結(jié),具體措施：制訂什么計(jì)劃、采取什么措施，強(qiáng)調(diào)解決對策和具體建議是什么，會(huì)產(chǎn)生什么效果，需要哪些資源給予支持，資源支持包括費(fèi)用、人力和物力的支持等,參考附件：本方案涉及到的相關(guān)制度、表單、文書等文件,實(shí)施和管理：什么人負(fù)責(zé)實(shí)施、實(shí)施的時(shí)間、實(shí)施的步驟、實(shí)施的成果，實(shí)施中需要注意哪些事項(xiàng),考核和評估：考核和評估的主題、考核和評估的內(nèi)容、考核和評估的標(biāo)準(zhǔn)以及指標(biāo)、考核和評估的步驟、考核和評估的結(jié)果,46,7如何設(shè)

30、計(jì)實(shí)施方案,實(shí)施方案的模板設(shè)計(jì)如下表所示。,47,目 錄,如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),2,如何設(shè)計(jì)工作流程,4,如何設(shè)計(jì)管理制度,3,如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具,5,財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì),8,財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架,1,如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,6,如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,7,財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì),9,48,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),預(yù)算管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 預(yù)算管理是企業(yè)對其未來經(jīng)營規(guī)劃的總體安排。有效的預(yù)算管理可優(yōu)化企業(yè)的資源配置，幫助高層管理者開展計(jì)劃、協(xié)調(diào)、控制和業(yè)績評估等工作，全方位地調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)的效益的最大化。 為了改善預(yù)算管理不夠規(guī)范的現(xiàn)狀，進(jìn)一步

31、建立健全的內(nèi)部約束機(jī)制，并不斷提高整體管理水平企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)先進(jìn)、科學(xué)、現(xiàn)代化的預(yù)算管理體系。 預(yù)算管理體系可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度進(jìn)行設(shè)計(jì)。 預(yù)算管理體系的設(shè)計(jì)要素如表所示。,49,預(yù)算主管崗位職責(zé),8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),50,預(yù)算專員崗位職責(zé),8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),51,公司預(yù)算管理制度示例1,第1章 總則 第1條 為加強(qiáng)公司的預(yù)算管理和內(nèi)部控制，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高公司管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營目標(biāo)，特制定本制度。 第2條 預(yù)算管理的基本任務(wù)。 1確定并組織實(shí)施公司的經(jīng)營目標(biāo)。 2明確公司內(nèi)部各職能部門預(yù)算管理的職

32、責(zé)和權(quán)限。 3對公司經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。 第3條 公司預(yù)算年度與會(huì)計(jì)年度一致。 第4條 本制度中的預(yù)算是指以價(jià)值形式對公司生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)活動(dòng)所作的具體安排。預(yù)算管理是對預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、控制、調(diào)整、考核及監(jiān)督等管理方式的總稱。 第5條 預(yù)算管理的基本原則：量入為出，綜合平衡；全面預(yù)算，過程控制；效益優(yōu)先，確保重點(diǎn)；權(quán)責(zé)明確，分級實(shí)施；規(guī)范運(yùn)作，防范風(fēng)險(xiǎn)。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),52,公司預(yù)算管理制度示例2,第6條 預(yù)算管理的組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)分配。 1公司建立由各預(yù)算責(zé)任部門、預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)構(gòu)成的三級預(yù)算管理結(jié)構(gòu)。各級單位的職責(zé)說明如下表所示。 預(yù)

33、算管理組織體系職責(zé)說明,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),53,公司預(yù)算管理制度示例3,2預(yù)算管理委員會(huì)的組成、職責(zé)如下表所示。 預(yù)算管理委員會(huì)的組成、職責(zé)說明表,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),54,公司預(yù)算管理制度示例4,3. 必須劃分清楚公司各部門之間和部門內(nèi)部課組之間的預(yù)算管理權(quán)限，做到權(quán)責(zé)明確。各部門根據(jù)工作需要設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的預(yù)算管理工作。 第2章 預(yù)算管理的范圍與內(nèi)容規(guī)定 第7條 公司所有涉及價(jià)值形式的經(jīng)營管理活動(dòng)，都應(yīng)納入預(yù)算管理，明確預(yù)算目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)預(yù)算控制。 第8條 公司預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)以提高經(jīng)濟(jì)效益為目標(biāo)、財(cái)務(wù)管理為核心、資

34、金管理為重點(diǎn)，全面控制公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。公司預(yù)算管理的具體內(nèi)容包括如下幾點(diǎn)。 1經(jīng)營預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對公司日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營活動(dòng)做出的預(yù)算，具體包括銷售收入預(yù)算、成本支出預(yù)算、投資收益預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、營業(yè)外收支預(yù)算和所得稅預(yù)算等。 2投資預(yù)算。投資預(yù)算是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來源和投資收益等。 3財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)算利潤表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表等。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),55,公司預(yù)算管理制度示例5,第3章 預(yù)算的編制與審批 第

35、9條 公司預(yù)算編制依據(jù)。 1國家有關(guān)的政策法規(guī)和方針、國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境、市場發(fā)展趨勢以及公司有關(guān)規(guī)章制度。 2公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略、目標(biāo)以及經(jīng)營計(jì)劃。 3公司確定的年度預(yù)算編制原則和要求。 4公司上一年度實(shí)際經(jīng)營情況和本年度預(yù)計(jì)的內(nèi)、外環(huán)境變化因素。 5公司年度預(yù)算執(zhí)行情況。 第10條 公司預(yù)算編制程序。 1公司董事會(huì)確定公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)。 2財(cái)務(wù)部根據(jù)公司預(yù)算年度的經(jīng)營目標(biāo)，于每年月初制定并印發(fā)公司預(yù)算編制綱要，確定公司下一年度預(yù)算編制的原則和要求。 3公司各預(yù)算責(zé)任部門按照統(tǒng)一格式，編制本部門歸口管理業(yè)務(wù)的下一年度預(yù)算建議方案，于每年月日前送至財(cái)務(wù)部。 4財(cái)務(wù)部對各項(xiàng)預(yù)算責(zé)任部門提交的預(yù)算

36、建議方案進(jìn)行初審、匯總和平衡，并充分協(xié)調(diào)平衡過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出初步調(diào)整的建議，在此基礎(chǔ)上提出公司下一年度預(yù)算草案，于月日前報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查。 第11條 公司預(yù)算的審批程序。 1公司預(yù)算管理委員會(huì)應(yīng)于月日前召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議，審查公司下一年度預(yù)算草案。對未能通過預(yù)算管理委員會(huì)審查的項(xiàng)目，有關(guān)預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。 2經(jīng)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查后的預(yù)算草案，應(yīng)于月日前報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)原則上在月日前審批預(yù)算。 3公司預(yù)算草案經(jīng)董事會(huì)審批后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)公司各預(yù)算責(zé)任部門執(zhí)行。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),56,公司預(yù)算管理制度示例6,第4章 預(yù)算的執(zhí)行與控制 第1

37、2條 預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各預(yù)算責(zé)任部門必須認(rèn)真組織實(shí)施。 第13條 公司預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)公司組織內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)、進(jìn)行籌融資活動(dòng)的基本依據(jù)，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算分解為季度計(jì)劃或月度計(jì)劃，原則上在每季度初10日內(nèi)或月度初5日內(nèi)下達(dá)，以確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第14條 預(yù)算內(nèi)資金的撥付。 1預(yù)算內(nèi)資金撥付的程序。 資金使用單位或預(yù)算責(zé)任部門填寫“付款憑單”，并附上相關(guān)文件、合同或資料，然后送至財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部審批后，辦理撥付手續(xù)。 2財(cái)務(wù)部根據(jù)資金的周轉(zhuǎn)情況和項(xiàng)目的進(jìn)度撥付預(yù)算內(nèi)資金。合同或法律文件規(guī)定支付時(shí)間的，按規(guī)定的時(shí)間支付。 3公司原則上不出借資金。 第15條

38、 財(cái)務(wù)部建立預(yù)算資金撥付臺賬制度，各預(yù)算責(zé)任部門建立預(yù)算執(zhí)行臺賬，每季度末與財(cái)務(wù)部核對。 第16條 建立預(yù)算執(zhí)行情況季度分析報(bào)告制度。各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)于每季度終了10日內(nèi)將預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告送至財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部全面分析季度預(yù)算執(zhí)行情況，并提出對策和建議，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)主任，由預(yù)算管理委員會(huì)主任決定是否召開預(yù)算管理委員會(huì)會(huì)議進(jìn)行審議。 第17條 年度終了，各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)清查當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，并提出需結(jié)轉(zhuǎn)下年度安排的本年未執(zhí)行完的項(xiàng)目及金額，送財(cái)務(wù)部初審、匯總，之后由財(cái)務(wù)部編制當(dāng)年的公司預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)、董事會(huì)審批。預(yù)算執(zhí)行報(bào)告一經(jīng)審批，應(yīng)注銷未提出在下年度繼續(xù)執(zhí)行的預(yù)算項(xiàng)目。

39、,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),57,公司預(yù)算管理制度示例7,第5章 預(yù)算的調(diào)整 第18條 公司正式批準(zhǔn)執(zhí)行的預(yù)算，在預(yù)算期內(nèi)一般不予調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行中，由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、國家政策等客觀因素發(fā)生重大變化，致使預(yù)算編制基礎(chǔ)不成立的，或?qū)е聢?zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的，可以調(diào)整預(yù)算。 第19條 預(yù)算調(diào)整的程序。 1各預(yù)算責(zé)任部門應(yīng)在控制總預(yù)算的前提下調(diào)整預(yù)算。 2預(yù)算調(diào)整實(shí)行逐項(xiàng)審查、逐級審批制度。 3預(yù)算調(diào)整的申請部門（或單位）向財(cái)務(wù)部提出預(yù)算調(diào)整建議。 4財(cái)務(wù)部對申請調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行初審、協(xié)調(diào)和平衡，提出預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)審查，之后報(bào)董事會(huì)審批。 5預(yù)算調(diào)整方案

40、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部下達(dá)給各預(yù)算部門。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),58,公司預(yù)算管理制度示例8,第6章 預(yù)算的考核與監(jiān)督 第20條 公司建立預(yù)算考核制度，具體考核政策由公司預(yù)算管理委員會(huì)制定。公司預(yù)算考核采取年度考核方式，由財(cái)務(wù)部會(huì)同人事部門進(jìn)行。 第21條 公司實(shí)行年度預(yù)算執(zhí)行評價(jià)制度，根據(jù)年初預(yù)算與年終預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的差異對各預(yù)算責(zé)任部門的執(zhí)行情況進(jìn)行評價(jià)，評價(jià)結(jié)果作為各部門負(fù)責(zé)人年度工作業(yè)績考核的重要依據(jù)。 第22條 預(yù)算監(jiān)督檢查的主要內(nèi)容。 1預(yù)算是否符合國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)預(yù)算管理的有關(guān)規(guī)定。 2各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支是否全部納入公司預(yù)算管理。 3預(yù)算資金是否按規(guī)定程

41、序撥付和存放。 4預(yù)算資金是否切實(shí)按照預(yù)算規(guī)定使用。 5各預(yù)算責(zé)任部門的內(nèi)部控制機(jī)制是否健全等。 第23條 公司實(shí)行預(yù)算內(nèi)部稽核制度，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對各預(yù)算責(zé)任部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查。稽核報(bào)告上報(bào)公司預(yù)算管理委員會(huì)，并與以后年度的預(yù)算資金安排掛鉤。 第7章 附則 第24條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修改和解釋。 第25條 本制度經(jīng)董事長審批后方可實(shí)施。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),59,預(yù)算編制流程示例,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)總監(jiān),預(yù)算委員會(huì),財(cái)務(wù)部,各部門經(jīng)理,60,預(yù)算編制流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明示例,預(yù)算編制流程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)說明,8財(cái)務(wù)管理體系1

42、1大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),61,預(yù)算管理工具設(shè)計(jì)示例審批金額范圍 預(yù)算審批金額與審批范圍設(shè)計(jì)如下表所示,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),62,預(yù)算管理工具設(shè)計(jì)示例預(yù)算授權(quán)體系 建立有效的授權(quán)體系，既能使企業(yè)高層管理者從繁瑣的日常事務(wù)中解脫出來，將精力投入到企業(yè)戰(zhàn)略管理層面，又可以讓下屬分擔(dān)工作、承擔(dān)責(zé)任，有效地激勵(lì)下屬。 預(yù)算的授權(quán)一般是指將每項(xiàng)指標(biāo)按類別排列，確定各項(xiàng)指標(biāo)的審批權(quán)限，使得每項(xiàng)指標(biāo)都有執(zhí)行、審核、審批的分級權(quán)限。預(yù)算授權(quán)體系的設(shè)計(jì)要素如下圖所示。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),63,預(yù)算管理表單設(shè)計(jì)示例材料采用預(yù)算表,8財(cái)務(wù)管理體系11大

43、模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),制表人： 日期：,64,預(yù)算管理表單設(shè)計(jì)示例市場費(fèi)用年度預(yù)算表,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),部門：市場部 單位：萬元,65,公司銷售預(yù)算編制方案示例1,一、目的 1確定預(yù)算期內(nèi)企業(yè)產(chǎn)品銷售量。 2為產(chǎn)品生產(chǎn)相關(guān)資金準(zhǔn)備、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用的確定提供依據(jù)。 二、職責(zé)界定 1企業(yè)成立銷售預(yù)算編制小組，具體執(zhí)行銷售預(yù)算工作。 2銷售預(yù)算編制小組由市場部、銷售部、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或指定人員組成。 三、銷售預(yù)算的依據(jù) 1企業(yè)競爭戰(zhàn)略。 2企業(yè)所處市場環(huán)境。 3相對準(zhǔn)確的銷售預(yù)算。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),66,公司銷售預(yù)算編制方案示例2,

44、四、銷售預(yù)算應(yīng)考慮的因素 銷售預(yù)算編制小組執(zhí)行銷售預(yù)算工作時(shí)，應(yīng)考慮以下四個(gè)因素，如下圖所示。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),67,公司銷售預(yù)算編制方案示例3,五、銷售預(yù)算編制步驟 銷售預(yù)算的編制一般包括資料搜集、資料分析、銷售預(yù)測與銷售預(yù)算四個(gè)步驟，如下圖所示。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),68,公司銷售預(yù)算編制方案示例4,六、銷售預(yù)測方法 銷售預(yù)算編制小組計(jì)算銷售預(yù)測值的方法一般有定量與定性兩種。定性預(yù)測方法主要是指預(yù)測人員依靠自身的經(jīng)驗(yàn)和知識進(jìn)行主觀分析判斷；定量預(yù)測方法主要是指預(yù)測人員應(yīng)用數(shù)學(xué)分析方法處理數(shù)據(jù)，最終得出預(yù)測結(jié)果。方法的具體內(nèi)容如下表

45、所示。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),69,公司銷售預(yù)算編制方案示例5,七、銷售預(yù)算表 銷售預(yù)算應(yīng)列明預(yù)期銷售量、銷售額與由此預(yù)計(jì)的現(xiàn)金流入狀況，并落實(shí)具體負(fù)責(zé)人。某企業(yè)年度銷售預(yù)算表如下所示。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)1預(yù)算管理體系設(shè)計(jì),70,資金管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 資金管理是企業(yè)管控自有現(xiàn)金流的重要手段，能進(jìn)一步提高企業(yè)資金的利用效率，讓資金得到最大程度的價(jià)值提升。而資金價(jià)值最大化的實(shí)現(xiàn)，有時(shí)候甚至比企業(yè)的實(shí)體業(yè)務(wù)更能創(chuàng)造價(jià)值，因此，加強(qiáng)資金管理日益受到各企業(yè)的重視。 隨著資金管理概念的不斷深入和資金管理技術(shù)的日趨成熟，越來越多的企業(yè)希望通過建立健全的資金管理體

46、系為現(xiàn)有資金創(chuàng)造更好的價(jià)值增值，即一方面的保障資金安全、集中、有效地運(yùn)行，一方面在風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下最大限度地提高資金的收益。 企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)企業(yè)資金管理體系。 資金管理體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)2資金管理體系設(shè)計(jì),71,采購與存貨管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 采購與存貨管理是開辟企業(yè)“第三利潤源泉”的重要手段，企業(yè)應(yīng)采取各種措施降低采購供應(yīng)與存貨管理成本。 存貨過多會(huì)占用資金，存貨過少則無法保證供給。恰當(dāng)?shù)拇尕浛梢约涌炱髽I(yè)資金的流轉(zhuǎn)，進(jìn)而在現(xiàn)有資金量下使企業(yè)盡可能多盈利。合理的采購數(shù)量以及采購周轉(zhuǎn)率應(yīng)能夠維持存貨增減變化的最小值，

47、從而降低存貨成本，以最少的存貨資金去實(shí)現(xiàn)最大經(jīng)濟(jì)效益。 如今，采購與存貨管理已不再是簡單的訂貨管理，它受到市場發(fā)展、管理理念與技術(shù)等諸多因素的影響，因此，建立完備的采購與存貨管理體系對企業(yè)來說十分重要。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)采購與存貨管理體系。 采購與存貨管理體系設(shè)計(jì)要素如表所示。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)3采購與存貨管理體系設(shè)計(jì),72,合同與銷售管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 銷售是指企業(yè)介紹產(chǎn)品或服務(wù)提供的利益，以滿足客戶特定需求的過程。 合同是指平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。簽訂銷售合同是銷售人員在銷售活動(dòng)中常見

48、的一項(xiàng)法律活動(dòng)。銷售合同簽訂得好壞，不僅關(guān)系到銷售人員的個(gè)人經(jīng)濟(jì)利益，同時(shí)也會(huì)牽連到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 因此，建立合同與銷售管理體系對企業(yè)十分重要。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)合同與銷售管理體系，以確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)銷售目標(biāo)。 合同與銷售管理體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)4合同與銷售管理體系設(shè)計(jì),73,資產(chǎn)管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 資產(chǎn)是指企業(yè)擁有和控制的，能夠用貨幣計(jì)量，并能夠給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的經(jīng)濟(jì)資源。資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)兩大類。固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備。無形資產(chǎn)是指企業(yè)為了生產(chǎn)商品或

49、提供勞務(wù)，出租給他人或?yàn)榱斯芾矶钟械模瑳]有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。 為了提高資產(chǎn)的利用率，降低運(yùn)行維護(hù)成本，企業(yè)應(yīng)建立并不斷完善資產(chǎn)管理體系。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)資產(chǎn)管理體系，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力。 資產(chǎn)管理體系的設(shè)計(jì)要素如下表所示。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)5資產(chǎn)管理體系設(shè)計(jì),74,成本管控體系維度和要素的設(shè)計(jì) 成本管控是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中進(jìn)行的成本核算、成本分析、成本決策和成本控制等一系列科學(xué)管理行為的總稱。 成本管控是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分，對于促進(jìn)增產(chǎn)節(jié)支、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算、改進(jìn)企業(yè)管理、提高企業(yè)整體水平具有重要意義。 為了做好成

50、本管控工作和提高成本管控水平，企業(yè)應(yīng)建立成本管控體系。企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單流程和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)成本管控體系，組織企業(yè)全體員工在保證產(chǎn)品質(zhì)量的前提下，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行科學(xué)合理的管理，力求以最低的生產(chǎn)耗費(fèi)取得最大的生產(chǎn)成果。 成本管控體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)6成本管控體系設(shè)計(jì),75,費(fèi)用管控體系維度和要素的設(shè)計(jì) 費(fèi)用是指企業(yè)日常活動(dòng)中發(fā)生的會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少、與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。本章中涉及的費(fèi)用主要是指三大期間費(fèi)用，即管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 管理費(fèi)用是指企業(yè)的董事會(huì)或行政管理部門等在組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營

51、活動(dòng)過程中產(chǎn)生的費(fèi)用，或由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用。 銷售費(fèi)用是指企業(yè)在銷售產(chǎn)品、自制半成品和提供勞務(wù)等過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、委托代銷手續(xù)費(fèi)、展覽費(fèi)、租賃費(fèi)（不含融資租賃費(fèi))和銷售服務(wù)費(fèi)、銷售部門人員工資、職工福利費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷等。 財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出（減利息收入）、匯兌凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及籌資發(fā)生的其他財(cái)務(wù)費(fèi)用（如債券印刷費(fèi)、國外借款擔(dān)保費(fèi)）等。 企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度建立費(fèi)用管控體系，對管理費(fèi)用、

52、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用進(jìn)行管控，從而有效控制各項(xiàng)費(fèi)用的支出，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。 費(fèi)用管控體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)7費(fèi)用管控體系設(shè)計(jì),76,投融資管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 企業(yè)投資活動(dòng)包括對內(nèi)投資和對外投資。企業(yè)對內(nèi)投資主要是指固定資產(chǎn)投資；對外投資是指以現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等方式，或以購買股票、債券等有價(jià)證券的方式向其他單位的投資。 企業(yè)融資是指以企業(yè)為主體融通資金，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)之間資金供求關(guān)系平衡：當(dāng)資金短缺時(shí)，以最小的代價(jià)籌集到適當(dāng)期限、適當(dāng)額度的資金；當(dāng)資金盈余時(shí)，以最低的風(fēng)險(xiǎn)、適當(dāng)?shù)钠谙迣①Y金投放出去，以獲取最大的收益。 企業(yè)的投融資是企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，

53、投融資決策就是企業(yè)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。企業(yè)為了有效管理投融資，可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)投融資管理體系。 投融資管理體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)8投融資管理體系設(shè)計(jì),77,內(nèi)部審計(jì)管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 內(nèi)部審計(jì)是指對企業(yè)中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效地使用企業(yè)資源，是否實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)。 企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)管理是為了對企業(yè)各部門的經(jīng)營管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。為了改善經(jīng)營管理狀況、提高經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)管理體系，從而揭示經(jīng)營管理薄弱環(huán)節(jié)，健全各部門自

54、我約束機(jī)制，促進(jìn)部門改進(jìn)工作或生產(chǎn)，監(jiān)控部門財(cái)產(chǎn)安全，維護(hù)部門的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益。 內(nèi)部審計(jì)管理體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)9內(nèi)部審計(jì)管理體系設(shè)計(jì),78,稅務(wù)管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 稅務(wù)是指和稅收相關(guān)的事務(wù)，是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種方式。 稅務(wù)籌劃在國內(nèi)越來越被企業(yè)所關(guān)注，其主要原因是在稅法規(guī)范的前提下，企業(yè)可能要面對一個(gè)以上的納稅方案，而選擇不同的方案給企業(yè)帶來的稅賦輕重是不同的，通過合理籌劃可以讓企業(yè)節(jié)約稅收成本。 為了加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作，在節(jié)約稅收成本的前提下，確保公司合

55、法經(jīng)營、誠信納稅，企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)稅務(wù)管理體系，從而系統(tǒng)化地解決企業(yè)在稅務(wù)管理過程中出現(xiàn)的各種問題。 稅務(wù)管理體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)10稅務(wù)管理體系設(shè)計(jì),79,財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系維度和要素的設(shè)計(jì) 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、附表及會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。 企業(yè)編制財(cái)務(wù)報(bào)告的目的是為了向現(xiàn)有的和潛在的投資者、債權(quán)人、政府部門及其他機(jī)構(gòu)等信息使用者提供企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量信息。 財(cái)務(wù)分析是指通過收集、整理企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的有關(guān)數(shù)據(jù)

56、，并結(jié)合其他有關(guān)補(bǔ)充信息，對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況進(jìn)行綜合比較和評價(jià)，為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供管理決策依據(jù)。 做好財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，可以正確評價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況，揭示企業(yè)未來的報(bào)酬和風(fēng)險(xiǎn)；檢查企業(yè)預(yù)算完成情況，考核經(jīng)營管理人員的業(yè)績，為建立健全合理的激勵(lì)機(jī)制提供幫助。 為了有效進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析工作，企業(yè)可從崗位、制度、流程、工具、表單和方案六個(gè)維度設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系。 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系設(shè)計(jì)要素如下表所示。,8財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì)11財(cái)務(wù)報(bào)告與分析管理體系設(shè)計(jì),80,目 錄,如何設(shè)計(jì)崗位職責(zé),2,如何設(shè)計(jì)工作流程,4,如何設(shè)計(jì)管理制度,3,如何設(shè)計(jì)執(zhí)行工具,5,財(cái)務(wù)管理體系11大模塊設(shè)計(jì),8,財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)全案框架,1,如何設(shè)計(jì)實(shí)用表單,6,如何設(shè)計(jì)實(shí)施方案,7,財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì),9,81,9財(cái)務(wù)管理問題分析與解決工具設(shè)計(jì),財(cái)務(wù)管理問題分析工具的設(shè)計(jì)是非矩陣法 是非矩陣法用于確定從哪里開始查找原因，以及怎樣找出真正的原因。它通過分離一件事情的時(shí)間、地點(diǎn)、人和對象來縮小影響因素的調(diào)查范圍，從而減少非影響因素（即“非”），提升解決問題的效率，并找到真正的影響原因（即“是”）。 1是非矩陣模型 是非矩陣適用于從眾多原