項目五 貸款和票據貼現業務處理一、單項選擇題1票據貼現實付金額為( ) 。A匯票金額 B貼現利息 C匯票金融貼現利息 D都不是2（ ）貸款是指借款人的還款能力出現了明顯的問題，依靠其正常營業收入已無法保證足額償還本息的貸款。A關注類 B次級類 C可疑類 D損失類3華潤公司3月15日提交銀行承兌匯票申請貼現，該匯票出票日3月6日，期限4個月，承兌銀行為省外系統內某行。計算貼現天數為（ ）。A114天 B113天 C115天 D116天4以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款是（ ）。A保證貸款 B擔保貸款 C抵押貸款 D質押貸款5逾期貸款是指到期應收回而未能收回的貸款。逾期（含展期后逾期）（ ）天以內的不良貸款，列為催收貸款。A60 B90 C180 D3606按現行制度規定，商業銀行可按貸款余額的（ ）實行差額提取貸款損失準備。A1% B2% C3% D4%7.銀行一般采用（ ）計提方法核算貸款損失準備。A差額法 B折價法 C攤銷法 D總計法8.貸款的五級分類主要是指正常貸款、關注貸款、次級貸款、可疑貸款和（ ）五類。A長期貸款 B短期貸款 C逾期貸款 D損失貸款9.（ ）貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款的本息，但是存在一些可能對還貸產生不利影響因素的貸款。A關注類 B次級類 C可疑類 D損失類10.（ ）貸款是指借款人無法足額償還本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要給銀行造成一部分損失的貸款。A關注類 B次級類 C可疑類 D損失類11.（ ）貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少一部分的貸款。 A關注類 B次級類 C可疑類 D損失類12.（ ）是指銀行根據有關規定發放的、期限在1年以下（含1年）的各種貸款。A中期貸款 B短期貸款 C長期貸款 D逾期貸款13.（ ）是指銀行發放的貸款期限在一年以上5年以下（含5年）的各種貸款。A中期貸款 B短期貸款 C長期貸款 D逾期貸款14.（ ）是指銀行發放的貸款期限在5年以上（不含5年）的各種貸款。A中期貸款 B短期貸款 C長期貸款 D逾期貸款15.抵押貸款額度一般最高不得超過抵押物現值的（ ）。A50% B70% C100% D80%16.辦理抵押貸款的發放，同時對抵押物（或質押物）要列入（ ）科目核算，登記（ ）科目登記簿。A表外 表外 B表外 表內 C表內 表外 D表內 表內17.貸款利息計算方法分為（ ）結息和利隨本清兩種，在實際工作中，大多采用（ ）結息方法。A定期 定期 B活期 利隨本清 C定期 利隨本清 D活期 活期18.利隨本清的貸款期限，起訖時間是算頭不算尾，采用對年對月對日的方法計算，對年按（ ）天計算，對月按（ ）天計算，不滿月的零頭天數按實際天數計算。A360 30 B365 30 C360 31 D365 31二、多項選擇題1、貸款按照發放的條件可以分為（ ）A.信用貸款 B.擔保貸款 C.票據貼現 D.保證貸款2不良貸款指貸款通則中規定的（ ）。A展期貸款 B逾期貸款 C呆滯貸款 D呆賬貸款3銀行按中華人民共和國擔保法的有關規定處理抵押品時，對抵押品的處理方法有：（ ）。A拍賣 B出售 C變賣 D作價入賬 E捐贈4各商業銀行應當按照謹慎性原則，合理估計貸款可能性發生的損失，及時計提貸款損失準備金。貸款損失準備金包括。（ ）A一般準備 B專項準備 C特種準備 D必要準備 5票據貼現業務與貸款業務相比，其不同點為。( ) A融資的基礎不同 B計收利息的時間不同 C可以提前收回資金 D體現的信用關系不同 E風險程度不同6.擔保貸款按照擔保方式可以分為（ ）A.信用貸款 B.抵押貸款 C.質押貸款 D.保證貸款7.銀行計提貸款損失準備時，應根據借款人的（ ）等因素，分析其風險程度和收回的可能性，合理計提。A還款能力 B貸款本息的償還情況 C抵押品的市價 D擔保人的支持力度 E銀行內部信貸管理8.辦理貼現業務，銀行會計部門收到貼現憑證和匯票后，應認真審核的內容是：（ ）等。A貼現憑證上是否有信貸部門的簽章B各項內容是否填寫正確、無誤C貼現憑證第一聯上的印鑒是否與預留銀行印鑒一致 D匯票是否真實，是否作成背書E貼現憑證的填寫與匯票是否相符9.貼現利息計算的相關因素包括哪些（ ）。A票面金額 B到期日 C貼現率 D出票日 E貼現日10.實付貼現金額的相關因素包括哪些（ ）。A票面金額 B貼現利息 C貼現率 D出票日 E貼現期限11.貼現到期收回操作流程包括：（ ）。A貼現收回準備 B寄送憑證 C劃付款項 D后續處理 E收回貼現款12.貼現銀行收到付款行劃回的款項時，按照委托收款的款項劃回手續處理，貼現憑證第五聯作附件。會計分錄為：（ ）。A借記清算資金往來 B貸記貼現銀行承兌匯票 C借記貼現銀行承兌匯票 D貸記清算資金往來 E借記存放同業13.貸款發放的基本流程包括：（ ）。A業務受理 B憑證審核 C貸款發放交易處理 D回單交付 E后續處理14.貸款收回的操作流程包括：（ ）。A業務受理 B憑證審核 C貸款收回交易處理 D回單交付 E后續處理15.銀行會計經辦人員收到一式四聯還貸憑證后，應抽出原來專夾保管的貸款借據第四聯到期卡進行核對，核對無誤后還應認證審核：（ ）等。A貸款歸還是否經信貸部門審查同意 B還貸憑證各項內容填寫是否完整、正確 C憑證上加蓋的印鑒與預留銀行印鑒是否一致 D存款賬戶款項是否足夠支付 16.到期貸款（包含展期后到期）轉入逾期貸款戶時，銀行會計經辦人員應辦理哪些相關手續（ ）。A到期日轉入逾期貸款B在原借據上批注“俟借款單位賬戶有款支付時，一次或分次扣收”字樣 C從逾期之日起到款項還清的前一日止，按規定比例，加收過期利息或罰息 D不用辦理，等待借款人有款項時，按照原來的借款金額收回就行 三、判斷題：1貸款按發放的條件可分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。（ ）2匯票的貼現利息=匯票金額貼現天數月貼現率。（ ）3貸款利息采取定期結息方式一般應按季計收利息。（ ）4短期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限的一半。（ ）5商業銀行貸款與政策性貸款應分別核算。（ ） 6現行制度規定貸款展期最多兩次。（ ）7對貸款逾期或挪用期間不能按期支付的利息按罰息利率按季（短期貸款也可按月）計收復利。如同一筆貸款既逾期又擠占挪用，應擇其重，不能并收。（ ）8貸款銀行減值準備由商業銀行總行及分、支行分別計提。（ ）9貸款利息的計算按結息期不同，分為定期結息和利隨本清兩種。（ ）10再貼現是貼現銀行持未到期的尚未貼現的匯票向人民銀行申請的貼現。（ ）11.長期貸款展期期限累計不得超過5年。（ ）12.中期貸款展期期限累計不得超過原貸款期限。（ ）13.保證貸款是指以借款人的信用發放的貸款。（ ）14.票據貼現是指貸款人以購買借款人已到期的商業匯票的方式發放的貸款。（ ）15.借款人申請信用貸款時不需要填寫相關內容的借款申請書就能向銀行取得貸。（ ）16.銀行會計經辦人員接到借款單位憑證后，應該審查相關內容：借款憑證有無信貸部門審批意見；各項內容填寫是否正確完整；大小寫金額是否一致；借款憑證上加蓋的印鑒與預留銀行印鑒是否一致等。（ ）17.貸款發放過程中，審核憑證沒有差錯，經辦人員應以借款憑證的第二聯代轉賬借方傳票，第三聯代轉賬的貸方傳票，將相關業務信息錄入操作系統辦理轉賬。（ ）18.按照借款合同規定發放貸款時，借款人應填制一式五聯的借款憑證。（ ）19.會計部門對保管的憑證，應每月與各科目分戶賬進行核對，查看到期日期，并保證賬據相符。（ ）20.借款人所有的、有價值的、可保存的、易變現的財產可以作為抵押物。（ ）21.借款人歸還貸款時應填寫一式四聯的還貸憑證（或填寫支票和進賬單）。（ ）22.收回貸款時，銀行審核沒有差錯后，如借款人全額歸還貸款，會計經辦人員以還貸憑證第二聯作借方傳票，以第三聯作貸方傳票，原專夾保管的第四聯借據到期卡作貸方傳票附件，并將相關信息錄入操作系統辦理轉賬。（ ）23.貸款利息是銀行的主要財務收入，因此，貸款收回過程中正確計算貸款利息十分重要。（ ）24.銀行對同意展期的貸款，信貸部門應在展期申請書上簽注意見，然后將展期申請書交給會計部門。會計部門抽出原借據第四聯批注展期日期，申請書則附在借據后一并保管。展期不必另行辦理轉賬手續。（ ）25.銀行對不承擔風險和還款責任的委托貸款及代理貸款等資產，也要計提貸款損失準備。（ ）四、簡答題：1簡述票據貼現與貸款的聯系與區別。2簡述擔保貸款的分類。3定期利息和利隨本清有何不同？4.信用貸款與抵押貸款有何區別？5.貸款按風險程度劃分為哪幾類？6.銀行收回貸款的程序是如何進行的？7.銀行收回貸款時在憑證審核上需要注意哪些內容？8.貼現利息是如何計算的？9.相對于商業承兌匯票，為什么銀行承兌匯票貼現的風險更小？五、業務處理題1、開戶單位華易通訊集團公司申請短期貸款20萬元，銀行審核同意發放，作出有關的會計分錄。2、開戶單位永泰工貿公司一筆80萬元的貸款今日到期，該單位只能歸還20萬元，剩余金額轉做逾期，作出相關的會計分錄。3、結息日，凱廈集團存款帳戶余額為6500元，該單位貸款本季度應付利息為7600元，作出相應的會計分錄。 4、永樂家電提交一份銀行承兌匯票申請貼現，申請日4月21日，匯票到期日9月27日，金額100萬元，貼現率為月利率4.5，承兌銀行在異地，計算并作出相應的會計分錄。5、3月20日，開戶單位華商公司持異地某商業銀行承兌的一份銀行承兌匯票來行申請貼現，匯票金額600000元，于3月12日出票，7月12日到期。經本行信貸部門審核同意，當天辦理貼現手續，貼現率假設為年4.5%，請計算貼現利息并作出有關會計分錄。6、4月10日，開戶單位飛騰工貿持同城某商業銀行承兌的一份銀行承兌匯票來行申請貼現，匯票金額400000元，于3月12日出票，7月12日到期。經本行信貸部門審核同意，當天辦理貼現手續，貼現率假設為年4.5%，請計算貼現利息并作出有關會計分錄。7、5月20日，開戶單位茂祥公司持異地某商業銀行承兌的一份銀行承兌匯票來行申請貼現，匯票金額550000元，于5月12日出票，10月12日到期。經本行信貸部門審核同意，當天辦理貼現手續，貼現率假設為年4.5%，請計算貼現利息并作出有關會計分錄標準答案：一、單項選擇題：題號123456789101112131415161718答案CBDCBAADACDBACBAAA二、多項選擇題：題號12345678答案ABCBCDABCABCABCDEBCDABCDEABCDE題號910111213141516答案ABCEABCEABCDEABABCDEABCDEABCDABC三、判斷題:題號12345678910111213答案XXXXXXXXX題號141516171819202122232425答案XXX四、簡答題：1簡述票據貼現與貸款的聯系與區別。答：聯系：貼現與貸款，都是銀行的資產業務，都是為客戶融通資金。區別： 資金流動性不同由于票據的流通性，票據持有者可到銀行或貼現公司進行貼現，換得資金。一般來說，貼現銀行只有在票據到期時才能向付款人要求付款，但銀行如果急需資金，它可以向中央銀行再貼現。但貸款是有期限的，在到期前是不能收回的。 利息收取時間不同貼現業務中利息的取得是在業務發生時，即從票據面額中扣除，是預先扣除利息。而貸款是事后收取利息，它可以在期滿時連同本金一同收回，或根據合同規定，定期收取利息。 利息率不同貼現的利率要比貸款的利率低，因為持票人貼現票據目的是為了得到現在資金的融通，并非沒有這筆資金。如果貼現率太高，則持票人取得融通資金的負擔過重，成本過高，貼現業務就不可能發生。 資金使用范圍不同持票人在貼現票據以后，就完全擁有了資金的使用權，他可以根據自己的需要使用這筆資金，而不會受到貼現銀行和公司的任何限制。但借款人在使用貸款時，要受到貸款銀行的審查、監督和控制，因為貸款資金的使用情況直接關系到銀行能否很好地回收貸款。 債務債權的關系人不同貼現的債務人不是申請貼現的人而是出票人即付款人，遭到拒付時才能向貼現人或背書人追索票款。而貸款的債務人就是申請貸款的人，銀行直接與借款人發生債務關系。有時銀行也會要求借款人尋找保證人以保證償還款項，但與貼現業務的關系人相比還是簡單得多。2簡述擔保貸款的分類。答：擔保貸款是指借款人或第三方依法提供擔保而發放的貸款。擔保貸款包括保證貸款、抵押貸款、質押貸款。保證貸款：是指按中華人民共和國擔保法規定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或連帶責任而發放的貸款。抵押貸款：是指中華人民共和國擔保法規定的抵押方式，以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款質押貸款：是指貸款人按擔保法規定的質押方式以借款人或第三人的動產或權利為質押物發放的貸款。 3. 定期利息和利隨本清有何不同？答：定期結息是實行按季（或月）結息的一種方法。權責發生制原則，銀行按季計算貸款的應收利息，計入當期損益。每季末月20日（或每月20日）為結息日，一般采用余額表計息或分戶賬頁計息的做法。利息計算采用計息余額表累計計息積數乘以日利率的方法。公式為：利息=累計計息積數日利率。利隨本清又稱逐筆結息，是指貸款到期，借款單位還款時銀行應按放款之日起至還款之日前一天止（算頭不算尾）的貸款天數計算貸款利息，利息隨本金同時歸還。貸款滿年的按年計算，滿月的按月計算，不滿整年(月)的零頭數按實際天數計算。整年按360天，整月按30天計算，即對年對月對日。其計算公式為：利息=本金時期利率為了能正確反映銀行的經營情況，應按季計提貸款利息并入賬。對逾期貸款，在利息計算上，首先按照合同利率計算到期利息，然后按照逾期天數和規定的逾期貸款利率計算逾期貸款利息。4.信用貸款與抵押貸款有何區別答：信用貸款是指以借款人的信譽為保證發放的貸款。抵押貸款是指按照中華人民共和國擔保法規定的抵押方式，以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款。信用貸款因沒有任何抵押物而發放貸款，所以風險要大；抵押貸款有一定的抵押物，所以貸款風險相對來說要小。5.貸款按風險程度劃分為哪幾類？答：貸款按風險程度劃分可以分為正常、關注、次級、可疑、損失五類。正常類是指借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息的貸款。關注類是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對還貸產生不利影響因素的貸款。次級類是指借款人的還款能力出現了明顯的問題，依靠其正常經營收入已無法保證足額償還本息的貸款。可疑類是指借款人無法足額償還本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要給銀行造成一部分損失的貸款。損失類是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍無法收回，或只能收回極少部分的貸款。6.銀行收回貸款的程序是如何進行的？答：第一步，業務受理：借款人歸還貸款時應填寫一式四聯的還貸憑證（或填寫支票和進賬單）。第二步，憑證審核：銀行經辦人員收到一式四聯的還貸憑證后，應抽出原專夾保管的借據第四聯到期卡，進行核對相關內容。第三步，收回貸款交易處理：審核沒有差錯后，根據具體情況辦理業務。第四步，回單交回：業務處理完后，經辦人員在還貸憑證上加蓋轉訖章，作為回單交給還貸人。第五步，后續處理：還貸憑證第二、三聯上加蓋轉訖章和經辦人員名章后作為辦理業務的憑證與其他憑證一并裝訂保管。第四聯還貸憑證交給信貸部門保管。7.銀行收回貸款時在憑證審核上需要注意哪些內容？答：銀行會計經辦人員收到一式四聯的還貸憑證后，應抽出原專夾保管的借據第四聯到期卡進行核對，核對無誤后還應認真審核：貸款歸還是否經信貸部門審查同意；還貸憑證各項內容填寫是否完整、正確；憑證上加蓋的印鑒與預留銀行的印鑒是否一致；存款賬戶款項是否足夠支付等。8.貼現利息是如何計算的？答：貼現利息按票面金額、貼現期限和貼現利率計算。具體公式如下：貼現利息=匯票金額年貼現率/360（或月貼現率/30）。貼現天數從貼現之日起到匯票到期日前一日止，按實際天數計算。承兌人在異地的，貼現天數另加3天。9.相對于商業承兌匯票，為什么銀行承兌匯票貼現的風險更小？答：商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌的票據。可以由付款人簽發并承兌，也可以由收款人簽發交由付款人承兌。如果商業承兌匯票的付款人開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業承兌匯票，要將商業承兌匯票留存，并及時通知付款人付款。如果付款人存款賬戶資金不足支付，付款人開戶銀行應填制付款人未付票款通知書，連同商業承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉交持票人，總之，款項沒有收回。銀行承兌匯票是由出票人簽發并由其開戶銀行承兌的票據。銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息，總之款項收回。所以說，銀行承兌匯票的貼現風險比商業承兌匯票要小。五、業務處理題1、開戶單位華易通訊集團公司申請短期貸款20萬元，銀行審核同意發放，作出有關的會計分錄。借:短期貸款-華易通訊集團公司 20萬元 貸:活期存款-華易通訊集團公司 20萬元 2、開戶單位永泰工貿公司一筆80萬元的貸款今日到期，該單位只能歸還20萬元，剩余金額轉做逾期，作出相關的會計分錄。借：活期存款-永泰工貿公司 200000 逾期貸款-永泰工貿公司 600000 貸：短期貸款-永泰工貿公司 8000000 3、結息日，凱廈集團存款帳戶余額為6500元，該單位貸款本季度應付利息為7600元，作出相應的會計分錄。借：活期存款-凱廈集團 6500 應收利息 1100 貸：利息收入 7600 4、永樂家電提交