2011年河南企業單位會計人員繼續教育考試題 _一、單項選擇題 1.M、N兩家公司屬于非同一控制下的獨立公司。M公司于2008年1月1日以一項公允價值為1 150萬元的固定資產對N公司投資，取得N公司80的股份，購買當日N公司可辨認凈資產公允價值為1 500萬元，與賬面價值相同。208年N公司實現凈利潤100萬元，無其他所有者權益變動。209年1月2日，M公司將其持有的對N公司長期股權投資其中的10%對外出售，取得價款200萬元。該項交易后，M公司仍能夠控制N公司的財務和生產經營決策。則209年1月2日M公司編制合并財務報表時，應調整的資本公積金額為（a ）萬元。A72B40C400D500 A B C D 2.中國公民鄭某2009年112月份每月工資3200元，12月份除當月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。鄭某2009年應繳納個人所得稅是多少（c）元。A.530B.975C.2115D.2195 A B C D 3.下列資產損失中，不屬于由企業自行計算扣除的資產損失的是（a）A. 企業固定資產未達到或未超過使用年限而報廢清理的損失B.企業各項存貨發生的正常損耗C. 企業在正常經營管理活動中因銷售、轉讓、變賣固定資產、生產性生物資產、存貨發生的資產損失D.企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失 A B C D 4.“三重一大”中一大是指（b）。A.大事項B.大額資金支付C.大項目D.大決策 A B C D 5.下列不屬于常規業務控制的是（c）。A.資產管理B.采購業務C.工程項目D.銷售業務 A B C D 6.（a）是企業實施內部控制的基礎。A.內部環境B.外部環境C.人力資源D.組織架構 A B C D 7.上市公司治理結構的設計，應當充分反映其（c）。A.合法性B.公允性C.公眾性D.透明性 A B C D 8.某白酒生產企業為增值稅一般納稅人，下設一單獨的銷售公司，2009年10月將100噸白酒銷售給該銷售公司，每噸售價為8000元，該銷售公司對外的銷售價格為12000元/噸，稅務機關核定的最低計稅價格為每噸11000元，則該酒廠當月應納消費稅（c）元。（以上價格均為不含稅價格，白酒消費稅稅率為20%，每斤0.5元）A.260000B.340000C.320000D.160000 A B C D 9.（b）是社會文明進步、人民富裕幸福、國家繁榮昌盛的重要推動力量。A.資源B.人才C.環境D.資金 A B C D 10.國有獨資企業董事會可以根據授權部分行使股東（大）會的職權，決定公司的重大事項，但公司的合并、分立、解散、增加或者減少注冊資本和發行公司債券，必須由（c）決定。A.國有獨資企業委員會B.國有獨資企業董事會C.國有資產監督管理機構D.國有資產管理委員會 A B C D 二、多項選擇題 1.發展戰略可以分為兩個層次，分別為（ac）。A.發展目標B.前景規劃C.戰略規劃D.盈利目標 A B C D 2.以下情形的房屋產權無償贈與，對當事雙方不征收個人所得稅的有（abd）。A.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹B.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人C.房屋產權所有人將房屋產權無償贈與自己的侄女D.房屋產權所有人死亡，依法取得房屋產權的法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人 A B C D 3.工程項目常見風險包括（abcd）。A.項目招標暗箱操作，存在商業賄賂B.工程立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當，盲目上馬，導致難以實現預期效益或項目失敗C.工程造價信息不對稱，技術方案不落實，概預算脫離實際，導致項目投資失控D.竣工驗收不規范，最終把關不嚴，導致工程交付使用后存在重大隱患 A B C D 4.對下列哪些出版物在出版環節實行增值稅100%先征后退的政策（abc）。A.少數民族文字出版物B.盲文圖書和盲文期刊C.中小學的學生課本D.新聞出版類報紙 A B C D 5.資金活動是指（bcd）等活動的總稱。A.人員管理B.投資營運C.企業籌資D.資金營運 A B C D 6.下列關于廣告費和業務宣傳費稅前扣除政策理解正確的有（abd）。A. 對化妝品制造、醫藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業發生的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除B. 對采取特許經營模式的飲料制造企業，飲料品牌使用方發生的不超過當年銷售（營業）收入30%的廣告費和業務宣傳費支出可以在本企業扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷售費用據實在企業所得稅前扣除C. 煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，按照一般企業廣告費和業務宣傳費支出，計算應納稅所得額時扣除D. 煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出，一律不得在計算應納稅所得額時扣除 A B C D 7.常規業務控制包括（ab）。A.資產管理B.采購業務C.擔保業務D.研究與開發 A B C D 8.下列關于小型微利企業表述正確的有（ac）。A.“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年初和年末的資產總額平均計算B.“從業人數”按企業全年平均從業人數計算，“資產總額”按企業年末的資產總額計算C.某工業企業年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元，是小型微利企業D.某商業企業年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過1000萬元，是小型微利企業 A B C D 9.針對銷售業務面臨的風險，相應的管控措施包括（abd）。A.要求企業銷售部門按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知，發貨和倉儲部門嚴格按照銷售通知所列項目組織發貨，確保貨物的安全發運B.要求企業加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式，根據市場變化及時調整銷售策略C.企業建立嚴格的采購驗收制度，確定檢驗方式，由專門的驗收機構或驗收人員進行驗收；對于驗收過程中發現異常情況，應當查明原因并及時處理D.關注客戶信用狀況、銷售定價、結算方式等相關內容 A B C D 10.治理結構涉及（abd）。A.董事會B.股東（大）會C.審計委員會D.監事會 A B C D 三、判斷題 1.企業清查出的現金短缺減除責任人賠償后的余額，作為現金損失在計算應納稅所得額時扣除。（對） 錯 2.無租使用其他單位房產的應稅單位和個人，依照稅務機關核定的租金計算繳納房產稅。（錯） 對 3.個人將承租房屋轉租取得的租金收入，屬于個人所得稅應稅所得，應按“財產租賃所得”項目計算繳納個人所得稅。（對） 錯 4.發展目標不能過于保守，否則會喪失發展機遇和動力。（對） 錯 5.企業合并中取得各項資產、負債的入賬價值與其計稅基礎之間形成的可抵扣暫時性差異，在購買日不符合遞延所得稅資產確認條件的，不應予以確認。如果其預期能夠帶來經濟利益的流入，也不應確認相應的遞延所得稅資產。（錯） 對 6.納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額在同一張發票上分別注明是指銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發票“金額”欄注明折扣額，而僅在發票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。（對） 錯 7.籌資決策不當，引發資本結構不合理或無效融資，可能導致企業籌資成本過高或債務危機。（對） 錯 8.個人因任