.施工項目資金管理1. 施工項目資金管理是指施工項目經理部根據工程項目施工過程中資金運動的規律， 進行的資金收支預測、編制資金計劃、籌集投入資金（施工項目經理部收入），資金使用（支出）、資金核算與分析等一系列資金管理工作。2. 施工項目資金管理的要點（1） 項目資金管理應保證收入、節約支出、防范風險和提高經濟效益。1） 保證收入是指項目經理部應及時向發包人收取工程預付備料款，做好分期核算、預算增減賬、竣工結算等工作。2） 節約支出是指用資金支出過程控制方法對人工費、材料費、施工機械使用費、臨時設施費、其他直接費和施工管理費等各項支出進行嚴格監控，堅持節約原則，保證支出的合理性。3） 防范風險主要是指項目經理部對項目資金的收支和支出做出合理的預測，對各種影響因素進行正確評估，最大限度地避免資金的收入和支出風險。（2） 企業財務部門統一管理資金。為保證項目資金使用的獨立性，承包人應在財務部門設立項目專用賬號，所有資金的收支均按財會制度由財務部門統一對外運作。資金進人財務部門后，按承包人的資金使用制度分流到項目，項目經理部負責責任范圍內項目資金的直接使用管理。（3） 項目資金計劃的編制、審批。項目經理部應根據施工合同、承包造價、施工進度計劃、施工項目成本計劃、物資供應計劃等編制年、季、月度資金收支計劃，上報企業主管部門審批后實施。（4） 項目資金的計收。 項目經理部應按企業授權配合企業財務部門及時進行資金計收。資金計收應符合下列要求：1） 新開工項目按工程施工合同收取預付款或開辦費。2） 根據月度統計報表編制“工程進度款估算單 ”，在規定日期內報監理工程師審批、結算。如發包人不能按期支付工程進度款且超過合同支付的最后限期，項目經理部應向發包人出具付款違約通知書，并按銀行的同期貸款利率計息。3） 根據工程變更記錄和證明發包人違約的材料，及時計算索賠金額，列入工程進度款結算單。,.4） 發包人委托代購的工程設備或材料，必須簽訂代購合同，收取設備訂貨預付款或代購款。5） 工程材料價差應按規定計算，發包人應及時確認，并與進度款一起收取。6） 工期獎、質量獎、措施獎、不可預見費及索賠款應根據施工合同規定與工程進度款同時收取。7） 工程尾款應根據發包人認可的工程結算金額及時收回。（5） 項目資金的控制使用。項目經理部應按企業下達的用款計劃控制資金使用，以收定支，節約開支；應按會計制度規定設立財務臺賬，記錄資金支出情況，加強財務核算，及時盤點盈虧。（6） 項目的資金總結分析。項目經理部應堅持做好項目的資金分析，進行計劃收支與實際收支對比，找出差異，分析原因，改進資金管理。項目竣工后，結合成本核算與分析進行資金收支情況和經濟效益總結分析，上報企業財務主管部門備案。企業應根據項目的資金管理效果對項目經理部進行獎懲。（1） 儲備借款。是部門政策的核心。備用安排向項目部確保它能夠提取一定數額以內的資金，以平衡短期流動資金收支問題。（2） ）應急儲備借款。為所其它外界原因（如業主拖欠款）而經歷特殊收支困難的項目部提供額外的短期借款。使用應急儲備借款必須交付一定的手續費。（3） ）緊急借款。用于幫助項目部解決因突然的和不可預見的自然災害而產生的收支問題（如遇到洪水等自然災難）。組織的資金來源部門的資金主要來自各個項目部成立時認繳的份額（或資本金），或來自資金暫時寬裕成員增繳的增資份額。項目結束該部門則把繳納的資金退還給項目部。繳納的資金額和資金的時間決定者你的可以從部門中得到的資金數額。一般來說，按照項目的投資額來繳納，因為投資額度越大，相對流動資金就大，流動資金收支波動就大。部門中儲備的現有存量和潛在增長可能不足以支持項目必要提取的擴大。必要的時候，以使項目部認繳的份額比例提高幾個基準點。部門貸款的主要特點有：（1） ）部門不是援助機構或開發銀行。它向項目借款，幫助其暫時收支問題，并使項目部能夠暫時度過難關。.（2） 部門的借款是有政策條件的：項目必須采取能夠糾正其資金收支問題的政策。部門的借款條件有助于確保，通過部門借款，項目部并非只是推遲做出艱難的選擇并積累更多的債務，而是能夠加強其經濟能力并償還借款。部門和項目部必須就需要采取的資金管理政策行為達成一致，并根據其實施的情況分期撥款，來保證專款專用。（3） 部門的借款是臨時性的。取決于借款形式的不同。（4） ）部門的借款必須優先償。項目部必須按期向部門償還貸款，從而使資金能夠提供給其他需要資金的項目部。（5） 為加強項目部對部門資金的使用安全，部門對項目部采取的做法用進行評估。部門貸款的其它功能有：部門要及時總結項目中資金管理中存在的問題，找出解決問題的方法，并向各個項目部成員進行技術援助和培訓，來與各個項目部分享其專業知識。其目的是幫助加強項目部資金管理。第一條 為加強項目資金管理，規范項目資金運作，提高資金使用效率，根據局資金管理辦法及預算管理辦法 ，特制定本辦法。第二條 項目資金管理的基本原則：集中管理、統一使用、以收定支、加快周轉、開源節流、提高效益。第三條 項目資金管理實行 收支兩條線 管理辦法。即項目工程款回收后全額轉入公司（本辦法均指公司或分公司）帳戶，項目各項支出由公司按計劃統一支付，零星支出實行定額備用金制度。對遠離公司所在地單獨開設銀行帳戶的項目，則由公司根據審定的資金需用計劃劃撥給項目，由項目按計劃支付。第二章 項目資金管理職責第四條 各級財務部門是本單位項目資金管理的職能部門，負責本單位項目資金回收及使用的日常工作，向本單位負責人負責，并接受上級主管部門的檢查、監督。第五條 項目經理部是項目資金管理的直接責任單位，負責項目工程款回收與項目資金收支計劃的編制。（一）項目經理是項目工程款回收第一責任人，領導和管理項目資金工作，對項目資金回收、合理使用負責。（二）項目內業技術員（或預算員、統計員）負責在合同規定時間內完成對業主報量及工程進度款的申報，并催促業主在規定時間內審定，為項目回收工程款提供可靠依據。第三章銀行帳戶管理第八條為實現項目資金集中管理，各單位應加快信息化建設，逐步實現異地零距離（三）項目預算員負責編制和辦理工程預結算、索賠、變更及簽證等工作，協助項目內業技術員辦理每月工程進度款和向業主報量的核對工作。（四）項目成本員負責按月編制資金收支計劃，并辦理收取工程款相關手續。第六條 公司預算部門應及時解決涉及工程合同條款的爭議問題，協助項目辦理工程預結算、索賠、變更簽證、工程進度款申報工作。第七條 公司財務部門應及時收集了解業主資金動態信息，提供業主欠款有關數據， 協助項目收取工程款，并平衡審定項目資金收支計劃。資金管理，減少銀行開戶個數，避免資金沉淀，提高資金使用效率。第九條 銀行帳戶實行集中管理。 項目原則上不得開設銀行帳戶， 遠離公司所在地300公里以上或因特殊原因確需單獨開戶的項目，應報公司批準，并定期向公司報告帳戶使用一章 總則第一條為規范事業部項目資金管理, 提高資金使用效率 ,特制定本辦法 .第二條本辦法依據北京建工集團有限責任公司施工項目指導意見及集團公司有關財務管理文件制定 .第三條本辦法適用于集團公司各事業部的施工項目管理.第二章職責和權限第四條集團公司財務部的職責和權限一,根據集團的戰略和當年的經營任務,規劃資金使用計劃和融資方案,控制集團公司的融資規模 .二,負責對集團事業部的融資需求,進行審核 ,審批融資報告后 ,報總會計師和董事長批準;審核及受理擔保 ,內部借款及銀行開戶申請.三,根據年度融資方案, 立融資渠道 ,與銀行溝通 ,確保集團本部及事業部的資金能夠及時得到供應 .四,根據集團公司貸款的周期 ,合理調度資金 ,負責貸款和承兌匯票的續貸和周轉工作 ; 對事業部暫時的資金周轉困難 ,負責規劃起草資金調度方案 ,報請上級領導審核批準后 ,向下屬企業提供資金支持 .五,負責每月定期進行資金情況進行檢查 ,并于每月 10 日向集團公司董事長和總經理.提交所屬事業部資金情況表 . 第五條事業部的職責和權限一,財務總監或總會計師1,負責對本單位資金進行全面管理,提出資金計劃方案,審批事業部規定權限內的資金.2,負責建立內部銀行或由財務部代行內部銀行職能.二,財務部門1,制定財務部經濟業務結算辦法,辦理內部結算業務 ;負責資金籌措 ,通過信貸機制 ,調劑內部資金的使用 .2,督促項目經理部資金收取,監控資金運用 .3,辦理內部開戶 ,內部結算 .4,及時反饋項目經理部等單位的資金狀況及其財務信息.第六條項目經理部負責工程款的收取,編制本單位的資金計劃,合理有效地使用資金 ,向財務部提供必要的資金報表和債權債務資料.第三章項目資金管理內容第七條資金來源管理一,項目經理部組建后 ,均在事業部財務部開立 內部帳號 , 辦理有關開戶手續 .二,項目經理部開戶資金的來源1,預收工程備料款 ,工程進度款 ,工程結算款 ,工程保修款等 .2,財務部借款 .3,事業部承諾墊資或貸款工程的項目經理部,由事業部免息注入開戶資金,墊資期間和墊資額度內的借款利息由事業部承擔.三,項目經理部的生產資金定向使用,不足時向事業部財務部借款補充.借款時填寫 貸款項目批準書 ,經事業部經理或財務總監(總會計師 )審批后,由財務部辦理借款手續.四,項目經理部收取的備料款,進度款 ,工程結算款等資金全部存入事業部財務部.財務部根據允許項目經理部開支范圍和額度分配事業部與項目部資金使用比例.五,項目經理部解體后,其善后工作組將該工程的還款協議和相關結算資料移交給財 務部(事業部設清欠部門的移交到清欠部門),財務部 (或清欠部門 )負責按協議約定收取工程尾款和工程保修費 .第八條資金運用管理一,項目經理部于每月20 日前編制下月資金收支計劃,于 12 月 20 日編制下年度資金收支計劃 ,報送事業部財務部門 .事業部職能部室同時向財務部門編報月度(年度) 費用開支計劃.財務部于每月 25 日前編制完成下月資金收支計劃,每年 12 月 25 日前編制完成下一年度資金收支計劃 .年度資金計劃由事業部經理辦公會審核通過后實施.月度資金在年度計劃內控制實施.二,項目經理部按規定使用資金時,向事業部財務部提交 支票借取單 , 內部轉賬 ( 現金)支票 和有效結算憑證 ,由財務部核對其計劃和存款額度后 ,開具同等數額的外部銀行支票對外結算 .項目經理部于取得外部支票之日起 5 日內將發票提交到財務部消帳 .三,支付工程分包 ,勞務分包費時 ,由項目經理部向事業部財務部提交工程分包 ,勞務分包合同及經事業部合同預算管理部門核準的結算單 ,內部轉賬 ( 現金)支票等有效票證 ,財務部依據票證結算并支付 .四,支付材料費時 ,由項目經理部向事業部財務部提交規定票證 ,物資供應合同 ,材料驗收單及經事業部物資管理部門核準的結算單,財務部依據票證結算并支付.五,支付機械臺班費 ,由項目經理部向事業部財務部提交規定票證,機械租賃合同和經事業部機電管理部門核準的 機械臺班使用預 (結)算單, 財務部依據票證結算并支付.六,其他費用的支付 ,由項目經理部向事業部財務部提交規定票證,相關合同 (協議 ),其他有效憑證及經事業部相關部門核準的結算單,財務部依據票證結算并支付.第九條 資金業務管理一,事業部財務部存貸利率統一執行外部銀行同期利率 ,并于每季度最后一個月的 25日,填制 財務部存 (借)款利息通知單 劃轉存貸款利息 .二,項目經理部與其他內部單獨核算單位之間的經濟往來 ,通過內部轉帳支票結算 .由債權方向債務方提供相關結算資料和 內部收據 , 債務方于當日開具 內部轉帳支票 提交債權方 ,由債權方于當日或次日存入事業部財務部本單位賬戶 .三,事業部財務部與項目經理部之間往來賬目于每季度最后一個月的 25 日進行核對 .財務部按月編制 銀行存款調節表 .四,事業部財務部對項目經理部的貸款,于貸款到期之日通知借款單位歸還借款.若借款單位存款賬戶內的資金足以歸還借款,財務部通知借款單位的同時以劃撥形式償還借款;