財政學簡答答案1 試述區分公共物品與私人物品的基本標準。答：按照公共產品理論，根據產品和服務在消費中的競爭性與排他性劃分，社會產品和服務可以分為公共產品和私人產品。同時具有非競爭性和非排他性的產品和服務稱為公共產品，具有競爭性和排他性的則稱為私人產品。人們在消費公共產品時，并不對其他人同時消費這種產品和服務構成任何影響，也無法獨占對這種產品和服務，無法阻止他人對同一項產品或服務的消費。私人物品則恰好相反，當某一個人消費某項產品或服務時，其他人就不可能再享受到這項產品或服務所提供的效用，同時，不需要任何成本就可以組織其他人該項產品或服務。2 公共產品的提供方式有哪些？答：一般來說，純公共產品比較適合公共生產與政府提供。但這并不意味著公共產品只能進行公共產品和唯一由政府提供，換言之，許多公共產品尤其是混合產品也可以由私人生產和市場提供，或者采用私人生產政府提供的方式，或者采用公共生產市場提供方式。由于公共產品的非競爭性與非排他性特點，由市場提供確實存在很大的局限性，因此在公共產品的提供方式中，盡管也可以由市場提供，但政府仍處于核心主體地位，而政府提供的公共產品必然要通過公共支出和稅收來實施，所以換言之，公共財政是公共產品提供的主體和主要來源。3 試述自動穩定器（或內在穩定器）起作用的機制。答：財政收入具有彈性，有收斂經濟的作用，而財政支出有擴張經濟的作用。財政收入和財政支出發揮的作用于經濟變化的作用是相反的。經濟情況好，財政收入增加，財政支出有可能減少，會使過熱額經濟有所收斂；反之，經濟不景氣，財政收入減少，財政支出有可能增加，會使蕭條的經濟有所復蘇。自動穩定器的作用是自發發生的，不管掌管財政預算的人是否認識或承認它的存在。4 資源配置中政府可能失靈的原因是什么？答：政治失靈是指由于政府的活動或干預措施缺乏效率，在提供公共物品時趨向于浪費和濫用資源，致使公共支出規模過大或者效率降低，最終導致政府形象與信譽喪失的現象。原因：缺乏競爭壓力。由于政府壟斷了公共物品的供給，沒有競爭對手，就有可能導致政府部門的過分投資，生產出多于社會需要的公共物品，造成社會上公共物品和私人物品提供的混亂。缺乏降低成本的激勵，政府部門的活動大多不計成本，不能及時計算成本，也很難做到準確，再加上政府部門具有內在的不斷擴張的沖動，往往出現公共物品的過度提供，造成社會資源的浪費。5 試述行政管理支出的特點。答：首先，行政管理支出屬于公共支出。其次行政管理支出屬于非生產性的社會消費性支出。再次，行政管理支出具有穩定性。最后，行政管理支出的效率難以考核。6 試述科教文衛支出的性質。答：由于科教文衛支出在短期內并不體現出對社會經濟發展的直接作用，因而長期以來將其視為社會消費支出，并主要由財政支出保證。但隨著教科文衛支出對社會經濟發展作用的日益增強，也體現出非社會消費性的一面?，F代社會中，許多國家，經濟組織甚至個人都將對科學教育的支出視為一種投資，因此從這個意義上看，科學教育支出具有生產性的特征。文化衛生支出對經濟的影響雖然是以提高國民的精神文明程度和身體素質為基本目的，但也能對勞動者綜合素質的提高起到有效地促進作用，從而對社會經濟的發展產生積極影響。因此從社會進步和國家經濟的長期發展來考慮，科教文衛并非純粹的社會消費性支出。7 簡述基礎設施與基礎產業支出的特點。答：服務性、公共性、適應性、配套性、規劃性、非界限性。8 為什么說稅收會成為國家最主要的財政收入形式？答：稅收是現代國家最主要的財政收入形式，在世界各國稅收都是政府取得財政收入的主要工具。目前在我國，稅收收入占全國財政收入的90%左右。稅收之所以成為最主要的財政收入形式是由公共產品的屬性和稅收自身的特點所決定的。首先，在各種不同的社會經濟條件下，由于公共產品的收益和成本補償均具有不確定性，無法將受益者與補償對象一一對應，從而無法確定每個社會成員究竟應該承擔多大份額公共產品的費用。這就決定全體社會成員所需的公共產品或服務只能由以政府為主的公共部門來提供，而政府等公共部門屬于非生產部門，一般不會直接創造財富，政府憑借政治權力，選擇具有強制性和無償性的稅收籌資方式就成為首選。其次稅收的固定性又可以保證政府獲得連續穩定和充足的財政收入，可及時彌補對公共產品補償的要求。最后，在市場經濟體制下，稅收還可以作為政府最有效的財政政策工具，對經濟進行宏觀調控，實現社會經濟資源的優化配置，以達到社會經濟穩步發展等目標。稅收的這種經濟調控職能加強了它在財政收入主要方式中的地位。9 簡述稅收中性與稅收超額的負擔。答：稅收中性，是指政府課稅不扭曲市場機制的運行，或者說不影響私人部門原有的資源配置的效果。稅收超額負擔是指政府通過征稅將社會資源從納稅人轉向政府部門的轉移過程中，給納稅人造成了相當于納稅稅款以外的負擔。根據稅收中性的概念，可把稅收的經濟效率概括為：政府通過稅收制度在把數量既定的資源轉移給公共部門的過程中，盡量使用不同稅種對市場經濟運行的扭曲所造成的福利損失或沉重損失最小化。稅制改革的目標是實現稅收超額負擔最小化和盡量增加稅收的額外收益。10 納稅人是否就一定是負稅人？為什么？答： 不一定。納稅人是指稅法上規定具有直接納稅義務的法人和自然人。負稅人則是最終負擔稅收的法人和自然人。稅法上規定具有納稅一屋的人并不一定是負稅人。如果最終負擔稅收的人與稅法規定的納稅人一致時，可以說，納稅人就是負稅人；反之，納稅人若能將稅收轉嫁給他人承擔，則不是負稅人。11 稅式支出與稅收優惠有何區別？答：稅式支出和稅收優惠實際上是同一問題的兩面。稅法中有關放棄稅收收入的條款對納稅優惠而采取的一種經濟統計方法。但它同時也為納稅人進行稅收籌劃提供了良好的政策指南。12 直接稅與間接稅是從什么角度做區分的？答：按稅負能否轉嫁分類可分為直接稅和間接稅兩類。直接稅是指由納稅人直接負擔的各種稅收。間接稅是指納稅人能將稅負轉嫁給他人負擔的各種稅收。13 試述所得稅區別于商品稅的特點。答：一、所得稅是對純所得的征稅，稅負比較公平，符合稅收的公平原則。二、所得稅在社會資源配置中保持中立性，不傷及稅本，符合稅收的效率原則。三、所得稅富有彈性，具有較強的聚財功能，符合稅收的財政原則。四、所得稅是國家對經濟進行調節的有效工具，符合稅收穩定經濟的原則。五、所得稅在國際交往中有利于維護國家的經濟權益。六、所得稅計算比較復雜，征稅成本較高。14 “公債無論采取何種發行方式，它都是造成通貨膨脹的原因之一”，請評論這種觀點。答：這種觀點是錯誤的。因為發行公債只是部分社會資金的使用權的暫時轉移，使分散的購買力在一定期限內集中到國家手中，流通中的貨幣總量一般不會改變，一般不會導致通貨膨脹。其次，公債的認購通常遵循自愿的原則，通過發行公債獲取的資金基本上是從社會資金運動中游離出來的部分，也就是企業和個人閑置不用的資金，將這部分資金暫時集中使用，當然不會對經濟發展產生不利的影響。15 簡述國庫集中支付制度改革的意義。答：1、有利于財力統一運作，資金統一