第四章 企業經營計劃范例一、某某馬達廠經營計劃臺灣某某工業股份有限公司于1963年創設，制造電扇及吊扇等電器。1965年增設裝配廠，開始制造馬達。由于馬達質量良好，具有小廠的競爭力，于是在市場情況良好情況下，某某工業股份有限公司于1966年改組增資為資本額3000萬，并迅速擴充成多角化經營?，F該公司馬達廠員工約有280人。組織結構某某工業股份有限公司成達廠的組織如下圖所示：生產設備該廠擁有三條生產線及三個專業加工部門。（一）生產線第一線：生產10馬力以下標準型馬達，擁有卷線機及輸送帶，以大量裝配方式布置生產線，尚有輸送架及烤漆設備。第二線：生產10馬力以下訂貨型馬達，在訂貨不多時，亦挪用來生產標準型馬達。第三線：生產10馬力至500馬力馬達，屬多品種小批量生產方式。（二）專業加工部門制造一科：負責10馬力以上及訂貨型馬達框架、托架、轉子及軸的加工。其設備如下表所示。制造一科機械設備內容表設備名稱車床鉆床及攻牙機刨床鏜床銑床放電加工機磨床平車數量（臺）58433141制造二科：負責10馬車以下標準馬達框架、托架、轉子及軸的加工。其設備如下表所示：制造二科機械設備內容表設備名稱車床單能機鉆床及攻牙機壓鑄鋁機加熱爐銑床磨床動力平衡機數量（臺）57421461（三）沖床科負責所有沖片加工，其設備如下表所示：沖床料機械設備內容表設備名稱高速自動力沖床曲柄床力沖床剪床動力鋸床油壓沖床燒焊及切割設備數量（臺）1111125市場供需預測一般馬達用作非常廣泛，欲預測市場未來成長趨勢，其影響需求因素甚多。根據臺灣工業技術研究院金屬工業研究所1986年所作“臺灣地區電動機供給與需求研究”報告中有關數據，求得主要經濟指標與馬達需求值關系如下表所示。主要經濟指標與馬達需求值關系項目制造業固定資本形成制造業生產值國內固定資本形成國內生產毛額國內所得相關系數 0.95720.95520.94130.93550.9338由上表所示，馬達需求與所選擇主要經濟指標之成長具有極高的相關值，表示馬達需求與各指標之間隨其增長而增長。但由于各指標資料來源不易獲得，茲以上術工技院研究報告求得馬達需求值（Y）與制造業生產值（X）的關系，其回歸方程如下：Y=3.802X-139.548假設臺灣未來5年制造業生產值如下：年度19871988198919901994預估增長率18%20%22%25%25%估計生產值55903067083681842010230241278780以未來5年制造業生產值的估計值，代入回歸方程式，可求得未來5年馬達需求預測如下表：年度19871988198919901991未來需求值預測（千元）20016482429888299516037788384758435此外，除了臺灣馬達市場外，外銷方面亦應隨時注意國外同業情況，例如日本開發全銅板制馬達，對市場是否會產生革命性影響，臺灣廠家應注意技術與新產品的開發，以免將來被市場淘汰。拓展外銷的成敗關鍵在于產品是否物美價廉，能否在海外市場具有競爭能力。目前臺灣的短處是成本甚高，主要因為部分關鍵零件由國外進口，來源受日本控制，單價亦高。因此，對10馬力以上至100馬力以下泛用馬達，需要較多的人工，可利用東南南亞或中國內陸較低廉的工資，進行拓展，以提高10馬力至100馬力泛用馬達的競爭力。目標設定針對未來市場發展情況預測，參照本廠過去5年市場占有情況，以下個5年度努力目標及未來5年的市場占有率目標為基礎，規劃出未來5年年度銷售目標及年度生產目標。（一）市場占有率目標參照本廠過去市場占有率增減增情況，某某馬達廠未來5年市場占有率目標設定如下所示：未來5年市場占有率目標年度19871988198919901991目標7%7.5%8%8.5%9%(二)年度銷售目標由上表及市場總預測可算出未來5的年度銷售目標。其計算法為同年度未來需求值乘以市場占有率，則得下表所示。年度銷售目標年度19871988198919901991銷售目標（千元）140 115182 242239 631321 201428 259(三)年度生產目標年度生產產品組合方面，則希望以下列目標發展，使產品組合結構朝高附加價值發展，以便有利于公司未來發展。年度生產目標表年度馬力范圍198719881989199019911以下（%）1.15(%)5.110(%)10.150(%)50.1500(%)65.020.08.04.03.062.020.009.06.03.060.021.010.06.03.058.022.010.06.53.555.023.011.07.04.0財力計劃1財務策略企業任何活動，均需要財務的后盾，所以財務可以說是企業內一切活動的基礎，而財務管理的現金及流動資金，更有如企業的血液，運行于企業的各個活動，每一人角落。本公司財務策略以穩健為主，支援企業的其他活動使其無后顧之憂，盡全力于本身的方法改善和提高效率，以使企業整體發揮出最大潛力。然而一個企業為了在競爭中求生存，除了靠財務的穩健，還是不夠的，所謂時代巨輪向前滾，任何事物不進則退。因此本公司另一財務上策略是求取最快的發展，然而財務的穩健多少會使人初看之下認為必會阻礙發展速度。當然，短期內可能會顯示兩相沖突，但長期下來是兩者相輔相秉的，簡略言之，財務策略如下：（1）財務結構以穩健為主。（2）在穩健前提下，求取公司長期性發展。2財務目標本公司今后5年的財務目標，根據市場預測、生產計劃、市場計劃、社會環境情況等預測結果，以及為配合企業其他功能業務，在財務策略的前提下，制定財務目標：（1）自有資本以不低于40%為目標。（2）純利率以不低于10%為目標。（3）股利發放12%至25%為目標。（4）流動比率以不低于150%為目標。（5）投資報酬以不低于10%為目標。3財務計劃財務計劃內容包括企業資本籌集的計劃和資本運用的計劃。換言之，財務計劃乃是為求完成企業的短期及長期目標和短期及長期計劃而按其所需資金編列而成的一種計劃。其內容為“以最理想而經濟的方法，籌集企業所需資金，實施對資金支出的管理及決定對其支出結果的評價”。財務計劃依其內容，包含下列各種計劃：現金收支計劃運用資本計劃設備資本或固定資本計劃資本結構計劃或預定資產負債表利益計劃或預定損益表為配合前述公司的目標、政策及各部門計劃，財務計劃分述如下。（1）現金收支計劃現金是企業每日所需食糧，它的來源最主要是營業收入，其他如變賣資產、出售股票、營業外收入等亦是現金來源。而現金支出主要為購買材料、設備、支付工資等?，F金通常存入銀行，但為了日常業務的順利推行，必然留有一部分當作臨時急需及購買小物品或服務這用。此種現金一般稱為零用金。（2）運用資金計劃公司資金來源不易