北京銷售分公司項目轉資管理暫行辦法第一章 總則第一條 為加強資產(chǎn)管理，規(guī)范項目轉資行為，保證資產(chǎn)真實，準確記錄資產(chǎn)相關信息，根據(jù)中國石油天然氣股份有限公司油氣資產(chǎn)及固定資產(chǎn)轉資管理暫行辦法（石油財字200463號）有關規(guī)定，結合公司管理實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱項目轉資是指達到預定可使用狀態(tài)的購建、改造工程項目，經(jīng)竣工決算、竣工決算審計后，按照審定的工程成本（包括收購支出、建安工程支出、設備材料支出、其他支出）由在建工程轉入固定資產(chǎn)核算及管理。項目預轉資是指項目達到預定可使用狀態(tài)，但手續(xù)未履行完畢，按照批準的項目概算、預算或相應投資計劃，結合實際完成工作量，客觀估計已完工部分（或全部）的成本，并將估算成本轉入資產(chǎn)核算及管理。第三條 項目轉資遵循以下原則（一）真實性原則：資產(chǎn)成本及相關信息真實、可靠，與實物相一致。（二）及時性原則：資產(chǎn)購建完成達到預定可使用條件后，必須在驗收合格之日起限期完成轉資。1、收購項目依據(jù)資產(chǎn)評估報告和資產(chǎn)驗收清單，在資產(chǎn)交接后一個月內(nèi)轉資；2、新建項目、改造項目按照經(jīng)過審計的竣工決算和交付使用資產(chǎn)清單轉資。相關手續(xù)不能及時完成的，需在一個月內(nèi)完成預轉資，三個月內(nèi)完成正式轉資；（三）完整性原則：資產(chǎn)相關信息的記錄應充分完整，滿足管理需要。第四條 本辦法適用于公司按照集團公司投資管理辦法和集團公司物資采購管理辦法的有關規(guī)定通過收購、新建、改造方式取得資產(chǎn)的轉資工作管理。第二章 轉資標準、要求第五條 按照企業(yè)會計準則固定資產(chǎn)、內(nèi)部會計控制規(guī)范工程項目（試行）的要求，購建、改造項目應按股份公司的規(guī)定以下標準和確認條件進行轉資。（一） 轉資標準1、為公司生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理目的而持有。2、預計使用年限超過一年。3、單位價值較高（現(xiàn)行標準2000元）。（二） 確認條件1、該資產(chǎn)包含的經(jīng)濟利益很可能流入公司。2、該資產(chǎn)的成本能夠可靠的計量。同時滿足上述轉資標準和確認條件的實物，才能確認為公司資產(chǎn)。不符合上述轉資標準和確認條件的實物不得轉資。第六條 預定可使用狀態(tài)是指資產(chǎn)實體功能達到預定使用目標。存在以下情況之一時，可認為所購建的資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)：（一）資產(chǎn)的實體建造工作已全部完成或者實質上已經(jīng)全部完成。（二）已經(jīng)通過試生產(chǎn)或試運行，且結果表明資產(chǎn)能夠正常運行或者能夠穩(wěn)定地生產(chǎn)出合格產(chǎn)品，或者試運行結果表明能夠正常運轉或營業(yè)。（三）發(fā)生在該項資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生。（四）所購建的資產(chǎn)已經(jīng)達到設計或合同要求，或與設計或合同要求基本相符，即使有極個別地方與設計或合同要求不相符，也不足以影響其正常使用。第七條 對未辦理竣工決算但達到預定可使用狀態(tài)項目，應辦理預轉資，辦理正式轉資時將預轉資價值調(diào)整為最終確認的價值，并相應調(diào)整已提折舊額。第三章 職責分工第八條 投資建設管理處職責：（一）負責項目質量監(jiān)控、進度確認、結算審查，組織項目驗收、資產(chǎn)驗收交接。（二）負責收購項目資產(chǎn)評估，提交資產(chǎn)評估報告、資產(chǎn)與證照交接清單。第九條 財務資產(chǎn)處職責：（一）負責項目付款、成本預估或確認，參與項目驗收、資產(chǎn)驗收交接。（二）負責歸集與項目有關的成本支出，如建安工程費、設備工器具購置費、設計費、監(jiān)理費、資本化利息等，進行項目決算、轉資賬務處理。第十條 審計監(jiān)察處負責項目決算審計，提交符合規(guī)定的審計報告。第十一條 加管處負責加油站辦公及生活用品采購、驗收、結算，調(diào)運處負責油庫辦公及生活用品采購、驗收、結算，提交辦公及生活用品配備明細表。第十二條 非油品處負責項目工程物資采購、驗收、結算，提交甲供工程物資設備明細表。第十三條 質安處負責消防設備與器材、化驗儀器、計量器具采購、驗收、結算，提交消防設備與器材、化驗儀器、計量器具明細表。第十四條 信息統(tǒng)計處負責信息化設備設施采購、結算，提交信息化設備設施明細表。第四章 轉資流程第十五條 自建（新建、收購）項目（一）投資建設管理處工程管理組組織財務、安全、零售/調(diào)運、非油等部門人員進行項目工程驗收，填寫工程驗收單。（二）投資建設管理處工程管理組對在建工程項目狀態(tài)進行分析判斷，對達到預定可使用狀態(tài)項目編制工程進度確認單、對形成的資產(chǎn)填寫資產(chǎn)交接明細表。（三）投資建設管理處造價管理組依據(jù)審定的工程結算，對應資產(chǎn)交接明細表內(nèi)容劃分各單項資產(chǎn)建安費用，填制單項資產(chǎn)建安費用明細表；（四）財務資產(chǎn)處歸集投資建設管理處提交的資產(chǎn)交接明細表、單項資產(chǎn)建安費用明細表；非油處提交的甲供工程物資設備明細表；加管處提交的辦公及生活用品配備明細表、質安處提交的消防設備與器材、化驗儀器、計量器具明細表；信息統(tǒng)計處提交信息化設備設施明細表等進行項目竣工決算，編制單項工程轉資明細表。（五）審計監(jiān)察處組織項目決算審計，提出調(diào)整意見，書面確認項目單項資產(chǎn)的實際成本，核準單項工程轉資明細表內(nèi)容。（六）投資建設管理處工程管理組依據(jù)項目決算、審計報告編制竣工驗收報告，實物資產(chǎn)管理組依據(jù)審定的資產(chǎn)交接明細表、單項工程轉資明細表組織資產(chǎn)驗收交接。投資建設管理處工程管理組、財務及資產(chǎn)使用單位參加資產(chǎn)驗收交接工作；（七）財務資產(chǎn)處依據(jù)項目竣工驗收報告、審計報告對達到預定可使用狀態(tài)的在建工程項目當月進行轉資或預轉資；（八）財務資產(chǎn)處年末組織工程項目轉資協(xié)調(diào)會，會同投資、審計、零售/調(diào)運等部門對在建工程項目進行清理、工程進度情況進行分析判斷，編制工程進度確認單、工程進度分析表，對已達到預定可使用狀態(tài)但尚未轉資的在建工程辦理轉資或預轉資；（是否需要這一條？）（九）財務資產(chǎn)處按照股份公司資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)的要求，將轉資資產(chǎn)相關信息及時、真實、完整地錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)。第十六條 收購項目（一）投資建設管理處開發(fā)管理組簽訂、履行資產(chǎn)收購合同，審核確認項目進度及權屬性證照辦理情況；（二）投資建設管理處開發(fā)管理組對收購項目狀態(tài)進行分析判斷，對達到預定可使用狀態(tài)項目組織財務、安全、零售/調(diào)運、非油、造價、實物資產(chǎn)等部門人員進行項目驗收、交接，簽署資產(chǎn)、證照交接清單；（三）投資建設管理處開發(fā)管理組組織項目資產(chǎn)評估，提交資產(chǎn)評估報告、資產(chǎn)交接清單及土地證、房產(chǎn)證等資產(chǎn)類證照；（四）財務資產(chǎn)處依據(jù)項目項目資產(chǎn)評估報告、資產(chǎn)交接清單，歸集、整理與項目有關支出，對達到預定可使用狀態(tài)項目當月辦理轉資或預轉資手續(xù)；（五）財務資產(chǎn)處按照股份公司資產(chǎn)管理