小金小金庫庫的的專項專項治理治理 課課后后練習練習 判斷判斷題題 3 小金庫 始于上世紀七十年代末財政部組織清理的 小錢柜 而1986年開展稅收財務物價大 檢查時開始俗稱 小金庫 題題號 號 Qhx005770 A 對 正確答案 A 1 小金庫的最新定義是 凡違反國家財經法規及其他有關規定 侵占 截留國家和單位收入 未 列入本單位財務會計部門賬內或未納入預算管理 私存私放的各項資金均屬 小金庫 題題號 號 Qhx005771 B 錯 題目解析 小金庫的最新定義是指違反法律法規及其他有關規定 應列入未列入符合規定的單 位賬簿的各項資金 含有價證券 及其形成的資產 1 超范圍 超標準發放獎金 津貼即使是在國家規定的賬簿內登記 核算 也屬于小金庫行為 題題號 號 Qhx005772 B 錯 正確答案 B 題目解析 超范圍 超標準發放獎金 津貼 公款旅游 請客 送禮等 但只要是在國家規定的賬 簿內登記 核算 就不能認定為 小金庫 只能按違反財政 財務 會計法律 法規 制度進行處 理 處罰 4 有些單位可能通過上下級單位之間相互轉移資金來設立 小金庫 題題號 號 Qhx005773 A 對 正確答案 A 2 只有以現金形式存在才屬于小金庫 題題號 號 Qhx005774 B 錯 題目解析 小金庫可能存在形態為 現金形態 銀行存款形態 有價證券形態 固定資產形態 股 權和債權形態 4 在突擊盤庫時 當判斷現金會存放在多個保險柜時 應安排幾個盤點小組同時進行 題題號 號 Qhx005775 A 對 正確答案 A 3 采用清查票據法檢查票據不包括作廢的票據 題題號 號 Qhx005776 B 錯 正確答案 B 題目解析 采用清查票據法應檢查作廢的票據是否加蓋 作廢 戳記 5 會議記錄往往能反映一些單位違紀違規問題的蛛絲馬跡 可以通過審閱會議記錄來獲取一些 小金庫的線索 題題號 號 Qhx005777 A 對 正確答案 A 3 檢查小金庫時要注意被查單位歷年在對待同一件事的處理上是否一致 題題號 號 Qhx005778 A 對 正確答案 A 1 在分析判斷發現疑點掌握一定證據的基礎上 向資金往來單位或其下屬單位進行審計屬于審 閱相關資料法 題題號 號 Qhx005779 B 錯 正確答案 B 題目解析 在分析判斷發現疑點掌握一定證據的基礎上 向資金往來單位或其下屬單位進行審 計屬于延伸檢查法 4 財政超范圍 超標準發放獎金 津貼只要是在國家規定的賬簿內登記 核算 也要認定為 小 金庫 題題號 號 Qhx006129 A 對 B 錯 正確答案 B 題目解析 財政超范圍 超標準發放獎金 津貼只要是在國家規定的賬簿內登記 核算 就不能 認定為 小金庫 2 突擊盤存法最重要的是事先掌握被查單位有幾個保險柜 題題號 號 Qhx006130 B 錯 正確答案 B 題目解析 突擊盤存法最重要的把握時機 4 比較分析法可以利用計算機來排查 解決數據量大 流程復雜 時間緊等難題 提高檢查效率 和檢查質量 題題號 號 Qhx006131 A 對 B 錯 正確答案 A 2 小金庫 是指違反法律法規及其他有關規定 應列入未列入符合規定的單位賬簿的各項資金 含有價證券 及其形成的資產 題題號 號 Qhx006132 A 對 B 錯 正確答案 A 5 認定是否屬于 小金庫 關鍵看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿 題題號 號 Qhx006133 A 對 B 錯 正確答案 A 單選題單選題 3 改革開放以來 包括本次對小金庫的專項治理 我國共開展了 次全國范圍的大規模專項治理 小金庫 行動 題題號 號 Qhx005780 A 1 B 2 C 3 D 4 正確答案 C 題目解析 包括本次對小金庫的專項治理 我國共開展了3次全國范圍的大規模專項治理 小金庫 行動 分別為1989年 1995年和2009年 3 認定是否屬于 小金庫 的標準是 題題號 號 Qhx005781 A 資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿 B 在往來科目中列收列支 C 超范圍 超標準發放獎金 津貼 D 公款旅游 請客 送禮等 正確答案 A 題目解析 認定是否屬于 小金庫 關鍵看資金或資產是否列入符合規定的單位賬簿 2 對于現金形式存在的 小金庫 實踐中比較有效的檢查方法是 題題號 號 Qhx005782 A 突擊盤庫 B 賬戶核對法 C 清查票據法 D 審閱相關資料法 正確答案 A 題目解析 對于私設 小金庫 的部門來講 除保管困難外 現金是使用起來最為方便 最為便捷 的 對這種形式的 小金庫 實踐中比較有效的檢查方法是突擊盤庫 由于以現金形式存在 其 他方法都有可能難以發現 1 通過詢問 調查有關部門或知情人員 并對其做思想工作 講明利害關系 調查 核實證據 屬于以下哪種小金庫檢查方法 題題號 號 Qhx005783 A 比較分析法 B 賬戶核對法 C 調查取證法 D 利用舉報法 正確答案 C 題目解析 通過詢問 調查有關部門或知情人員 并對其做思想工作 講明利害關系 調查 核實 證據屬于調查取證法 4 檢查是否有虛報冒領款項轉做 小金庫 的情況 要特別注意 題題號 號 Qhx005784 A 檢查的突擊性 B 重點審查白條抵庫 大額和金額較整 有規律的支出 C 盡量掌握其各種收入的來源 D 對單位的財務數據進行比較分析 正確答案 B 題目解析 支出追查法通過審查各項開支 檢查是否有虛報冒領款項轉做 小金庫 的情況 特別 注意審查白條抵庫 大額和金額較整 有規律的支出 必要時延伸到關聯單位 4 小金庫檢查時查閱被查單位的會議記錄 屬于以下哪種方法 題題號 號 Qhx005785 A 審閱相關資料法 B 清查票據法 C 調查取證法 D 延伸審計法 正確答案 A 題目解析 審閱相關資料法包括以下內容 審查會計憑證后附的原始憑單 考究其真偽 審查合 同 協議 特別注意保證金和押金的情況 查閱被查單位的會議記錄 因為會議記錄往往能反映 一些單位違紀違規問題的蛛絲馬跡 可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索 查閱會計 人員交接記錄 會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據 能夠記錄交接過程中涉及到全部會 計賬簿 資料等真實情況 認真檢查歷任會計 出納人員的交接記錄 可能會發現違法亂紀問題 的線索 4 以下行為不屬于審閱相關資料法的是 題題號 號 Qhx005786 A 審查會計憑證后附的原始憑單 考究其真偽 B 審查合同 協議 特別注意保證金和押金的情況 C 查閱會計人員交接記錄 D 審核票據編號是否連續 正確答案 D 題目解析 審閱相關資料法包括以下內容 審查會計憑證后附的原始憑單 考究其真偽 審查合 同 協議 特別注意保證金和押金的情況 查閱被查單位的會議記錄 因為會議記錄往往能反映 一些單位違紀違規問題的蛛絲馬跡 可以通過審閱會議記錄來獲取一些問題的線索 查閱會計 人員交接記錄 會計人員交接記錄是非常重要的檢查證據 能夠記錄交接過程中涉及到全部會 計賬簿 資料等真實情況 認真檢查歷任會計 出納人員的交接記錄 可能會發現違法亂紀問題 的線索 D屬于清查票據法 2 檢查票據購買登記簿 清點所提供的票據存根是否完整 屬于以下哪種方法 題題號 號 Qhx005787 A 審閱相關資料法 B 清查票據法 C 調查取證法 D 賬戶核對法 正確答案 B 題目解析 清查票據法包括檢查票據購買登記簿 清點所提供的票據存根是否完整 審核票據編 號是否連續 填寫項目是否齊全 大 小寫金額 復寫字跡是否一致 有無涂改現象 作廢的票據 是否加蓋 作廢 戳記 5 主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看 觀察辦公場所有無閑置租賃 電梯間有無移動傳 媒廣告 通訊機站等情況 按照目前市場運作機制 這些都可能為被檢查單位帶來額外收入 以 上方法屬于 題題號 號 Qhx005788 A 審閱相關資料法 B 突擊盤庫 C 調查取證法 D 現場勘察法 正確答案 D 題目解析 主要到被檢查單位辦公場所進行實地查看 觀察辦公場所有無閑置租賃 電梯間有無 移動傳媒廣告 通訊機站等情況 按照目前市場運作機制 這些都可能為被檢查單位帶來額外收 入 屬于現場勘察法 4 為落實被查單位 疑問 資金的最終去處 審計人員按照審計程序的要求 帶著介紹信來到延 伸單位的開戶行進行審查 經查有部分支出進了某大藥房 有部分支出進了某工程有限公司 又 有部分支出進了某區綜合商店 這屬于以下哪種方法 題題號 號 Qhx005789 A 清查票據法 B 延伸審計法 C 調查取證法 D 現場勘察法 正確答案 B 題目解析 延伸審計法指在分析判斷發現疑點掌握一定證據的基礎上 向資金往來單位或其下 屬單位進行延伸審計 3 全面了解被查單位的行政管理 業務活動和經營管理活動情況 盡量掌握其各種收入的來源 以利于確認是否全部收入都已入賬 核對報表與收入總賬 明細賬是否相符 重點核查行政事 業性收費 罰沒收入 各類協會 學會的收入 投資分利 房屋租賃收入 出售低值易耗品 材料 廢料收入等是否入賬 審查有無非法收入或用不合法票據收費 有無截留事業收入 經營收入 和其他收入 這種檢查方法是 題題號 號 Qhx006134 A 突擊盤存法 B 現場勘查法 C 收入核實法 D 支出追查法 正確答案 C 題目解析 收入核實法 面了解被查單位的行政管理 業務活動和經營管理活動情況 盡量掌握 其各種收入的來源 以利于確認是否全部收入都已入賬 核對報表與收入總賬 明細賬是否相符 重點核查行政事業性收費 罰沒收入 各類協會 學會的收入 投資分利 房屋租賃收入 出售 低值易耗品 材料 廢料收入等是否入賬 審查有無非法收入或用不合法票據收費 有無截留事 業收入 經營收入和其他收入 5 審查被查單位的銀行開戶情況 同被查單位提供的資料進行核對 同時 核實銀行存款與銀 行對賬單是否相符 這種檢查方法是 題題號 號 Qhx006135 A 突擊盤存法 B 現場勘查法 C 收入核實法 D 賬戶核對法 正確答案 D 題目解析 賬戶核對法 審查被查單位的銀行開戶情況 同被查單位提供的資料進行核對 同時 核實銀行存款與銀行對賬單是否相符 5 某生產企業將生產剩下的邊角料出售 出售收入沒有入賬 而直接用于員工福利發放 這種 情況 題題號 號 Qhx006136 A 僅違反了會計制度 B 僅違反了稅收法規 C 屬于私設 小金庫 D 合理合法行為 正確答案 C 解析 收入沒有入賬 少繳了稅金 屬于私設 小金庫 行為 違反了會計 稅法等相關規定 1 對于私設 小金庫 的單位 是用起來最方便 最為便捷的 題題號 號 Qhx006137 A 現金 B 有價證券 C 固定資產 D 股票 正確答案 A 題目解析 對于私設 小金庫 的單位 現金是用起來最方便 最為便捷的 1 審核票據編號是否連續 填寫項目是否齊全 大 小寫金額 復寫字跡是否一致 有無涂改現 象 作廢的票據是否加蓋 作廢 戳記 這種檢查方法是 題題號 號 Qhx006138 A 突擊盤存法 B 現場勘查法 C 收入核實法 D 清查票據法 正確答案 D 題目解析 清查票據法的清查內容包括 檢查票據購買登記簿 清點所提供的票據存根是否完整 審核票據編號是否連續 填寫項目是否齊全 大 小寫金額 復寫字跡是否一致 有無涂改現象 作廢的票據是否加蓋 作廢 戳記 可以以票據領購 使用 繳銷 結存登記為線索 通過計算機 排序 計算或人工摸排審核尋找差異 多多選題選題 2 改革開放以來 我國在以下哪些年份開展了全國范圍的大規模專項治理 小金庫 行動 題題號 號 Qhx005790 A 1989年 B 1995年 C 2000年 D 2009年 正確答案 ABD 題目解析 包括本次對小金庫的專項治理 我國共開展了3次全國范圍的大規模專項治理 小金庫 行動 分別為1989年 1995年和2009年 5 以下屬于本次小金庫治理的主要指導文件的是 題題號 號 Qhx005791 A 關于深入開展 小金庫 治理工作的意見 B 關于在黨政機關和事業單位開展 小金庫 專項治理工作的實施辦法 C 預算外資金管理實施辦法 D 關于深化收支兩條線改革進一步加強財政管理意見 正確答案 AB 題目解析 小金庫 治理主要指導文件為關于深入開展 小金庫 治理工作的意見 中辦發 2009 1 8號 關于在黨政機關和事業單位開展 小金庫 專項治理工作的實施辦法 中紀發 2009 7號 另外兩個文件 但并不是專門針對本次小金庫治理的 1 我國對小金庫的認定 2009年的定義與1995年定義的區別是 題題號 號 Qhx005792 A 強調金額的大小 設立小金庫的最小金額標準 B 不突出設立 小金庫 的手段和方法 C 不區分單位財務會計部門賬內或預算管理 強調符合規定的單位賬簿 D 不僅僅局限在資金 強調各項資金及其形成的資產 正確答案 BCD 題目解析 定義差別 1 不突出設立 小金庫 的手段和方法 2 不區分單位財務會計部門賬內或 預算管理 強調符合規定的單位賬簿 3 不僅僅局限在資金 強調各項資金及其形成的資產 4 以下屬于可能會產生小金庫的行為的是 題題號 號 Qhx005793 A 違規收費 罰款及攤派 B 以會議費 勞務費 培訓費和咨詢費等名義套取資金 C 經營收入未納入規定賬戶核算 D 虛列支出轉出資金 正確答案 ABCD 題目解析 小金庫的來源方式 違規收費 罰款及攤派設立 小金庫 用資產處置 出租收入設立 小金庫 以會議費 勞務費 培訓費和咨詢費等名義套取資金設立 小金庫 經營收入未納入規 定賬戶核算設立 小金庫 虛列支出轉出資金設立 小金庫 以假發票等非法票據騙取資金設立 小金庫 上下級單位之間相互轉移資金設立 小金庫 3 小金庫的可能存在形態包括 題題號 號 Qhx005794 A 股權和債權形態 B 銀行存款形態 C 有價證券形態 D 固定資產形態 正確答案 ABCD 題目解析 小金庫可能存在形態為 現金形態 銀行存款形態 有價證券形態 固定資產形態 股 權和債權形態 1 目前 小金庫 的基本特點包括 題題號 號 Qhx005795 2 A 資金來源是公用的 B 形成方式是隱蔽的 C 使用性質是違法的 D 登記 核算在國家規定的賬簿內 正確答案 ABC 題目解析 小金庫 有那些的基本特點 資金來源是公用的 形成方式是隱蔽的 使用性質是違法 的 D不屬于小金庫 1 目前 處理處罰 小金庫 違法行為的法律依據有 題題號 號 Qhx005796 A 1999年修訂后的 會計法 B 2001年修訂后的 稅收征管法 C 2005年2月起實施的 財政違法行為處罰處分條例 D 2009年關于深入開展 小金庫 治理工作的意見 正確答案 ABC 題目解析 小金庫 違法行為處理處罰法律依據 1999年修訂后的 會計法 2001年修訂后的 稅 收征管法 2005年2月起實施的 財政違法行為處罰處分條例 D并不是處罰的法律依據 僅提 供原則指導 4 利用收入核實法檢查小金庫時 應重點核查是否入賬的收入包括 題題號 號 Qhx005797 A 行政事業性收費 B 罰沒收入 C 投資分利 D 房屋租賃收入 正確答案 ABCD 題目解析 收入核實法要重點核查行政事業性收費 罰沒收入 各類協會 學會的收入 投資分 利 房屋租賃收入 出售低值易耗品 材料 廢料收入等是否入賬 3 以下屬于賬戶核對法內容的是 題題號 號 Qhx005798 A 審查被查單位的銀行開戶情況 同被查單位提供的資料進行核對 B 核實銀行存款與銀行對賬單是否相符 C 核對報表與收入總賬 明細賬是否相符 D 核對母公司合并報表與子公司報表 正確答案 AB 題目解析 賬戶核對法主要核對銀行相關內容 包括 審查被查單位的銀行開戶情況 同被查單 位提供的資料進行核對 核實銀行存款與銀行對賬單是否相符 5 以下屬于利用舉報法內容的是 題題號 號 Qhx005799 A 公布 小金庫 檢查線索舉報電話 B 公布 小金庫 檢查線索舉報通信地址 包括電子郵箱地址 C 收到 小金庫 舉報信息 檢查組應對舉報信息的真實程度進行初步判斷 D 參考 小金庫 舉報信息進行實質性測試 正確答案 ABCD 題目解析 利用舉報法包括在開展 小金庫 的檢查時 公布 小金庫 檢查線索舉報電話和通信地 址 包括電子郵箱地址 也很重要 一旦收到 小金庫 舉報信息 檢查組應對舉報信息的真實程 度進行初步判斷 重點對舉報涉及的有關人員 資金流向進行調查 參考 小金庫 舉報信息進行 實質性測試 可以提高檢查的針對性 1 下列屬于 小金庫 資金的使用方向的有 題題號 號 Qhx006139 A 彌補經費 B 發放獎金 C 接待宴請 D 私分 正確答案 ABCD 題目解析 小金庫 資金的使用方向包括 彌補經費 購建資產 發放獎金 津補貼 福利等 接待 宴