XX集團內部控制制度（制度范本、DOC格式） 一、為了加強*股份有限公司（以下簡稱“公司”）內部控制制度建設，強化企業管理，健全自我約束機制，促進現代企業制度的建設和完善，保障公司經營戰略目標的實現，根據公司法、會計法和其他相關的法律法規，制定本制度。 二、內部控制是指公司董事會、經理層及所有員工共同實施的，為了保證各項經濟活動的效率和效果，確保財務報告的可靠性，保護資產的安全、完整，防范、規避經營風險，防止欺詐和舞弊，確保有關法律法規和規章制度的貫徹執行等而制定和實施的一系列具有控制職能的業務操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 三、建立健全內部控制制度，應當達到以下目標 1、建立和完善符合現代企業制度要求的內部組織結構，形成科學的決策、執行和監督機制，逐步實現權責明確、管理科學； 2、保證國家法律、公司內部規章制度及公司經營方針的貫徹落實。 3、建立健全全面預算制度，形成覆蓋公司所有部門、所有業務、所有人員的預算控制機制； 4、保證所有業務活動均按照適當的授權進行，促使公司的經營管理活動協調、有序、高效運行； 5、保證對資產的記錄和接觸、處理均經過適當的授權，確保資產的安全和完整并有效發揮作用，防止毀損、浪費、盜竊并降低減值損失； 6、保證所有的經濟事項真實、完整地反映，使會計報告的編制符合會計法和企業會計制度等有關規定； 7、防止、發現和糾正錯誤與舞弊，保證帳面資產與實物資產核對相符； 四、制定與修改內部控制制度應遵循以下總體原則 1、合法性原則。 內部控制制度必須符合國家法律法規的規定。 2、全面性原則。 內部控制制度應涵蓋公司內部的經濟業務、相關部門和相關崗位，并對業務處理過程中的關鍵控制點落實到決策、執行、監督、反饋等各個環節。 3、協調性原則。 內部控制制度要符合公司的中、長期規劃和短期目標，與公司其他管理控制制度相互協調，注重制度的整體實施效果。 4、經濟性原則。 內部控制制度建設應當處理好成本與效益的關系，以合理的控制成本達到最佳的控制效果。 5、時效性原則。 內部控制制度要隨著外部經濟環境的變化和經營管理的需要，不斷評價和及時更新。 五、本制度所規范內部控制主要包括以下內容 1、供應生產銷售內部控制制度； 2、資金內部控制制度； 3、財務會計內部控制制度； 4、全面預算制度； 5、內部審計制度； 6、投資內部控制制度； 7、子公司（企業）內部控制制度。 第二章機構及崗位職責 一、公司根據經營管理的需要設置組織機構，在各機構配備相應的業務人員。 二、公司內部機構設置、崗位設置及職能劃分應符合內部控制原則和目標。 三、公司新設、撤銷機構，或變更機構職能，應符合國家法律、法規和公司內部制度的規定，按照確定的授權體系審核批準。 四、各機構管理人員應具備以下基本條件 1、堅持原則，廉潔奉公； 2、具有較高的專業技術水平和必須的專業技術資格； 3、具有該職務所需的業務能力業務經驗； 4、熟悉國家相關法律、法規、政策，掌握本行業業務管理的有關知識； 5、有較強的組織能力； 6、身體狀況能夠適應本職工作的要求。 五、國家法律、法規、政策對機構設置和管理人員的資格、任免、回避已有規定的，公司在設置該機構和任命管理人員時，應嚴格遵守相關規定。 六、機構內部崗位設置或職責劃分發生改變，應符合公司內部制度的規定和內部控制的原則，按照確定的授權體系審核批準。 七、機構、崗位的設置與職責劃分應當堅持不相容職務相互分離和回避的原則，保證內部機構、崗位及其職責權限的合理設置和分工，提高崗位設置的效率，確保不同機構和崗位之間權責明確相互制約、相互監督。 八、董事會下設審計委員會，為公司內部控制管理的權利機構。 九、公司設置審計部，隸屬于審計委員會，負責包括內部控制審計在內的公司內部審計日常工作。 審計部在審計委員會授權下對內部控制的執行情況進行檢查和評價，對內部控制上存在的缺陷提出改進建議。 第三章內部控制方法 一、內部控制的基本方法主要包括全面預算控制、經營風險控制、會計控制、授權批準控制、文件記錄控制、財產保全控制、業務人員素質控制、內部報告控制、內部審計、信息技術控制。 二、預算控制是企業內部控制的重要組成部分。 公司實行全面預算管理，由董事會下設預算管理委員會進行管理，其常設機構預算管理辦公室負責預算管理的日常事務。 三、經營風險控制要求公司樹立風險意識，建立有效的風險管理系統，通過風險預警、風險識別、風險報告等措施，對公司的財務風險和經營風險進行全面防范和控制。 四、組織結構控制堅持不相容職務相互分離的原則，合理設置內部機構，科學劃分職責權限，形成相互制衡機制。 不相容職務主要包括授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與內部審計、業務經辦和財產保管、授權批準與監督檢查等職務。 五、授權批準控制要求公司及各部門明確規定授權批準的范圍、層次、程序、責任等相關內容，公司內部的各級管理人員必須按照授權范圍行使相應職權，經辦人員在授權范圍內辦理經濟業務。 六、文件記錄控制是組織規劃控制和授權批準控制的手段。 本制度規范了公司組織結構職能圖和業務授權表，建立崗位說明書，制定業務流程手冊，建立嚴密的內部控制系統。 七、財產保全控制要求公司嚴格限制未經授權的人員對實物資產的直接接觸，采取定期盤點、財產記錄、賬實核對、財產保險等措施，確保各種財產安全完整。 八、業務人員素質控制要求公司建立和實施科學的聘用、培訓、輪崗、考核、獎懲、晉升、淘汰等人事管理制度，制定業務人員工作規范，保證業務人員勝任相應的工作。 九、內部報告控制要求公司建立和完善內部預算執行報告、資金分析報告、經營分析報告、資產分析報告、投資分析報告等報告制度，全面反映經濟活動情況，及時提供經濟活動中的重要信息，分析經營管理中存在的問題，提出改進意見，增強內部管理的時效性和針對性。 十、公司內部審計工作由董事會下設審計委員會負責，審計部負責內部審計日常工作，并對審計委員會負責。 審計部按照審計委員會批準的內部審計計劃，對公司各部門進行定期或不定期審計，保證公司各項制度的貫徹落實。 十一、信息技術控制要求運用信息技術手段建立內部控制系統，減少和消除人為操縱因素，確保內部控制的有效實施；同時要加強對信息系統開發與維護、數據輸入與輸出、文件儲存與保管、網絡安全等方面的控制。 第四章內部控制基礎工作 一、董事會或經理層應根據審計部和注冊會計師對內部控制的評價、建議，及時改進內部控制，調整機構、崗位設置和職責分工，完善授權體系。 二、各項業務活動應遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規程，嚴格按照職責分工和業務授權進行。 三、各業務部門應及時向會計部傳遞會計核算所需單據和報告，保證會計信息的及時性、準確性。 四、會計部定期組織各業務部門進行資產盤點，保證帳面資產與實物資產核對相符。 五、公司各部門應妥善保管各類業務資料，保證內部控制檔案的完整。 內部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經公司領導批準。 內部控制檔案按照不同業務類型分別確定保管期限及銷毀方式。 六、業務人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的工作連同負責保管的內部控制檔案全部移交接替人員，沒有辦清交接手續的不得調動或離職。 移交人員對移交的資料的合法性、真實性承擔法律責任。 第五章授權體系概述 一、股東大會、董事會、監事會依據公司法及其他法律、法規的規定行使權利。 二、股東大會是公司的權利機構，依法行使下列職權 1、決定公司經營方針和投資計劃； 2、選舉和更換董事，決定有關董事的報酬事項； 3、選舉和更換由股東代表出任的監事，決定有關監事的報酬事項； 4、審議批準董事會的報告； 5、審議批準監事會的報告； 6、審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案； 7、審議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 8、對公司增加或者減少注冊資本作出決議； 9、對公司發行債券作出決議； 10、對公司合并、分立、解散和清算事項作出決議； 11、修改公司章程； 12、對公司聘用、解聘會計師事務所作出決議； 13、審議代表公司發行在外有表決權股份總數的百分之五以上的股東的提案； 14、審議法律、法規和公司章程規定應當由股東大會決定的其他事項。 三、公司設立董事會，對股東大會負責。 董事會行使下列職權 1、負責召集股東大會，并向大會報告工作； 2、執行股東大會的決議； 3、決定公司的經營計劃和投資方案； 4、制定公司的年度財務預算方案、決算方案； 5、制定公司的利潤分配方案和彌補虧損方案； 6、制定公司增加或減少注冊資本、發行債券或其他證券方案； 7、擬定公司重大收購、回購本公司股票或合并、分立和解散方案； 8、在股東大會授權范圍內，決定公司的風險投資、資產抵押及其他擔保事項； 9、決定公司內部管理機構的設置； 10、聘任或者解聘總經理、董事會秘書；根據總經理的提名，聘任或者解聘公司副總經理、財務負責人等高級管理人員，并決定其他報酬事項和獎懲事項； 11、制定公司的基本管理制度； 12、制定公司章程的修改方案； 13、管理公司信息披露事項； 14、向股東大會提請聘請或更換為公司審計的會計師事務所； 15、聽取公司總經理的工作匯報并檢查總經理的工作； 16、法律、法規或公司章程規定，以及股東大會授予的其他職權。 四、公司設總經理一名，由董事會聘任或解聘，對董事會負責。 總經理行使下列職權 1、主持公司的生產經營活動，并向董事會報告工作； 2、組織實施董事會決議、公司年度計劃和投資方案； 3、擬定公司的內部管理機構設置方案； 4、擬定公司的基本規章制度； 5、制定公司的具體規章； 6、提請董事會聘任或者解聘公司副總經理、財務負責人； 7、聘任或者解聘除應由董事會聘任或者解聘以外的管理人員； 8、擬定公司職工的工資、福利、獎懲，決定公司職工的聘用和解聘； 9、提議召開董事會臨時會議； 10、公司章程或董事會授予的其他職權。 五、在董事會授權下，總經理對公司內部控制制度的建立、實施、監督、完善負責。 總經理應充分履行職權，健全公司內部控制，確保內部控制制度的貫徹執行。 六、經總經理授權，公司各業務部門、各級分支機構在其規定的業務、財務、人事等授權范圍內行使相應的經營管理職能。 七、各項經濟業務和管理程序必須遵循交易授權原則，經辦人員的每一項工作必須是在其業務授權范圍內、按照一定的操作規程進行的。 八、對已獲授權的部門和人員應建立有效的評價和反饋機制，對已不適用的授權應及時修改或取消授權。 第六章附則 一、本制度適用于公司及各部門。 二、本制度由董事會負責解釋。 三、本制度自發布之日起執行。 第二篇供應生產銷售內部控制制度第一章供應內部控制制度第一節內控概述 一、定義與范圍本章所述供應循環涵蓋了從物資及服務的購置、儲存到傳遞至生產經營各部門的全過程，主要包括采購、倉儲兩個主要業務環節。 供應循環的內部控制指對供應計劃、采購作業、存貨流轉、倉儲等供應業務流程中的重要節點進行全面監控和管理。 二、控制目標確保采購業務集中歸集供應管理部門運作，并納入公司的全面經營預算和計劃控制范圍，避免重復采購和盲目采購；確保采購業務在預先設定的規范的參數體系和分級授權的審核體系下進行，以實現采購業務發生的合理性、計劃性、有效性；確保存貨倉儲業務的發生在預先設定的規范的參數體系和標準化操作流程指引下進行，以實現存貨資產高效率周轉，減少資金占壓和資產沉滯。 三、主要控制節點?各營運部門的需求和請購?進貨渠道建設?采購計劃制定?采購定價?合同形成?自行采購?倉庫實物流轉?倉庫信息報告 四、控制政策與方法?歸口各部門采購權，實施統一采購政策管理層定期設定和調整個別特定自采權限和特定采購模式，其他物資、服務等采購權限歸口供應部門，實現集中操作、統一調度；供應部統一采購管理模式、管理政策、貨源管理和業務控制標準及流程，統籌規劃批量物資需求，盡量形成批量采購，提高供應鏈整體的協同能力和反應能力。 ?采購作業計劃性控制在經營預算目標指導下，根據銷售計劃和各營運部門物資需求，形成中短期供應業務計劃，直接規范采購作業指令和進度安排，保證充分及時、靈活調整的供應能力，并提供詳盡的資金使用依據。 ?采購業務分級權限監控采購業務程序中的各重要環節根據業務特點和金額大小等，分別接受不同級別的授權控制，減少業務運作的任意性和盲目性，強化權限決策和權限責任。 ?進貨成本有效性控制采用供應市場分析、供應商管理、實施特殊采購程序規范、定價權的授權控制等多種方法，實現綜合供應成本的不斷改進，促進優化成本管理之財務目標的實現。 ?庫存物資多級帳務管理建立倉庫業務部門和財務會計部多層次帳務體系根據業務操作部門和財務職能部門的特點及需求，形成基層帳務體系和財務一級帳務體系各自物流、資產和業務等反映信息地重點和形式，在多層次帳務體系之間建立憑證、單據、帳表等形式的全面業務接口和嚴密的勾稽關系，實現多層次的信息記錄、溝通和反饋機制。 ?倉儲物資數據分析與報告制度按多種具體營運目標和物資特性定義庫存和庫存參數標準，定期形成基礎數據的分析和相關報表、報告的傳遞和反饋，在向營運部門提供及時、充分供應的同時，實現庫存規模、結構和周轉率有效性控制。 ?存貨帳實準確性控制通過貫徹基層帳務建設的一般控制標準和實施在庫物資的定期抽查和循環盤點，保證庫存物資帳實一致，提高資產規模、資產價值及資產減損等財務信息的準確性和真實性。 ?在庫物資清查處理制度和存貨非生產損耗控制按物資流轉和經營特性，明確不確定性和潛在風險較大、物流費用較高的庫存物資，劃定重點控制存量、流量和周轉的物資范圍，制定有針對性的，特殊的物資交接、在庫存儲和清理政策，減少滯料和廢料，控制生產環節之外的物料消耗。 第二節組織機構及崗位職責 一、部門及部門職責 1、供應循環管理組織機構?供應部?直接參與制定公司在既定會計期間內整體供應政策和預算安排，規劃供應部內部具體業務的管理模式；?實施歸口物資的采購、倉儲、配送運輸，相關的物資購存進度及結構規劃、物料實物管理、基礎帳務管理、物料流轉帳表和報告、物流信息管理、物流成本控制；?供應部內部設一個業務統籌管理控制機構，即計劃成本組；兩個業務運作機構，即采購組和倉庫管理組；一個信息輔助機構，即檔案資訊組。 ?計劃成本組?與財務管理部在采購計劃和進貨成本控制方面形成主要工作接口，負責物資采購流程與進度的全面計劃和控制，監督本部門預算指標的執行并匯總分析和報告預算完成情況；?制定和調整采購業務的操作標準以及特殊采購行為的管理模式，設定倉庫管理的標準參數，實施材料市場行情調研和主要供應商調研，制定進貨成本控制目標和控制方法，組織對采購業務執行過程、執行結果和供應商交易、供應商合作的考評，提交供應商汰換和新供應商引進的建議；?對采購作業、進貨渠道選擇、進貨價格確定和其他采購費用進行規范性指導、監督，并負責采集、匯總、加工和提供采購業務相關的基礎數據資料，包括供應商資料、材料市場行情、采購業務歷史數據等，向供應部經理提出改進采購業務的建議；?按有關責任部門設定的技術型號標準組織招標采購；?計劃成本組內部崗位包括計劃成本主管、材料物資計劃員、非生產性物資計劃員、招標管理員、成本管理員、庫存控制員。 ?采購組?分解采購計劃，按相關規程、指標要求及授權范圍操作執行具體采購業務，包括業務洽談、詢比價、下單、催單、查單、退貨補貨執行、差異記錄等，形成自我監督和接受外部監督；?具體協調與供應商的合作關系，落實供應部與供應商的交易合作策略，收集供應商和材料市場的基礎信息，向檔案資訊組匯總，直接參與供應商交易考核；?采購組內部崗位包括采購主管、采購經理。 ?倉庫管理組?庫區、倉位和運輸配送的具體安排調度；?倉庫物料的收料、發料、退料、轉調、存儲、清查、盤核、外驗、銷毀等實物管理，在庫物資倉儲保管。 ?實施物料編碼、倉儲貨位編碼、實施物料倉儲標準參數、倉庫基礎帳務記錄沖銷、制單和單據傳遞、定期庫存分析、相關帳表匯總和報告等信息監管，在帳務管理和庫存信息分析管理上與財務管理部形成工作接口；?倉庫管理組內崗位包括倉庫主管、倉庫管理員、收料員、發料員、質檢員、倉庫統計員、總統計員。 ?檔案資訊組?匯總、歸集、建檔、維護、更新所有采購業務的相關信息及文檔，包括供應商檔案、合同訂單檔案、材料市場價格信息庫、招標采購工作檔案等；?按權限級別控制檔案資料的調用；?定期對原始信息數據進行分類匯總和其他形式的加工，充實基本數據庫，提交相應報表，為部門內和其他管理部門提供多層次的決策信息支持；?檔案資訊組內設立檔案管理員。 2、供應循環涉及部門及職責?財務管理部按業務控制要點和權限劃分范圍參與采購、倉儲、存貨管理等供應循環控制，主要職權包括供應計劃和資金計劃的審定、重要合同會簽、參予和監督招標議標采購、以及相關控制評價工作。 ?會計部定期獲得和匯總相關票據和明細帳表，負責重點環節審核、票據審核、對帳、核算。 ?各職能部門（生產部、設備部及其他）提出物資和勞務等項目請購需求，傳遞需求計劃或請購需求，參與特定采購程序。 ?法務部對采購合同進行法律條款審定，并負責最后合同簽章。 ?質量技術部負責材料物資到貨、退庫等環節的質量檢驗和驗收工作。 ?審計部對采購作業和自采過程進行定期稽核，提交稽核報告。 二、崗位職責?供應部經理?協調和規劃部門內具體工作，落實供應部相關預算任務，并根據預算限額控制本部門的業務運作；?審定采購庫存業務參數指標的設定結果；?制訂和調整供應商管理與合作的原則和政策；?審定進貨價格成本控制目標并指導具體推進措施，審定存貨流轉的改進目標并指導具體推進措施；?審核和提交存貨資產損溢的定期處理報告；?審核超預算采購支出和費用支出。 ?計劃成本主管?制訂采購業務控制參數，匯總和提交采購方面的預算分析報告；?匯總、審核、修訂和提交物資供應計劃，根據計劃審定結果下達采購指令，組織監督采購經理計劃完成情況；?組織供應商規劃和管理工作，制訂進貨價格成本控制目標和推進具體控制措施，協調和指導計劃成本組公室的整體工作。 ?材料物資計劃員?制訂并根據實際物料需求的變動調整生產性原輔料月度供應計劃，監督采購組計劃完成情況和收集反饋信息；?收集供應商基本信息，參加供應商考核和評審。 ?非生產性物資計劃員?制訂五金、配件、勞保、辦公用品等物資的季度供應計劃，監督采購組計劃完成情況和收集反饋信息；?收集供應商基本信息，參加供應商考核和評審。 ?成本控制員?負責集團內關聯企業供應商的年度、半年度利潤成本分析，定期進行外部重點供應商季度詢價，控制采購經理的詢比價程序，收集主要物料的市場行情資料；?根據基本進貨成本信息和財務管理部傳遞的成本變動數據，提交重點物料進價成本管理改進目標的建議。 ?招標管理員?負責按照設備部及使用部門共同制訂的設備購置質量、型號、技術規格標準和進貨渠道限制標準，制作標書，組織具體招標活動，并與設備部和使用部門共同確認招標結果，向采購組傳遞采購指令；?歸集所有招標工作檔案并在資訊組存檔。 ?庫存控制員?負責庫存物資動態信息的跟蹤、匯總，監控庫房控制指標的