成本操作規程密級：高版本：1.0 實際成本操作規程金蝶軟件（中國）有限公司2020年3月5日文檔控制更改記錄日期作者版本更改參考審核姓名職位簽字分發拷貝號姓名區域目 錄1成本管理41.1業務規程圖41.2基礎設置51.2.1系統參數設置51.2.2基礎資料設置91.2.3初始化121.3日常管理121.3.1期初成本調整121.3.2產量歸集131.3.3費用歸集181.3.4成本合法性檢查181.3.5成本計算201.3.6生成憑證201.3.7期末結賬201.4重汽各車間成本要點錯誤!未定義書簽。1.4.1北部帳套錯誤!未定義書簽。1.4.1主廠帳套錯誤!未定義書簽。1成本管理1.1業務規程圖1.2基礎設置1.2.1系統參數設置在K/3主界面，選擇【系統設置】【系統設置】【實際成本】【系統參數設置】，實際成本系統未結束初始化之前，打開系統參數設置窗口，左上邊有“帳套信息”、“會計期間”兩個頁簽，如下圖所示：圖1-1 帳套信息在帳套信息的頁簽中，顯示了帳套的基本信息。圖1-2 會計期間在會計期間頁簽，您可以設置實際成本系統的啟用會計期間。結束初始化以后，再進入系統參數設置窗口，其左邊為“系統設置”、“會計期間”和“成本管理系統”三個大節點，系統設置對應前面的帳套信息，會計期間對應前面的會計期間，另外增加了一個成本管理系統，如下圖所示：圖1-3 成本系統參數實際成本系統的系統參數請根據實際管理需要進行設置，功能釋譯如下：參數說明對半成品進行成本還原成本計算時，是否把耗用半成品的直接材料成本項目還原為各成本項目。如果實際業務不需要進行成本還原，請不選擇，以提高成本計算的性能。約當系數設到成本項目成本計算中，在產品和完工產品的成本分配標準使用約當產量時，約當系數是否分成本項目取值。“計劃成本法”計價的材料耗用單價取值材料費用分配中，領用的計劃成本法計價的材料的單價取值是計劃價，還是實際價。潤分配科目。“以前年度損益調整”的結轉到該科目。本期完工半成品標準成本刷新標準單價本參數作用于成本分析系統：標準成本計算中，本期完工半成品標準成本是否刷新對應自制物料的標準單價。此選項決定半成品標準單價來源：標準成本計算結果的單價或原物料主文件中的標準單價。標準成本計算是否更新物料資料的標準成本本參數作用于成本分析系統：如果選擇，在進行標準成本計算時系統將物料新計算出來的單位標準成本自動更新填入物料主文件中的單位標準成本中。實際成本計算時進行即時出庫核算如果不選中，系統在成本計算各步驟完成時對下一步耗用的半成品或材料將不再進行出庫核算；已經應用了存貨核算系統的用戶建議選擇此參數。實際成本計算各步驟均調用委外加工入庫核算默認不選中；如果選中，系統將在成本計算各步驟完成時，自動調用委外加工入庫核算功能，重新計算委外物料提供的半成品或材料的成本信息；建議委外入庫業務有半成品入庫或委外出庫業務有半成品出庫的用戶使用，如沒有此業務，請不要選擇，以提高成本計算的性能。啟用BOM有效期管理涉及使用BOM的成本業務有：標準成本計算、實際成本計算中選擇完工產品材料成本按BOM計算、材料定額查詢、材料費用分配、廢品處理材料費用分配（分配標準采用定額材料及包含定額材料的自定義分配標準）以及物料對應共耗中的分配標準采用定額材料及包含定額材料的自定義分配標準。系統默認不選中。該參數許與計劃模塊 “啟用工程變更參數”配合使用。 成本還原系數精度設置用于設置成本還原計算時，成本還原系數的小數位數，默認4位，可錄入0-10位。產品入庫單單價來源在同時啟用實際成本系統、成本分析系統的條件下，產品實際成本、標準成本計算同時進行，通過該參數，用戶可以選擇產品的計價模式：實際成本或標準成本。該參數確定產品計價模式、賬務處理基礎，關系重大，設置時請謹慎，并不要隨意變更。日成本管理系統月初在產品成本更新該參數適應于日成本管理系統。期末在制材料盤點類型該參數適用于在產品分配標準為“在產品按材料盤點計算”。提供兩個選擇“數量”和“金額”，默認選擇“數量”。當選擇“數量”時，“在產品材料盤點錄入”數量為必錄項，成本計算時以數量為分配基礎；當選擇“金額”時，金額為必錄項,成本計算時以金額為分配基礎。啟用結轉式成本還原此參數選擇后，實際成本模塊增加子功能“結轉式成本還原”，此功能需要與成本分析模塊結合使用，在每一期實際成本完成后進行還原計算。結轉式成本還原在還原時處理了期初庫存余額和本期產品入庫成本的還原，還原數據體現了材料明細和各非材料成本項目數據，并提供了與成本分析中標準成本差異的對比分析報表。由于庫存余額參與了還原，使得還原過程是個會計期間延續的過程，一旦啟用，則每會計期間都要執行結轉式成本還原的算法，否則，會使還原結果失真，失去了還原的意義。因此，在啟用前需考慮這個因素。還原所有自制物料完工成本該參數影響結轉式成本還原的物料范圍，且僅對自制、配置屬性物料主文件中“參與結轉式成本還原”選擇為否的物料有效。當此參數選擇為否時，不參與成本還原。當此參數選擇為是時，物料自身完工成本、庫存成本參與成本還原，有還原結果及報表數據，但被父項領用時，此物料不參與還原。任務單下達生成成本對象時批號來源該參數應用于當自制類物料的計價方法為分批認定法時，任務單可以自動生成成本對象的批號規則。返工物料參與結轉式還原該參數應用于用戶已啟用結轉式還原之后，且存在領料單上勾選“是否返工”的物料，1）物料屬性“參與結轉式成本還原”參數未選擇，系統參數“還原所有自制物料完工成本”已選擇；2）物料屬性“參與結轉式成本還原”參數已選擇時，返工物料是否需要參加結轉式還原計算。如不選擇此參數，則此類物料視同外購物料處理，還原的級次到此即結束。如選擇此參數，則每次使用還原算法算到此物料之后，按此物料對應成本對象上設置的BOM展到最底層的BOM結構（如存在多層BOM）進行還原；如成本對象上未設置BOM，則取此物料對應的已使用的BOM，如沒有使用狀態的BOM，則取此物料對應的已審核的BOM。還有一個參數也需要注意，在K3主界面，選擇【系統設置】【系統設置】【存貨核算】【系統設置】，在打開的系統參數維護窗口中，選擇左邊的核算系統選項，第10項“返工物料出庫單價來源”，可以選擇前期最新自制入庫單價、期初余額加權平均單價和手工錄入，選擇項算法如下：“以前期最新自制入庫單價”為本期以前此產品的最新自制入庫單價，時間按日期排序，單價取按日期最近的單據的單價，如日期相同，則取表頭內碼最近的單價，如表頭相同，則取表體行內碼最近的單價；“期初余額加權平均單價”等于該產品期初余額總金額除以該產品期初總數量；“手工指定”為手工在領料單上錄入的單價若首先根據選項取不到單價，則直接取單據上原有單價，如果原單據中沒有單價，根據選項也取不到單價，則出庫核算報錯，需要手工維護生產領料單單價。1.2.2基礎資料設置1. 成本項目設置系統中，核算項目“成本項目”的概念與成本會計上所說的概念是一致的。對于計入產品成本的生產費用，按經濟用途所作的分類，稱為產品生產成本項目，簡稱成本項目，一般包括：直接材料、直接人工、制造費用，可根據企業實際情況細分。在K/3 主控臺，選擇【系統設置】【基礎資料】【公共資料】【成本項目】，進入成本項目維護界面。單擊【新增】，輸入代碼和名稱，點擊【保存】保存即可，如下圖所示：圖1-4 成本項目錄入界面2. 要素費用設置要素費用是對企業生產過程中發生的費用，按經濟內容所作的分類，主要包括勞動對象方面的費用、勞動手段方面的費用、活勞動方面的費用，要素費用包括：材料費用、人工費用、折舊費用等等，可根據企業的實際情況細分。在K/3主界面，選擇【系統設置】【基礎資料】【公共資料】【要素費用】，進入要素費用維護界面，單擊【新增】，各字段含義如下：圖1-6 要素費用錄入界面字段含義錄入完成后，點擊【保存】保存即可，如下圖所示：圖1-6 要素費用錄入界面3. 勞務設置在本系統中勞務是指由輔助生產部門提供，無期初、期末余額，本期生產、本期全部耗用的一種產品，本系統規定，每種勞務只能由一個輔助生產部門提供，一個輔助生產部門只提供一種勞務。在K/3主界面，選擇【系統設置】【基礎資料】【公共資料】【勞務】，擊工具欄上的【新增】按鈕，錄入代碼、名稱、默認成本項目、勞務供應部門，單擊【保存】即可，如下圖所示：圖1-8 勞務新增4. 科目設置設置了上述基礎資料后，還需要為實際成本系統設置三個科目，基本生產成本（核算項目為：部門、成本項目）、輔助生產成本（核算項目為：部門、勞務、成本項目）和制造費用（核算項目為：部門、要素費用）。5. 成本資料設置成本系統結束初始化后，在K/3 主界面，選擇【成本管理】【實際成本】【成本資料設置】【成本資料設置】，在打開的成本資料設置窗口中，可以定義分配標準，系統為各個業務預設了分配標準，用戶也可以自定義分配標準。自定義分配標準分兩類：非復合標準和復合標準。非復合標準需要用戶在【成本管理】【實際成本】【分配標準數據錄入】中維護標準值，復合標準則可根據公式中引用的標準單元或非復合標準計算出標準值。6. 分配標準設置成本系統結束初始化后，在K/3 主界面，選擇【成本管理】【實際成本】【分配標準設置】中，設置對應的分配標準。1.2.3初始化在K/3 主界面，選擇【系統設置】【初始化】【實際成本】【期初余額設置】，選擇部門，進入“初始余額錄入”界面，可以在此界面新增錄入或從excel引入。期初在產品產量和期初在產品成本是必錄項，如果在制品分配標準選擇了“完工產品按BOM計算”或者“完工產品按投料單計算”都必須錄入明細的材料清單。 注意：結束初始化以后，成本系統沒有及時上線，在以后的某個期間準備再次啟用時，需要先進行期末結賬，將成本系統結到與存貨系統同一期間，然后在使用期初成本調整單進行初始化。1.3日常管理1.3.1期初成本調整由于生產任務改制、報廢或組織結構調整等經營異常原因，可能導致以前期投產的成本對象、數量、部門信息等變更，需要對期初在產品數量、成本進行調整。在金蝶K/3系統主界面中，選擇【成本管理】【實際成本】【分配標準設置】【期初在產品成本調整單錄入】，進入調整單過濾界面，在該界面您必須指定會計期間和部門代碼，部門須是基本生產部門，也可以根據需要指定成本對象范圍段。過濾條件可以保存為方案，已有方案可以修改、刪除。設置好過濾條件后點擊【確定】進入“期初在產品成本調整單”維護界面，如圖：期初在產品調整數量，可為正數、負數，分別表示調增或調減。但調減數量（負數調整數量的絕對值）不能大于期初在產品數量，即調整后數量不能小于0。該成本項目調整金額，可為正數或負數，也可不錄入。但如果某一成本對象的調整數量和所有成本項目的調整金額都為0，該條記錄不能保存。就某一成本項目，調整金額不受期初在產品金額的限制，但對某一成本對象，所有成本項目調整金額之和如果為負數（即調減），該調減金額不能大于該成本對象期初在產品成本所有成本項目的金額之和，即某一成本對象的調整后總金額不能小于0。1.3.2產量歸集1. 投入產量錄入在金蝶K/3主界面，從【成本管理】【實際成本】【產量歸集】【投入產量錄入】打開投入產量錄入界面，如下圖：可以選擇手工錄入和引入，引入需要設置引入數據的來源，通常使用生產任務單或excel引入，使用生產任務單時可進行任務單取數設置，選擇是使用下達日期還是計劃開工日期作為日期的篩選字段，如下圖：可以靈活使用追加引入從不同的數據源引入數據。2. 完工產量錄入完工產量即本期完工入庫單數據。3. 廢品產量錄入在金蝶K/3主界面，從【成本管理】【實際成本】【產量歸集】【廢品產量錄入】打開投入產量錄入界面，如下圖：廢品產量錄入，需要選擇廢品類型是不可修復廢品還是可修復廢品，需要說明的是，必須先引入投入產量，且當期必須有投入，方可進行廢品產量錄入。可修復廢品可以從返工任務單引入。不可修復廢品可以從車間模塊引入，也可從excel引入。不可修復廢品作為廢品轉出量，直接扣減在制品存量。4. 勞務耗用量錄入要計算輔助生產成本，需要設置受益部門和受益量。錄入方式如下圖：部門代碼為提供勞務的輔助生產車間代碼，受益部門代碼可以為基本生產車間也可以是期間費用部門，勞務代碼依據輔助車間代碼自動帶出。5. 投入產出報表是確定投入產出是實際成本計算非常重要的一環，投入產出的正確與否直接影響計算結果，因此需要使用投入產出報表隨時監控投入產出，并進行適時調整。報表內容如下圖：需要重點關注該表中期末在產品帳存數0的數據，可按以下順序檢查錯誤原因并糾正，此過程需要重復多次：調整領料單的成本對象，在【供應鏈】【存貨核算】【出庫核算】【核算單據查詢】中，選擇生產領料，打開單據可修改成本對象和單價，但如果該單據已生成憑證，則不能修改。6. 在產品盤點產量錄入用于在投入產出確定后，實際盤點車間在產品時發現與賬面存在差異時使用，在此錄入的在產品實存數會直接作為分配標準列，且打開后即會鎖定期末在產品盤點數（調整期初和投入數后該字段不會自動變化，只能手工修改），因此該模塊應謹慎使用。該模塊界面如下：界面與投入產出表一致，唯一不同的是這里可以錄入“期末在產品盤點數”，也可以從excel引入。，系統會自動產生盈虧數。1.3.3費用歸集在金蝶K/3主界面，從【成本管理】【實際成本】【費用歸集】進行費用歸集，費用通常通過總賬系統引入，需要設置總賬取數規則，如下圖：1. 部門間共耗費用錄入指各基本生產部門的共耗費用，如水電費等。2. 材料費用錄入即生產領料單產生的費用。3. 人工費用錄入僅指基本生產部門工人的工資，即算為直接人工的部分。4. 折舊費用錄入僅指基本生產部門的折舊費用。5. 其它費用錄入包括基本生產部門的管理人員的工資、基本生產車間領用的低值易耗品等需要計入制造費用的費用。需要注意的是成本對象的指定，如果需要通過成本系統生成制造費用結轉憑證，那么就需要將成本對象設置為轉入制造費用。1.3.4成本合法性檢查金蝶K/3主界面，在【成本管理】【實際成本】【成本計算】【成本合法性檢查】中進行。合法性檢查內容：檢查內容重要度糾錯方法本期是否有投產成本對象信息；低檢查是否存在有期末在產品盤點數量為負數的成本對象；高參照投入產出確定方法查找錯誤并糾正檢查是否存在有完工入庫而生成憑證的單據；低刪除完工入庫單對應的憑證檢查殘值退料部分的紅字退料單是否指定了具體的成本對象；低檢查殘值退料生產領料單上的物料能否取到成本項目；低檢查有副產品完工產量的分類法成本對象對應主產品是否有完工產量低判斷成本期間和核算期間是否一致；低將成本系統結賬到核算系統期間檢查有費用發生的輔助生產部門是否提供了勞務；低勞務耗用量錄入檢查是否存在有完工入庫沒有定義成本對象的產品；低檢查是否存在有完工入庫但沒有投產的成本對象；高參照投入產出確定方法查找錯誤并糾正檢查是否存在沒有進行材料費用分配的領料單；低可忽略，成本計算時會調用費用分配檢查是否存在沒有進行其它費用分配的費用單；低可忽略，成本計算時會調用費用分配檢查本期有完工產量的分類法成本對象對應副產品是否錄入單位標準成本低檢查是否存在沒有指定成本項目的材料費用分配單據低檢查是否存在沒有指定成本項目的其它費用分配單據低檢查是否存在沒有指定成本項目的輔助生產費用分配單據低檢查是否存在沒有指定成