財務管理實訓報告范文精選財務管理實訓報告范文精選 5 篇篇 實訓報告是展示自身實訓收獲成長的重要報告 那么實訓報告 該如何寫呢 小編精選了一些關于實訓報告的優秀范例 一起來看看 吧 財務管理實訓報告 一 實習目的 通過財務管理實習 使得學生較系統的學習企業會計核算的基 本程序和具體方法 加強學生對所學專業理論知識的理解 實際操 作的動手能力 提高運用會計基本技能的水平 通過實訓 促使學生加深對所學專業知識的實踐認識 掌握財 務管理基本操作技能 培養并增強其從財務管理系統的角度看待問 題的思維能力 從而有助于其迅速適應未來的工作環境 為企業輸 送專業的管理人才 二 實習內容 以企業的經濟業務為實習資料 了解財務管理目標 貨幣的時 間價值 風險價值 全面預算 項目投資決策 鼓勵政策 資金管 理 商業信用 證券投資 部門業績評價等 一 股東當前利益與企業長遠價值的比較 根據雷士光電科技有限公司的資料 了解了企業財務管理目標 的不同 使得企業股東之間產生股權之爭 也了解了在企業當前利 益與長遠利益面前 應選擇長遠利益 二 貨幣時間價值觀念 根據貨幣的時間價值 風險價值觀念和貼現率可以了解資金在 什么時候可以獲得利潤 什么時候可以以最小的成本獲得的收益 三 風險價值觀 利用與風險價值觀有關的期望報酬率 方差 標準差 標準離 差率等一系列有關數據來確定公司所選擇的方案的可行性 也可以 根據各方案的不同的貝塔系數確定方案是否可行 四 全面預算 運用全面預算的知識算出公司一年內的銷售額 現金收入 生 產量 材料采購量 人工成本 制造費用 銷售及管理費用等 再 根據預算出的數字編制現金預算表 利潤表以及資產負債表 公司 則可以根據預算的信息對公司活動進行恰當的管理活動 五 投資方案的討論和項目投資決策 對于投資要運用到相應理財觀念 不同的理財觀念會產生不同 的投資方案 從收益與風險的方面考慮 則又會得到其他的方案 因此 對于投資方案的決定 應從多方面考慮 不能單一的考慮某 一方面 在進行項目評價時 采用計算 現金流量的方法 因為這樣能使投資決策更符合客觀實際情況 而不是只看利潤 也可采用計算內涵報酬率的方法 在某些情況下 也要考慮投資回收期 而且通貨膨脹對現金流量和購買力會產生影 響 因此還要考慮通貨膨脹 六 證券投資決策 公司在發行債券時 定價發行價格一定要做到價格合理 在進 行證券投資時 要了解公司信息 包括證券評價機構對該公司的風險 評估 計算證券的到期收益率 該證券是否可以投資 七 股票價值估計 股利理論有股利無關理論和股利相關理論兩種 不同的股利理 論會讓公司做出不同的決定 是否向股東發放股利 股利發放的多 少 同時 根據股利貼現模型 不同的股利政策對公司的內在價值 也會產生影響 對于投資股票是否可行 則可根據該公司的資料計 算其必要收益率 再算出其股票價格 把計算出的價格與市價相比 則能做出正確的選擇 八 營運資金管理政策 企業營運資金管理政策包括不同的類型 且不同的類型有不同 的特點 根據公司信息的不同 則可以知道其是什么政策 根據公 司的盈利能力可知道公司的經濟狀況 公司庫存 短期貸款利率等 對公司的凈資產收益率產生影響 所以應根據公司的營運資金管理 政策做出對公司最有利的決定 九 商業信用管理 理解商業信用的含義 理解在實際工作中使用現金折扣和放棄 現金折扣哪個對公司更有利 放棄現金折扣的實際成本又是多少 在使用現金折扣和銀行貸款中 哪個的成本更小 做到一切以公司 的利益為先 十 資金成本和資本結構 在企業里 財務杠桿影響財務風險 經營杠桿影響經營風險 因此需很好的利用財務杠桿和經營杠桿 財務杠桿對風險和預期報酬 率會有影響 在不同的負債水平下 公司的資本結構會產生變化 確定公司的資本結構 同時 股票價格也將不同 逐漸改變公司資本 結構 確定每股收益不同時 不同的公司會采取不同的分析方法 公司價值比較法更適合公司資本結構決策 十一 融資和股利政策 公司采用高股利政策可以吸收更多的投資 籌資不斷擴大 在 吸收籌集時 應做大以最小的資金成本獲得的利潤 一個公司經營 的好壞并不是看其有沒有負債 相反負債籌資是不可少的籌資方式 十二 信號傳遞對股票價格的影響 不同的股利政策傳遞的信號不同 對公司的影響也將不同 股 票的價格也將隨之上升或下降 十三 變動成本法 成本計算方法有變動成本法和完全成本法兩種 在進行考核工 作業績時 不同的方法會有不同的結果 變動成本法更加適合業績 評價 可簡化成本計算工作 也可避免固定性制造費用在分攤中的 主觀臆斷 十四 部門業績評價 運用投資報酬率作為項目評價指標 綜合反映投資中心的經營 業績 可用于不同投資中心的橫向比較 還可用于不同規模的企業 和同一企業不同時期的比較 但是其有損企業的整體利益 還有可 能導致決策的短視行為而損害公司利益 三 實習中發現的問題及解決措施 一 發現的問題 1 計算錯誤 2 資產負債表不平 3 書寫時理論觀 念不強 二 解決措施 1 計算錯誤 在計算時認真對待 仔細計算 2 資產發債表不平是因為計算錯誤 資產負債表有的數據是根 據先前的現金流量表和利潤表填制的 由于之前的數據計算的時候 沒算正確 導致最后的資產負債表無法平衡 再次認真的計算了現 金預算表和利潤表的數據 最后 資產負債表終于平衡 3 因為在表達時無法用較強的理論觀念去書寫答案 為了更好 的用理論知識表達出我們所要表達的意思 即答案 再一次的認真看 了書本 和同學們討論 最后才得到自認為比較滿意的答案 四 實習總結 實習真的是一種經歷 只有親身體驗才知其中滋味 課本上學的知識都是最基本的知識 不管現實情況怎樣變化 抓住了最基本的就可以以不變應萬變 如今有不少學生實習時都覺 得課堂上學的知識用不上 出現挫折感 但我覺得 要是沒有書本 知識作鋪墊 又哪能應付這瞬息萬變的社會呢 實習是一個人從學習階段走向社會實踐的過渡階段 要有目的 地應用這個過渡階段的有利因素 是理論向實踐結合 同時多向相 關人員請教 要做到踏實 謙虛 認真 實習中要主動 獨立 熱情 地完成實習項目 注意理論與實際的緊密結合 利用所學知識為社 會 為企業創造價值 雖然在這次的實習我的專業技能有了一定的提高 但我不會就 此滿足 正所謂 學無止境 在實習結束后 我還存在著專業知識 和專業思維能力不足 不夠細心和耐心等方面的不足 但我相信 在以后的工作中 我會努力充實自己 重點改正和彌補自己的不足 點 以期在自己的工作崗位上取得更好的成就 此次實習為我以后進入社會工作 體驗生活實際提供了難得的 機會 我明白要想在社會中有一席之地的話就必須不斷的提升自己 的能力 最重要的還是參與實踐的能力 而在這兩個星期的實習過 程中 我相信在一定程度上提高了我的實際操作能力 這也使我擁 有了有一定的面對以后挑戰的信心 財務管理實訓報告 實習是我們每個大學生的必修課程 也是一門十分重要的人生 必修課 它使我們在實踐中打開視野 增長見識 為我們以后走向 社會打下堅實的基礎 是我們走向崗位的墊腳石 今年我們從 xx 年 xx 月 xx 日至 xx 月 xx 日在經管院計算機機房進行了實習 此次實習 的主要任務是學習用友財務軟件 為期三周的實習就這樣匆匆的落 下帷幕了 光陰似箭 在這短短的實習期間我收獲頗多 以下是我 們實習的具體內容 一 實習的目的 隨著信息技術的發展 計算機在我國的普及 會計手工操作已 逐步被計算機取代 推廣應用會計電算化已經成為我國會計工作的 必然趨勢 會計電算化實踐是財務會計 財務管理 會計電算化理 論課程的實踐教學環節 是培養我們會計學和財務管理專業學生掌 握和運用計算機進行會計處理能力的重要組成部分 不僅如此 會 計電算化還是現代經濟管理活動的一個重要組成部分 是會計發展 的一個歷史性飛躍 是以計算機替代人工記賬 算賬 報賬以及對 會計信息進行分析和利用的過程 通過本實踐課程的學習 可以使 我們基本掌握實際企業賬務處理流程 會計電算化的基本原理 財 務軟件的主要功能及其使用方法 能夠運用財務軟件對企業業務進 行會計處理 為今后從事會計工作打下良好基礎 本次實習的目的 在于使學生了解用友總體架構的基礎上 系統學時財務管理軟件的 基本工作原理和會計核算與管理的全部工作過程 掌握總賬管理薪 資管理固定資產管理和報表系統的工作原理和過程 并從管理和監 督的角度了解企業會計業務數據處理的流程 掌握利用財務管理軟 件查找財務和報賬資料的方法 二 實習的主要內容 本次實習我們所學習的用友 ERP U8 教材中的內容有系統管理 總賬管理 UFO 報表管理 薪資管理 固定資產管理等 系統地學 習了用友軟件 一 用友財務軟件系統管理 系統管理的主要功能是對用友 ERP 的各個產品進行統一的操作 管理和數據維護 本章我們系統學習了 ERP 管理軟件中系統管理的 工作原理和應用方法 具體包括系統管理中的用戶和角色管理 賬 套管理和權限管理 通過本章學習 我們了解了年度賬管理和系統 安全管理的方法 掌握了系統管理中設置用戶建立賬套和設置權限 的作用和方法 用友 ERP 由多個子系統組成 各個子系統都是為同 一個主題的不同方面服務的各個子系統本身既具有相對獨立的功能 彼此之間又具有緊密的聯系 所有數據共有一個數據庫 擁有公共 的基礎信息 相同的賬套和年度賬 為實現企業管理提供了基礎條 件 在新年度到來時 應設置新年度核算體系 即設置新年度的賬 簿并將上年月過渡到本年度 以便開始新的一年的核算 在啟用新 賬套前 要事先做好基礎數據的準備工作 這樣可以使初始建賬順 利進行 用友 ERP U8 為各個系統提供了一個公共平臺 用于對整個系統 的公共任務進行統一管理 如企業賬套的建立 修改 刪除和備份 操作員的建立 角色的劃分和權限的分配等 其他任何系統地獨立 運行都必須以此為基礎 系統管理模版的設立對于企業的資金流 物流 信息流的統一管理和實時反映提供了有效的方法和工具 系統管理的主要功能是對用友 ERP U8 的各個產品進行統一的操 作管理和數據維護 具體包括一下幾個方面 1 賬套管理 賬套指 的是一組相互關聯的數據 每一個企業的數據庫在系統內部體現為 一個賬套 賬套管理的功能主要包括賬套的建立 修改 引入和輸 出等 2 年度賬管理 在用友應用系統中 每個賬套里都存放有企 業不同年度的數據 成為年度賬 年度賬管理包括年度賬的建立 引入 輸出和結轉上年數據 清空年度數據 3 系統用戶及操作權 限的集中管理 為了保證系統及數據的安全與保密 系統管理提供 了用戶及操作權限的集中管理功能 通過對系統操作分工和權限的 管理 一方面可以避免與業務無關的人員進入系統 另一方面可以 對系統所包含的各個子系統的操作進行協調 以保證各負其責 流 程順暢 操作權限的集中管理包括定義角色 設置系統用戶和設置 功能權限 4 設置統一的安全機制 對企業來說 系統運行安全 數據存儲安全是必要的 為此 用友應用系統設立了強有力的安全 保障機制 在系統管理中 可以監控并記錄整個系統的運行過程 設置數據自動備份 清除系統運行過程中的異常任務等 二 用友財務軟件總賬管理 總賬管理是企業會計核算與會計管理的核心內容 是確保企業 會計信息的科學性和標準化的關鍵 總賬管理適用于各類企業 行 政事業單位 可以完成從建立賬簿資料 憑證處理 標準賬表到月 末處理和輔助管理等會計核算和會計管理的各項工作 本章我們系 統地學習論總賬管理的主要功能 系統初始化 日常業務處理和期 末業務處理的內容和操作方法 通過用友財務軟件總賬管理的學習 我們了解了總賬系統與其他子系統之間的關系 總賬管理中錯誤憑 證的修改方法 銀行對賬的方法和各種賬表資料的作用和查詢方法 掌握了總賬管理中系統初始化 日常業務處理和期末業務處理的內 容 工作原理和應用方法 總賬系統的任務就是利用已經建立的會計科目體系 錄入和處 理各種記賬憑證 完成記賬 結賬以及對賬的工作 輸出各種總分 類賬 日記賬 明細賬和有關輔助賬 總賬系統的功能主要包括 1 系統設置 通過嚴密的制單控制保證憑證的正確性 提供資金赤 字控制 支票控制 預算控制 外幣折算誤差控制以及查看科目最 新余額等功能 加強對發生的業務的及時管理和控制 2 憑證處理 錄入 修改和刪除憑證 對機內憑證進行審核 查詢 匯總和打印 根據已經審核的記賬憑證登記明細賬 日記賬和總分類賬 3 出納 管理 為出納人員提供一個集成辦公環境 加強對現金及銀行存款 的管理 提供支票登記簿功能 用來登記支票的領用情況 并可以完成 銀行日記賬 現金日記賬 隨時生成最新的資金日賬表 4 賬表管 理 提供按多種條件查詢總賬 日記賬 明細賬等 具有總賬 明 細賬和憑證聯查功能 月末打印正式賬簿 5 綜合輔助賬 用于綜 合查詢科目輔助明細賬 6 期末處理等模塊 自動完成月末分攤 計提 對應轉賬 銷售成本 匯兌損益 期間損益結轉等業務 進 行試算平衡 對賬 結賬 生成月末工作報告 總賬系統是財務管理系統的一個基本的子系統 即可獨立運行 也可同其他系統協同運轉 總賬系統概括反映企業供產銷等全部經 濟業務的綜合信息 在財務管理系統中處于中樞地位 總賬系統接 受薪資系統 固定資產系統 應收應付系統 資金管理 網上銀行 報賬中心 項目管理 成本管理 存貨核算等系統生成的憑證 總 賬系統向 UFO 報表系統 管理駕駛艙 財務分析系統等提供財務數 據 生成財務報表及其他財務分析表 三 用友財務軟件 UFO 報表管理 會計報表管理系統是會計信息系統中的一個獨立的子系統 它 為企業內部各個管理部門及外部相關部門提供綜合放映企業一定期 間財務狀況 經營成果和現金流量的會計信息 用友 UFO 報表系統 是報表處理的工具 利用 UFO 報表系統既可以編制對外報表 又可 以編制各種內部報表 它的主要任務是設計報表的格式和編制公式 從總賬系統或其他業務系統中取得有關會計信息自動編制各種會計 報表 對報表進行審核 匯總 生成各種分析圖 并按預定格式輸 出各種會計報表 我們系統學習論自定義報表和使用報表模版生成 報表的方法 通過本章的學習 我們掌握了使用報表模版生成報表 數據的方法 自定義報表時 報表格式設置 公式設置的方法以及 報表數據的計算方法 了解到修改報表公式的方法 設置關鍵字的 方法 UFO 報表系統是真正的三維立體表 提供了豐富的實用功能 完全實現了三維立體表的四維處理能力 UFO 報表的主要功能有提 供各行業報表模板 文件管理功能 格式管理功能 數據處理功能 圖表功能 打印功能 二次開發功能 提供個行業報表模版 包括現 金流量表 編制會計報表是每個會計期末最重要的工作之一 才一定意義 上說編制完全會計報表是一個會計期間完成工作的標志 在報表管 理系統中 會計報表的數據來源一般由總賬系統的賬簿和會計憑證 其他報表 人工直接錄入等 還可以從應收 應付 工資 固定資 產 銷售 采購 庫存等系統中提取數據 生成財務報表 四 用友財務軟件薪資管理薪資管理軟件 系統 是在組織發展戰 略指導下 對員工薪酬支付原則 薪酬策略 薪酬水平 薪酬結構 薪酬構成進行確定 分配和調整的動態化電子動態管理 主要包括 查看工資單 工資管理 計時工資管理 計件工資管理 工資審核 工資發布 工資發放 工資報表 工資設置 權限分配十大模塊 支持多種自定義項目 滿足不同企業的管理需求 本章我們系統學 習了薪資管理系統的初始化 日常業務處理 期末業務處理 統計 分析的工作程序和實際操作方法 我了解到薪資管理子系統的數據 流程 主要數據文件和基本編輯的作用與特點 掌握了工資賬套的 建立 工資類別 人員類別 工資項目的設置方法 工資數據編輯 及計算匯總 個人所得稅的計算 扣繳及薪資分配轉賬憑證生成的 方法 財務人員可以自定義各種基本項目 如基本工資 保險系數 稅金計算公式等 每次做工資時就可以直接按照提前設定好的項目 計算工資 系統自動按照設定好的計算公式進行實得工資的計算 為實現數據變化時的精細管控 當員工某個基本項目中的工資項數 值變化時 財務人員可以填寫工資變更單 選擇哪項工資變化 生 效時間等信息 系統會根據這些條件變化自動按新標準計算員工工 資 可支持多種賬套的建立 滿足不同職能人員的薪資結構 根據 企業自身情況 財務可以為不同員工設立多個賬套 每個賬套可以 有自己工資款項結構的格式 具有嚴謹的權限設置 保證數據安全 根據權限設置 可以讓不同財務人員對不同員工錄入 發送工資 工資表的數值只有創建者可以修改 其他人員是無權修改的 應具 有強大的可擴展性 可與考核系統掛接 自動計算工資 可以將考 勤數據引入到工資項目中 根據考勤數據 自動計算人員工資 參 與實發工資的計算 可支持數據的導入與導出 數據引用功能可以 引入以前月份工資數據或是 Excel 文檔引入 特別方便財務人員每月 建立工資表 五 用友財務軟件固定資產管理 固定資產管理子系統是一套用于企 事業單位進行固定資產核 算和管理的子系統 主要面向中小型企業 幫助企業的次啊無部門 進行固定資產總之 累計折舊等數據的動態管理 為總賬系統提供 相關憑證 協助企業進行成本核算 同時還未設備管理部門提供固 定資產的各項管理指標 我們系統學習了固定資產系統初始化 日 常業務處理和期末業務處理的工作原理和操作方法 用友 ERP U8 軟 件固定資產管理系統主要完成固定資產日常業務的管理和核算 生 成固定資產卡片 按月反映固定資產的增加 減少 原值變化及其 他變動 并輸出相應的增減變動明細賬 同時 按月自動集體折舊 生成計提折舊的記賬憑證 此外 還可以輸出一些與 設備管理 相 關的報表和賬簿 以分析固定資產的利用效果 本系統主要功能體現在以下幾個方面 固定資產系統初始設置 運行固定資產系統并打開該賬套后 要進行必要的系統初始設置工 作 固定資產卡片管理 固定資產管理在企業中分為兩部分 一是固 定資產卡片臺賬管理 二是固定資產的會計處理 固定資產折舊管理 自動計提折舊形成折舊清單和折舊分配表 按分配表自動制作記賬 憑證 并傳遞到總賬系統 同時在本系統中可修改 刪除和查詢此 憑證 固定資產月末對賬 結賬 月末 按照系統初始設置的賬務系 統接口 自動與賬務系統進行對賬 并根據對賬結果和初始設置決 定是否結賬 固定資產賬 表查詢 通過 我的賬表 對系統所能提供 的全部賬表進行管理 資產管理部門可以隨時查詢分析表 系統表 賬簿和折舊表 提供資產管理效率 另外 系統還能提供固定資產的多種自定義功能 可以自定義 折舊方法 匯總分期周期 卡片項目等 為適應行政事業單位固定資 產管理的需要 提供整套賬不計提折舊的功能 三 實習收獲與體會 轉瞬間 短暫的實習生活就這樣匆匆結束了 我非常的不舍 首先我了解和掌握了用友 ERP U8 軟件中的系統管理 總賬管理 UFO 報表管理 工資管理以及固定資產管理等方面的應用 掌握了 企業財務業務處理流程 財務軟件的主要功能及其使用方法 同時 能過運用財務軟件對企業的業務進行會計處理 其次 通過上機操 作 我將平時所學的理論知識與實際操作相結合 進一步鞏固了已 學的理論知識并加以綜合提高 提供了分析和解決問題的能力 我 也在實習中發現了自己存在的不足 比如自己不夠細心 經常看錯 數字 導致核算結果錯誤 同時 我在實習中發現了許多不懂的問 題 在老師和同學們的幫助下 都一一得到了解決 我也深刻認識 到要作為一名合格的會計人員 最起碼要細致嚴謹 正如那句話所 說的 細節決定成敗 成功的關鍵在于細節 我認識到作為新世紀 的會計人員 不僅要求手工記賬 還要求掌握會計電算化 這次實 習我學到很多東西 在未來的工作中我會把所學習的理論知識與實 際操作相結合 為實現我的理想 成為一名優秀的會計而努力 財務管理實訓報告 一 財務管理專業實訓的目的和意義 隨著國際化的快速發展 企業間的競爭加劇 企業對財務管理 人才的綜合素質要求較高 同時 為了加強實踐性教學 提高實際操 作能力 學校開展了此次實習活動 實習我們學生能力培養與素質提高的主要途徑 為我們以后走 向社會 走向工作崗位奠定基礎 同時也檢驗了我們理論聯系實際的 能力 這次實習 是在經過系統的專業理論知識的學習之后 為了 增強對財務管理的理解 更好地掌握企業財務活動的基本方法和基 本技能 運用學到的理論知識進行分析和研究以解決實際工作中可 能遇到的問題 鍛煉我們的動手能力和培養社會工作能力 為以后 能夠較快地適應企業財務崗位工作夯實基礎 實習的題目有財務管理的目標 預算編制 信用政策 股利政 策 項目投資決策 財務預測 資金管理 證券投資 財務分析 最后財務綜合案例分析 僅僅十道題幾乎涵蓋了我們財務管理書和 財務分析書 通過課程實習 使我們更加直觀理解財務管理的基本 內容 懂得各種財務活動的聯系以及財務活動同其他各種經濟活動 的聯系 掌握財務管理的各種業務方法 學會運用財務管理的知識 和技能為經營戰略和經驗決策服務 我們加深對專業的了解 拓寬知 識面 提高分析問題和解決問題的實際能力 培養實事求是的工作作 風 踏踏實實的工作態度 樹立良好的職業道德和組織紀律觀念 二 財務管理專業實訓的內容 平時我們在課堂上學習的都是理論知識 學校特地在學期最后 留了 3 周的時間讓我們進行了財務管理專業實訓 這是一個很好的 讓我們把實踐和理論聯合在一起的平臺 1 財務管理目標 財務管理目標可以說是財務管理中最為基礎但也是最為重要的 內容 因為一切活動都是以企業確定的目標展開的 目前關于目標 的說法有很多種 書上給出的一共有三個目標 利潤化 每股收益 化 企業價值化 這些的目標并不是的 結合案例我覺得 每個公司的財務管理 目標要因地制宜 不能固守規定的目標 要適時變通 這樣才有利 于企業的可持續發展 這三個目標也是都有優缺點的 例如 利潤 化沒有考慮資金的時間價值及風險因素 每股收益化未能體現資本投 入所面臨的風險 企業價值化對于未上市公司就不是那么適用了 通 過對優缺點的研究 更加體現了財務管理目標應適時變通 以應對 瞬息萬變的市場 2 預算編制 預算是指企業為了實現預定期內的戰略規劃和經營目標 按照 一定程序編制 審查 批準的 企業在預定期內經營活動的總體安 排 題目要求我們所做的預算包括 銷售預算 生產預算 直接材 料預算 直接人工預算 現金預算 預計收益表 預計資產負債表 前四個是日常業務預算 后三個是財務預算 銷售預算是一切預算的起點 銷售預算的編制也是非常簡單的 根據題目所給資料即可輕松編制完成 其中需注意的是本期的銷售 額的 40 要轉入下期 也就是說當期預計收入就 40 的上期銷售收 入加上 60 的本期銷售收入 在銷售預算的基礎上可進行生產預算 直接材料預算 直接人工預算 這些預算表的結果都是環環相扣的 編制時要格外細心計算 編制這些表時有一個隱含條件讓我找了好 久 就是編制完第一季度后 我在題目中找不到第二季的期初存貨 量 問過同學后恍然大悟 本期期初存貨就等于上期期末的存貨 在日常業務的基礎上要進行財務預算 財務預算的編制也很簡 單 但有一個地方需要額外注意 就是現金預算中第一季度的收支 軋抵現金結余為 7474 而根據題意現金最低庫存余額為 8000 這時 就要向銀行貸款 貸款額要 16000 因為始終保持最低庫存余額在 8000 以上 就要加上兩個 8000 而不是僅僅讓結余不為負數 3 信用政策 信用政策 換言之就是應收賬款政策 應收賬款在企業財務系 統中是相當重要的 因為為保持企業間的良好的購銷往來就必須有 應收賬款的存在 但若一味的賒銷 導致應收賬款過高很有可能引 起壞賬過高 所以良好的信用政策可以幫助企業避免不必要的損失 本題一共有兩段資料 第一段資料是要判斷其信用政策是否成 功 通過求前后兩種方案的信用成本后收益發現采用較寬松的信用 政策之后 其信用成本后收益下降了 252 5 萬元 所以是不成功的 其實信用政策的判斷核心是其信用前后的收益 信用前的收益是年 賒銷額減去變動成本 有現金折扣的還要扣減現金折扣 信用前收 益減去壞賬損失 收賬費用及機會成本的和即為信用后收益 通過 列表即可對比信用后收益 進而選擇最為有益的方案 綜上所述 不同企業應根據不同客戶制定不同的信用政策 如 果企業制定的信用政策過寬 會導致逾期末付款項的客戶拖欠時間 更長 對企業不利 如果企業制定的收賬政策過多 催收過急又可能 傷害拖欠的客戶 4 股利政策 股利政策是股份公司關于是否發放股利 發放多少以及何時發 放的方針和政策 材料中可供備選的股利政策方案有三種 剩余股 利政策 固定股利支付率政策 固定股利支付政策 剩余股利政策是以首先滿足公司資金需求為出發點的股利政策 固定股利政策是以確定的現金股利分配額作為利潤分配的首要目標 優先予以考慮 一般不隨資金需求的波動而波動 固定股利支付率 政策要求公司每年按固定的比例從稅后利潤中支付現金股利 一般按如下步驟確定股利分配額 1 確定公司的資本結構 2 確 定公司下一年度的資金需求量 3 確定按照資本結構 為滿足資金需 求所需增加的股東權益數額 4 將公司稅后利潤首先滿足公司下一年 度的增加需求 剩余部分用來發放當年的現金股利 根據資料所給條件算出在各個政策下發放的股利及實際可支配 的現金 資料中的方案是固定股利支付方案 但在實際中公司確定 的穩定股利額不應太高 要留有余地 以免形成公司無力支付的困 境 5 項目投資決策 投資項目決策是由有關部門 單位或個人等投資主體在調查 分析 論證的基礎上 對個別投資項目的根本性問題作出的判斷和 決定 財務管理實訓報告 在這個學期里 我們開展了財務管理課 期末學校跟著安排我 們進行財務管理實訓 以下是這次實訓的一些具體情況 以及我的 一些心得體會 這次實訓在期末進行 時間為從 xx 月 xx 號至 xx 月 xx 號 共 10 個課時 大概持續一個星期 這次實訓的目的是為了進一步鞏固 我們按模塊教學所掌握的 財務管理 操作技能知識 全面檢驗我 們財務會計核算綜合運用技能 加強我們動手能力和實踐操作能力 并為今后從事財務管理打下良好基礎 而特開展的 這次實訓要求 我們能以企業的財務報表等核算資料為基礎 對企業財務活動的過 程和結果進行研究和評價 以分析企業在生產經營過程中的利弊得 失 財務狀況及發展趨勢 并能為評價和改進財務財務管理工作及 為未來進行經濟決策提供重要的財務信息 實訓內容分為三大塊 一初步分析 二財務指標分析 三綜合分析 實訓開始的第一步驟是公式計算 根據企業資產負債表以及利 潤表上的數據信息 再通過特定的公式把各項指標的結構比率 增 長額和增長率等項目計算出來 這個工作的技術含量相對比較低 最要是考察我們對公式的理解程度以及運用程度 只要你熟悉公式 懂得運用公式 然后對號入座 幾乎上就沒什么大問題了 但是要 計算的數據比較多 相對就變得繁瑣 畢竟是一環扣一環的公式計 算 這要求核算人員工作態度仔細嚴謹 由于實訓要求書面書寫清 潔整齊 規范 嚴禁挖亂 涂改和使用涂改液 所以我做的時候先 在草稿上做一次 確認無誤后 再填入實訓資料 我平時是屬于比 較認真學習的那一類 所以這個公式計算沒到四個課時 我就完成 了 進展得相對比較順利 可是進行第二步驟運用公式分析就遇到 相當大的困難 第二步驟公式分析 評價 也就是這次實訓過程中最為關鍵 最為重要 最精髓的一步 也是這次實訓的主要內容以及主要目的 第一步是對資產負債表以及利潤表作初步分析 資產負債表總 體分為三大塊 資產 負債及所有者權益 而其中資產又分為流動 資產和非流動資產 負債又分為流動負債和非流動負債 每一大塊 到每一小塊 再到每一小塊的細分都要進行分析小結 這點對初學 者來說要求不低難度不少 或許是老師對我們期望值相當高 希望 通過高要求打好我們基礎 所以才安排大題量并細分析 大體上的資產總額結構分析 流動資產結構分析 非流動資產 結構分析等 然后再細分下去的貨幣資金分析 應收賬款分析 應 收票據分析 其他應收款分析 存貨分析等 通過老師的指導以及 與同學們的討論 我還是可以理解和分析的 可是明細的預付賬款 原材料 固定資產和再建工程 就不知道怎么作出總結好了 后來 在課本上大量并且細微閱讀有關內容 在網上大量瘋狂的搜索有關 資料 再根據資料通過自己的獨立思考 漸漸的領悟很多財務分析 的問題 譬如對預付賬款的分析 開始我只明白預付賬款的字面意 思 就是指企業按照購貨合同規定預付給供應單位的款項預付賬款 按實際付出的金額入帳 就算此帳戶增加或減少其實對資產總額也 不會產生很大的影響 也說明不了什么問題 后來通過查資料 我 才恍然大悟 其實預付賬款帳戶也占據著很重要的地位 我們可以 通過預付賬款判斷企業有無做假的可能 股東的信譽是否良好 一 般股東喜歡通過預付賬款帳戶抽逃資金 即以預付的名義占用轉移 企業資產 如果你分析一家企業的財務報表的時候 發覺它的短期 償付能力達到公認標準 而卻無法履行自己的償債義務 這種狀況 下 必要分析它的預付賬帳戶 看它預付賬款在流動資產中占的比 重 如果比重過高 那就有可能說明企業股東有抽逃資金可能 應 立即進行處理 通過上述這個例子 我們分析財務報表的時候 要注意不僅要 明白各個帳戶的書面含義 還要了解各個賬戶實際應用上的含義 還有一點是要善于結合分析 即分析資產負債表的時候要結合 利潤表 譬如分析應收賬款賬戶的好壞 就要結合銷售收入的情況 企業的信用政策 分析負債結構