醫藥流通行業所涉及業務會計分錄匯總表一、應收會計涉及會計分錄明細1、賒銷 （銷售商品） 借：應收賬款（往來單位） 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項） 2、現銷 （現銷） 借：銀行存款庫存現金 外部(經營流入) 貸：主營業務收入 應交稅費應交增值稅（銷項）3、收款 （收到貨款） 借：銀行存款現金應收票據 外部(經營流入) 貸：應收賬款（往來單位）4、收款預收合并憑證（收到貨款） 借：銀行存款現金應收票據 外部(經營流入) 貸：應收賬款（往來單位） 預收賬款/客戶往來5、預收抵應收憑證（收到貨款） 借：預收賬款/客戶往來 貸：應收賬款（往來單位）6、預收退款憑證（預收款退回） 借：預收賬款/客戶往來 貸：銀行存款/庫存現金 外部(經營流出)注：以上收款類分錄涉及小額賬務處理的應收做調差庫存現金（人民幣）二、應付會計及會計科目分錄明細1、入庫 （購進商品） 借：庫存商品 貸：應付暫付-供應商 2、收稅票 （收到發票沖暫估） 借：應付暫估供應商 應交稅費應交增值稅（進項） 貸：應付賬款-供應商 3、付款 （支付貨款） 借：應付賬款-供應商 貸：銀行/現金 外部(經營流出) 銀行承兌（背書、辦理）4、預付貨款（預付貨款） 借：預付賬款-供應商 貸：銀行/現金 外部(經營流出) 銀行承兌（背書、辦理）5、預付貨款退回（預付款退回） 借：預付賬款-供應商（紅字） 貸：銀行/現金 外部(經營流出) 銀行承兌（背書、辦理）6、應付預付對沖（應付預付對沖） 借：應付賬款-供應商 貸：預付款項-供應商7、應收應付互抵（互抵貨款） 借：應付賬款-供應商 貸：應收賬款/客戶往來 8、破損交現： （破損交現） 借：應付賬款-供應商（紅字） （破損交現） 現金 外部(經營流出) （破損沖暫估） 應付暫估供應商 （紅字）（破損沖暫估） 貸：應付賬款-供應商 （紅字）（破損進項稅轉出） 應交稅費/進項稅/進項稅轉出9、賬務處理： （賬務處理） 借：應付/暫估-供應商 貸：費用10、平返利： 詳見返利處理分錄11、推廣品調整：（調整推廣品已銷成本）借：庫存商品 （紅字） 貸：應付暫估-供應商 （紅字） 借：主營業務成本 （紅字） 貸：庫存商品 （紅字）三、費用會計涉及會計科目分錄明細1、計提折舊： 借：管理費用管理用固定資產折舊 貸：累計折舊2、無形資產攤銷：借：管理費用無形資產累計攤銷 貸：累計攤銷3、計提工資： 借：管理費用管理人員工資 貸：應付職工薪酬基本工資4、發放工資： 借：應付職工薪酬基本工資 貸：銀行存款現金 （支付給職工的現金流） 應交稅費應交個人所得稅 其他應付款其他 （工資中扣除三金部分） 其他應付款職工往來 （工資中扣除風險押金）5、計提福利費（餐補、交補）： 借：管理費用職工福利費 貸：應付職工薪酬職工福利費6、計提福利費（餐補、交補）： 借：應付職工薪酬職工福利費 貸：銀行存款現金 （為職工支付的現金流）7、計提社保費用：借：管理費用人力資源費用社會保險費用失業保險 管理費用人力資源費用社會保險費用養老保險 管理費用人力資源費用社會保險費用醫療保險 管理費用人力資源費用社會保險費用工傷保險 管理費用人力資源費用社會保險費用生育保險貸：應付職工薪酬社會保險費失業保險 應付職工薪酬社會保險費養老保險應付職工薪酬社會保險費醫療保險應付職工薪酬社會保險費工傷保險應付職工薪酬社會保險費生育保險 8、交納社保費用：借：應付職工薪酬社會保險費失業保險 應付職工薪酬社會保險費養老保險應付職工薪酬社會保險費醫療保險應付職工薪酬社會保險費工傷保險應付職工薪酬社會保險費生育保險 貸：銀行存款現金 （為職工支付的現金流） 貸：其他應付款其他 （工資中扣除三金部分）9、支付各項日常費用：借：管理費用管理部門日常費用辦公用品 貸：銀行存款現金 （支付的管理費用）注：日常費用主要包括辦公用品、通訊費、招待費、交通費、水電費、郵寄費、財產保險、差旅費、印刷費、流向費等各項費用。10、收流向費： 借：管理費用管理部門日常費用其他 （紅字金額） 借：銀行存款現金 （支付的管理費用） 11、支手續費： 借：財務費用手續費 貸：銀行存款現金 外部（其他經營流出）12、收手續費： 借：財務費用手續費 （紅字金額） 借：銀行存款現金 外部（其他經營流入）13、支利息： 借：財務費用利息利息支出 貸：銀行存款 （支付利息）14、收利息： 借：財務費用利息利息收入 貸：銀行存款 （收到的其他籌資活動現金）15、支罰款： 借：營業外支出 貸：銀行存款現金 外部（其他經營流出）16、收罰款： 借：營業外收入 貸：銀行存款現金 外部（其他經營流入） 17、支付商品流通費用：借：營銷費用商品流通費用運輸費 貸：銀行存款現金 支付的營業費用（商品流通費用主要包括運輸費用、保險費用、加油費用和修理費用）18、計提印花稅： 借：管理費用公司運營費用四小稅印花稅 貸：應交稅費應交印花稅 交納印花稅： 借：應交稅費應交印花稅 貸：銀行存款現金 支付的各項稅費19、計提車船使用稅： 借：管理費用公司運營費用四小稅車船使用稅 貸：應交稅費應交車船使用稅 交納車船使用稅： 借：應交稅費應交車船使用稅 貸：銀行存款現金 支付的各項稅費20、計提水利基金： 借：管理費用其他管理費用其他雜項費用 貸：應交稅費應交水利建設專項基金 交納水利基金： 借：應交稅費應交水利建設專項基金 貸：銀行存款現金 支付的各項稅費21、計提城建稅： 借：營業稅金及附加城建稅 貸：應交稅費應交城市維護建設稅 交納城建稅： 借：應交稅費應交城市維護建設稅 貸：銀行存款現金 支付的各項稅費22、計提城建稅： 借：營業稅金及附加教育費附加 貸：應交稅費應交的教育費附加 交納城建稅： 借：應交稅費應交的教育費附加 貸：銀行存款現金 支付的各項稅費23、計提城建稅： 借：營業稅金及附加營業稅