管理人財務管理制度第一條 為加強甘肅建新實業集團有限公司管理人在破產重整過程中的財務工作及保障破產重整工作的順利實施，特制定本制度。第二條 財務組的職能（一）認真貫徹執行國家有關的會計制度、財務管理制度和稅收制度。（二）建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。（三）負責公司財務核算和成本費用管理。（四）厲行節約，合理使用資金。（五）積極主動與有關機構及稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表及其相關資料。第三條 財務組由1名會計、1名出納組成。第四條 管理人下設的各職能部門和工作人員辦理財會事務，必須遵守本制度。第五條 收、付款管理（一）財務人員支付每一筆款項，不論金額大小均須財務組組長、管理人負責人簽字。管理人負責人外出應由財務人員設法通知，經管理人負責人授權可委托管理人其他人代簽，同意后可先付款后補簽。（二）管理人付款程序，須依照下列步驟辦理 原始憑證的審核：1、國內采購：應根據采購合同、統一發票，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單,經有關職能部門簽章證明及核準，財務組會計、管理人負責人批準后，送交財務組付款。 2、債務清償的支付：應由債務清償小組編制每次清償計劃，制作清償明細表，收取債權人的收款證明，報由管理人核準，由財務組審核后予以支付。3、預付、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具付款審批單，注明合同文件字號，審核批準付款。 4、一般費用：應根據發票、合規收據或內部憑證，由經辦人員填具費用報銷單，經審核批準后付款。（三）各項支出的付款日期 1、國內采購貨品的付款，每月25日集中付款一次(法定休息日及節假日順延)，以原始憑證經審批后，于付款期前5日送達財務組為限。 2、一般費用的付款：經常發生的費用，按前項期限辦理，內部工作人員費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經審批后為限。（四）所有銷售收入原則上通過銀行收取，如有現金收入須當日存入銀行。出納及銷售人員必須每日編制銷售明細表及收款明細表。第六條 銀行賬戶、支票、印章的管理（一）在銀行設立專戶，破產重整期間所有資金的收付必須通過該專戶。因特殊情況需開立其他銀行賬戶，應經管理人同意方可開戶。（二）支票由出納保管。特殊情況下需預先使用支票時，須填寫“支票領用單”，注明付款用途，經審核批準后由領用人簽收，并負責在規定期限內完善報銷審批手續。（三）財務專用章由財務組會計保管，私章由出納保管。第七條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款賬目，序時逐筆記錄現金、銀行存款收支業務。現金、銀行存款賬目應當日清月結，賬款相符。會計或出納每周編制銀行、現金周報報告財務組會計。第八條 借款及報銷審批程序（一）凡因工作需要的借款人員，必須先到財務組領取“借款憑證”，寫明借款金額、用途、用款時間、歸還日期，先經部門負責人同意，再由財務組組長批準，最后經管理人負責人審批后，方予借支，前次借款未歸還或未銷賬不得在借款。 （二）借款人員工作完畢后應及時到財務組報賬，報賬后結欠部分金額當場歸還。（三）報銷審批時應具備的憑證：“付款審批單”或“費用報銷單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要有經辦人簽字。第九條 出差開支標準工作人員出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費應控制在規定的范圍內。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期及各項費用限額。超標準住宿的，超支部分一律由個人承擔。工作人員應按取得實際發生費用的合法發票報銷，不得虛報費用。第十條 業務招待費標準及審批（一）因業務需要開支招待費的，由部門負責人填寫招待費審批單，報管理人負責人批準。超審批金額外的業務招待費，一般不予開支。（二）業務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發票，先由經手人簽名，注明用途，部門負責人加簽證實，再報財務組組長審核，然后由管理人負責人審批，方能報銷付款。第十一條 工資由財務人員依據編制工作人員工資表，交財務組組長、管理人負責人簽字，財務人員按時發放。第十一條 會計賬務處理（一）會計應負責審核原始憑證的各項經濟內容真實性、合理性，對不能確定的事項報財務組組長審核。（二）會計審核傳票時，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及相關（三）會計人員應根據上述規定要求取得的合