南京理工大學資產(chǎn)經(jīng)營有限公司財務管理制度（試行）為規(guī)范南京理工大學資產(chǎn)經(jīng)營有限公司（以下簡稱資產(chǎn)公司）的財務管理，明確財務管理體制、財務管理責權的劃分、規(guī)范工作程序，強化財務監(jiān)督和會計控制，根據(jù)國家有關制度及公司實際，特制定本制度。第一章 總 則第一條 本制度的適用范圍為資產(chǎn)公司本部及所投資的獨資和控股子公司（以下統(tǒng)稱為子公司）。第二條 各子公司的財務管理工作既受子公司的領導，也要接受資產(chǎn)公司財務總監(jiān)和財務審計部的監(jiān)管。第三條 資產(chǎn)、負債、權益及收入與成本費用、資金等財務管理的各個環(huán)節(jié)均實施嚴格的預算管理。第四條 堅持“控制與效率”并重的原則，明確各級管理者在財務管理中的權利和責任，適度處理好財務管理權限的劃分。第五條 執(zhí)行會計核算、財務信息標準化、統(tǒng)一化的原則，執(zhí)行國家頒布的企業(yè)會計準則，按準則的規(guī)定進行各項資產(chǎn)、負債、權益及損益的會計核算。資產(chǎn)公司和各子公司實行統(tǒng)一的會計政策、核算辦法，逐步采用統(tǒng)一的會計核算和財務管理軟件，一經(jīng)確定，未經(jīng)資產(chǎn)公司書面批準，各子公司不得隨意改變。第六條 財務管理必須以提高公司效益為中心，為公司業(yè)務開展提供良好的服務和支持。第二章 財務管理體制第七條 資產(chǎn)公司總經(jīng)理對公司財務管理工作負責，在董事會的領導下負責組織實施全公司的日常財務管理工作。第八條 資產(chǎn)公司財務總監(jiān)執(zhí)行公司財務總監(jiān)工作條例，接受董事會和總經(jīng)理的雙重領導，加強對資產(chǎn)公司財務及各子公司財務的監(jiān)督管理。第九條 資產(chǎn)公司財務審計部具體負責財務管理的各項具體工作。第十條 各子公司的總經(jīng)理對本公司（含下屬企業(yè)，下同）的財務管理工作負責。各子公司的財務主管在本公司總經(jīng)理、資產(chǎn)公司財務總監(jiān)和財務審計部的領導下，負責組織實施本公司的財務管理工作（條件成熟后 各子公司財務主管實行資產(chǎn)公司委派制）。第十一條 各子公司應根據(jù)會計準則和資產(chǎn)公司的財務管理制度，結合自身的經(jīng)營特點，建立本公司的財務管理制度體系，包括會計核算辦法、財務管理制度、會計內控制度（財務工作手冊）、預算管理實施辦法及其他專項管理制度，并報資產(chǎn)公司財務審計部備案。第三章 資產(chǎn)營運管理第十二條 企業(yè)應當根據(jù)風險與收益均衡等原則和經(jīng)營需要，確定合理的資產(chǎn)結構，并實施資產(chǎn)結構動態(tài)管理。第一節(jié) 貨幣資金第十三條 貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司必須建立健全現(xiàn)金及各項存款的內控制度，加強現(xiàn)金和銀行存款管理，確保現(xiàn)金的帳面余額與庫存金額相符，銀行存款與銀行對帳單金額核對相符。第十四條 現(xiàn)金及各項存款的管理必須符合下列規(guī)定：（一）公司現(xiàn)金支出必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的使用范圍，屬于范圍以外的，應通過銀行辦理轉賬結算；（二）現(xiàn)金收付和保管，應指定專人負責經(jīng)管，并按照錢帳分管的原則，現(xiàn)金出納和會計不得由一人兼辦，收款員和保管員也不得相互兼做；（三）各種備用金經(jīng)批準發(fā)放后，必須列入庫存定額以內。有關人員對其經(jīng)管的備用金應妥善保管，不得缺少、挪用或白條頂庫；（四）現(xiàn)金銷貨款必須當天解繳銀行，如解繳不及，必須放入保險箱內；（五）認真執(zhí)行銀行核定的庫存現(xiàn)金定額，多余部分及時存入銀行。庫存現(xiàn)金必須妥善保管，不得挪用或白條頂庫。現(xiàn)金支付應設置日記帳，按序時記載，日結月清；（六）支票預留印鑒章必須分開保管和使用，并安全放置；（七）領用支票應填寫申請表，定明用途，并經(jīng)總經(jīng)理簽字批準。支票領用后應在七天內交財會銷帳。領用的支票應由財會人員寫明日期、收款單位及用途，空白支票不準出門。領用的支票應妥善保管，萬一遺失應立即報各部門負責人及發(fā)出支票的財會部門，以便及時采取措施；（八）妥善調度銀行存款，嚴禁簽發(fā)空頭支票；（九）設置銀行存款日記帳，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆登記。銀行存款應按銀行和其他金融機構的名稱和存款種類進行明細核算；（十）公司銀行存款帳與銀行對帳單必須逐筆勾對，并按月編制銀行存款余額調節(jié)表，調節(jié)相符。未達帳必須逐筆查明原因，并應在一個月以內處理完畢。（十一）公司辦理新增銀行開戶需經(jīng)總經(jīng)理批準。財務部應將各銀行存款余額定期上報公司總經(jīng)理和財務總監(jiān)。第十五條 經(jīng)公司財務總監(jiān)審核、總經(jīng)理批準，公司與下屬子公司之間、子公司與子公司之間可以進行資金的調劑使用。公司與子公司未經(jīng)批準，不得向資產(chǎn)公司投資以外的單位出借資金，批準權限和程序按照公司章程對外投資的有關規(guī)定執(zhí)行。其中涉及金額在董事會權限以下由董事長批準。第十六條 公司及各子公司財務主管和財務部門應嚴格審核對外的資金支付是否符合公司規(guī)定，對不符合規(guī)定的資金支付申請，必須予以拒絕。第十七條 建立提升收益能力和提高資金使用效率的增值管理計劃，在保證經(jīng)營運轉順利的前提下，通過協(xié)議存款、定期存款等無風險的理財方式增加資金收益。第二節(jié) 應收及預付款項第十八條 應收及預付款包括應收票據(jù)、應收股利、應收利息、應收帳款、其他應收款、預付帳款和應收補貼款等。第十九條 應收及預付款項應按實際發(fā)生額記帳，并按照往來戶名設置明細帳進行明細核算。資產(chǎn)公司和各子公司對應收款項必須做到及時催討；對數(shù)額大,時間長的應收款項，應發(fā)函詢證，必要時上門催討或起訴。第二十條 資產(chǎn)公司及各子公司必須在年終對應收及預付款項進行一次全面徹底的清理，并將清理結果報資產(chǎn)公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務審計部。第二十一條 資產(chǎn)公司和各子公司在中期和年終，對“應收帳款”、“其他應收款”余額，按帳齡分析法結合個別認定法計提壞帳準備金。對未到期應收票據(jù)，如有確鑿證據(jù)證明不能夠收回或收回的可能性不大時應將其帳面余額轉入應收帳款，并計提相應的壞帳準備。對預付帳款如有確鑿證明表明其不符合預付帳款性質，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應將其轉入其他應收款并計提相應的壞帳準備。壞帳準備的計提和核銷按公司的相關規(guī)定執(zhí)行。對于個人原因造成的壞帳損失，應追究個人的經(jīng)濟責任。第三節(jié) 存 貨第二十二條 存貨是指企業(yè)在日常活動中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料和物料等。包括庫存材料、庫存商品、低值易耗品、物資采購、開發(fā)成本、開發(fā)產(chǎn)品等。對每件單價在200 元以上2000 元以下的物品列入低值易耗品核算，并采用五五攤銷法進行攤銷。第二十三條 存貨按照實際成本初始計量，領用和發(fā)出存貨按實際成本及個別計價法核算。第二十四條 資產(chǎn)公司及子公司應建立嚴格的存貨采購制度，明確審批的權限、責任，降低采購成本；并建立嚴格的存貨實物保管、領用制度，保證存貨的安全。第二十五條 資產(chǎn)公司和各子公司應在年終，對由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，應計提存貨跌價準備。對存貨應當定期或不定期地進行清查盤點，必須在每年終進行一次全面的清查盤點，并將清查結果報資產(chǎn)公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)和財務審計部。存貨減值準備的計提和核銷按公司相關規(guī)定的權限和程序執(zhí)行。對于個人原因造成資產(chǎn)損失的，應追究個人的經(jīng)濟責任。第四節(jié) 固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)第二十六條 固定資產(chǎn)是指使用壽命超過一個會計年度，為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他設備、器具、工具等勞動資料和其他物質資料。投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有持有的房地產(chǎn)。第二十七條 資產(chǎn)的購置、處置實行預算管理，并嚴格依照法律法規(guī)和公司章程及公司財產(chǎn)管理制度規(guī)定的決策權限，履行相應的決策程序。各子公司預算內購進金額或處置原值單項金額超過20 萬元和預算外購進或處置，需報資產(chǎn)公司審批。第二十八條 建立工程概預算制度，對概預算的編制、審核等做出明確規(guī)定，確保概預算編制科學、合理；建立工程管理制度，規(guī)范工程招投標、材料設備采購等業(yè)務活動，控制工程成本，保障工程質量；建立竣工決算管理制度，對竣工決算、竣工審計、竣工驗收等做出明確規(guī)定，確保竣工決算真實、完整、及時，所有項目竣工后，必須編制竣工結算報告，報原審批領導審核。第二十九條 在建工程以工程實際發(fā)生的支出為計價基礎，按項目分類核算，并以其達到預定可使用狀態(tài)作為轉入固定資產(chǎn)的時點。為工程借款而發(fā)生的利息支出，在達到預定可使用狀態(tài)前計入工程成本，達到預定可使用狀態(tài)后計入當期損益。第三十條 固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)的折舊和攤銷采用平均年限法，從投入使用的次月起按月計提折舊。各子公司應按資產(chǎn)公司固定資產(chǎn)目錄規(guī)定的折舊年限，確定固定資產(chǎn)和投資性房地產(chǎn)的折舊率和殘值率。目錄未列出的，應填制折舊年限核定表，報資產(chǎn)公司財務審計部確定折舊率。固定資產(chǎn)的殘值率統(tǒng)一確定為 5%。第三十一條 資產(chǎn)公司和各子公司應在中期和年終對固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和在建工程進行逐項檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致其可收回金額低于帳面價值的，應當將可收回金額低于其帳面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。并且必須在每年的十二月對固定資產(chǎn)進行一次全面的盤點清查，并將清查結果報資產(chǎn)公司總經(jīng)理、財務總監(jiān)和財務審計部。對盤盈、盤虧、毀損和需要提前報廢的固定資產(chǎn)，必須查明原因，寫出書面報告，并根據(jù)公司相關規(guī)定的審批程序和權限進行處理。第三十二條 資產(chǎn)公司及各子公司應加強對固定資產(chǎn)的管理。因管理不善，使用不當造成損失的，應追究責任人的經(jīng)濟責任。第五節(jié) 投資管理第三十三條 投資包括購買股票、債券、基金等短期投資、股權及債權的長期投資、新設分子公司等分支機構。根據(jù)持有意圖和風險管理目標，將投資劃分為交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資、長期股權投資，按照有關企業(yè)會計準則和公司會計政策的規(guī)定進行資產(chǎn)的確認和計量。第三十四條 公司的各項投資及其處置，應嚴格依照法律法規(guī)和公司章程及公司投資管理制度規(guī)定的決策權限，履行相應的決策程序，并建立各種投資的后續(xù)管理制度，保證投資安全，提高投資收益。所有對外投資必須報經(jīng)董事會審議批準。第六節(jié) 無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理第三十五條 無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辯認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。無形資產(chǎn)以取得時的實際成本計價，自無形資產(chǎn)可供使用時起開始攤銷。無形資產(chǎn)的攤銷應當反映與該項無形資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式。使用壽命有限的，在使用壽命期內分期平均攤銷；使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不應攤銷，但應當在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核，如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的，應當估計其使用壽命并進行攤銷。第三十六條 無形資產(chǎn)的購置、處置實行預算管理，預算內購進（或通過其他方式取得）或處置的權限和預算外購進或處置，必須按公司章程和公司內部規(guī)定的審批程序和權限進行處理。第三十七條 資產(chǎn)公司及各子公司應在中期和年終，檢查各項無形資產(chǎn)預計給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益的能力，對預計可收回金額低于其帳面價值的應計提減值準備。計提和核銷減值準備按公司相關規(guī)定的審批程序和權限進行處理。第三十八條 長期待攤費用是指攤銷期限在一年以上的各項費用。長期待攤費用（除籌建期間的費用）從費用發(fā)生的次月起在受益期內平均攤銷，企業(yè)在籌建期間內發(fā)生的費用，應當在開始生產(chǎn)經(jīng)營的當月起一次計入當月的損益。第四章 負債管理第三十九條 企業(yè)的負債包括長期負債和流動負債。長期負債是指償還期限在一年或超過一年的一個營業(yè)周期以上的負債。流動負債是指將在一年或超過一年的一個營業(yè)周期內償還的債務。第四十條 資產(chǎn)公司長期負債必須報經(jīng)董事會審議批準。資產(chǎn)公司向金融機構的流動資金借款（短期負債），總額在200萬元人民幣以內的，由財務總監(jiān)審核，董事長授權總經(jīng)理核準；總額超過200萬元在300萬元以內借款額度，由董事長核準；總額超過300萬元在500萬元以內的報董事會批準；總額超過500萬以上的由校經(jīng)管委批準。第四十一條 涉及抵押擔保的，按公司章程規(guī)定的權限和程序執(zhí)行。第四十二條 子公司向金融機構借款，總額在200萬元以上額度和預算外借款，需向資產(chǎn)公司提交書面報告，并按上款權限核準。第四十三條 或有負債的管理。或有負債主要包括企業(yè)的對外擔保、未決訴訟、未決仲裁和索賠、稅務糾紛、已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票等很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的潛在債務。對外擔保應嚴格依照法律法規(guī)和公司章程及公司擔保管理制度規(guī)定的決策權限，履行相應的決策程序。同時建立或有負債的報告制度，各子公司應在訴訟和索賠、稅務糾紛等發(fā)生時及時報告資產(chǎn)公司，并在每月報送財務報表的同時將所有的或有負債項目作為補充材料一并報資產(chǎn)公司財務審計部。第五章 收入、成本和費用管理第一節(jié) 收入管理第四十四條 收入是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經(jīng)濟利益的總流入。包括企業(yè)的主營業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、各類補貼及政府機構獎勵等各種性質的收入。所有的收入必須歸公司所有，任何部門和個人不得截留。嚴禁任何單位和個人在業(yè)務活動中獲取回扣不入帳。第四十五條 收入管理的基本管理要求（一）預算管理，根據(jù)銷售戰(zhàn)略，建立銷售預算管理制度，制定銷售策略、銷售管理責任制，將預算指標層層落實，保證預算指標的完成；（二）建立銷售和收款的內控制度，結合應收款的管理，建立信用管理制度，規(guī)范各環(huán)節(jié)的操作流程，保證銷售收入足額及時回收；（三）銷售定價的管理，商業(yè)開發(fā)銷售定價策略等必須按規(guī)定的程序報資產(chǎn)公司審批后執(zhí)行；（四）銷售折扣和折讓的管理，商業(yè)開發(fā)的銷售折扣政策必須事先報資產(chǎn)公司批準；其他行業(yè)的銷售折扣政策必須報資產(chǎn)公司備案。第二節(jié) 成本費用管理第四十六條 成本費用包括經(jīng)營成本、銷售費用、管理費用、財務費用及其他各項支出，資產(chǎn)公司及各子公司要制定措施嚴格控制成本及費用的開支。第四十七條 成本費用實行預算管理。各子公司須根據(jù)本企業(yè)實際情況及資產(chǎn)公司關于全面預算管理要求，制定費用預算管理的實施辦法，對成本費用實施嚴格的預算管理，在資產(chǎn)公司核定的預算內嚴格控制成本費用開支。公司應制訂業(yè)務招待費、差旅費、通訊費等費用的開支范圍和標準。第四十八條 基本建設項目建造成本管理，包括土地和配套成本、建筑和安裝、公共設施配套費和基礎設施費等工程間接成本。其基本管理要求：（一）實行項目預決算制度，所有項目開工前項目公司要編制項目概算報告，報資產(chǎn)公司審批，項目竣工后項目公司要編制竣工決算報告，報資產(chǎn)公司審批；（二）項目建設過程中，要根據(jù)實際情況定期更新項目概算（至少半年一次），如項目概算超過原來概算5%以上，須報資產(chǎn)公司重新審批；（三）須建立科學的招投標制度、設備采購管理辦法等系列合約管理制度，嚴格控制成本；（四）資產(chǎn)公司應逐步建立各種成本費用的參考標準信息庫并及時更新，為日后的成本控制提供基準。第四十九條 各項成本費用報銷的原始憑證必須合法、真實、有效。報銷費用時，需有經(jīng)手人簽字，經(jīng)財務部門審核，報有權審批人審批同意后，方可報銷。公司應制訂各項費用和工程款支付的審批權限及程序，并嚴格執(zhí)行。第六章 利潤及利潤分配管理第五十條 企業(yè)的利潤是指公司在一定期間的經(jīng)營成果，包括營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。第五十一條 資產(chǎn)公司及各子公司應該實事求是地計量收入，全面合理地核算成本費用，保證利潤的真實可靠。第五十二條 資產(chǎn)公司下屬各事業(yè)部的財務由資產(chǎn)公司財務審計部統(tǒng)一管理。第五十三條 年度終了，各子公司應根據(jù)稅后凈利潤的 10%提取法定盈余公積金，但當法定盈余公積金累計額達到公司注冊資本百分之五十以上的，可以不再提取。提取完法定盈余公積金的，經(jīng)公司股東會決議，還可以適當提取任意盈余公積金。第五十四條 各子公司對提取各項基金后的未分配利潤，根據(jù)董事會另有決議，按公司各股東的出資比例進行分配。第七章 財務會計報告管理第五十五條 公司應按企業(yè)會計準則的規(guī)定和管理工作的要求，編制和提供真實、完整的財務會計報告。第五十六條 公司的財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書以及財務分析報告組成。資產(chǎn)公司下屬的子公司必須按公司統(tǒng)一規(guī)定的會計報表格式編報會計報表，上報資產(chǎn)公司的會計報表各單位不得自行增減項目。第五十七條 公司的財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務會計報告。子公司應報送的財務報表和報送時間：報表名稱編報日期上報日期備注1.資產(chǎn)負債表月報次月5日前會企 01 表2.利潤及利潤分配表月報次月5 日前會企 02 表3.現(xiàn)金流量表月報次月5 日前會企 03 表4.費用表 月報次月5 日前會企內表1-15.收支表 月報次月5 日前會企內表1-26.稅金表月報次月5 日前會企內表1-37.資產(chǎn)減值準備明細表中期、年度中期、年度末10 日前會企 01 表附注 18.股東權益增減變動表中期、年度；中期、年度末10 日前會企 01 表附注2資產(chǎn)公司財務審計部或企業(yè)管理部可以根據(jù)管理需要，定期或不定期布置有關財務報