稅務系統競爭上崗涉稅相關法律練習題含答案一、單項選擇 1、經（ ）以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以采取稅收保全措施。 A、縣 B、地區 C、省 D、市 2、稅務機關采取稅收強制執行措施時，對納稅人未繳納的（ ）同時強制執行。 A、稅款滯納金 B、違法所得 C、罰款 D、違約金 3、稅務機關查封商品、貨物或其他財產時必須開付（ ） A、清單 B、收據 C、發票 D二聯單 4、稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產時，必須開付（ ） A、清單 B、收據 C、發票 D、二聯單 5、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款，數額較大的（ ） A、處三年以上七年以下有期徒刑，并處所騙稅款1倍以上5倍以下罰金 B、處五年以上十年以下有期徒刑，并處所騙稅款1倍以上5倍以下罰金 C、處五年以下有期徒刑或者拘役，并處所騙稅款1倍以上5倍以下罰金 D、處三年以上五年以下有期徒刑，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金 6、以暴力、威脅方法拒不繳稅，情節嚴重的（ ） A、處三年以上五年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金 B、處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金 C、處七年以上十年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金 D、處五年以上十年以下有期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金 7、偽造或者出售偽造的增值稅專用發票的，處（ ） A、處三年以下有期徒刑、拘役或管制，并處2萬元以上20萬元以下罰金 B、處三年以上五年以下有期徒刑、拘役或管制，并處5萬元以上50萬元以下罰金 C、處三年以下有期徒刑、拘役或管制，并處5萬元以上50萬元以下罰金 D、處三年以上七年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金 8、非法出售增值稅專用發票的，處（ ） A、三年以上有期徒刑，并處2萬元以上20萬元以下罰金 B、三年以下有期徒刑、拘役或管制，并處2萬元以上20萬元以下罰金 C、三年以下有期徒刑、拘役或管制，并處5萬元以上50萬元以下罰金 D、三年以下有期徒刑或拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金 9、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的，（ ）行政處罰。 A、從輕給予B、可不給予C、不予D、酌情給予 10、不滿（ ）周歲的人有違法行為的，不予行政處罰，責令監護人加以管教。 A、16周歲 B、14周歲 C、18周歲 D、15周歲 11、稅務違法行為在（ ）內未被發現的，不再給予行政處罰。 A、1年B、2年C、3年D、5年 12、當事人要求聽證的，應當在行政機關告知后（ ）內提出。 A、5日B、7日C、3日D、10日 13、行政機關應當在舉行聽證的（ ）前，通知當事人舉行聽證的時間、地點。 A、3日B、5日C、7日D、10日 14、到期不繳納罰款的，作出行政處罰決定的行政機關可以按罰款數額每日加處（ ）的罰款。 A、百分之三B、千分之三C、百分之二D、千分之二 15、申請人可以在得知稅務機關作出具體行政行為之日起（ ）內提出行政復議申請。 A、兩個月B、10日C、30天D、60日 16、復議機關收到行政復議申請后，應當在（ ）內進行審查。 A、3日B、5日C、7日D、10日 17、復議機關法制工作機構應當自受理行政復議申請之日起（ ）內，將行政復議申請書副本或行政復議申請筆錄復印件發送被申請人。 A、5日B、7日C、10日D、3日 18、復議機關應當自受理申請之日起（ ）內作出行政復議決定。 A、60日B、兩個月C、一個月D、30日 19、對自治區國稅局和自治區地稅局共同作出的稅務具體行政行為不服的，向（ ）申請復議。 A、自治區國稅局B、自治區地稅局 C、分別向自治區國稅局和地稅局D、國家稅務總局 20、公民、法人或者其他組織，可以自收到復議機關不予受理決定書或行政復議期限屆滿之日起（ ）內，依法向人民法院起訴。 A、30日B、一個月C、15日D、10日 21、當事人直接向人民法院起訴的，應當在知道作出具體行政行為之日起（ ）內提出。 A、一個月B、二個月C、三個月D、15天 22、在行政復議與行政訴訟關系上，我國有關法律采用（ ）原則。 A、復議前置B、自由選擇為原則，復議前置為例外 C、行政訴訟最終D、行政確認先行 23、對下列（ ）行為不服，不必經過稅務行政復議而可以直接向人民法院起訴。 A、征收稅款B、加收滯納金 C、審批減免稅D、書面通知銀行凍結存款 24、人民法院行使行政訴訟職能的前提條件有（ ） A、上級人民法院的批準B、本級人民法院院長的批準 C、原告的起訴D、具體行政行為不合法 25、我國行政訴訟法規定，（ ）顯失公正的，人民法院可以判決變更。 A、行政裁決B、行政處罰C、行政處分D、行政復議 26、行政訴訟原則上只對（ ）的合法性進行審查。 A、行政行為B、具體行政行為和抽象行政行為 C、具體行政行為D、行政機關作出的行為 27、賠償請求人要求賠償的，應當先向（ ）提出，也可以在申請行政復議和提起行政訴訟時一并提出。 A、賠償義務機關的上級機關B、人民法院 C、賠償義務機關D、造成損害的行政機關工作人員 28、受行政機關委托的組織或個人在行使受托的行政權力時，侵犯公民、法人和其他組織的合法權益造成損害的，（ ）為賠償義務機關。 A、受委托的組織和個人B、受委托組織的上級機關 C、委托行政機關的上級機關D、委托的行政機關 29、賠償請求人請求賠償的時效為（ ） A、一年B、兩年C、半年D、三年 30、復議機構在（ ）稅務局（分局）設立。 A、地市以上（含地市）B、計劃單列市以上 C、縣以上（含縣級）D、省以上（含省級）31、稅收保全措施適用于（ ） A、從事生產經營的納稅人B、非從事生產經營的納稅人 C、扣繳義務人和納稅擔保人 32、某國稅局有根據認為某從事生產的納稅人有逃避納稅義務的行為，該局應采取的措施為（ ） A、責成該納稅人提供納稅擔保 B、在規定的納稅期之前，責令限期繳納應納稅款 C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品貨物或其他財產 33、某納稅戶，在未辦理稅務登記證情況下，經營2個月以后，被國稅局發現，并按規定期限下達了限期繳納稅款通知書，但該納稅戶以剛開業沒有取得收入為由拒不繳納稅款，該局處理方式是（） A、稅務機關仍限期改正B、稅務機關依法采取強制執行措施 C、稅務機關依法采取稅收保全措施 34、稅務機關扣押商品、貨物或其他財產時，必須（ ） A、開付清單B、開具發票C、開付收據 35、實行稅收保全措施的執行對象（ ） A、應納稅款B、應納稅款及其滯納金C、應納稅款的罰款 36、構成抗稅的主體（ ） A、納稅人即自然人B、扣繳義務人C、納稅單位 37、偷稅稅額占應納稅額的30以上并且偷稅稅額在10萬元以上的，處（ ） A、三年以下有期徒刑并處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金 B、三年以上七年以下有期徒刑，并處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金 C、七年以上十年以下有期徒刑，并處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金 38、虛開增值稅專用發票的稅額較大或有其他嚴重情節的處（ ） A、三年以下有期徒刑或拘役，并處2萬元以上20萬元以下罰金 B、處三年以上十年以下有期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金 C、處十年以上有期徒刑或無期徒刑，并處5萬元以上50萬元以下罰金 39、非法出售增值稅專用發票罪中行為人出售的增值稅專用發票（ ） A、是變造的B、是偽造的C、是真的 40、對構成抗稅罪的稅務違法行為的行政處罰（ ） A、主體是稅務機關B、稅務機關可以給予行政處罰 C、稅務機關只針對“免于刑事處罰”的情況給予行政處罰 41、納稅人用非法手段取得的增值稅專用發票進行偷稅的（ ） A、以未按照規定取得增值稅專用發票論處 B、以非法取得的增值稅專用發票偷稅論處 C、以兩個違法行為違反兩個法律規定分別處罰 42、對納稅人偷稅、騙稅行為的處罰時效是（ ） A、二年B、三年C、五年 43、當事人在收到稅務行政處罰事項告知書后（ ）內向稅務機關書面提出聽證要求，逾期則視為放棄聽證權利。 A、三日B、五日C、七日 44、稅務機關對當事人作出罰款行政處罰的，當事人應在收到行政處罰決定書之日起（ ）內繳納罰款，到期不繳的，每日按罰款數額的（ ）加處罰款。 A、3日 3B、5日 3C、7日 5 D、15日 3 45、稅務機關行政執法人員當場收繳罰款的是（ ） A、對納稅人處以20元以下罰款 B、對納稅人處以50元以下罰款 C、對法人及其他組織處以1000元以下罰款 D、對法人及其他組織處以2000元以下罰款 46、某縣國稅局經過對該縣某企業立案調查，查實其有偷稅行為，擬處11000元的罰款，其處罰程序為（ ） A、送達稅務行政處罰事項告知書，告知該企業將受到罰款處罰的違法事實依據，擬作出的處罰決定和陳述權、申辯權，并聽取該企業的陳述、申辯后送達稅務行政處罰決定書 B、告知該公司受到罰款處罰的違法事實和依據，送達稅務行政處罰決定書 C、送達稅務行政處罰事項告知書，告知該企業將受到罰款處罰的違法事實，依據和擬給予的處罰，及有要求舉行聽證的權利，如果該企業要求聽證，則在舉行聽證之后再送達稅務行政處罰決定書，若不要求聽證則直接送達稅務行政處罰決定書 D、告知該公司有陳述權、申訴權后送達稅務行政處罰決定書 47、稅務行政復議因當事人的申請而產生，申請是（ ） A、可以書面，也可以口頭B、只能是書面C、只能是口頭 48、稅務行政復議是對具體行政行為的（ ）進行審查 A、合法性B、適當性C、合法性和適當性 49、實行垂直領導管理體制的國稅系統其行政復議管轄（ ） A、實行上一級稅務機關管轄B、本級地方人民政府管轄 C、實行上一級稅務機關和本級地方人民政府管轄 50、當事人未先行依法全面履行納稅義務的復議申請，復議機關不予受理，可給予受理有（ ） A、納稅人接到稅務處理決定書后，超過期限后才繳清稅款 B、納稅人接到稅務處理決定書后，將尚未繳清稅款和滯納金向稅務機關申請延期，并在批準的期限全部繳清的其提出的復議申請 C、納稅人接到稅務處理決定書后，超過期限被稅務機關采取強制執行措施而繳清稅款和滯納金的其提出復議申請 51、稅務行政復議申請人在收到不予受理裁決書之日起（ ）內，可以向人民法院起訴。 A、5日B、7日C、15日 52、行政訴訟法中規定（ ）顯失公正的，人民法院可以判決變更。 A、行政復議B、行政裁決C、行政處分D、行政處罰 53、稅務行政訴訟中起訴不停止執行的有（ ） A、稅款和滯納金B、罰金C、稅款 54、在行政訴訟中由（ ）承擔舉證責任 A、原告B、誰主張，誰承擔C、被告 55、行政訴訟法中規定，直接向人民法院起訴的，應當在知道作出具體行政行為之日起（ ）內提出。 A、1個月B、2個月C、3個月 56、復議機關改變原具體行政行為（ ）是被告 A、作出原具體行政行為的稅務機關B、稅務復議機關 C、可以是作出原具體行政行為的稅務機關，也可以是稅務復議機關 57、申請人對復議決定不服可以在接到復議決定書之日起（ ）向人民法院起訴。 A、30日B、60日C、15日 58、稅務機關作出具體行政行為，未告知當事人訴訟權和起訴期限，致使當事人逾期向人民法院起訴的，其起訴期限從當事人實際知道訴訟權或者起訴期限時計算，但最長不超過（） A、2個月B、3個月C、1年 59、稅務行政訴訟中變更判決，是指（ ）可以判決變更。 A、稅務機關不履行或拖延履行法定職責的 B、稅務行政處罰顯失公正的 C、適用法律法規錯誤的 60、國家賠償法既是一個規范國家賠償的實體法又是一部程序法，從（ ）開始實施。 A、1990年10月1日B、1999年10月1日C、1995年1月1日61、稅務行政賠償請求人請求賠償的時效（ ） A、一年B、二年C、三年 62、對稅務行政賠償請求人在法定期限內提出賠償請求后，負有賠償義務的稅務機關應自收到申請之日起（ ）依照規定給予賠償，逾期不賠的可在期滿之日起（ ）向人民法院提起訴訟。 A、1個月 2個月B、2個月 3個月C、3個月 1年 63、行政訴訟法（ ）開始實施 A、1990年10月1日B、1995年10月1日C、1999年10月1日 64、行政復議法從（ ）開始實施 A、1990年10月1日B、1995年1月1日C、1999年10月1日 65、行政處罰法從（ ）開始實施 A、1990年10月1日B、1995年10月1日C、1996年10月1日 二、多項選擇 1、根據征管法規定，稅務機關可以采取下列稅收保全措施（ ） A、書面通知納稅人開戶行或者其他金融機構凍結納稅人的存款 B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產 C、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 2、稅務機關采取稅收保全和強制執行措施時，不得查封納稅人個人及其扶養家屬維持生活必需的（ ）和（ ）。 A、住房B、用品C、汽車D、廠房 3、稅務機關采取稅收保全和強制執行措施必須依照（ ）。 A、行政處罰法B、法定權限C、法定程序D、刑法 4、直接妨害稅款征收的稅收違法行為包括（ ） A、抗稅B、納稅人未按征管法規定期限辦理納稅申報 C、逃避追繳欠稅D、納稅人未按征管法規定期限辦理稅務登記 5、納稅人構成偷稅罪的表現形式有（ ） A、納稅人采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證 B、在帳簿上多列支出或者不列、少列收入 C、經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報手段，不繳或者少繳應納稅款 D、偷稅數額占應納稅額10以上不滿30且偷稅額在一萬元以上不滿十萬元或者因偷稅被稅務機關給予二次行政處罰又偷稅的 6、虛開增值稅專用發票用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發票，騙取國家稅款數額特別巨大，情節特別嚴重，給國家利益造成特別重大損失的，處（ ） A、10年以上有期徒刑或無期徒刑，并處50000元以上500000元以上罰金 B、無期徒刑或死刑C、沒收財產 D、10年以上20年以下有期徒刑，并處20000元以上200000元以下罰金 7、逃避追繳欠稅罪的構成標準是（ ） A、行為人沒有按照規定的期限納稅 B、行為人為了不繳所欠稅款采取了轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳的欠繳的稅款 C、無法追繳的欠稅數額在1萬元以上 D、行為人采取了轉移隱匿財產的行為 8、沒有（ ），行政處罰無效。 A、依據或者不遵循法定程序的 B、事實依據或者不遵循法定程序的 C、法定依據D、遵循法定程序 9、稅務行政處罰應遵循（ ）原則 A、公平、合理B、公正C、公開D、自愿 10、受到稅務行政處罰的當事人依法享有（ ）權利。 A、陳述權B、申辯權C、申請復議或提起行政訴訟權 D、賠償權 11、行政機關在作出處罰決定之前，應當告知當事人（ ） A、作出行政處罰決定的事實B、作出行政處罰決定的理由 C、作出行政處罰決定的依據D、當事人依法享有的權利 12、執法人員當場作出行政處罰決定的，應當向當事人出示（ ） A、執法身份證件B、行政處罰決定書 C、填寫預定格式，編有號碼的行政處罰決定書D、行政處理決定書 13、當事人對當場作出的行政處罰決定不服的，可以（ ） A、不理B、不接受 C、依法申請行政復議D、依法提起行政訴訟 14、行政機關作出（ ）等行政處罰之前，應當告知當事人有要求聽證的權利。 A、責令停產、停業B、吊銷許可證 C、吊銷執照D、較大數額罰款 15、聽證應公開舉行，但涉及到（ ）的除外。 A、國家秘密B、商業秘密C、個人隱私D、個人請求 16、稅務行政復議應當遵循（ ）的原則。 A、合法B、公正、公開C、及時D、便民 17、依法提起行政復議的納稅人或其他稅務當事人是指（ ） A、納稅義務人B、扣繳義務人 C、納稅擔保人D、其他稅務當事人 18、稅務行政復議機關受理的范圍有（ ） A、稅務機關作出的征稅行為和稅收保全，稅收強制執行措施 B、稅務機關作出的責令提供納稅擔保行為 C、稅務機關未解除稅收保全措施，使納稅人的利益遭受損失的行為 D、稅務機關不予認定為增值稅一般納稅人 19、納稅人和其他稅務當事人認為稅務機關的具體行政行為所依據的下列（ ）規定不合法，可向復議機關提出對該規定的審查申請。 A、國家稅務總局和國務院其他部門的規定 B、其他各級稅務機關的決定 C、縣級以上地方各級人民政府的規定 D、鄉人民政府的規定 20、行政復議期間有下列（ ）情形之一的，可以停止執行具體行政行為。 A、被申請人認為需要停止執行的B、申請人申請停止執行 C、受理行政復議申請的行政機關認為需要停止執行的 D、法律、法規規定停止執行的21、法制工作機構應對被申請人作出的具體行政行為進行（ ） A、合法性B、合理性C、適當性D、及時性 22、人民法院審理行政案件依法實行（ ）制度 A、合議B、回避C、公開審判D、兩審終審 23、人民法院審理行政案件，以（ ） A、以事實為依據B、以法律法規為準繩 C、以法律為準繩D、以行政法規為準繩 24、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對下列事項提起的訴訟（ ） A、國防、外交等國家行為 B、行政機關對行政工作人員的獎懲、任免等決定 C、行政法規制度發布的具有普遍約束力的決定、命令 D、法律規定由行政機關最終裁決的具體行政行為 25、行政訴訟參加人包括（ ） A、被告B、原告C、第三人D、訴訟代理人 26、稅務行政復議的基本原則是（ ） A、一級復議原則B、法定原則C、公正公開原則 D、依法對具體行政行為是否合法和適當進行審查原則 27、行政處罰的原則有（ ） A、公正公開原則B、處罰與教育相結合原則 C、保障被處罰當事人合法權益的原則D、合理原則 28、行政處罰的種類包括（ ） A、警告B、罰金C、開除D、罰款 29、對下列情形（ ）之一者，執法人員可以當場收繳罰款。 A、對公民處以五十元以下罰款 B、對公民依法給予二十元以下罰款 C、不當場收繳事后難以執行的 D、對法人或其他組織只處以二千元以下罰款的 30、下列稅務違法行為，視具體情況最高可以處七年以下有期徒刑的有（ ） A、偷稅B、抗稅C、逃避追繳欠稅D、騙稅 31、根據行政處罰法規定，下列哪些情況可以不予行政處罰。（ ） A、違法行為輕微并及時糾正，沒有造成危害后果的 B、不滿十四周歲的人有違法行為的 C、不滿十六周歲的人有違法行為的 D、受他人脅迫有違法行為的 32、提起行政訴訟應當符合下列（ ）條件 A、有具體的訴訟請求和事實依據的B、有明確的被告 C、屬于人民法院受案范圍D、屬受訴人民法院管轄 33、違法事實確鑿并有法定依據，可以當場作出行政處罰決定的有（ ） A、對公民處以五十元以下罰款B、對法人處以一千元以下罰款 C、對公民處以警告D、對法人處以一萬元以下罰款 34、屬于下列情形之一的，國家不承擔賠償責任（ ） A、行政機關工作人員行使與職權無關的個人行為 B、因公民、法人和其他組織自己的行為致使損害發生的 C、行政機關工作人員在工作中的失誤 D、法律規定的其他情形 35、申請人對稅務機關下列（ ）行為不服的，必須在行為發生之日起60日內提出復議申請或直接向人民法院起訴。 A、罰款B、加收滯納金 C、稅收保全措施D、稅收強制執行措施 36、稅務機關有根據認為從事生產、經營的納稅人有（ ）行為和跡象的，可以責成納稅人提供納稅擔保。 A、有逃避納稅義務 B、有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物及其他財產 C、有明顯的轉移、隱匿其應納稅收入 D、有明顯的轉移其貨物 37、稅收保全措施主要形式有（ ） A、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品貨物或其他財產 C、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款 D、扣押、查封納稅人個人及其所撫養家屬維護生活必需的住房和用品 38、某納稅人未按規定的期限繳納稅款，由稅務機關責令期限繳納，逾期仍未繳納，經縣局局長批準，可對其采取（ ）措施 A、書面通知開戶銀行扣繳稅款B、責令其提供納稅擔保 C、扣押依法拍賣其相當于應納稅款的貨物抵交稅款 D、處以不繳或少繳稅款50以上5倍以下罰款和滯納金 39、實施稅收保全措施的程序（ ） A、納稅擔保B、責令限期繳納 C、稅收保全措施D、縣以上稅務局（分局）局長批準 40、稅收強制執行措施的形式（ ） A、書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款 B、書面通知其開戶銀行 或者其他金融機構從其存款中扣繳稅款 C、扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產 D、扣押、查封依法拍賣或者變賣其價值相當于應納稅款的商品、貨物或其他財產，以拍賣或變賣所得抵繳稅款 41、稅收強制執行措施適用的對象包括（ ） A、從事生產、經營的納稅人B、非從事生產、經營的納稅人 C、扣繳義務人D、納稅擔保人 42、稅收強制執行措施的執行對象包括（ ） A、不繳或少繳稅款B、不繳或少繳稅款的滯納金 C、納稅人個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品 D、不繳或少繳稅款的罰款 43、危害稅收征管罪包括（ ）犯罪 A、直接妨害稅款征收的B、稅務工作人員職務的 C、妨害發票管理的 D、妨害稅務登記的 44、直接妨害稅款征收的犯罪包括（ ） A、偷稅罪B、抗稅罪C、逃避追繳欠稅罪D、騙取出口退稅罪 45、構成逃避追繳欠稅罪應具備的條件有（ ） A、有欠稅的事實存在，即納稅人沒有按規定的期限納稅 B、納稅人為了不繳納稅款欠繳實施了轉移或隱匿財產的行為 C、由于納稅人轉移或隱匿財產致使稅務機關無法追繳到其欠繳的稅款 D、稅務機關無法追繳的欠稅數額達到1萬元以上 46、抗稅罪的處罰標準是（ ） A、犯抗稅罪的，處三年以下有期徒刑或拘役，并處拒繳稅額1倍以上5倍以下罰金 B、情節嚴重的處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅額1倍以上5倍以下罰金 C、情節特別嚴重的處七年以上十年以下有期徒刑，并處拒繳稅額1倍以上5倍以下罰金 D、情節特別嚴重對國家造成重大損失的，處十年以上或無期徒刑，并處拒繳稅款1倍以上5倍以下罰金 47、偷稅罪的構成標準有（ ） A、偷稅數額占應繳稅額10以上且超過1萬元 B、曾因偷稅被稅務機關給予過二次行政處罰又偷稅的 C、偷稅數額占應繳稅額的15以上，且偷稅額8000元 D、納稅人進行虛假的納稅申報手段 48、虛開增值稅專用發票的有（ ） A、為他人虛開B、讓他人為自己虛開 C、介紹他人虛開D、為自己虛開 49、妨害發票管理的犯罪中屬增值稅專用發票的有（ ） A、虛開增值稅專用發票，用于騙取出口退稅，抵扣稅款發票罪 B、偽造、出售偽造和非法出售的增值稅專用發票罪 C、非法制造出售非法制造的發票罪 D、非法購買增值稅專用發票，購買偽造的增值稅專用發票罪 50、稅務工作人員職務犯罪是指（ ） A、徇私舞弊，玩忽職守，濫用職權罪 B、徇私舞弊，不征少征稅款罪 C、徇私舞弊，發售發票，抵扣稅款，出口退稅罪 D、徇私舞弊，挪用公款、貪污、受賄罪51、稅務行政處罰的法定原則有（ ） A、主體、職責法定B、依據、程序法定C、內容法定D、形式法定 52、某納稅人違反稅收有關規定，應罰款1500元，則稅務行政處罰主體應是（ ） A、縣國家稅務局B、稅務所C、稽查局D、稅務咨詢所 53、稅務行政處罰的種類包括（ ） A、罰款B、沒收非法所得C、取消一般納稅人D、停止出口退稅權 54、適用簡易程序的違法案件，稅務行政處罰應（ ） A、對公民處以20元以下罰款B、對公民處以50元以下的罰款 C、對法人或其他組織處以1000元以下罰款 D、對法人或其他組織處以2000元以下罰款 55、稅務行政處罰聽證程序的范圍是（ ） A、對公民作出2000元以下的罰款案件 B、對法人或其他組織作出的10000元以下罰款的案件 C、對公民作出2000元以上罰款的案件 D、對法人或其他組織作出的10000元以上罰款的案件 56、稅務機關舉行聽證會一般應公開進行，但涉及（ ）的不公開聽證。 A、個人隱私B、商業秘密C、國家秘密D、涉外企業 57、稅務機關行政執法人員收繳罰款時，向當事人出具的罰款收據是（ ） A、當場收繳的稅收罰款，使用省級財政部門制定的當場處罰罰款收據 B、非當場收繳，凡由納稅人持現金直接向稅務機關繳納罰款的，使用省級稅務部門印制的稅收罰款收據 C、由納稅人自行直接到銀行繳納罰款的，使用省級稅務部門印制的稅收通用繳款書繳納 D、由納稅人以現金方式自行直接到銀行繳納罰款的，使用省級稅務部門印制的稅收罰款收據 58、稅務行政復議案件的審理一般由（ ）進行。 A、稅務機關的上一級稅務機關 B、作出具體行政行為的同級稅務機關 C、作出具體行政行為稅務機關所屬地方人民政府 D、作出具體行政行為稅務機關的上一級人民政府 59、稅務行政復議的受案范圍有（ ） A、稅務機關作出的征稅行為 B、稅務機關作出的稅收保全措施和強制執行措施 C、稅務機關作出的行政處罰行為 D、稅務機關作出的稅務干部違規處罰行為 60、稅務行政復議的申請人，包括認為具體行政行為直接侵犯其合法權益的（ ） A、公民 B、法人和其他組織 C、外國人，無國籍人D、外商投資企業，外國企業和其他組織 61、稅務行政復議的條件包括（ ） A、申請人和有明確的被申請人 B、有具體的復議請求和事實根據 C、符合稅務行政復議的受案范圍和管轄及法定期限 D、當事人對征稅問題不服的，必須先按稅務機關根據法律行政法規確定的期限內繳納或解繳稅款及滯納金、罰款 62、稅務行政復議的審查、審理的依據是（ ） A、法律、法規B、規范性文件C、國務院部門的規定D、規章 63、在各訴訟活動中，適用調解原則的有（ ） A、民事訴訟B、行政訴訟C、賠償訴訟D、刑事訴訟 64、稅務行政訴訟的特點有（ ） A、由人民法院進行審理并作出裁決 B、以審理稅務行政案件，解決稅務行政復議為前提和內容 C、被告必須是稅務機關 D、解決的稅務行政復議必須發生在稅務行政管理過程中 65、稅務行政訴訟的管轄分為（ ） A、級別管轄B、地域管轄C、指定管轄D、裁定管轄 66、提起稅務行政訴訟的條件（） A、原告是認為稅務具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或其他組織 B、有明確的被告和具體的訴訟請求和事實根據 C、屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄 D、必須符合法定的期限和必經程序 67、人民法院審理稅務行政案件實行（ ）制度 A、一審兩審B、公開、合議、回避C、兩審終審D、一級復議制 68、稅務行政訴訟審理的依據（ ） A、法律、行政法規B、地方性法規 C、規范性文件 D、參照部門規章和地方性規章 69、稅務行政訴訟的一審判決（ ） A、維持判決B、撤消判決C、履行判決D、變更判決 70、稅務行政訴訟的二審判決（ ） A、維護原判B、依法改判C、發回重審D、變更判決 71、稅務行政賠償的構成因素有（ ） A、稅務機關及其工作人員合法行使職權，對納稅人合法權益造成損害的 B、稅務機關及其工作人員職務違法行為，對納稅人合法權益造成損害的 C、存在對納稅人和其他稅務當事人合法權益造成損害的事實 D、稅務機關及其工作人員的職務違法行為與現實發生的損害事實不存在因果關系 72、稅務機關不承擔賠償責任有（ ） A、稅務機關工作人員與行使職權無關的行為造成損害的 B、因納稅人自己的行為致使損害發生的 C、獲得保險公司賠償的 D、稅務機關工作人員與行使職權有關的行為造成損害的 73、稅務行政賠償的方式（ ） A、支付賠償金B、返還財產C、恢復原狀D、恢復名譽 74、稅務行政賠償中侵犯財產權的賠償（ ） A、稅務機關工作人員對當事人違法實施罰款的 B、稅務工作人員對當事人違法征收稅款和滯納金的 C、稅務工作人員對當事人財產違法采取強制措施的 D、稅務工作人員非法拘禁納稅人的 -三、判斷并改錯 1、稅收保全措施適用于從事生產經營的納稅人和扣繳義務人。（ ） 2、稅收強制執行措施只適用于從事生產經營的納稅人。（ ） 3、個人及其所扶養家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施和強制執行措施之內。（ ） 4、對未按照規定辦理稅務登記證的從事生產、經營的納稅人以及臨時從事經營的納稅人，由稅務機關核定其應納稅額，責令繳納；不繳納的，稅務機關可以扣押其貨物。（） 5、稅務機關采取稅收保全措施或強制執行措施不當，使納稅人利益遭受損失的，稅務機關應當承擔賠償責任。（ ） 6、稅務機關扣押臨時經營納稅人價值相當于應納稅款的商品、貨物后，納稅人仍不繳納，稅務機關可以拍賣或者變賣所扣押的商品、貨物，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。（） 7、稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施，可以依照法定權限和法定程序。（ ） 8、當事人對稅務機關的處罰決定逾期不履行的，作出處罰決定的稅務機關可以采取強制措施。（ ） 9、根據征管法規定，采取稅收保全措施和強制執行措施的權力，不得由法定的稅務機關以外的單位和個人行使。（ ） 10、稅務機關扣押商品貨物或其他財產時必須開付清單。（ ） 11、稅務機關采取稅收保全措施時，可以扣押、查封納稅人的全部商品。（ ） 12、稅務機關采取稅收保全措施和強制執行措施時，不得查封、扣押納稅人及其扶養家屬的住房和用品。（ ） 13、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下的罰款。（ ） 14、偽造并出售偽造的增值稅專用發票，數量特別巨大，情節特別嚴重，嚴重破壞經濟秩序的，處無期徒刑或死刑，并處沒收財產。（ ） 15、非法購買增值稅專用發票或者購買偽造的增值稅專用發票的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或單處二萬元以上二十萬元以下罰金。（ ） 16、非法出售增值稅專用發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處二萬元以上二十萬元以下罰金。（ ） 17、偽造、擅自制造或者出售偽造、擅自制造的可以用于騙取出口退稅，抵扣稅款的其他發票的，處三年以下有期徒刑、拘役或管制，并處二萬元以上二十萬元以下的罰金。（） 18、對違法行為給予行政處罰的規定必須公布；未經公布的，不得作為行政處罰的依據。（ ） 19、行政處罰應當遵循公正、公平的原則。（ ） 20、實施行政處罰，糾正違法行為，應當堅持處罰與教育相結合的原則。（ ） 21、公民、法人或其他組織因違法受到行政處罰，其違法行為對他人造成損害的，應當承擔刑事責任。（ ） 22、行政機關可以實施各種行政處罰。（ ） 23、法律法規可以設定各種行政處罰。（ ） 24、對當事人的同一違法行為，不得給予兩次以上的行政處罰。（ ） 25、行政處罰由行政機關在規定職權范圍。（ ） 26、行政機關因當事人申辯可加重處罰。（ ） 27、納稅人和其他稅務當事人認為稅務機關的具體行政行為侵犯其權益的，可依法向稅務行政復議機關申請復議。（ ） 28、行政復議決定書一經作出，即發生法律效力。（ ） 29、對國家稅務總局作出的具體行政行為不服的，向國務院申請行政復議。（ ） 30、被告對作出的具體行政行為負有舉證責任。（ ） 31、對非從事生產、經營的納稅人，或對扣繳義務人和納稅擔保人不能適用稅收保全措施。（ ） 32、適用稅收保全措施的程序：責令限期交納在先；納稅擔保居中；稅收保全措施斷后。（ ） 33、偷稅罪的犯罪主體，包括納稅人和扣繳義務人，含自然人，但不含單位。（ ） 34、行為人只要以暴力、威脅方法拒不繳納稅款行為的就構成抗稅罪。（ ） 35、單位騙取出口退稅罪的，對單位判處罰金。（ ） 36、除具有出口退稅權的企事業單位外，自然人和沒有出口退稅權的單位也可以構成騙取出口退稅罪。（ ） 37、對納稅人未經處理的多次偷稅行為，可分別計算其偷稅額。（ ） 38、虛開增值稅專用發票，是指在沒有任何商品交易情況下的憑證填寫。（ ） 39、單位犯罪虛開增值稅專用發票，數額巨大，情節特別嚴重的，造成特別重大損失的主管人員和其他直接責任人員處無期徒刑或死刑。（ ） 40、如果行為人非法購買增值稅專用發票或購買偽造的增值稅專用發票又虛開或出售的，應根據情況分別以虛開增值稅發票罪，出售偽造的增值稅專用發票罪或非法出售增值稅專用發票罪定罪處罰。（） 41、對已構成危害稅收征管罪的，稅務機關可一律先處罰，后移送司法部門，追究刑事責任。（ ） 42、納稅人、扣繳義務人因偷稅款被稅務機關給予過二次行政處罰又偷稅款的，稅務機關應依法予以從重處罰。（ ） 43、對納稅違反賬薄管理規定造成偷稅行為，稅務機關只對偷稅行為處罰。（ ） 44、國務院予以通過行政法規的形式設定各種稅務行政處罰。（ ） 45、國家稅務總局可以通過法律的形式設定警告和罰款。（ ） 46、稅務機關應在當事人提出聽證要求后的7日內舉行聽證并在舉行聽證的3日前將稅務行政處罰聽證通知書送達當事人。（ ） 47、稅務行政復議是以當事人不服稅務機關及其工作人員作出的稅務抽象行政行為和具體行政行為為前提的。（ ） 48、稅務行政復議管轄實行一級復議制，由上級稅務機關管轄，某當事人因縣稅務機關的加收罰款行為、而引起的稅務行政復議管轄應由地區國稅局管轄。（ ） 49、行政訴訟是行政復議的前置程序，當事人對行政復議決定不服的，還可以向法院提起行政訴訟。（ ） 50、對稅務機關所有具體行政行為不符的行政復議申請的法定期限是60日，特殊情況可超過60日。（ ） 51、稅務行政復議實行書面審查制度，經申請人提出要求，也不能向有關組織和人員調查情況，不能聽取申請人被申請人和第三人的意見。（ ） 52、沒有及時足額繳納或解繳稅款的當事人，又不提供擔保可以申請稅務行政復議，不服復議決定，還可以提起稅務行政訴訟。（ ） 53、稅務行政處罰在訴訟期間應當停止執行。（ ） 54、稅務行政訴訟的管轄，包括移送管轄，指定管轄和管轄權的轉移。（ ） 55、在稅務行政訴訟中，稅務機關享有起訴權，又有應訴權。（ ） 56、當事人對稅務機關申請人民法院強制執行的案件可以再提起行政訴訟。（ ） 57、銀行在協助稅務機關實施稅收保全措施或強制執行措施時，所發生的爭議應以稅務機關和銀行部門為共同被告。（ ） 58、受稅務機關委托的組織所作的具體行政行為受稅務機關委托的組織是被告。（ ） 59、國家稅務總局制定的規范性文件在法律效力上被視同為法規。（ ） 60、稅務行政訴訟的一審判決中撤銷判決是指全部撤銷。（ ） 61、稅務行政賠償中損害事實部分的舉證責任由稅務機關承擔。（ ） 62、在共同