商業銀行經營學 課程教案課程編號：031031總學時： 51學時 周學時：3學時適用年級專業（學科類）：經濟、管理類開課時間： 第三學年 使用教材：商業銀行業務經營與管理主編：鮑靜海 尹成遠 授課教師姓名： 鮑靜海、尹成遠等章節第1篇 總論第1章 商業銀行概述課時3教學目的通過對本章的學習，要求學生了解商業銀行的起源、形成和發展過程，商業銀行的性質與功能，商業銀行的設立條件、程序以及商業銀行的組織形式和內部組織結構，并結合我國商業銀行的發展現狀和特殊性，將相關理論運用于完善我國商業銀行體系、促進社會主義市場經濟發展的實踐。教學重點及突出方法重點：商業銀行的性質、職能、經營特點和經營原則突出方法：這部分重點介紹，采用講授的方式。教學難點及突破方法難點：商業銀行的組織形式和設立突破方法：利用多媒體教學手段，通過圖示讓學生更直觀了解這部分內容。相關內容素材1.商業銀行經營管理，吳念魯，高等教育出版社，20092.商業銀行經營管理學，任遠，科學出版社，20043.現代商業銀行業務與經營，龔明華，中國人民大學出版社，2006教學過程 教學過程 教學過程1.1 商業銀行的起源與發展 課時：1本節主要采用講授和提問相結合的教學方法。1.1.1 商業銀行的起源這部分可以結合貨幣銀行學中所學過的內容，采用提問的教學方法。基本思路：鑄幣兌換業貨幣經營業早期的商業銀行現代的商業銀行,同時要啟發學生了解，其在發展過程中的不同階段的不同功能。1.1.2 商業銀行的形成和發展 1.商業銀行的形成重點了解現代商業銀行產生的兩種途徑：一是從舊式高利貸銀行轉變過來的；第二條途徑是以股份公司形式組建而成的。2.商業銀行的發展 這部分由授課教師根據所掌握的資料，結合商業銀行的發展現狀進行介紹，鼓勵學生查閱資料，做更多的了解。1.2 商業銀行的性質與功能 課時：11.2.1 商業銀行的性質這部分重點介紹，采用講授的方式。是學生重點掌握的內容。商業銀行的定義：商業銀行是以追求最大利潤為目標，以多種金融資產為其經營對象，能利用負債進行信用創造，并向客戶提供多功能、綜合性服務的金融企業。商業銀行的性質是從三個層面上來介紹的：1.商業銀行具有一般的企業特征。2.商業銀行是經營貨幣資金的金融企業，是一種特殊的企業。3.商業銀行是綜合性、多功能的金融企業。這一點主要側重于和其他金融機構的比較。1.2.2 商業銀行的功能（重點掌握，采用講授方式）主要表現在以下幾個方面：1.信用中介。其作用在于：將閑散貨幣轉化為資本；使閑置資本得到充分利用；將短期資金轉化為長期資金。2.支付中介。主要有兩個作用：節約了流通費用；降低銀行的籌資成本，擴大銀行的資金來源。3.信用創造。作用主要在于通過創造存款貨幣等流通工具和支付手段，既可以節省現金使用，減少社會流通費用，又能夠滿足社會經濟發展對流通手段和支付手段的需要。 4.金融服務。通過金融服務功能，商業銀行既提高了信息與信息技術的利用價值，加強了銀行與社會的聯系，擴大了銀行的市場份額；同時也獲得了不少費用收入，提高了銀行的盈利水平。1.3 商業銀行的組織形式與組織結構 課時：11.3.1商業銀行設立的經濟條件和金融環境 需要考察的經濟和金融條件包括：1.生產力發展水平2.人口狀況3.工商企業經營狀況4.地理位置5.金融市場的發育狀況6.金融業的競爭狀況7.當地的有關政策1.3.2 商業銀行設立的一般程序 1.申請登記2.招募股份大多數國家的商業銀行都以公開招募方式募集股本，一些規模較小的銀行也可以采取私下招募的方式籌集股本。3.驗資開業1.3.3 商業銀行的組織形式世界各國商業銀行的組織形式可以分為：單一銀行制、分支銀行制和集團銀行制。1.3.4 商業銀行的組織結構大多數商業銀行的組織結構包括：1.決策系統。商業銀行的決策系統主要由股東大會和董事會組成。2.執行系統。商業銀行的執行系統由總經理（行長）和副總經理（副行長）及其領導的各業務部門組成。 3.監督系統。商業銀行的監督系統由監事會和稽核部門組成。1.3.5 典型的商業銀行內部組織結構圖（利用多媒體手段展示圖示）1.美國銀行的組織結構（1）小型社區銀行的組織結構（2）貨幣中心銀行的組織結構資產負債管理委員會2.中國商業銀行的組織結構圖 監事會董事會行長風險管理委員會監察部稽核部行長辦公室信息科技部法律事務部研究部清算中心總務部人力資源部風險管理部資產負債管理部財務會計部投資管理部海外行管理部綜合管理系統支持保障系統稽核系統監察系統企業業務部金融機構部零售業務部結算業務部資金部營業部業務發展系統稽核委員會財務管理委員會教學后記該章是全書的第一章，有統馭全篇的作用。課堂教學結束后，建議學生聯系貨幣銀行學教材的相關內容，結合我國商業銀行改革發展實際，進行一次討論，以加深有關商業銀行基本理論與基礎知識的理解。章節第2章 商業銀行經營管理理論課時2教學目的通過對本章的學習，要求學生掌握商業銀行的經營原則，了解資產負債管理理論及其演變過程，基本理解和掌握資產負債管理方法，并能夠加以運用。（對于現代商業銀行普遍采取的利率風險管理，本書將在第16章給予詳細闡述）教學重點及突出方法重點：商業銀行的經營原則突出方法：主要采用結合案例講授的方法。教學難點及突破方法難點：商業銀行資產負債管理方法及其運用突破方法：結合我國資產負債管理的措施，運用案例分析使學生加深對教材內容的理解。相關內容素材1.商業銀行經營學，戴國強，高等教育出版社，20072.商業銀行經營管理學，任遠，科學出版社，2004教學過程 教學過程 教學過程2.1 商業銀行經營原則 課時：0.52.1.1商業銀行經營的特點 1.高負債率2.高風險性3.監督管制的嚴格性2.1.2商業銀行經營原則 商業銀行經營的原則就是在保證資金安全，保持資產流動性的前提下，爭取最大的盈利。又稱為“三性”目標。1.安全性原則2.流動性原則3.盈利性原則4.安全性、流動性和盈利性權衡的原則首先，安全性是商業銀行經營的客觀要求。其次，安全性與盈利性是一對矛盾。商業銀行經營管理的原則是保證信貸資金流動性、安全性和盈利性的有效統一。2.2商業銀行經營管理理論的演變 課時：0.5西方商業銀行經營管理理論大致經歷了三個階段，即資產管理、負債管理和資產負債綜合管理。2.2.1資產管理理論 資產管理理論的演進經歷了三個階段，即商業貸款理論、轉移理論和預期收入理論。1.商業貸款理論 2.轉移理論3.預期收入理論2.2.2負債管理理論 主要內容：銀行資金的流動性不僅可以通過強化資產管理獲得，還可以通過靈活地調劑負債達到目的。積極性：負債管理理論變被動的存款觀念為主動的借款觀念，為銀行找到了保持流動性的新方法。缺陷：主觀性強，不利于銀行穩健經營。2.2.3 資產負債綜合管理理論資產負債綜合管理理論總結了資產管理和負債管理的優缺點，通過資產與負債結構的全面調整，實現商業銀行流動性、安全性和盈利性管理目標的均衡發展。主要內容包括： 1.流動性問題。2.風險控制問題。3.資產與負債的對稱。2.3資產負債管理方法 課時：12.3.1 資產管理方法 資產管理方法主要包括資金總庫法、資金分配法與線性規劃法。1.資金總庫法 又稱資金匯集法，或者資金集中法。基本操作程序是：由銀行將來自各種渠道的資金集中起來，形成一個“資金池”或稱作資金總庫，將“資金池”中的資金視為同質的單一來源，然后將其按照資產流動性的大小進行梯次分配。優點：為商業銀行提供了一個把資金配置到各項資產中去的一般規則和優先順序。缺陷：憑借主觀判斷，降低了銀行的盈利水平。2.資金分配法 又稱資金配置法、資金轉換法。該方法認為，資產的流動性和分配的數量與獲得的資金來源有關。優點：提高了銀行的盈利水平。缺陷：流動性需求高，影響了銀行收益；流動性的取得完全局限于負債方面，束縛了商業銀行經營的主動性。 3.線性規劃法線性規劃法是在管理理論和數學方法、計算機技術在銀行管理中的應用的基礎上產生的，該方法是求得在一定約束條件下，目標函數值最大（小）化的一種方法。優點：使銀行資產負債管理得到了量化，較前兩種管理方法更具有科學性和可操作性。缺陷：不能適應現實情況的復雜性。2.3.2負債管理方法 核心內容是銀行通過從市場借入資金，調整負債流動性需要來滿足資產的需要，以此來擴大負債與資產的規模。主要包括兩種：1.儲備頭寸管理方法2.全面負債管理方法 2.3.3資產負債綜合管理方法 資產負債綜合管理方法是指商業銀行通過對資產負債進行組合而獲取相當收益并承擔一定風險的管理方法。主要應用經濟模型來綜合協調與管理銀行的資產和負債，即融資缺口模型和持續期缺口模型。本書將于第16章對以上兩種模型及建立在此基礎上的利率風險管理方法給予重點闡述。2.3.4中國的資產負債比例管理教學后記重點講授第一節，結合我國商業銀行資產負債比例管理的主要內容以及比例管理的指標體系的實際，運用案例分析使學生加深對教材內容的理解。章節第3章 商業銀行的發展趨勢課時1教學目的通過對本章的學習，要求學生了解商業銀行的經營環境及其變化，并結合銀行經營環境的變化，認識并分析商業銀行的發展趨勢。教學重點及突出方法重點：商業銀行經營環境的新變化突出方法：結合當前國內外經濟環境的實際變化進行講授。相關內容素材1.商業銀行業務與經營（第三版），莊毓敏，中國人民大學出版社，20102.商業銀行經營管理，戴相龍，中國金融出版社，2000 教學過程 教學過程 教學過程3.1商業銀行經營環境的變化 課時：0.53.1.1商業銀行經營國內外經濟環境的變化國內外經濟狀況的大幅度波動使經濟的不確定性增大，銀行面臨的風險加大，對于商業銀行的經營管理，尤其是國際業務的開展產生較大的影響，商業銀行必須認真研究、分析國際經濟狀況的變化，以采取切實、有效的措施。 3.1.2金融產業競爭加劇，商業銀行在金融業中的地位有所下降一是資金來源方面的競爭；二是資金使用方面的競爭。3.1.3銀行監管在不斷加強，內部控制機制在逐漸加強1.銀行監管銀行監管是指政府和金融管理當局對商業銀行進行包括開業管制、分支機構管制、業務管理、價格管制、資產負債控制等為主要內容的監控活動及制定相關的政策法規的總和。商業銀行的外部監管體系主要由中央銀行和其它管理機構組成。中央銀行是對商業銀行實行監管的主要機構。商業銀行的清償能力和流動性是中央銀行對商業銀行進行監管的重點。各國中央銀行對商業銀行實行監管的主要手段是加強對商業銀行內部經理人員的管理。直接監管與間接監管相結合。建立完整的報表制度。嚴厲的制裁措施。2.內部控制機制商業銀行的內部控制機制是商業銀行為實現經營目標而對內部各職能部門及其職員從事的業務活動進行風險控制、制度管理和相互制約的方法措施和程序的總和，是商業銀行的自律行為。商業銀行的內部控制機制的主要內容：確定檢查標準。嚴格業務程序。確立崗位責任。建立專職的組織機構。加強內部稽核。商業銀行改善內部控制機制的原則及時性原則。全面性原則。有效性原則。3.2 商業銀行發展的新趨勢 課時：0.53.2.1商業銀行發展的新趨勢 1.混業經營趨勢 2.經營手段電子化業務處理自動化。綜合管理信息化。銀行業務網絡化。3.制度同質化商業銀行制度的同質化是指在金融全球化的背景中，世界各國的商業銀行制度和體系朝著趨同方向發展的態勢；同時，促進全球銀行業更為廣泛和全面的競爭與合作。產權制度的同質化。監管制度的同質化。內部控制制度的同質化。4.金融創新的不斷發展金融創新是指在金融領域內對各種要素實行新的組合，也泛指金融體系和金融市場上出現的新事物。5.資產證券化 表現在兩個方面：第一，傳統的銀行信貸融資越來越多地被各種各樣的證券融資所取代。第二，商業銀行越來越多地通過把貸款資產轉換為證券出售給投資者的方式來擴大資金的業務經營規模。6.國際銀行的并購與擴張風潮 7.注重市場營銷發達國家商業銀行市場營銷具有以下幾個特征：一是從面對面的直接接觸轉向非面對面的營銷。二是促銷感情化。三是注重客戶數據庫建設。四是注重介紹人在選擇營銷對象中的作用。3.2.2對中國商業銀行的啟示 從國際銀行業的發展趨勢來看，可以得到下面幾點啟發：1.拓寬商業銀行業務范圍，逐步走向混業經營 2.深化國有商業銀行產權制度改革3.加快處置國有商業銀行不良貸款4.充分發揮分支行的銷售優勢5.加快金融電子化水平6.加強銀行業監管教學后記結合當前國內外經濟環境的實際變化，配合一些案例使學生了解商業銀行的新變化和發展趨勢。在我們的生活中已經非常明顯的感到經濟環境的變化，因此這一章的內容學生理解起來較容易，課堂上學生的反應較積極。章節第2篇 商業銀行資本管理第4章 商業銀行資本的規定課時2教學目的通過本章學習要求掌握商業銀行資本的功能及構成、資本充足度的涵義及資本充足率的計算，并了解新巴塞爾協議的內容。教學重點及突出方法重點1：銀行資本金的構成突出方法：可結合會計中所學的內容進行介紹，主要采用講授的教學方法。重點2：巴塞爾協議的主要內容及其對我國銀行業的影響突出方法：不僅要介紹書中的內容，還要介紹最新的巴塞爾協議的內容，及其對我國商業銀行經營所帶來的影響。主要采用講授加討論的方式。教學難點及突破方法難點：銀行資本充足度的衡量突破方法：結合案例說明如何根據巴塞爾協議的要求計算商業銀行資本充足度。相關內容素材1.商業銀行經營管理，吳念魯，高等教育出版社，20092.商業銀行經營管理學，任遠，科學出版社，20043.巴塞爾協議 教學過程 教學過程 教學過程 4.1 商業銀行資本的構成 課時：14.1.1 商業銀行資本的功能1.保護存款人利益2.滿足銀行經營3.滿足銀行管理4.1.2 商業銀行資本的構成巴塞爾協議將銀行的資本劃分為兩類：1.核心資本。包括股本和公開儲備。（1）股本。包括已經發行并全額繳付的普通股和永久性非累積的優先股。普通股。銀行普通股是一種主權證書，構成銀行資本的核心部分，它不僅代表對銀行的所有權，而且具有永久性質。銀行在組建時，普通股是銀行籌集資本金的主要方式；當銀行需要增加資本金時，也可通過發放普通股實現。盡管普通股是銀行資本金的主要組成部分，但從銀行的角度來看，普通股并非是其最具吸引力的外源資本形式。而從金融管理當局的角度而言，他們的看法則正好相反，認為銀行普通股能起到健全和穩定銀行制度的作用，普通股是銀行最佳的外源資本來源。 非累計優先股。它兼有普通股與債券的特點，即按固定利率取得股息，對銀行清算的剩余資產的分配權優于普通股持有人，不擁有對銀行經營管理的表決權。非累積性的優先股是優先股的一種，是指商業銀行沒有法律義務支付累計未分配股息的那部分優先股。這類優先股，由于在股息的支付方面并不確定，從而具備與普通股股息支付相同的特性，因此被列入銀行的永久性股東權益中，是國外大銀行常用的外源資本渠道。（2）公開儲備。指通過保留盈余或其他盈余的方式在資產負債表上明確反映的儲備，如股票發行溢價、未分配利潤和公積金等。 留存盈余。也被稱為保留盈余或未分配利潤，是由銀行內部來源形成的盈余，是尚未動用的銀行累計稅后利潤部分，按留存的時間可分為以前年度累計留存及本年留存。其大小取決于企業盈利性大小、股息政策及稅率等因素。資本盈余。也稱股本盈余，是由銀行外部來源形成的盈余。主要是由于商業銀行在發行股票時采用了溢價發行方式，導致投資者繳付的出資額超過按面值所確定的應繳納的股本金額所致，也即溢價（surplus）收入。另外，資本盈余還包括銀行資本的其他增值部分，如接受捐贈等所增加的資本等等。2.附屬資本非公開儲備。資產重估儲備。普通準備金。混合資本工具。長期附屬債務。另外，在核定銀行資本實力時應從核心資本中扣除商譽；從核心資本與附屬資本之和中扣除對不合并報表的附屬銀行和附屬財務公司的投資，扣除對其它銀行和金融機構資本部分的投資。4.2 商業銀行資本充足度 課時：0.54.2.1資本充足度的涵義商業銀行資本充足度包括數量充足與結構合理兩個方面的內容。數量充足是指銀行資本數量必須超過金融管理當局所規定的能夠保障正常營業并足以維持充分信譽的最低限度。資本結構的合理性是指各種資本在資本總額中占有合理的比重，以盡可能降低商業銀行的經營成本與經營風險，增強經營管理與進一步籌資的靈活性。4.2.2資本充足度的測定（結合案例講解）巴塞爾協議對國際銀行業的統一資本要求包括：1.核心資本（一級資本）與風險加權資產總額的比率不得低于4%，即： 核心資本比率=核心資本/風險加權資產總額100%4%風險加權資產總額=資產風險權重2.總資本（一級資本與二級資本之和）與風險加權總資產的比率不得低于8%，其中二級資本不得超過一級資本的100%，即：資本充足比率=總資本/（表內風險加權資產總額+表外風險加權資產總額）100%8%4.3 巴塞爾協議的新發展 課時：0.54.3.1巴塞爾協議的積極作用及主要不足1.積極作用2.不足之處4.3.2 新巴塞爾協議和巴塞爾協議內容簡介討論：巴塞爾協議的內容，及其對我國商業銀行經營所帶來的影響教學后記這部分相對較抽象，結合案例講解資本充足率的測算，效果要好一些。章節第5章 商業銀行資本的管理課時2教學目的通過本章學習，要求掌握商業銀行資本籌集的方法與資本支持資產模型，并了解我國商業銀行的資本現狀及如何提高我國商業銀行的資本充足率。教學重點及突出方法重點：通過分子和分母策略提高銀行的資本比率突出方法：聯系我國商業銀行的現實情況進行講授。教學難點及突破方法難點：內源資本支持資產增長模型突破方法：主要采取課堂講授的方法。相關內容素材1、商業銀行管理，（美）彼得S羅斯，劉園等譯，機械工業出版社，2001 2、現代商業銀行業務與管理，唐旭、成家軍， 中央廣播電視大學出版社,2002 教學過程 教學過程 教學過程 教學過程5.1 商業銀行內源資本的管理 課時：15.1.1商業銀行資本的內部籌集1.增加各種準備金。2.收益留存。獲取留存盈余是商業銀行內部籌集資本的主要手段。銀行在股利分配中常常采用以下兩種政策：剩余股利政策。固定股利支付率政策。5.1.2銀行資本內部籌集的評價1.優點：2.缺點：5.1.3 內源資本支持資產增長模型由銀行內源資本所支持的銀行資產年增長率稱為持續增長率。美國經濟學家戴維貝勒于1987年提出了銀行資產持續增長模型。銀行資產的持續增長率為： SG1 =（TA1-TA0）/TA0 = TA/TA0式中：SG為銀行資產增長率；TA為銀行總資產；TA為銀行資產的增加額。又SG1 = TA/TA0 = EC/EC0式中：EC為銀行股本增加額。如果新增加資本來源于未分配收益，則：SG1=（EC1-EC0）/EC0 = EC0+ROA（1-DR）TA1- EC0/ EC0 = ROA（1-DR）TA1/EC0 = ROA（1-DR）/ EC1- ROA（1-DR）TA1/ TA1 = ROA（1-DR）/（EC1/ TA1）- ROA（1-DR）上述公式表示了銀行資產持續增長與銀行資產收益率（ROA）、銀行紅利分配比例（DR）和資本比率（EC1/ TA1）之間的數量關系。當其中的三個變量確定后，其余的一個變量就可以由公式獲得它們確切的值。5.2 商業銀行外源資本的管理 課時：0.5商業銀行資本的外部籌集辦法：1.發行普通股普通股是商業銀行資本的基本形式，它是一種主權證明。這種權利主要體現在三個方面：一是普通股股東對銀行擁有經營決策權。二是對銀行的利潤和資產有分享權。三是在銀行增發普通股時，享有新股認購權。以普通股籌集資本的優點在于：銀行有較大的靈活性；資金的穩定性強；對投資者會吸引力大。缺點在于：發行成本高。會削弱原股東對銀行的控制權。會影響股票的收益。如果市場利率比較低，通過債務方式進行融資的成本較低，此時，發行新股會降低銀行的預期收益，這樣將使普通股股東的收益降低。2.發行優先股優先股是指在收益和剩余財產分配上優先于普通股的股票。優先股股東一般可以按事先約定的條件取得固定利率的股息，但沒有投票決策權和選舉權。以優先股形式籌集資本，有以下優點：不削弱普通股股東的控制權；優先股的融資成本是事先確定的；發行優先股會給商業銀行帶來更多的利潤，銀行財務杠桿的效力會得到增強。缺點：較一般負債成本較高；沒有稅收的優惠。3.發行資本票據和債券債務資本所有者的求償權排在各類銀行存款所有者之后，并且其原始期限較長。債務資本通常有資本票據和債券兩類。發行資本票據和債券籌資的優點在于：債務的利息稅前扣除，成本較低；在通過投資銀行發行股票或債券時，通常發行股票的成本要比發行債券的成本高一些；商業銀行通過發行資本票據和債券吸收到資金，不必繳存準備金，增加了商業銀行可以運用的資金量，也就降低了商業銀行的融資成本；發行資本票據和債券可以強化財務杠桿效應。缺點：債務資本不是永久性資本，它有一定的期限；債務資本不同于股東權益，在銀行資本的計量中，核心資本自然不包括資本票據和債券。5.3 中國商業銀行的資本現狀分析 課時：0.55.3.1 中國商業銀行的資本構成分析從中國人民銀行對我國商業銀行資本構成的規定看，基本上與巴塞爾協議的要求相一致。但現實中，我國商業銀行的資本構成極為單一。5.3.2 中國商業銀行的資本充足狀況分析5.3.3 提高中國商業銀行資本充足比率的措施1.分子策略：增加核心資本和附屬資本以提高資本金總額，改善和優化資本結構。增加核心資本財政注資外匯注資利潤留成從股票市場募集資本金營業稅返注增加附屬資本增提準備金準備金分為普通準備金和特殊準備金。增提普通準備金能夠提高資本水平，增提特殊準備金能沖抵呆壞賬，減少資本扣減。對于正常、關注、次級、可疑類貸款提取的準備金屬于普通準備金的范疇，應算入附屬資本，對于損失類貸款提取的準備金不應算入附屬資本中。發行長期金融債券從國際銀行業的發展趨勢和我國現實情況分析，目前通過發行長期次級金融債券補充國有商業銀行附屬資本是提高資本充足率的可行途徑之一，它不僅可以增加商業銀行的資本金，提高資本充足率，還能夠促使其增強資本金管理的主動性和靈活性。2.分母策略：降低風險資產的規模。降低風險資產主要兩種途徑，一種是調整資產的風險分布結構；一種是從整體上提高資產質量，降低貸款的不良比率。調整資產的風險分布結構降低不良貸款率教學后記在講授內源資本管理和外源資本管理時，應結合我國商業銀行為提高資本充足比率所采取的措施。措施部分可建議學生自己查資料。章節第3篇 負債業務管理第6章 存款負債管理課時7教學目的通過本章的學習，要求掌握商業銀行傳統的存款業務形式，以及一些具有代表性的創新存款工具，在此基礎上，了解并掌握現代商業銀行存款經營管理的一些原理和方法。教學重點及突出方法重點：存款工具的創新突出方法：主要采用課堂講授形式。教學難點及突破方法難點1：存款定價突破方法：結合案例進行講授。難點2：存款成本管理突破方法：主要采用講授加自學的方式。相關內容素材1.商業銀行管理學，鄭鳴， 清華大學出版社，20052.商業銀行業務與經營（第三版），莊毓敏，中國人民大學出版社，2010 教學過程 教學過程 教學過程 教學過程6.1 傳統的存款業務 課時：16.1.1 負債業務概述1.銀行負債的概念及構成商業銀行的負債作為銀行的債務，是銀行在經營活動中尚未償還的經濟義務，銀行必須用自己的資產或提供的勞務去償付。銀行負債有廣義和狹義之分。廣義的負債是指除銀行自有資本以外的一切資金來源，包括資本期票和長期債務資本等二級資本的內容；狹義負債則指銀行存款、借款等一切非資本性的債務，由存款負債、借入負債和結算中的負債構成。2.銀行負債的重要性負債業務是商業銀行吸收資金的主要來源，是銀行經營的先決條件。銀行負債是保持銀行流動性的手段。銀行負債構成社會流通中的貨幣量。負債業務是商業銀行同社會各界建立廣泛聯系的主要渠道。負債業務是銀行業競爭的焦點。6.1.2 傳統的存款業務1.活期存款2.定期存款3.儲蓄存款6.2 存款工具的創新 課時：16.2.1存款工具創新原則1.規范性原則2.連續性原則3.效益性原則4.社會性原則6.2.2 存款工具創新簡介主要介紹美國具有代表性的一些存款工具創新。1.可轉讓支付命令賬戶（NOWs）2.超級可轉讓支付命令賬戶（Super-NOWs）3.可轉讓定期存單（CDs）4.貨幣市場存款賬戶（MMDA）5.自動轉賬服務賬戶(ATS)6.協定賬戶(NA)7.個人退休金賬戶（IRA）8.股金提款單賬戶（SDA）9.特種儲蓄存款10.與物價指數掛鉤的指數存款證11.零續定期存款6.3 存款的經營管理 課時：16.3.1 存款成本管理1.存款成本的構成存款成本是指銀行吸收存款所支付的費用，即利息支出和費用支出（非利息支出）之和。存款成本具體又包括利息成本、營業成本、資金成本、可用資金成本及相關成本等等。2.存款成本的管理（1）存款結構與成本控制在一般情況下，存款期限越長，利率就越高，其成本就越高；反之亦然。對存款結構的成本選擇，需要處理好以下關系：盡量擴大低息存款的吸收，降低利息成本的相對數；正確處理不同存款的利息成本和營業成本的關系，力求不斷降低營業成本的支出；活期存款的發展戰略必須以不減弱銀行的信貸能力為條件；定期存款的發展不應以提高自身的比重為目標，而應與存款的派生能力相適應。（2）存款總量與成本控制存款總量和成本間的關系，可概括為以下4種不同的組合：逆向組合模式，即存款總量增加，成本反而下降。這是最佳組合模式。同向組合模式，即存款總量增加，成本也隨之上升。這種組合模式也不錯，但要進一步分析。總量單向變化模式，即存款總量增加，成本不變，這也是較為理想的組合模式。成本單向變化模式，即存款總量不變，成本卻增加。這是最差的組合模式。（3）可用資金的歷史平均成本和邊際成本分析(詳見第8章 第3節)6.3.2 存款定價1.成本加利潤定價法公式為：每單位存款服務的價格=每單位存款服務的經營費用+每單位銀行存款的管理費用+售出每單位存款的計劃利潤計算方法如下：（1）計算每種資金的成本比率；（2）每一成本比率乘以每種資金來源占銀行資金的相對比重；（3）加總各項乘積，得出銀行資金的加權平均成本。2.存款的邊際成本定價法存款的邊際成本法通過比較存款的邊際成本與邊際收益來決定是否吸引新的存款，只有當邊際成本小于邊際回報時，才應吸引新資金來支持資產增長。它的基本做法分為三步：第一步，摘錄資產負債表的有關數據；第二步，計算資金平均成本；第三步，預測資金加權邊際成本。3.存款的其它定價方法（1）為不同的客戶制定不同的價格。（2）根據客戶與銀行的關系定價。6.3.3 銀行存款的經營策略1.銀行存款的積極經營策略銀行的籌資策略有兩方面的主要內容：開發存款新產品與加強已有存款工具的吸引力。2.提高存款穩定性的策略措施所謂存款的穩定性，也稱存款沉淀率，是形成銀行中長期和高盈利資產的主要資金來源。商業銀行應優先擴大核心存款的比例，這樣能有效提高存款的穩定性。在擴大吸收核心存款的同時，銀行也應該努力提高易變性存款的穩定性。3.控制存款規模針對商業銀行經營管理來說，一家銀行的存款量，應限制在其貸款的可發放程度及吸收存款的成本和管理負擔之承受能力的范圍內。實驗課程 個人儲蓄業務 課時：4通過模擬軟件，讓學生以銀行工作人員的角色進行活期儲蓄業務的操作，具體賬戶有整存整取、定活兩便、零存整取 通知存款、教育儲蓄等形式。教學后記在講授商業銀行存款負債業務時對其經營策略運用案例教學，并把經營策略與存款的規范經營、反對不正當競爭，如高息攬儲等結合起來，增強教學的直觀性、現實性和教育性。章節第7章 借入負債的管理課時3教學目的通過本章的學習，要求掌握短期借入負債和長期借入負債的種類，并了解它們的經營要點。教學重點及突出方法重點1：短期借入負債的主要來源突出方法：與貨幣銀行學有一定聯系，因此采用提問與講授相結合的方式。重點2：金融債券的分類突出方法：采用課堂講授的方式。教學難點及突破方法難點：銀行借入負債規模的確定突破方法：結合案例進行講授。相關內容素材1、商業銀行業務與經營（第三版），莊毓敏，中國人民大學出版社，20102、商業銀行經營管理學，戴國強，高等教育出版社，2007 教學過程 教學過程 教學過程 教學過程教學過程7.1 短期借入負債的經營管理 課時：1.57.1.1短期借入負債的主要來源1.同業借款同業借款是指金融機構之間的短期資金融通活動，主要有銀行同業拆借、轉貼現和轉抵押。2.向中央銀行借款商業銀行向中央銀行借款主要有兩種形式，一是再貸款，二是再貼現。再貸款是中央銀行向商業銀行的信用放款，也稱直接貸款；再貼現指經營票據貼現業務的商業銀行將其買入的未到期的貼現匯票向中央銀行再次申請貼現，也稱間接貸款。3.回購協議回購協議指商業銀行在出售證券等金融資產時簽訂協議，約定在一定期限后按約定價格購回所賣證券，以獲得即時可用資金的交易方式，實際上是一種用出售金融資產的形式取得短期資金的行為。銀行利用回購協議進行資金融通，不僅可以充分利用這些優質資產，而且由于回購協議利率較低，如果銀行以此融資用于收益率較高的投資，則會帶來更高的盈利。但是，回購協議并不是絕對安全的，有時也會發生違約風險。4.其它短期借入負債的來源渠道（1）發行短期金融債券。大面額定期存單是其主要形式。（2）歐洲貨幣市場。又稱歐洲美元市場。歐洲貨幣市場對各國商業銀行有很大吸引力，是因為在歐洲貨幣市場上，可以不受利率管制，在稅收及存款方面的要求也較寬松，還可以逃避一些國家金融法規的管制。7.1.2 短期借入負債的特征和意義1.短期借入負債的主要特征（1）對時間和金額上的流動性需要非常明確。（2）對流動性的需要相對集中。（3）利率風險較高。（4）主要用于彌補短期頭寸的不足。2.短期借入負債對商業銀行經營的意義（1）短期借入負債為商業銀行提供了非存款資金來源。（2）短期借入負債是滿足商業銀行周轉金需要的重要手段。（3）短期借入負債提高了商業銀行的資金管理效率。（4）短期借入負債既擴大了銀行的經營規模，又加強了外部的聯系和往來。7.1.3短期借入負債的經營策略1.選擇恰當時機。2.確定合理的結構。3.控制適當的規模。7.1.4 短期借入負債的管理重點根據短期借入負債的特點，商業銀行應從以下幾方面進行管理。1.控制借貸金額與借貸期限，主動把握借款期限和金額，有計劃的把借款到期時間和金額分散化，以減少流動性需要過于集中的壓力；2.盡量把借款到期時間和金額與存款的增長規律相協調，把借款控制在自身承受能力允許的范圍內，爭取利用存款的增長來解決一部分借款的流動性需要；3.分散短期借入負債的借款對象和金額，通過多頭拆借的方法，力求形成一部分可以長期占用的借款余額；4.要保證到期借款的償還與銜接，就要正確統計借款到期的時機和金額，以便做到事先籌集資金，滿足短期借入負債的流動性需要。7.2 長期借入負債的經營管理 課時：1.57.2.1 商業銀行長期借入負債的意義商業銀行的長期借入負債的主要資金來源是發行金融債券。1.金融債券的特點金融債券具有不同于存款的特點：（1）籌資的目的不同。（2）籌資機制不同。（3）所吸收資金的穩定性不同。（4）資金的流動性程度不同。（5）籌資的效率不同。與存款相比，金融債券的局限性也相對比較明顯。第一，銀行籌資的自主性不強。第二，籌資成本較高，受銀行成本負擔能力的制約。第三，債券的流動性受市場發達程度的制約。2.金融債券的意義首先，金融債券突破了銀行原有存貸關系的束縛，它面向社會籌資，籌資范圍廣泛。其次，債券的高利率和流動性相結合，對客戶有較強的吸引力，有利于銀行提高籌資的數量和速度；同時，發行債券所籌的資金不用繳納法定準備金，這也有利于提高銀行資金的利用率。最后，發行金融債券作為商業銀行長期資金來源的主要途徑，使銀行能根據資金運用的項目需要，有針對性地籌集長期資金，使資金來源和資金運用在期限上保持對稱，從而成為商業銀行推行資產負債管理的重要工具。7.2.2 金融債券的分類金融債券有資本性金融債券、一般性金融債券和國際金融債券之分。1.資本性金融債券商業銀行為了彌補資本金的不足而發行的資本性債券，是一種介于存款負債和股票資本之間的債券，這種債券在巴塞爾協議中被統稱為附屬資本或次級長期債務。2.一般性金融債券商業銀行為籌集長期貸款、長期投資等資金而發行的債券屬于一般性金融債券。（1）擔保債券和信用債券（2）固定利率債券和浮動利率債券（3）普通金融債券、累進利率金融債券和貼現金融債券（4）附息金融債券和一次性還本付息金融債券3.國際金融債券國際金融債券是指在國際金融市場上發行的面額以外幣表示的金融債券。（1）外國金融債券指債券發行銀行通過外國金融市場所在國的銀行或金融機構，組織發行的以該國貨幣為面值的金融債券。（2）歐洲金融債券指債券發行銀行通過其它銀行或金融機構，在債券面值貨幣以外的國家發行并推銷債券。（3）平行金融債券指發行銀行為籌措一筆資金，在幾個國家同時發行債券，債券分別以各投資國的貨幣標價，各國債券的籌資條件和利息基本相同。7.2.3 金融債券的經營管理1.金融債券的發行（1）發行申報（2）發行機構和信用評定對金融債券的發行機構，各國大多通過限制性的法律條文加以規定。各國對金融債券的信用等級評定一般有三個標準，即：盈利能力、資本充足率和資產質量。（3）發行數額和運用范圍通常的做法是規定發行總額不能超過銀行資本加法定準備金之和的一定倍數。對債券所籌資金的運用范圍，有些國家沒有明確規定，有些國家要求用于中長期放款，也有的國家則規定只能用于專項投資。（4）發行價格和發行費用國際通行的做法是，固定利率金融債券的發行是根據其信用等級溢價或折價發行；而浮動利率金融債券則通常為平價發行。在我國大多數金融債券都是以固定利率平價發行的，但有少量的貼水債券。2.金融債券的經營管理重點（1）做好債券發行和資金使用之間的關系。（2）掌握好發行時機。（3）注重利率和貨幣的選擇。（4）研究投資者心理。7.2.4 不同借入負債（非存款資金）來源的選擇1.銀行對借入負債規模的確定可以用資金缺口來衡量，即：銀行的資金缺口= 當前和預計未來的貸款與投資需求 - 當前和預計的存款量2.影響借入負債來源的因素（1）相對成本因素（2）風險因素（3）所需資金的期限（4）借款銀行的規模和信譽（5）政府的法規限制教學后記對于短期介入資金來源的內容，由于與貨幣銀行學有一定聯系，可采取提問與講解相結合的方式進行。通過提問可看出學生對這部分理解得還不錯。章節第8章 負債成本的管理課時2教學目的通過本章的學習，要求掌握負債成本的構成及計算方法，在此基礎上，了解我國商業銀行目前的負債狀況。教學重點及突出方法重點：負債成本的構成及管理突出方法：這部分重點介紹，采用課堂講授的方式。教學難點及突破方法難點：負債成本的計算方法突破方法：通過案例教學使學生直觀了解這部分內容。相關內容素材1.商業銀行經營管理，吳念魯，高等教育出版社，20092.商業銀行經營管理學，任遠，科學出版社，20043.商業銀行管理學，史建平，中國人民出版社，2003教學過程教學過程 教學過程8.1 負債成本的概念 課時：18.1.1 負債成本的概念負債成本是銀行成本的主要部分，是商業銀行在組織資金來源過程中所花費的開支。負債成本包括利息成本和非利息成本兩大部分。8.1.2 負債成本的構成1.利息成本2.營業成本3.資金成本資金成本率=（利息成本+營業成本）/吸收的負債資金數額 100%4.可用資金成本可用資金成本率=（利息成本+營業成本）/(吸收的總資金法定準備金必要的超額準備金)100%5.相關成本。相關成本指與商業銀行增加存款及其它資金來源有關，但未包括在以上四種成本之中的各項開支，主要有兩種類型：（1）風險成本（2）連鎖反應成本8.1.3 負債成本的管理商業銀行在實施對負債成本的管理時應遵循的原則：1.實行全方位的成本管理2.建立負債成本責任制3.確定“三總