稅收法律制度一、單項選擇題1.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是( )。A.納稅人B.稅率C.課稅對象D.納稅義務2.稅收法律制度的核心要素是（ ）A.課稅對象 B.稅收優惠C.稅率 D.計稅依據3.下列各項中，屬于稅收法律關系客體的是( )。A.征稅人B.課稅對象 C.納稅人D.納稅義務4.下列各項中不屬于稅收作用的是（ ）。A.實現國家職能 B.穩定經濟C.收入再分配 D.配置資源5.稅收部門規章是由（ ）審議通過的。A.全國人民代表大會B.國家稅務總局C.國務院D.全國人大常委會6.個人所得稅法是由（ ）制定頒布實施的。 A.全國人民代表大會B.人大授權國務院C.國務院D.財政部7.我國稅法構成要素中，能夠區別不同類型稅種的主要標志是（ ） A.納稅人B.征稅對象C.稅率 D.納稅期限8.流轉稅是以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為征稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬于流轉稅的有（ ） A.增值稅 B.消費稅 C.營業稅 D.土地增值稅9.我國的營業稅的有關規定，營業額達到或者超過一定標準的照章全額計算納稅，營業額低于該標準的則免予征收營業稅，這種減免稅方式稱為（ ），屬于（ ）。A.免征額 稅基式減免B.起征點 稅額式減免C.項目扣除 稅額式減免D.起征點 稅基式減免10.我國個人所得稅中的工資薪金所得采取的稅率形式屬于（ ）。A.比例稅率B.全額累進稅率C.超率累進稅率D.超額累進稅率11.通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅是（）。A.稅基式減免B.稅率式減免C.稅額式減免D.法定式減免12.我國個人所得稅的計算中，按稅法規定，可以按扣除1600元后的金額計算應納稅額，該1600元指的是（ ）。A.起征點B.免征額C.稅率式減免D.稅額式減免二、多項選擇題1.稅收具有( )特征。A.無償性B.收益性 C.強制性D.固定性2.下列各項中屬于稅收原則的有（ ）。A.平等原則 B.公平原則 C.效率原則 D.無償原則3.我國稅收法律關系中的征稅主體是（ ）。A.稅務機關 B.稅務師事務所C.海關 D.審計機關4.減稅免稅是國家對（ ）給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。 A.納稅環節B.課稅對象 C.稅率 D.納稅人5.在下列稅種中，（ ）是我國現行的稅種。A.國有企業所得稅B.車輛購置稅C.車船稅D.產品稅6.在我國現行稅制中，對部分稅種實行起征點的減免稅優惠制度。下列稅種中，規定了起征點的有( )。A.增值稅 B.營業稅 C.消費稅 D.個人所得稅7.實行比例稅率的稅種有( )。A.個人所得稅B.營業稅C.車船稅D.企業所得稅三、判斷題1.在華的外國企業、組織、外籍人、無國籍人等，凡在中國境內有收入來源的，都是我國稅收法律關系的納稅主體。（ ）2.我國現行稅收實體法體系的24個稅種，普遍適用于中、外資單位和個人。( )3.稅收法律關系的權利主體是指代表國家行使征稅職責的稅務機關或者財政機關。（ ）4.稅目是稅法中具體規定應當征稅的項目，是課稅對象的具體化，因此對于所有的稅種均要規定稅目。（ ）5.起征點是指征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限，征稅對象的數額達到規定數額的，只對其超過起征點部分的數額征稅。( )6.納稅期限就是納稅義務發生時間。 ( )7.企業所得稅有關法律規定，企業當年發生的經營虧損，可以用以后5年內的所得進行彌補，該種減免稅形式屬于跨期結轉。8.課稅對象是區別不同稅種的重要標志，因此，課稅對象是稅收法律制度中的核心要素。（ ）9.超率累進稅率是按課稅對象的某種比例來劃分不同的部分，并規定相應的稅率，我國的土地增值稅就是采用這種稅率。 （ ）10.根據管理和使用權限分類，我國的個人所得稅屬于地方稅。( )11.納稅人和扣繳義務人都是實際承擔稅負的單位或者個人。（ ）12.增值稅、消費稅、營業稅都屬于流轉稅，也都屬于中央與地方共享稅。（ ）13.比例稅率即征稅對象數額越大，稅率越高。( )答案部分一、單項選擇題1.【正確答案】 C【答案解析】 本題考核稅收法律關系。 A選項屬于稅收法律關系主體，B選項是計算稅額的尺度，D選屬于稅收法律關系內容。【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】2.【正確答案】 C【答案解析】 稅率是稅收法律制度的核心要素。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】3.【正確答案】 B【答案解析】 本題考核稅收法律關系客體。稅收法律關系的客體是指主體的權利、義務所共同指向的對象，即課稅對象。【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】4.【正確答案】 A【答案解析】 本題考核稅收作用。稅收具有配置資源、收入再分配、穩定經濟的作用。【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點進行考核】5.【正確答案】 B【答案解析】 國家稅務總局有權制定貫徹執行稅收法律、行政法規的規章制度，制定稅收征收管理的具體規定等。【該題針對“稅法的制定”知識點進行考核】6.【正確答案】 A【答案解析】 本題考核稅法相關法律的法律形式。個人所得稅法采用的是稅收法律形式，因此應該是由全國人民代表大會頒布實施的。【該題針對“稅法的制定”知識點進行考核】7.【正確答案】 B【答案解析】 征稅對象是指稅收法律關系中權利義務所指的對象，不同的征稅對象是區別不同稅種的重要標志。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】8.【正確答案】 D【答案解析】 土地增值稅是特定目的稅，不屬于流轉稅。【該題針對“稅種的分類”知識點進行考核】9.【正確答案】 D【答案解析】 我國的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點、免征額、項目扣除和跨期結轉。其中的起征點是指對課稅對象開始征稅的數額界限，課稅對象的數額沒有達到規定的起征點的不征稅；達到或者超過起征點的，就其全部數額征稅。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】10.【正確答案】 D【答案解析】 目前我國個人所得稅中工資薪金的稅率采取九級超額累進稅率形式。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】11.【正確答案】 A【答案解析】 通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅屬于稅基式減免。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】12.【正確答案】 B【答案解析】 本題考核減免稅的相關規定。免征額是指對課稅對象總額中免予征稅的數額。即對納稅對象中的一部分給予減免，只就減除后的剩余部分計征稅款。個人所得稅計算中按規定扣除的1600萬元屬于免征額，而不是起征點。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】二、多項選擇題1.【正確答案】 ACD【答案解析】 本題考核稅收的特征。稅收具有強制性、無償性、固定性三個特征。【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點進行考核】2.【正確答案】 BC【答案解析】 本題考核稅收原則。稅收應堅持效率、公平原則。【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點進行考核】3.【正確答案】 AC【答案解析】 本題考核稅收法律關系征稅主體的范圍。在我國稅收法律關系中，征稅主體是代表國家行使征稅職責的國家機關，包括國家各級稅務機關、海關和財政機關。【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】4.【正確答案】 BD【答案解析】 本題考核點為減免稅。減免稅是指國家對某些納稅人和課稅對象給予鼓勵和照顧的一種特殊規定。針對課稅對象是為了鼓勵和支持某些行為或項目的發展，針對納稅人是為了照顧某些納稅人的特殊困難。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】5.【正確答案】 BC【答案解析】 我國現行的稅種中有城鎮土地使用稅和印花稅，而產品稅、國有企業所得稅已被取消。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】6.【正確答案】 AB【答案解析】 本題考核減免稅優惠制度。消費稅和個人所得稅沒有規定起征點。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】7.【正確答案】 BD【答案解析】 本題考核比例稅率。A項實行超額累進稅率，C項實行定額稅率。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】三、判斷題1.【正確答案】 對【答案解析】 本題考核稅收法律關系納稅主體的范圍。 在我國稅收法律關系中，主體一方是代表國家行使征稅職責的國有機關，包括國有各級稅務機關、海關和財政機關。另一方是履行納稅義務的人，包括法人、自然人和其他組織。對這種權利主體的確定，我國采取屬地兼屬人原則，即在華的外國企業、組織、外籍人、無國籍人等，凡在中國境內有所得來源的，都是我國稅收法律關系的納稅主體。【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】2.【正確答案】 錯【答案解析】 實體法24個稅種中，房產稅、城市維護建設稅對外商投資企業、外國企業、外籍個人不征收。【該題針對“稅收的概念、特征和作用”知識點進行考核】3.【正確答案】 錯【答案解析】 稅收法律關系中權利主體是行政管理者與被管理者雙方。【該題針對“稅收法律關系”知識點進行考核】4.【正確答案】 錯【答案解析】 一般來說，課稅對象比較復雜，稅種內部不同課稅對象之間需要采用不同的稅率檔次進行調節時，需要規定稅目。而征稅對象簡單明確的稅種，則沒有必要規定稅目。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】5.【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核減免稅中起征點的概念。起征點是指對征稅對象達到一定數額才開始征稅的界限。征稅對象的數額達到規定數額的，按全部數額征稅，免征額才是對起征點以上部分征稅。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】6.【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核納稅期限。納稅期限是指納稅人發生納稅義務后，應依法繳納稅款的期限。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】7.【正確答案】 對【答案解析】 這種減免稅方式屬于跨期結轉，是將以前納稅年度的經營虧損等在納稅年度的經營利潤中扣除，直接縮小了稅基。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】8.【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核稅率在稅制要素中的地位。稅率是稅收法律制度中的核心要素。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】9.【正確答案】 對【答案解析】 本題考核稅率在具體稅種中的運用。我國土地增值稅的計算征收采用超率累進稅率。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】10.【正確答案】 錯【答案解析】 本題的考核稅種的分類。根據規定，個人所得稅屬于中央地方共享稅。【該題針對“稅種的分類”知識點進行考核】11.【正確答案】 錯【答案解析】 代扣代繳義務人只是承擔扣繳稅款并繳入國庫的義務，他實際不負擔稅款。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】12.【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核中央與地方共享稅包括的稅種。增值稅、營業稅屬于中央與地方共享稅，消費稅屬于中央稅。【該題針對“稅種的分類”知識點進行考核】13.【正確答案】 錯【答案解析】 本題考核稅法要素中的稅率。比例稅率是指對同一征稅對象，不論其數量多少、數額大小，均按同一個比例征收的稅率。累進稅率是征稅對象數額越大，稅率越高。【該題針對“稅法的要素 ”知識點進行考核】經濟法分章練習題 第十二章稅收征收管理法律制度一、單項選擇題。 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。6 U& 6 w; C; E% J& # J0 i1.稅務機關對于納稅人填報的稅務登記表、提供的證件和資料，應自收到之日起（ ）日內審核完畢。9 u# V, D1 _9 p8 Y6 W7 ) A.30天 7 q, s3 O. o$ 3 B5 N7 F i中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。B.45天8 K9 F; x( v. Z. y, j中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區C.15天 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。9 i4 5 p+ f/ D6 x% J4 Y qD.60天 2 X/ / % ; K6 QZ% j中國會計社區2.根據我國稅收征收管理法的規定，從事生產、經營的納稅人，稅務登記內容發生變化的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（ ）內，向原稅務機關申報辦理變更稅務登記。 9 f8 M* 3 5 V6 z& CA.10日 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。0 xO8 R q% 1 I2 R& V0 tB.15日 : v9 9 W7 a! ! x& Q中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區C.60日中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。; d* Z2 ?, s, v2 O1 g- jD.30日 * B7 ( n) H7 z5 3 c- a5 H# Q/ o, l3.稅收征管法及其實施細則規定，從事生產經營的納稅人應當自領取（ ）之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。 & T, a9 T( U6 y, t8 j ; dA.稅務登記證件 % x! 6 E: R6 EB.發票領購簿 1 Z$ p! U5 G ?! F5 B中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區C.營業執照 3 j/ V- g3 w# + m/ : e. D.財務專用章 + d4 H# h3 g+ x* d6 O1 中國會計社區4.根據稅收征管法及實施細則的規定，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人應自領取營業執照之日起（ ）日內，按規定設置賬簿，進行核算。8 . + s6 r. u3 H_) q2 |中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區A.150 * t5 h9 t; L* AB.10- N- G- G$ T$ |& d, G4 9 ! Y& 中國會計社區C.302 + ( u% k) AD.45 , U0 ?& P& P# _7 w. N G) J- w中國會計社區5.根據我國稅收征收管理法的規定，已開具的發票存根聯、發票登記簿應當保存（ ）。+ h5 5 ( Z. y$ y+ ( F4 FA.1年 ! z4 A0 a8 O9 ; 2 , b! eB.2年 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。: e4 P- r I/ p7 k m# f/ , BC.3年 % a; S0 P6 N6 H - fD.5年 ; q ( dP7 i+ L6.根據我國稅收征收管理法的規定，會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存（ ）。中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。/ A* i Y M; cD3 P5 uA.3年 ! q9 W* h 1 p! y中國會計社區B.5年 6 r7 u2 b. f, nC.10年 . i; 5 z- L y0 kD.20年 : v( f. H. ( ) e8 k- 2 F7.根據我國稅收征收管理法的規定，對會計制度健全、會計核算準確真實、納稅意識較強，并設有專門辦稅人員的納稅人，稅務機關應當采取的稅款征收方式為（ ） 0 W; n) B) + F0 $ RA.查賬征收 9 t; 2 ! x+ T$ C4 o; r中國會計社區B.查定征收 7 _- c) 6 v5 Y$ A L& Y9 HC.查驗征收 2 P, B# ) X: e( V. D* X中國會計社區D.定期定額征收 1 3 k9 z+ W/ l& % A8.納稅人確有特殊困難不能按期繳納稅款，經( )稅務局批準，可延期繳納。中國會計社區. x( I8 L4 D, BH$ wA.當地 z F. t: Z/ t4 I0 c, |6 c中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。B.縣級以上中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區+ A/ 3 m2 f0 P! Y1 0 y IC.市級以上( Wy3 C0 A: s$ + B, ZD.省級 8 b2 Z- ! J9 Z( I6 |9.稅務機關對某公司進行稅務檢查時，發現該公司8個月前多繳了一筆50000元的稅款。下列有關多繳稅款退稅的表述正確的是（ ）。中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。8 L! # J( & G# 6 * f# A.應予以退稅，但不加算利息5 c9 T3 z / g8 ; b! B.應予以退稅，并加算利息. i4 j2 z. t/ I$ F: |# N0 W- C.不予退稅，但按同期銀行存款利率予以補償中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區; f% ?# m/ Z4 QD.不予退稅，也不予補償 中國會計社區# n/ n; XV$ Z % P# N10.某公司將稅務機關確定的應于2005年3月8日繳納的稅款15萬元拖至3月28日繳納，根據稅收征收管理法的規定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為（ ）萬元。 / y8 Dj e P& E( ?8 * NA.1.5+ p7 P( y6 c0 T, G2 B& 9 AB.4.8 R5 v% d1 |0 C5 WZ中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。C.0.3中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區- D0 |4 M T* A5 h0 IAD.0.15 ; . J3 M# * N! 11.納稅人因計算錯誤等原因未繳或少繳稅款，累計數額在（ ）以上的，稅務機關的追征期可延長到5年。5 x2 |; s( F- n) WA.5萬元 n) n% m3 g$ h6 j2 U* AB.10萬元& w4 JF3 P% TJ+ 中國會計社區C.15萬元 ) D; O9 R9 s3 2 n1 x: eD.20萬元 5 x1 b8 q0 p2 J6 h 12.根據稅收征收管理法規定，對從事生產、經營納稅人采取稅收保全措施的法定程序是（ ）。% c4 & 3 + M. p中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。A.責令提前繳納在先，稅收保全措施居中，責成提供擔保在后1 a1 O6 G9 ! / % J0 U2 gB.責令提前繳納在先，責成提供擔保居中，稅收保全措施在后9 2 X& 8 n G9 W# P2 t中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區C.責成提供擔保在先，責令提前繳納居中，稅收保全措施在后4 E: Q: U8 7 & i D.責成提供擔保在先，稅收保全措施居中，責令提前繳納在后 / o# N! - q4 9 : x. % d u13.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照有關法律規定行使（ ）。& E; & N o. t1 c$ X( mA.代位權 # h. e _ wt1 t9 z1 R7 r; 中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區B.撤銷權中國會計社區# . x; i) w( , y) YC.抗辯權 中國會計社區: M , I4 L/ V1 i5 D.優先權 # a: L, k3 _* m14.對偷稅行為，稅務機關應處不繳或者少繳稅款一定比例的罰款。該一定比例為（ ）。中國會計社區7 l( X$ c7 + u wA.5倍以下 2 p1 ?$ Q8 s& v& 5 | M0 W中國會計社區B.50以上5倍以下 N1 w0 c1 N$ j8 F8 x4 C.50以下3倍以下 % 5 E. . K6 V6 s6 V( V中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。D.1倍以上5倍以下 7 Y8 , j, c J/ Y F+ |( N2 u15.納稅人未按規定的期限辦理納稅申報的，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款，逾期不改正的，可以處以（ ）的罰款。中國會計社區+ _/ ?& N$ i& z6 Q) g- DA.2000元以下* U& F. e$ A- J/ H* I k& eB.2000元以上10000元以下2 u0 l$ & Q9 s2 c# |2 l( yS6 kC.2000元以上100000元以下 2 J( C1 W$ Z/ v% c3 o( D7 5 + LD.2000元以上5000元以下二、多項選擇題。 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。5 V. ?# R6 x5 M t& f: Z2 D b& I1.納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關（ ）。- O3 pN/ h6 w5 a- - y+ W中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區A.結清應納稅款、滯納金、罰款中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。5 m4 _( % J# K1 _; S9 b: VB.提供清繳欠稅的納稅擔保 M; qY# I% a% n/ % P6 W& E7 qC.繳納不超過10000元的保證金+ c( h1 h5 5 Q6 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。D.繳銷發票和其他稅務證件 5 u% : d) K. S0 X9 Q中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。2.根據我國稅收征收管理法的規定，納稅申報的對象包括（ ）。( h5 |3 r/ y0 MPA.負有納稅義務的單位和個人8 Y2 t& C9 x4 c ?B.取得臨時應稅收入或者發生臨時應稅行為的單位和個人中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。) z: c2 C9 H& P6 RC.負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人中國會計社區% A x Z6 . * v$ a d K* UD.享受減稅、免稅待遇、在減稅、免稅期間的單位和個人 ; W! T7 U+ G+ j: w/ p: j8 o9 c U V% b中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區3.根據我國有關法律規定，納稅人應當自領取營業執照之日起一定期限內，向當地稅務機關申請辦理稅務登記。納稅人申報辦理稅務登記時應出示的證件和資料有（ ） 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。: t5 WS1 J3 ?+ ! |# M5 R; T$ Z, IA.營業執照 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。6 U* z; d! k2 p: d& P2 p, h/ iB.有關合同、章程、協議書 2 c$ D6 n# B8 t! g1 |5 Y% 中國會計社區C.銀行賬號證明 中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區! W* j/ T& H6 p; i1 ! q1 G% yD.居民身份證 4 Y% n+ ! h3 t. |9 g4.納稅人在（ ）期間，也應當按照規定辦理納稅申報。 1 x; K( W3 0 H V* b% r0 A.享受減稅 - i; R r2 g5 R: EB.應納稅額為零 l- ; e1 |1 l& ?6 e6 T% yC.享受免稅 中國會計社區/ x d2 1 f3 D.應納稅額為負數 A4 G5 c U* _) S% Z* 2 5.下列各項中，稅務機關可以采取“核定征收”方式征稅的有（ ）：- N% r: ! w0 t P- N, A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的$ |: H, x) ; Q0 v8 t! V) V r r# k中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。B.發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。c! 7 lx7 9 D: j* b9 y% RC.企業財務會計管理人員嚴重不足的3 f! l/ b( N0 x2 C! t0 T! g- pD.納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的 8 T# U w% R; Z2 i# G& x6.稅收征管法規定稅務機關可以采取的稅收保全措施有（ ） 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。 W: C$ u; # k; U* u0 Y7 r( tA.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當于應納稅款的存款 % J8 1 S* F9 m6 m& R B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 中國會計社區1 C( q# u+ K4 gC.扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產 X+ e0 k7 3 W8 s% j0 T I% 7 nD.扣押、查封、拍賣其價值相當于應納稅款的商品、貨款或者其他財產，以拍賣所得抵繳稅款。 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。0 x9 e2 b0 x9 H$ G, 8 xe7.納稅人個人及其所扶養家屬的下列各項財產中，可以依法采取稅收保全措施和強制執行措施的是（ ）。- X% i( * # q$ r+ N中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區A.單價8000元的數碼相機一臺 N6 F& ! s3 x: # W中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區B.單價4800元的空調三臺計14400元! I4 v0 S B8 X, UC.唯一的豪華住宅一幢 9 . |, e; 4 L中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區D.單價10000元的金銀飾品一件 中國會計社區: u. V! d5 D2 _$ a1 8.根據我國稅收征收管理法的規定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，不正確的有（ ）。X8 a: G N, x& yA.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款# K A* 6 F/ J中國會計社區B.由稅務機關向納稅人追繳稅款! y2 G- ( P) b6 |* pYC.對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50以上3倍以下的罰款 I1 G9 u D; P q3 H中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區D.對納稅人處以未繳稅款50以上3倍以下的罰款 中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區/ ( c/ K9 t9 / q9.下列各項中，構成偷稅罪的是（ ）。中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。, * ?8 s- 6 C+ d6 P! dA.偷稅數額占應納稅額10以上或偷稅數額在1萬元以上p- a) r/ / , M- q! L5 pB.偷稅數額占應納稅額10以上且偷稅數額在1萬元以上3 V1 + & d. F8 中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區C.因偷稅曾被稅務機關給予1次行政處罰又偷稅的7 . ! g3 x5 d2 ?! v- i. D. ?D.因偷稅被稅務機關給予2次行政處罰又偷稅的三、判斷題。 4 n. l4 N% Z3 F1 S中國會計社區1.納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向工商行政管理機關辦理注銷登記，然后向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。（ ）% T4 . mh: M% k7 Q0 2 z4 R2.增值稅發票由省、自治區、直轄市地方稅務局指定企業印制。 （ ） % e0 T! |+ m% Y c* d3.納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收應當優先于抵押權執行。（ ） 0 6 y& T. S* t4 _$ X2 k4.對偷稅行為加收滯納金，應自稅款當期應納之日起至實際繳納之日止。（） 中國會計社區* 2 e/ y4 G$ Y6 E0 U5.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。（ ） : A/ e- m5 a) N& Q中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。6.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經縣級以上國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個月。（ ） 8 n* E$ H& v3 r2 ) m7.稅收保全措施是稅收強制執行措施的必要前提，稅收強制執行措施是稅收保全措施的必然結果。（） 4 K) q2 s& G. E. u 8.因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務機關可以在3年內追征，在特別情況下，追征期可以延長到20年。（） 9 u( X& C0 w: O( elb5 w9.抗稅罪犯主體是法律規定有納稅義務和扣繳義務的一切單位和個人。（） 中國會計社區* D; S, 9 X3 j P- V, f2 q4 i q4 f v9 10.納稅人停業期滿未能按期復業又不辦理延長停業的，稅務機關視為恢復營業，實施正常的稅收征收管理。（ ） 中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。2 _, y: u- A9 V5 H* & |11.稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證件和稅務檢查通知書。無稅務檢查證和稅務檢查通知書的，納稅人、扣繳義務人及其他當事人有權拒絕檢查。 （ ） * |% x& A) i1 d) U+ ?. X* O K2 T 中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區12.欠繳稅款的納稅人需要出境的，應當在出境前向稅務機關結清應納稅款或者提供擔保。未結清稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。（ ） ! h& i7 D/ R4 ?9 T( N中國會計社區4 t5 gF l- o- aR+ B7 w5 Y8 Y. N, j+ : B+ x7 T答案部分 一、單項選擇題。 1.中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。, ?+ y3 k* r; k【正確答案】 A 【答案解析】 稅務機關對于納稅人填報的稅務登記表、提供的證件和資料，應自收到之日起30日內審核完畢。 2.1 F/ r9 | I8 V L中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區【正確答案】 D 【答案解析】 從事生產、 經營的納稅人稅務登記事項發生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內向稅務機關辦理變更稅務登記。 3.中國會計社區3 OH2 C9 E1 S3 n# 9 % F【正確答案】 A 【答案解析】 稅收征管法及其實施細則規定，從事生產經營的納稅人應當自領取稅務登記件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。 4.& x$ A4 A/ $ _中國會計社區【正確答案】 A 【答案解析】 凡是從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人應自領取營業執照之日起15日內按照有關法律、行政法規和國務院財政部、稅務主管部門的規定設置賬簿。根據合法、有效憑證記賬，進行核算。 5.7 3 t( r s7 f* U2 g) A! R0 Y中國會計社區【正確答案】 D 【答案解析】 已開具的發票存根聯、發票登記簿應當保存5年。 6.1 + i! _8 B. s中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區【正確答案】 C 【答案解析】 會計賬簿、會計報表、記賬憑證、完稅憑證及其他納稅資料應當保存10年。 7.- K+ z9 c+ VE3 ( e0 GC7 Y: Z中國會計社區【正確答案】 A 【答案解析】（1）查賬征收主要對已建立會計賬冊、且會計記錄完整的單位適用；（2）查定征收主要對生產規模小、賬冊不健全、產品零星、稅源分散的納稅人適用；（3） 查驗征收主要對零星、分散的高稅率工業產品適用；（4）定期定額征收主要對生產規模小、又確無建賬能力，經主管稅務機關審核批準可以不設置賬簿或暫緩建賬 的小型納稅人。 8.% j$ o/ t+ K. k: n; d, B中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區【正確答案】 D 【答案解析】 納稅人、扣繳義務人應當按照法律、行政法規規定或者稅務機關依照法律、行政法規的規定確定的期間，繳納和解繳稅款。但納稅人確有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款。 9.7 WG9 v# hC【正確答案】 A 【答案解析】 本題考核多繳稅款退稅的規定。根據規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還。該規定表明，由稅務機關發現納稅人多繳稅款的，其退稅是不受時間限制的，但不加算銀行利息。 10., G- h, E5 M9 b 2 L: P/ r! r/ i- G【正確答案】 D 【答案解析】 滯納金=15萬元20天0.05%=0.15萬元 11.中國會計社區7 R8 V1 H _9 w【正確答案】 B 【答案解析】 本題考核納稅人因計算錯誤等原因未繳或少繳稅款延長追征期的數額規定。根據稅收征收管理法實施細則規定，納稅人因計算錯誤等原因未繳或少繳稅款，累計數額在10萬元以上的，稅務機關的追征期可延長到5年。 12.+ G* + q/ o* q* 6 u! Z2 I* L- . 【正確答案】 B 【答案解析】 根據規定，在納稅人納稅期限屆滿之前，稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務情形的，可以責令其提前繳納稅款，在限期內納稅人有轉移、隱匿資產跡象的，可要求其提供納稅擔保，如不提供納稅擔保，則可實施稅收保全措施。& e, 6 z( w$ r- o* B13.0 p6 E4 _: r W+ j【正確答案】 A 【答案解析】 本題考核稅務機關行使代位權的規定。根據稅收征收管理法的規定，欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照有關法律規定行使代位權。 14.3 R* 6 B0 l% q4 * B【正確答案】 B 【答案解析】 本題考核對偷稅行為處以罰款的幅度。根據規定，對偷稅行為，稅務機關應處不繳或者少繳稅款50以上5倍以下的罰款。 15.j# q+ 6 t) E ( W& |【正確答案】 B 【答案解析】 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報，由稅務機關責令限期改正，可處以2000元以下的罰款；逾期不改正的，可以處以2000元以上10000元以下的罰款。 - p; V; J o) - 1 f1 二、多項選擇題。 1.2 A0 ?3 0 z8 p5 N【正確答案】 AD 【答案解析】 納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票和其他稅務證件。不涉及提供納新的納稅擔保和繳納保證金。 2.+ F$ T. W# c0 X) Z中國會計社區【正確答案】 ABCD 【答案解析】 （1）取得臨時應稅收入或者發生臨時應稅行為的納稅人，在發生納稅義務之后，應當立即向“經營地”稅務機關辦理納稅申報和繳納稅款。（2）納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間仍應當按照規定辦理納稅申報。 中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區6 k# h/ b5 u% W7 q+ c. 3.中國會計社區3 p! e! f$ X, r3 G Z8 c【正確答案】 ABCD 【答案解析】 共提供六個方面的資料，除了這四種外，還有機構代碼證書和其他證明材料。 4.: y. Y7 V% o4 D中國會計社區,會計,注冊會計師,會計論壇,會計社區【正確答案】 ABCD 【答案解析】 本題考核納稅申報的規定，根據規定，納稅人在納稅內沒有應納稅額或者享受減免稅待遇的，均應辦理納稅申報。 5., E) F9 m0 , 1 l2 【正確答案】 ABD 【答案解析】 財會人員不足不是稅務核定征收的理由，只有ABD涉及收支不清、賬簿不全、 逾期申報的情況，構成稅務機關采取“核定征收”方式的理由。 6.# G! G& i, : K中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。【正確答案】 AC 【答案解析】 本題考核稅收保全措施的規定，稅收保全措施是保全的財產處于靜態，而本題選項B、D則使財產處于動態，應屬于強制執行措施的范圍。 7.- V# t9 Zl h W$ O【正確答案】 ACD 【答案解析】 根據規定，納稅人個人及其所撫養的家屬維持生活必需的住房和用品（單價5000元以下），不得采取稅收保全措施和強制執行措施。但是，機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房，是可以采取稅收保全措施和強制執行措施的。 8.* H# P& I0 . ; U4 j2 5 , G9 b中國會計社區是國內最知名、最火爆的會計論壇.討論會計實務、稅務、審計、會計從業資格考試、會計職稱考試、注冊會計師考試等行業話題。【正確答案】 AD 【答案解析】 對扣繳義務人應扣未扣、應收未收的稅款，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50以上3倍以下的罰