會計常用涉稅公式總結(jié)1、直接計稅法應(yīng)納增值稅額：=增值額增值稅稅率增值額：=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-貨物銷售額的全值-法定扣除項目購入貨物金額2、間接計稅法扣除稅額=扣除項目的扣除金額扣除稅率(1)購進(jìn)扣稅法扣除稅額=本期購入扣除項目金額扣除稅率+已由受托方代收代繳的稅額(2)實耗扣稅法扣除稅額=本期實際耗用扣除項目金額扣除稅率+已由受托方代收代交的稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額一般納稅人應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額1、銷項稅額=銷售額稅率銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)組成計稅價格=成本(1+成本利潤率)甲類卷煙 10% 乙類卷煙 5%雪茄煙 5% 護(hù)膚護(hù)發(fā)品 5%煙絲 5% 鞭炮、焰火 5%糧食白酒 10% 貴重首飾及珠寶寶石 6%薯類白酒 5% 汽車輪胎 5%其他酒 5% 小轎車 8%酒精 5% 越野車 6%化妝品 5% 小客車 5%2、進(jìn)項稅額不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月全部進(jìn)項稅額當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額=銷售額征收率銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)銷售額=含稅收入(1+增值稅征收率)進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額進(jìn)口貨物應(yīng)納增值稅額=組成計稅價格稅率組成計稅價格=關(guān)稅免稅價格+關(guān)稅+消費稅營業(yè)稅額應(yīng)納營業(yè)稅額=營業(yè)額稅率計稅價格=營業(yè)成本或工程成本(1+成本利潤率)/(1-營業(yè)稅稅率)消費稅額1、從價定率的計算實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售額稅率(1)、應(yīng)稅消費品的銷售額=含增值稅的銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)(2)、組成計稅價格=(成本+利潤)/(1-消費稅率)(3)、組成計稅價格=(材料成本+加工費)/(1-消費稅率)(4)、組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+應(yīng)納消費稅稅額(5)、組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)/(1-消費稅稅率)2、從量定額的計算實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額=銷售數(shù)量單位數(shù)額資源稅額應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量單位稅額企業(yè)所得稅額應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額稅率應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=收入總額-成本、費用、損失1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用產(chǎn)品銷售利潤=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入-其他業(yè)務(wù)成本-其他銷售稅金及附加本期完工產(chǎn)品成本=期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額+本期產(chǎn)品成本會計-期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額本期產(chǎn)品成本會計=材料+工資+制造費用2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=主營業(yè)務(wù)利潤+其他業(yè)務(wù)利潤-管理費用-財務(wù)費用-匯兌損失主營業(yè)務(wù)利潤=商品銷售利潤+代購代銷收入商品銷售利潤=商品銷售凈額-商品銷售成本-經(jīng)營費用-商品銷售稅金及附加商品銷售凈額=商品銷售收入-銷售折扣與折讓3、飲服企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式應(yīng)納稅所得額=利潤總額+(-)稅收調(diào)整項目金額利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出營業(yè)利潤=經(jīng)營利潤+附營業(yè)務(wù)收入-附營業(yè)務(wù)成本經(jīng)營利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)費用-營業(yè)稅金及附加營業(yè)成本=期初庫存材料、半成品產(chǎn)成(商)品盤存余額+本期購進(jìn)材料、商品金額金額-期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成(商)品盤存余額4、應(yīng)納所得稅稅額計算(1)分月或分季預(yù)繳所得稅額=月、季應(yīng)納稅所得額稅率(33%)(2)年終匯算清繳時，應(yīng)退補(bǔ)所得稅應(yīng)退補(bǔ)所得稅額=全年累計應(yīng)納稅所得額稅率(33%)-本年累計已繳所得稅額預(yù)繳所得稅、按上年應(yīng)納稅所得額的1/2或1/4本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=上一年應(yīng)納稅所得額/2(或4)稅率(33%)、按本期計劃利潤預(yù)繳所得稅本期某月或某季應(yīng)納所得稅稅額=本期某月或某季計劃利潤額稅率(33%)5、對減征所得稅的計算減征比例=(33%-原核定的稅率)/33%100%減征后應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額稅率(33%)(1-減征比例)=應(yīng)納所得稅稅額減征比例6、境外所得稅稅額扣除限額=境內(nèi)外所得按稅法計算的應(yīng)納稅總額來源于某外國的所得額/境內(nèi)外所得總額7、對彌補(bǔ)以前年度虧損后應(yīng)納所得稅額的計算彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納所得稅稅額=(應(yīng)納稅所得額-以前年度未彌補(bǔ)虧損)稅率(33%)個人所得稅額1.工資，薪金所得應(yīng)納稅額的計算。 應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率 - 速算扣除數(shù)=（每月收入額- 3500元或4800元）* 適用稅率 - 速算扣除數(shù)注意，速算扣除數(shù)是指在采用超額累進(jìn)方法計算出稅額，再減去用超額累進(jìn)稅率表中劃分的應(yīng)納稅額所得額級距和稅率，先采用全額累進(jìn)的方法計算出稅額，再減去用超額累進(jìn)方法計算的應(yīng)征稅額以后的差額。2.個體工商戶的生產(chǎn)，經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額 * 適用稅率 - 速算扣除數(shù) =(全年收入總額 - 成本、費用以及誤失)*適用稅率 - 速算扣除數(shù)注意，自2011年9月1日起，個體工商戶業(yè)主的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42 000元每年，即3500元每月。個體工商戶撥放的工會經(jīng)費，發(fā)生的職工福利費，職工教育經(jīng)費支出分別在工資薪金總額2%、14%、2.5%的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除。3.勞務(wù)報酬所得應(yīng)納稅額的計算。每次收入不到4 000元的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅額*適用稅率=（每次收入-800元) * 20% 每次收入在4 000元以上的應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅率*適用稅率=每次收入*（1- 20%）* 20%每次收入的應(yīng)納稅所得額超過20 000元的 應(yīng)納稅額= 應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)=每次收入額*(1- 20%)*適用稅率-速算扣除數(shù)土地增值稅額1、一般計算方法應(yīng)納稅總額=各級距土地增值額適用稅率某級距土地增值額適用稅率土地增值率=土地增值額100%/扣除項目金額土地增值額=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入-扣除項目金額2、簡便計稅方法(1)、土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的應(yīng)納稅額=土地增值額30%(2)、土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的應(yīng)納稅額=土地增值額40%-扣除項目金額0.05(3)、土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的應(yīng)納稅額=土地增值額50%-扣除項目金額0.15(4)、土地增值額超過項目金額200%應(yīng)納稅額=土地增值額60%-扣除項目金額0.35車船稅1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額=車輛擁有量適用的年稅額2、載貨車年應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位適用的年稅額3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式為：年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額50%載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)適用的年稅額4、機(jī)動船應(yīng)納稅額的計算公式：機(jī)動船年應(yīng)納稅額=機(jī)動船的凈噸位適用的年稅額5、非機(jī)動船應(yīng)納稅額=非機(jī)動船的載重噸位適用的年稅額6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位(或輛數(shù))購進(jìn)起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)補(bǔ)交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)補(bǔ)交本期少交的稅款=應(yīng)繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)-已繳稅款退還誤交的稅款=已繳的誤交稅款退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款=已入庫的稅款-重新核實后的應(yīng)納稅額房產(chǎn)稅額年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=房產(chǎn)評估值稅率月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4土地使用稅額年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)每平方米土地年稅額月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12(或)4印花稅額1、購銷合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=購銷金額3/100002、建設(shè)工程勘察設(shè)計合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=收取的費用5/100003、加工承攬合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=加工及承攬收入5/100004、建筑安裝工程承包合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=承包金額3/100005、財產(chǎn)租賃合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=租賃金額1/10006、倉儲保管合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=倉儲保管費用1/10007、借款合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=借款金額0.5/100008、財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=保險費收入1/10009、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=書據(jù)所載金額6/1000010、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=合同所載金額3/1000011、貨物運輸合同應(yīng)納印花稅的計算應(yīng)納稅額=運輸費用5/1000012、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算(1)記載資金賬簿應(yīng)納印花稅的計算公式為：應(yīng)納稅額=(固定資產(chǎn)原值年初數(shù)-上年已計算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值)+(自有流