成功小學(xué)內(nèi)部審計(jì)制度（2016）根據(jù)中華人民共和國(guó)教育部令第17號(hào)關(guān)于教育內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)規(guī)定和有關(guān)會(huì)計(jì)法律法規(guī)等文件精神，結(jié)合我校財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況，特制定我校內(nèi)部審計(jì)制度，在今后的內(nèi)部審計(jì)工作中嚴(yán)格執(zhí)行該項(xiàng)規(guī)定。一、 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部審計(jì)制度（一）學(xué)校校長(zhǎng)是否做到依法理財(cái)，做到科學(xué)決策、民主決策，是否有兼任采購(gòu)、出納或會(huì)計(jì)工作的現(xiàn)象；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員的配備是否符合國(guó)家的相關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員是否依法履行職責(zé)。 （二）是否依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，會(huì)計(jì)科目使用是否完整、規(guī)范。（三）會(huì)計(jì)核算是否符合會(huì)計(jì)法規(guī)和制度的規(guī)定。（四）會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制、財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度是否健全、有效。二、收入和支出內(nèi)部審計(jì)制度（一）學(xué)校的各項(xiàng)收入是否全部納入學(xué)校統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，會(huì)計(jì)賬務(wù)處理是否合法、合規(guī)，有無(wú)自立項(xiàng)目收費(fèi)和提高標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)。（二）學(xué)校各項(xiàng)支出是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)核算是否合規(guī)，有無(wú)虛列虛報(bào)、擠占挪用、違反規(guī)定發(fā)放人員補(bǔ)助和實(shí)物、私設(shè)“小金庫(kù)”、公款私存、公款私借和其他違紀(jì)違規(guī)等現(xiàn)象。（三）專項(xiàng)資金是否專款專用，開(kāi)支金額較大的維修費(fèi)和購(gòu)置費(fèi)是否經(jīng)過(guò)局領(lǐng)導(dǎo)審批，是否簽訂相關(guān)合同和進(jìn)行竣工結(jié)算及審計(jì)，核算是否合規(guī)，有無(wú)白條報(bào)賬現(xiàn)象。（四）重大開(kāi)支是否實(shí)行集體研究，有無(wú)會(huì)議記錄，資金使用是否存在損失浪費(fèi)和重復(fù)建設(shè)，開(kāi)支是否實(shí)行財(cái)務(wù)公示制度，是否發(fā)揮應(yīng)有的效益。 三、資產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)制度 （一）現(xiàn)金和銀行存款的管理和使用是否符合規(guī)定，內(nèi)部管理制度是否健全、有效；銀行存款開(kāi)戶是否合法、合規(guī)。 （二）對(duì)其他應(yīng)收款是否及時(shí)進(jìn)行清理，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬和違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。 （三）有無(wú)對(duì)外投資，對(duì)外投資收益的處理是否合法、合規(guī)。 四、負(fù)債內(nèi)部審計(jì)制度 （一）對(duì)學(xué)生作業(yè)本費(fèi)等各項(xiàng)負(fù)債，管理是否合法、合規(guī)。 （二）對(duì)各項(xiàng)負(fù)債，是否按照規(guī)定及時(shí)算賬清退，管理是否合法、合規(guī)。 五、固定資產(chǎn)內(nèi)部審計(jì)制度 （一）固定資產(chǎn)是否建立會(huì)計(jì)賬，是否設(shè)置規(guī)范的會(huì)計(jì)科目，核算是否真實(shí)準(zhǔn)確。 （二）固定資產(chǎn)是否建立實(shí)物賬，是否有專人管理，固定資產(chǎn)購(gòu)入、報(bào)廢手續(xù)是否合法，賬、卡、物是否一致。 （三）固定資產(chǎn)有無(wú)租賃，收益管理是否合法、合規(guī)。 六、財(cái)務(wù)決算內(nèi)部審計(jì)制度 （一）年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)的原則、方法、程序和時(shí)限是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定和主管局的要求。 （二）資產(chǎn)負(fù)債表、年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告、有關(guān)附表的內(nèi)容是否完整，填列的數(shù)據(jù)是否真實(shí)，有無(wú)遺漏、隱瞞和弄虛作假等情況。 （三）年度決算和財(cái)務(wù)報(bào)告所列各項(xiàng)收入和支出是否合法合規(guī)，有無(wú)違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題。 （四）財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書是否真實(shí)反映了學(xué)校年度財(cái)務(wù)狀況，財(cái)務(wù)分析的各項(xiàng)指標(biāo)是否真實(shí)、準(zhǔn)確。 七、會(huì)計(jì)檔案管理內(nèi)部審計(jì)制度 （一）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)告是否按規(guī)定裝訂歸檔，是否有專人負(fù)責(zé)管理，是否有專用檔案柜。 （二）會(huì)計(jì)檔案是否建立立卷、歸檔、保管、調(diào)閱等管理制度。 （三）會(huì)計(jì)檔