四川省中級會計師經濟法試卷（II卷） 附答案考試須知：1、 考試時間：150分鐘，滿分為100分。 2、 請首先按要求在試卷的指定位置填寫您的姓名、準考證號和所在單位的名稱。3、 本卷共有四大題分別為單選題、多選題、判斷題、簡答題、綜合題。 4、不要在試卷上亂寫亂畫，不要在標封區填寫無關的內容。 姓名:_ 考號:_ 一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、下列民事法律行為中，需經各方當事人意思表示全部一致方可成立的是（ ）。A債務的免除 B決議行為C合同行為 D無權代理的追認2、根據物權法的規定，下列債務人有權處分的權利中，不能用以設定權利質押的是（ ）。A可以轉讓的股權B應收賬款C土地承包經營權D存款單3、甲公司獲得一項外觀設計專利。乙公司未經甲公司許可，以生產經營為目的制造該專利產品。根據專利法律制度的規定，丙公司未經甲公司許可以生產經營為目的所為的下列行為中，構成專利侵權的是（ ）。A購買甲公司制造的該專利產品后自己使用B購買甲公司制造的該專利產品后許諾銷售給丁公司C購買乙公司制造的該專利產品后銷售給丁公司D購買乙公司制造的該專利產品后自己使用4、甲公司2014年取得一項產品發明專利，乙、丙、丁、戊四公司未經甲公司許可實施其專利。根據專利法律制度的規定，下列行為中，屬于侵犯甲公司專利權的是（ ）。A.乙公司購買了該專利產品，經研究產品的原理后仿造該產品并進行銷售B.丙公司在甲公司申請前已經制造相同產品，并且僅在原有范圍內繼續制造C.丁公司為科學實驗而使用該專利產品D.戊公司取得強制許可后制造該專利產品5、根據企業所得稅法律制度的規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的一定比例加計扣除，該比例為（ ）。A.50%B.100%C.150%D.200%6、下列選項中，屬于調控主體和規制主體基本職責的是（ ）。A、貫徹法定原則B、依法調控和規制C、不得濫用調制權和和超越規制權D、不得放棄調制權7、2015年在P市成立的甲農村商業銀行(下稱甲銀行)資本金為6000萬元人民幣。2016年甲銀行在Q市設立第一家分支機構，撥付營運資金2000萬。2017年甲銀行擬在R市設立第二家分支機構，根據商業銀行法律制度的規定，甲銀行撥付R市分支機構的營運資金額最高為（ ）萬元。A.1000B.1600C.2200D.36008、某股份有限公司2002年3月發行3年期公司債券1000萬元，1年期公司債券500萬元。2004年1月，該公司鑒于到期債券已償還且具備再次發行公司債券的其他條件，計劃再次申請發行公司債券。經審計確認該公司2004年1月末凈資產額為6000萬元。該公司此次發行公司債券額最多不得超過（ ）。A.2400萬元B.1900萬元C.1400萬元D.900萬元9、根據合伙企業法律制度的規定，下列關于普通合伙企業合伙人權利的表述中，不正確的是（ ）。A不執行合伙企業事務的合伙人有權自營與本合伙企業相競爭的業務B合伙人對執行合伙人事務享有同等的權利C合伙人有權查閱合伙企業會計賬簿D不執行合伙事務的合伙人有權監督執行事務合伙人執行合伙事務的情況10、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于企業確認收入的表述中，正確的是（ ）。A.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現B.股權轉讓收入，應于轉讓協議生效時確認收入的實現C.特許權使用費收入，應于許可方收到特許權使用費的日期確認收入的實現D.接受捐贈收入，按照捐贈方作出捐贈決定的日期確認收入的實現11、根據民事訴訟法律制度的規定，下列民事糾紛中，當事人不得約定糾紛管轄法院的是（ ）。A收養協議糾紛 B贈與合同糾紛C物權變動糾紛 D商標權糾紛12、甲股份有限公司準備非公開發行優先股，發行前的普通股股份總數是5000萬，凈資產額是8000萬，優先股的票面股息率是10%，股息可累積到下一會計年度，章程規定公司連續3個會計年度不支付股息，優先股股東才有權出席股東大會。關于本案，下列說法正確的是（ ）。A.公司擬發行的優先股股份數不得超過4000萬B.公司籌資金額不得超過5000萬C.若發生表決權恢復的事項，優先股股東的表決權恢復直至公司全額支付所欠股息D.章程規定“公司連續3個會計年度不支付股息的情況下，優先股表決權才恢復”符合法律規定13、2015年在P市成立的甲農村商業銀行（下稱甲銀行）資本金6000萬元人民幣。2016年甲銀行擬在Q市設立第一家分支機構。根據商業銀行法律制度的規定，甲銀行撥付該分支機構的運營資金額最高為（ ）萬元。A.2400B.3000C.3600D.420014、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元，甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額（ ）萬元。A250B200C150D10015、根據票據法律制度的規定，某公司簽發匯票時出現的下列情形中，導致該匯票無效的是（ ）。A匯票上未記載付款日期B匯票上金額記載為“不超過50萬元”C匯票上記載了該票據項下交易的合同號碼D簽章時加蓋了本公司公章，公司法定代表人僅簽名而未蓋章16、境外甲企業在我國境內未設立機構、場所。2012年8月有，甲企業向我國居民納稅人乙公司轉讓了一項配方，取得轉讓費1000萬元，甲企業就該項轉讓費所得應向我國繳納的企業所得稅稅額為（ ）萬元。A.250B.200C.150D.10017、下列關于適用簡易程序審理民事案件具體方式的表述中，不符合民事訴訟法律制度規定的是（ ）。A.雙方當事人可以就開庭方式向人民法院提出申請B.人民法院可以電話傳喚雙方當事人C.審理案件時由審判員獨任審判D.已經按普通程序審理的案件在開庭后可以轉為簡易程序審理18、根據票據法律制度規定，支票持票人對出票人的權利，自出票日起在一定期限內不行使而消滅，該期限是（ ）。A、3個月 B、4個月C、5個月D、6個月19、李某向陳某借款10萬元，將一輛卡車抵押給陳某。抵押期間，卡車因車禍嚴重受損。李某將卡車送到某修理廠大修，后李某無力支付2萬元修理費，修理廠遂將卡車留置。經催告，李某在約定的合同期間內仍未支付修理費。此時，李某亦無法償還欠陳某的到期借款，陳某要求修理廠將卡車交給自己依法進行拍賣，修理廠拒絕。下列關于該爭議如何處理的表述中，符合物權法律制度規定的是（ ）。A修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，修改費只能向李某主張B陳某應當向修理廠支付修理費，其后修理廠應向陳某支付卡車C修理廠應將卡車交給陳某依法拍賣，拍賣所得自己優先償付借款，剩余部分修理廠有優先受償權D修理廠可將卡車依法拍賣，所得資金優先償付修理費，剩余部分陳某有優先受償權20、下列各項中，不屬于有限責任公司的出資方式是（ ）。A.土地使用權B.房屋使用權C.工業產權D.機器設備21、根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅義務發生時間的說法中，不正確的是（ ）。A.采取托收承付方式銷售貨物，其納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天B.采取預收貨款方式銷售加工期為2個月的存貨，其納稅義務發生時間為發出貨物的當天C.采取賒銷方式銷售貨物，其納稅義務發生時間為收到全部貨款的當天D.納稅人進口貨物，其納稅義務發生時間為報關進口的當天22、某股份有限公司于2013年8月在上海證券交易所上市，公司章程對股份轉讓的限制未作特別規定，該公司有關人員的下列股份轉讓行為中，符合公司法律制度規定的是（）。A.發起人王某于2014年4月轉讓了其所持本公司公開發行股份前已發行的股份總數的25%B.董事鄭某于2014年9月將其所持本公司全部股份800股一次性轉讓C.董事張某共持有本公司股份10000股，2014年9月通過協議轉讓了其中的2600股D.總經理李某于2015年1月離職，2015年3月轉讓了其所持本公司股份總數的25%23、下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（ ）。A.建材商店在銷售建材的同時又為其他客戶提供裝修服務B.娛樂城在提供娛樂服務的同時銷售酒水C.電梯銷售商銷售電梯并負責安裝電梯D.電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機24、2013年劉某為自己投保人壽保險，并指定其妻宋某為受益人。2015年劉某實施搶劫時被他人捅死。事后，宋某請求保險公司支付保險金遭到拒絕。經查，劉某已繳納3年保險費。下列關于保險公司是否承擔支付保險金責任的表述中，符合保險法律制度規定的是（ ）。A.保險公司應承擔支付保險金的責任B.保險公司不承擔支付保險金的責任，也不退還保險單的現金價值C.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險單的現金價值D.保險公司不承擔支付保險金的責任，但應退還保險費25、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于企業所得稅不征稅收入的是（ ）。A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.因債權人緣故確實無法償付的應付款項26、甲將行李寄存于火車站寄存處，提取時被告知該行李丟失。甲要求寄存處承擔賠償責任的訴訟時效為（ ）。A、1年B、2年C、3年D、4年27、甲、乙兩個國有企業出資設立丙有限責任公司。下列關于丙有限責任公司組織機構的表述中，不符合公司法律制度規定的是（ ）。A丙公司監事會成員中應當有公司職工代表B丙公司董事會成員中應當有公司職工代表C丙公司董事長須由國有資產監督管理機構從董事會成員中指定D丙公司監事會主席由全體監事過半數選舉產生28、下列關于上市公司收購人權利義務的表述中，不符合上市公司收購法律制度規定的是（ ）。A. 收購人在要約收購期內，可以賣出被收購公司的股票B收購人持有的被收購上市公司的股票，在收購行為完成后的12個月內不得轉讓C收購人在收購要約期限屆滿前15日內，不得變更其收購要約，除非出現競爭要約D收購人在收購要約確定的承諾期限內容，不得撤銷其收購要約29、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，應計入應納稅所得額計征企業所得稅的是（ ）。A.財政撥款B.國債利息收入C.債務重組收入D.符合條件的居民企業之間的股息收入30、某企業為一般納稅人，適用33%的所得稅率。2005年1月，該企業會計人員計算企業2004年應納稅所得額為240萬元。會計科長在審核時發現會計人員計算企業2004年應納稅所得額時漏記如下業務，且尚未進行賬務處理：2004年12月企業發生一場大火，燒毀一批原材料和一臺在用機器設備;該批原材料進價(不含稅)為30萬元，進項稅額5.1萬元;該機器設備賬面凈值為38萬元，變價現金收入0.5萬元。上述事項經稅務機關審核，準予扣除，該企業據此進行了賬務處理。根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2004年度應納稅所得額為( )萬元。A.166.9B.167.4C.172D.172.5 二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、根據企業所得稅法律制度的規定，企業取得的下列收入中，屬于不征稅收入的有（ ）。A.營業外收入B.財政撥款C.國債利息收入D.依法收取并納入財政管理的政府性基金2、納稅人銷售或進口下列貨物，適用增值稅稅率13%的有（ ）。 A、報紙B、食用植物油C、煤氣D、飼料3、根據保險法律制度的規定，下列情形中，保險人有權解除保險合同的有（ ）。A受益人故意制造保險事故B投保人未按照約定履行其對保險標的的安全應盡的責任C投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制D被保險人在未發生保險事故的情形下，謊稱發生了保險事故，向保險人提出賠償請求4、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進下列服務所負擔的進項稅額中，不得抵扣的有（ ）。A餐飲服務 B貸款服務C住宿服務 D娛樂服務5、根據預算法的規定，下列權利中，屬于國務院的預算管理職權的有（ ）。A、審查和批準中央決算B、編制中央預算、決算草案C、向全國人民代表大會作關于中央預算草案的報告D、改變或者撤銷中央各部門和地方政府關于預算、決算的不適當的決定、命令6、根據增值稅法律制度的規定，一般納稅人購進下列服務所負擔的進項稅額，不得抵扣的有（ ）。A.餐飲服務B.貸款服務C.建筑服務 D.娛樂服務7、甲企業和乙企業均為增值稅一般納稅人，甲企業用自產的A產品換取乙企業自產的B產品，雙方互開增值稅專用發票，甲企業將換入的產品用于生產增值稅應稅產品，乙企業將換入的產品用于集體福利。下列關于甲企業和乙企業上述業務的稅務處理，說法正確的有（ ）。A、甲企業換出產品應計算銷項稅額，換入產品可以抵扣進項稅額B、甲企業換出產品不需要計算銷項稅額，換入產品不可以抵扣進項稅額C、乙企業換出產品應計算銷項稅額，換入產品可以抵扣進項稅額D、乙企業換出產品應計算銷項稅額，換入產品不可以抵扣進項稅額8、根據企業所得稅法律制度的規定，在我國境內設立機構、場所的非居民企業取得的下列所得中，應當向我國繳納企業所得稅的有（ ）。A來源于中國境內，但與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得B來源于中國境內，且與其在我國境內所設機構、場所有實際聯系的所得C來源于中國境外，但與其在我國境內所設機構、場所有實際聯系的所得D來源于中國境外，且與其在我國境內所設機構、場所沒有實際聯系的所得9、根據預算法律制度的規定，經全國人民代表大會批準的中央預算和經地方各級人民代表大會批準的地方各級預算，在執行中出現的下列情形中，應當進行預算調整的有（ ）。A需要增加或者減少預算總支出的B需要調入預算穩定調節基金的C需要調減預算安排的重點支出數額的D需要增加舉借債務數額的10、根據增值稅法律制度的規定，下列各項表述正確的有（ ）。A.個體工商戶只能按小規模納稅人納稅B.非企業性單位可以選擇按照小規模納稅人納稅C.不經常發生應稅行為的企業可選擇按照小規模納稅人納稅D.年應稅銷售額超過小規模納稅人標準的個人按照一般納稅人納稅11、甲、乙、丙于2005年2月分別出資50萬元、30萬元、20萬元設立一家有限責任公司， 2006年6月查實甲的機器設備50萬元在出資時將僅值20萬元，下列說法正確的是（ ）。A.甲的行為屬于出資不實B.甲應補交其差額30萬元C.如果甲的財產不足補交差額的，必須退出有限責任公司D.如果甲的財產不足補交差額的，由乙和丙承擔連帶責任12、橫向對策行為是市場主體在相互之間的市場競爭中所從事的各類行為。下列各項中，屬于橫向對策行為的有（ ）。A.依法納稅行為B.不正當競爭行為C.逃稅、避稅行為D.侵害消費者權益的行為13、下列關于意思表示的說法中正確的有（ ）。A、意思表示是指行為人將其期望發生法律效果的內心意思，以一定方式表達于外部的行為B、意思表示是法律行為的核心要素，也是法律行為與非表意行為相區別的重要標志C、行為人僅有內心意思但不表達于外部，則不構成意思表示，法律行為也不能成立D、行為人表達于外部的意思如果不是其內心的真實意思，法律行為原則上也不能成立14、下列有關股份發行的表述，正確的是（ ）。A.每一次發行的股份，其每股發行條件和價格應當相同B.公開原則是股份發行的核心原則C.股份發行可以是平價發行、溢價發行和折價發行D.只有在最近3年連續盈利，并可向股東支付股利的公司，才能增資發行股票15、甲公司與乙公司因合同糾紛訴至法院。法院經審理，判決甲公司敗訴，甲公司不服，提起上訴。二審法院判決駁回上訴，維持原判決。則下列關于二審法院判決的法律效力說法正確的有（ ）。A、二審法院判決后即產生法律效力B、甲、乙公司間的合同糾紛消滅C、甲公司不履行義務時，乙公司可以申請法院強制執行D、非經法定審判監督程序，該判決不得撤銷 三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、（ ）公民個人只能是民事法律關系的主體，不能成為經濟法主體。2、（ ）中華人民共和國境內經濟活動中的壟斷行為，以及中華人民共和國境外的壟斷行為，對境內市場競爭產生排除、限制影響的，適用反壟斷法。3、（ ）記名股票的轉讓，由股東將該股票交付給受讓人后即發生轉讓的效力。4、（ ）公司經營管理發生嚴重困難，持有公司2/3 以上股份的股東，可以請求人民法院解散公司。5、（ ）甲、乙、丙三人設立以商品批發為主兼營商業零售的有限責任公司，該公司的法定資本最低限額為10萬元。6、（ ）甲上市公司發行優先股，該項決議除須經出席會議的普通股股東（含表決權恢復的優先股股東）所持表決權的2/3以上通過之外，還須經出席會議的優先股股東（不含表決權恢復的優先股股東）所持表決權的2/3以上通過。7、（ ）投保人變更受益人未通知保險人，保險人主張變更對其不發生效力的，人民法院應予支持。8、（ ）2004年，張某因為挪用公司財產，被判處刑罰，期限為4年，2012年公司要選舉董事，張某認為自己有資格擔任公司的董事。9、（ ）我國預算年度自公歷當年4月1日起，至次年3月31日止。10、（ ）2016年1月1日，甲以其持有的A上市公司股權10萬股作價500萬元出資，與乙共同投資設立B公司；2017年12月1日，B公司以A上市公司股權嚴重縮水為由，請求人民法院判令甲補足出資；經查，投資各方并未對A上市公司股權保值問題作出約定。根據公司法律制度的規定，人民法院應當認定甲未全面履行出資義務，支持B公司的訴訟請求。 四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、甲公司欲購買乙公司生產的塔吊，因缺乏資金，遂由丙公司提供融資租賃。4月1日，甲公司與丙公司簽訂了融資租賃合同。4月10日，丙公司根據甲公司的選擇，與乙公司簽訂了買賣合同。由于塔吊存在質量問題，吊裝的物品墜落并砸傷行人丁，甲公司被迫停產修理。要求：根據上述內容，分別回答下列問題。(1)甲公司是否有權請求丙公司承擔修理塔吊的費用？并說明理由。(2)甲公司能否以塔吊存在質量問題并發生事故為由，延付或拒付租金？并說明理由。(3)丁是否有權請求丙公司承擔賠償責任？并說明理由。2、2014年10月20日，甲向乙購買一批原材料，價款為30萬元。因乙欠丙30萬元，故甲與乙約定由乙簽發一張甲為付款人、丙為收款人的商業匯票。乙于當日依約簽發匯票并交付給丙，該匯票上未記載付款日期。2014年11月15日，丙向甲提示付款時，甲以乙交貨不符合合同約定且匯票上未記載付款日期為由拒絕付款。要求：根據票據法的規定，回答下列問題。(1)甲以乙交貨不符合合同約定為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。(2)甲以匯票上未記載付款日期為由拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。3、2013年5月，張某、王某、李某共同出資設立了甲普通合伙企業（下稱甲企業），合伙協議約定由張某執行合伙企業事務，且約定超過10萬元的支出張某無權自行決定。合伙協議就執行合伙事務其他事項未作特別約定。2014年3月，張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬元，請求張某為其提供擔保。張某自行決定以甲企業的名義為劉某提供了擔保。2015年4月，張某以甲企業的名義與趙某簽訂一份買賣合同，價款為15萬元，合同簽訂后，甲企業認為該合同是張某超越權限訂立的合同，合同無效。趙某向法院起訴，經查，趙某知悉張某超越合伙協議對其權限的限制簽訂了該合同。王某、李某認為張某簽訂的買賣合同的行為不妥，決定撤銷張某對外簽訂合同的資格。要求：根據上述資料和合伙企業法律制度的規定，回答下列問題：（1）張某是否有權自行決定以合伙企業的名義為劉某提供擔保？簡要說明理由。（2）甲企業主張買賣合同無效是否成立？簡要說明理由。（3）王某、李某是否有權撤銷張某對外簽訂合同的資格？ 五、綜合題（共1大題，共計12分）1、居民企業甲公司主要從事日化產品的生產和銷售，2014年有關涉稅事項如下：(1)為了推廣新型洗滌劑，公司推出了“買一贈一”的促銷活動，凡購買一件售價40元(不含稅)新型洗滌劑的，附贈一瓶原價10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認了新型洗滌劑的銷售收入，按照每瓶10元確認了洗潔精的銷售收入。(2)發生尚未形成無形資產的新產品研究開發費用42萬元。其中，列支檢測儀器的折舊費2萬元，該檢測儀器既用于研發活動，又用于日常生產的常規性檢測。(3)4月購進一臺機器設備并投入使用，取得的增值稅專用發票注明金額600萬元，稅額102萬元(已抵扣)，公司按照5年直線法計提了折舊。該設備不符合加速折舊的條件，計算折舊的年限為10年，不考慮凈殘值。(4)以一項土地使用權對外投資，該土地使用權的賬面原值為5000萬元，評估的公允價值為8000萬元，評估增值3000萬元計入了當期收益。(5)向環保部門支付罰款5萬元，支付訴訟費1萬元。(6)向關聯企業支付管理費10萬元。要求：根據上述資料及企業所得稅法律制度的規定，分別回答下列問題。(1)甲公司對新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認是否正確?并說明理由。(2)甲公司在計算應納稅所得額時，研究開發費用允許加計扣除的金額是多少?(3)甲公司在計算應納稅所得額時，購進的機器設備折舊費需要納稅調整的金額是多少?(4)甲公司以土地使用權對外投資的評估增值收益，應如何進行企業所得稅的稅務處理?(5)甲公司支付的罰款和訴訟費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并分別說明理由。(6)甲公司向關聯企業支付的管理費，在計算應納稅所得額時是否準予扣除?并說明理由。第 20 頁 共 20 頁試題答案一、單選題（共30小題，每題1分。選項中，只有1個符合題意）1、C2、C3、C4、A5、【正確答案】 A6、A7、B8、【正確答案】 C9、A10、【答案】A11、A12、參考答案：C13、【答案】C14、【答案】D15、B16、【答案】D17、D18、參考答案 D19、【答案】D20、【正確答案】 B21、【答案】C22、【答案】B23、參考答案：C24、【答案】C25、【正確答案】 A26、A27、C28、【答案】A29、C30、參考答案： B二、多選題（共15小題，每題2分。選項中，至少有2個符合題意）1、【答案】BD2、【正確答案】 ABCD3、BCD4、ABD5、B,C,D6、【答案】ABD7、A,D8、ABC9、ABCD10、【答案】BC11、【正確答案】 ABD12、參考答案：B,D13、ABCD14、【正確答案】 BD15、 ABCD三、判斷題（共10小題，每題1分。對的打，錯的打）1、2、3、4、5、6、7、8、9、10、四、簡答題（共3大題，每題6分。共計18分）1、(1)甲公司無權請求丙公司承擔修理塔吊的費用。根據規定，融資租賃期間，維修義務由承租人承擔。(2)甲公司不得以塔吊存在質量問題并發生事故為由，延付或拒付租金。根據規定，在融資租賃合同中，租賃物不符合約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔責任，但承租人依賴出租人的技能確定租賃物或者出租人干預選擇租賃物的除外。(3)丁無權請求丙公司承擔賠償責