山東臨沂發(fā)電有限責任公司企業(yè)標準 Q/118-220.03-1999 固定資產(chǎn)管理標準 1999-10-10發(fā)布 1999-11-10實施 山東臨沂發(fā)電有限責任公司 發(fā)布前 言 本標準是根據(jù)山東臨沂發(fā)電有限責任公司企業(yè)管理標準Q/118-202.03-1995的要求進行編寫的。本標準由山東臨沂發(fā)電有限責任公司標準化委員會提出。本標準由山東臨沂發(fā)電有限責任公司考核辦歸口。本標準起草單位：山東臨沂發(fā)電有限責任公司計財部。本標準起草人：袁新娟 審 核：鄭書香 審 定：張其穩(wěn) 審 批：韓明理本標準于1999年10月10日首次發(fā)布：本標準由山東臨沂發(fā)電有限責任公司計財部負責解釋。臨沂發(fā)電有限責任公司企業(yè)標準 Q/118220.031999固定資產(chǎn)管理標準1 范圍 本標準規(guī)定了固定資產(chǎn)的管理職能、管理程序、內(nèi)容和要求、檢查與考核。 本標準適用于我廠固定資產(chǎn)的全過程管理。2 引用標準 電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法3 管理職能3.1 主要部門在公司經(jīng)理的領(lǐng)導下,財務部門是固定資產(chǎn)的主管部門。對固定資產(chǎn)實行歸口管理與分級管理相結(jié)合的形式，逐步實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理的科學化、規(guī)范化、努力提高固定資產(chǎn)利用效果。3.2 管理范圍3.2.1 財務部門是固定資產(chǎn)綜合主管部門，實行以價值形式的歸口管理，對財產(chǎn)價值及帳、卡一致負責，并負有監(jiān)督檢查資產(chǎn)使用部門卡、物一致的責任。3.2.2根據(jù)電力企業(yè)固定資產(chǎn)目錄確定固定資產(chǎn)的范圍、折舊率等。3.2.3負責固定資產(chǎn)憑證的審核、建立并登記固定資產(chǎn)、資金、折舊等明細帳簿，編制有關(guān)固定資產(chǎn)的報表，定期與有關(guān)部門協(xié)作，核對帳、卡、物的相符情況，正確反映固定資產(chǎn)的狀況，保護國家財產(chǎn)的完整。3.2.4根據(jù)上級主管部門的有關(guān)規(guī)定，及時、足額地計提折舊、大修理費。3.3 管理權(quán)限在遵守上級有關(guān)財政制度規(guī)定的原則前提下，有權(quán)決定以下事宜：3.3.1根據(jù)生產(chǎn)任務和合理使用資產(chǎn)的需要，有權(quán)調(diào)拔、調(diào)整、變動公司內(nèi)各車間、各部門使用的固定資產(chǎn)。3.3.2有權(quán)對管理固定資產(chǎn)有貢獻的人員提出獎勵意見，對管理不善造成損失者提出處理意見。 3.4 協(xié)調(diào)關(guān)系設(shè)備管理部門、財務部門、各分場以及有關(guān)部室是歸口管理固定資產(chǎn)的協(xié)調(diào)管理部門，履行以下協(xié)調(diào)職責3.4.1設(shè)備管理部門協(xié)調(diào)職責3.4.1.1設(shè)備管理部門是生產(chǎn)用固定資產(chǎn)技術(shù)管理的歸口部門，必須密切結(jié)合設(shè)備全過程管理，加強固定資產(chǎn)管理工作，并負責統(tǒng)一編號。3.4.1.2負責編報和組織實施設(shè)備大修、更新改造工程計劃、零星購置計劃。督促檢查設(shè)備的小修、維護、消除缺陷工作，提高資產(chǎn)的利用效果，負責審查編制工程決算和增加資產(chǎn)清冊。3.4.1.3負責全公司固定資產(chǎn)生產(chǎn)設(shè)備的技術(shù)鑒定辦理固定資產(chǎn)報廢調(diào)拔、移動、租借閑置等審批手續(xù)。3.4.1.4負責基建工程竣工后移交生產(chǎn)的固定資產(chǎn)的清查核對、督促及時辦理固定資產(chǎn)登記建卡工作。3.4.2材料供應部門是全公司固定資產(chǎn)購置的歸口管理部門，負責在庫固定資產(chǎn)的保管和維護工作。負責固定資產(chǎn)的出售和報廢固定資產(chǎn)的處理工作。3.4.3后勤部門是全公司土地、房屋的歸口管理部門，負責全公司土地、房屋、宿舍的統(tǒng)一管理。3.4.4汽車隊協(xié)調(diào)職責負責全公司機動車輛的歸口管理和登記建卡工作，對卡、物一致負責。3.4.5各分公司、部室負責本單位使用的固定資產(chǎn)的登記和管理。4 管理內(nèi)容與要求4.1 固定資產(chǎn)的劃分標準和分類4.1.1公司的勞動資料，按其使用年限和價值大小分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。列作固定資產(chǎn)的，一般應具備以下三個條件：4.1.1.1使用年限在一年以上。4.1.1.2單位價值人民幣貳仟元以上。4.1.1.3基本上能獨立發(fā)揮作用。不能同時具備以上三個條件的，一般作為低值品或列入固定資產(chǎn)的附屬設(shè)備。少數(shù)儀器儀表、玻璃品具等，雖然符合固定資產(chǎn)條件，但容易 損壞，更換頻繁，亦不列為固定資產(chǎn)，列作低值易耗品管理。4.1.2 電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分為以下十三大類4.1.2.1發(fā)電及供熱設(shè)備4.1.2.2輸電線路4.1.2.3變電設(shè)備4.1.2.4配電線路及設(shè)備4.1.2.5用電計量設(shè)備4.1.2.6通訊線路及設(shè)備4.1.2.7自動化控制及儀器儀表4.1.2.8檢修維護設(shè)備4.1.2.9生產(chǎn)管理用工器具4.1.2.10運輸設(shè)備4.1.2.11非生產(chǎn)用設(shè)備及器具4.1.2.12房屋4.1.2.13建筑物4.1.3企業(yè)固定資產(chǎn)明細帳按以下劃分進行分類設(shè)置。4.1.3.1生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。4.1.3.2非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。4.1.3.3租用固定資產(chǎn)。4.1.3.4未使用固定資產(chǎn)。4.1.3.5不需用固定資產(chǎn)。4.1.3.6封存固定資產(chǎn)。4.1.3.7土地。4.2 固定資產(chǎn)變動管理程序協(xié)作方式。4.2.1增加固定資產(chǎn)程序。4.2.1.1a 基建工程、更新改造工程，要嚴格執(zhí)行基本建設(shè)程序，工程竣工驗收合格交付生產(chǎn)時，施工單位必須編制全部固定資產(chǎn)清冊(竣工 決算總價值清冊)。b設(shè)備管理部門、財務部門、基建部門、資產(chǎn)使用部門，必須對移交清冊進行全面清查核對，達到與實際相符。c由接管資產(chǎn)設(shè)備單位(運行管理部門)填寫固定資產(chǎn)卡片一式三份，一份存本單位，一份遞交設(shè)備管理部門，一份存財務部門。d 設(shè)備管理部門負責與財務部門協(xié)商，確定資產(chǎn)的分類編號。e 財務部門是增加固定資產(chǎn)價值的鑒定部門，如有變動調(diào)整時，應即通知有關(guān)部門。設(shè)備管理部門、各資產(chǎn)使用部門與財務部門的固定資產(chǎn)卡片的資產(chǎn)價值數(shù)據(jù)應一致。f 工程竣工移交生產(chǎn)投入運行后，必須及時辦理增資手續(xù)，如遇 資產(chǎn)價值尚未確定時，應先估價入帳，待決算后再作調(diào)整。4.2.1.2按計劃購置的零星固定資產(chǎn)，使用單位領(lǐng)用后，由財務部門根據(jù)領(lǐng)用單填寫固定資產(chǎn)卡片一式三份，自留一份，送設(shè)備管理部門和使用部門各一份。4.2.1.3有償或無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，由設(shè)備管理部門負責統(tǒng)一對外辦理有關(guān)手續(xù)，資產(chǎn)到達后組織使用單位檢查驗收，由使用單位填寫固定資產(chǎn)卡片，財務部門根據(jù)調(diào)撥單，核對無誤后入帳增資。4.2.1.4各部門需要租入固定資產(chǎn)，必須報設(shè)備管理部門審查同意并經(jīng)公司領(lǐng)導批準，方可辦理有關(guān)租賃手續(xù)，鑒定租賃合同(含期限、租賃費)或協(xié)議，使用部門做好租賃資產(chǎn)的管理工作。4.2.15盤盈的固定資產(chǎn)，不論其價值大小數(shù)量多少，均由設(shè)備管理部門審核，由財務部門辦理固定資產(chǎn)入帳手續(xù)。4.2.2固定資產(chǎn)減少程序4.2.2.1固定資產(chǎn)出售時，應按規(guī)定的審批權(quán)限，報上級主管部門批準，各使用保管部門無權(quán)擅自出售和出借固定資產(chǎn)。4.2.2.2未使用的在庫資產(chǎn)出售時，由材料部門根據(jù)庫存量及生產(chǎn)需用情況，提出處理意見，在取得設(shè)備管理部門同意后填出售單。以質(zhì)論價收取價款，財務部門根據(jù)出售單 減少帳面資產(chǎn)。4.2.2.3使用的資產(chǎn)出售時，由設(shè)備管理部門鑒定報上級批準后，通知原使用保管部門辦理退庫手續(xù)，財務部門負責資產(chǎn)的帳務處理，材料供應部門辦理出售手續(xù)。4.2.2.4調(diào)出固定資產(chǎn)(有償、無償)報上級主管部門批準后，由設(shè)備管理部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)調(diào)出調(diào)入雙方單位簽章認可后，財務部門根據(jù)調(diào)撥單減少帳面資產(chǎn)。并在卡片上注明調(diào)入單位名稱，使用保管部門辦妥減少資產(chǎn)手續(xù)后，將原固定資產(chǎn)卡片注銷，交財務部門保存。4.2.2.5出租固定資產(chǎn)，由設(shè)備管理部門審查報領(lǐng)導批準后，組織有關(guān)單位，簽訂出租合同或協(xié)議，并通知有關(guān)單位辦理資產(chǎn)處理手續(xù)。4.2.2.6盤虧的固定資產(chǎn)，必須查明原因報廠長審批批準，由財務部門會同有關(guān)部門辦理有關(guān)事宜。4.2.3資產(chǎn)內(nèi)部異動管理4.2.3.1公司內(nèi)各車間資產(chǎn)互相調(diào)動時報設(shè)備管理部門審查批準后，由調(diào)出單位填寫固定資產(chǎn)變動通知單一式三份，設(shè)備管理部門審批后，財務部門對調(diào)入調(diào)出單位辦理增減車間資產(chǎn)調(diào)帳工作。4.2.3.2對于檢修收進拆換下的資產(chǎn)由施工單位負責按照規(guī)定辦理退庫手續(xù)，車間和財務部門憑資產(chǎn)退庫單減少在用資產(chǎn)。4.2.3.3設(shè)備退出運行時，要報生產(chǎn)部批準，由車間及時辦理退庫手續(xù)，財務部門憑資產(chǎn)退庫單將在用資產(chǎn)轉(zhuǎn)入不需用固定資產(chǎn)。4.2.3.4成套設(shè)備，不準隨意拆動，如因生產(chǎn)事故或處理急需拆用時，必須經(jīng)廠長，總工程師批準，設(shè)備管理部門負責督促檢查修復設(shè)備。4.2.4固定資產(chǎn)的報廢按以下規(guī)定辦理：4.2.4.1使用和保管單位提出申請。4.2.4.2由設(shè)備管理部門組織有關(guān)人員進行技術(shù)鑒定。4.2.4.3要按審批權(quán)限規(guī)定報經(jīng)批準。4.2.4.4未經(jīng)批準之前不得隨意拆除或變價出售。4.2.4.5已經(jīng)報廢的資產(chǎn)，應由材料供應部門統(tǒng)一處理。并做好處理記錄。4.3 工作內(nèi)容、質(zhì)量、方法4.3.1固定資產(chǎn)的登記與計價4.3.1.1固定資產(chǎn)登記對象、登記單位，固定資產(chǎn)與其他附屬設(shè)備的劃分，均以電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄為依據(jù)。4.3.1.2按省電力集團公司統(tǒng)一印刷的固定資產(chǎn)卡片格式，財務部門、設(shè)備管理部門等歸口管理部門和資產(chǎn)使用保管單位，都必須建立固定資產(chǎn)卡片，并按分工管理規(guī)定登記建卡，且不得隨意抽換、更改。4.3.2固定資產(chǎn)計價應按下列規(guī)定辦理：4.3.2.1用基本建設(shè)投資或貸款購建的固定資產(chǎn)，根據(jù)建設(shè)施工單位編制的竣工決算所列造價作為原價入帳。4.3.2.2用基本建設(shè)投資，進行擴建、改建的工程，完工交付使用的固定資產(chǎn)，按建設(shè)施工單位編制的竣工決算所列價值入帳，對原有固定資產(chǎn)拆除部分的價值，按報廢處理，沖減原有價值。4.3.2.3直接購買的固定資產(chǎn)，按實際購建成本作為固定資產(chǎn)原值入帳。4.3.2.4自制設(shè)備按實際成本作為固定資產(chǎn)原值入帳。4.3.2.5有償調(diào)入的固定資產(chǎn)，以調(diào)撥價格或雙方協(xié)議價格，加上包裝費、運雜費和安裝費的價值為原值。無償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的帳面原值減去原來的安裝成本，加上調(diào)入單位安裝成本后價值為原值。4.3.2.6清查發(fā)現(xiàn)的帳外固定資產(chǎn)，應按重置完全價值入帳，并按其新舊程度估計已提折舊后入帳。4.3.3固定資產(chǎn)帳面價值不得隨意變動，只有在下列情況下可變動其價值：4.3.3.1根據(jù)國家規(guī)定，對固定資產(chǎn)重新估價。4.3.3.2根據(jù)國家規(guī)定，對用于投資的固定資產(chǎn)由雙方協(xié)議作價。4.3.3.3進行技術(shù)改造、拆除或增添附屬設(shè)備，調(diào)整原資產(chǎn)價值。4.3.3.4根據(jù)已確定的固定資產(chǎn)價值調(diào)整原暫估價值。4.3.3.5發(fā)現(xiàn)原來固定資產(chǎn)的計價有錯誤，必須更正。4.3.4提取折舊的依據(jù)和方法：4.3.4.1計提折舊的依據(jù)為計提折舊的固定資產(chǎn)原值。4.3.4.2下列固定資產(chǎn)應計提折舊a房室和建筑物；b 在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛；c大修理停用的設(shè)備；d生產(chǎn)車間安裝或存放備用的固定資產(chǎn)；e出租的固定資產(chǎn)。4.3.4.3下列固定資產(chǎn)不得計提折舊：a土地；b通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)；c未使用或不需用的固定資產(chǎn)。4.3.4.4按國家規(guī)定應予以淘汰的設(shè)備，由企業(yè)報主管部門審查批準予以報廢，其未提足的折舊，可以補提；但由于企業(yè)經(jīng)營管理不善造成提前報廢的固定資產(chǎn)，其未提足的折舊不再補提。4.3.4.5固定資產(chǎn)折舊實行按電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)目錄分類計算提取的辦法。折舊年限和折舊率按國家 批準的電力工業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)分類折舊年限執(zhí)行。為準確計提折舊，做好固定資產(chǎn)的核算和統(tǒng)計工作，折舊應當按月計提并計入當日成本。4.4 信息反饋4.4.1信息來源與發(fā)布4.4.1.1生產(chǎn)、工作項目的確立信息，由設(shè)備管理部門負責發(fā)布，并傳遞給有關(guān)部門，作為辦理固定資產(chǎn)有關(guān)事宜和做好管理工作的依據(jù)。4.4.1.2固定資產(chǎn)管理經(jīng)驗和改進水平的信息，由財務部門搜集發(fā)布，傳遞給有關(guān)部室。4.4.1.3固定資產(chǎn)發(fā)生調(diào)整變動，車間要及時將信息傳遞給有關(guān)部室。4.4.2信息審查、處理、使用。4.4.2.1全部固定資產(chǎn)變動信息基礎(chǔ)資料，要按公司統(tǒng)一制定的“固定資產(chǎn)卡片”的標準格式填寫建立。4.4.2.2屬于生產(chǎn)性的固定資產(chǎn)信息資料由設(shè)備管理部門統(tǒng)一審查，房屋、建筑物信息由總務部門、修建部門統(tǒng)一審查后，傳遞給財務部門。4.4.2.3財務部門是固定資產(chǎn)信息搜集、處理、存儲、使用的綜合管理部門，并負責定期匯編全公司信息通訊，傳遞給領(lǐng)導和有關(guān)部門使用。5 檢查與考核5.1檢查與考核的部門及負責人5.1.1分管副經(jīng)理、總工程師、總會計師負責對設(shè)備管理部門、財務部門檢查與考核。5.1.2財務部門負責人是檢查考核各車間、各使用保管固定資產(chǎn)部門執(zhí)行本標準的總負責人，設(shè)備管理部門、后勤部門、工程部門等歸口管理部門負責人要協(xié)調(diào)配合做好檢查考核工作。5.2檢查與考核的程序、內(nèi)容、時間和方法。5.2.1主要固定資產(chǎn)的使用完好狀態(tài)，按照評定設(shè)備等級設(shè)備完好率的規(guī)定進行檢查考核