鋼企預(yù)算編制流程預(yù)算是對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)態(tài)勢(shì)的數(shù)據(jù)化表現(xiàn)，以價(jià)值量等形式體現(xiàn)某一特定期間全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)期目標(biāo)及其經(jīng)濟(jì)資源配置,用來(lái)明確生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)和導(dǎo)向。預(yù)算內(nèi)容包括四個(gè)方面：經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、其它預(yù)算。在此主要介紹經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制的方法。業(yè)務(wù)流程詳細(xì)說(shuō)明：公司設(shè)立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理任領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師任副組長(zhǎng)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱辦公室），負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常業(yè)務(wù)。總會(huì)計(jì)師兼任預(yù)算管理辦公室主任，預(yù)算辦公室的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算管理室。各責(zé)任部門和歸口管理部門的負(fù)責(zé)或兼職預(yù)算管理工作人員在預(yù)算業(yè)務(wù)上接受辦公室的領(lǐng)導(dǎo)。經(jīng)營(yíng)預(yù)算指與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的預(yù)算，其實(shí)物量指標(biāo)和價(jià)值量指標(biāo)反映生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入與費(fèi)用構(gòu)成情況。其主要內(nèi)容包括：銷售預(yù)算：是編制總預(yù)算的啟動(dòng)點(diǎn)，包括銷售量、單價(jià)和銷售收入等，按產(chǎn)線和品種編制。生產(chǎn)預(yù)算：是安排預(yù)算期生產(chǎn)規(guī)模的預(yù)算，也是成本預(yù)算的基點(diǎn)。生產(chǎn)預(yù)算是根據(jù)銷售預(yù)算的銷售量、庫(kù)存情況、生產(chǎn)能力及經(jīng)濟(jì)資源綜合平衡，按主要工序及品種編制。主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和資源配置預(yù)算：是生產(chǎn)預(yù)算的衍生。包括各項(xiàng)產(chǎn)品和主體設(shè)備的單位物資消耗、質(zhì)量、效率指標(biāo)等，如高爐利用系數(shù)、高爐熱風(fēng)溫度、金屬物量平衡，主要物料消耗定額。直接材料消耗及采購(gòu)預(yù)算：是成本預(yù)算的主要支點(diǎn)。直接材料消耗預(yù)算要以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，結(jié)合消耗定額和技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)要求進(jìn)行編制；直接材料采購(gòu)預(yù)算要在直接材料消耗預(yù)算的基礎(chǔ)上，結(jié)合庫(kù)存情況進(jìn)行編制，確保采購(gòu)量、耗用量和庫(kù)存量之間的合理關(guān)系。直接材料包括：原料、主要材料、輔助材料、燃料及動(dòng)力。直接人工預(yù)算：是指生產(chǎn)成本中的生產(chǎn)工人工資。其它直接支出預(yù)算：是指計(jì)提生產(chǎn)成本中的生產(chǎn)工人工資的應(yīng)付福利費(fèi)。制造費(fèi)用預(yù)算：是指除直接材料、直接人工及其它直接支出以外的成本費(fèi)用。產(chǎn)品成本預(yù)算：是全面預(yù)算的主體，主要包括產(chǎn)品制造成本、銷售成本及期初、期末產(chǎn)成品存貨成本。期末存貨預(yù)算：是反映預(yù)算期末原燃材料、在產(chǎn)品及半成品、產(chǎn)成品、備品備件、低值易耗品、在途材料、包裝物、委托加工材料等的資金占用水平。期間費(fèi)用預(yù)算：是指管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用及銷售費(fèi)用預(yù)算。其它損益預(yù)算：是指銷售稅金及附加預(yù)算、其它業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算、投資收益預(yù)算及營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算。年度經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制流程：產(chǎn)銷預(yù)算是公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的基礎(chǔ)，無(wú)論是編制年預(yù)算還是月預(yù)算，都以產(chǎn)銷預(yù)算開(kāi)始。年預(yù)算編制流程如下：通常在每年的9-10月份，設(shè)備保障部根據(jù)機(jī)器設(shè)備使用周期、檢修周期和使用現(xiàn)狀制定設(shè)備檢修計(jì)劃。設(shè)備檢修計(jì)劃經(jīng)設(shè)備經(jīng)理審定同意后傳遞給產(chǎn)品制造部，產(chǎn)品制造部根據(jù)該計(jì)劃制定生產(chǎn)資源配置計(jì)劃，即鐵水產(chǎn)量、鋼水產(chǎn)量、鋼坯產(chǎn)量和鋼材產(chǎn)量規(guī)模，資源計(jì)劃細(xì)分到各廠及各生產(chǎn)線。生產(chǎn)資源計(jì)劃需要公司領(lǐng)導(dǎo)層（包括生產(chǎn)經(jīng)理、設(shè)備經(jīng)理、銷售經(jīng)理）共同研究，最后經(jīng)生產(chǎn)經(jīng)理審定后傳遞給市場(chǎng)銷售部，市場(chǎng)銷售部根據(jù)資源計(jì)劃和市場(chǎng)合同情況制定銷售品種及規(guī)格、銷售價(jià)格計(jì)劃，銷售計(jì)劃由銷售經(jīng)理批準(zhǔn)后返回產(chǎn)品制造部，產(chǎn)品制造部根據(jù)銷售品種及規(guī)格計(jì)劃制定對(duì)應(yīng)的原材料、成材率、鋼鐵料消耗等計(jì)劃，即編制金屬平衡（產(chǎn)量及原料平衡）。在銷售計(jì)劃和金屬平衡計(jì)劃編制過(guò)程中，市場(chǎng)營(yíng)銷部和產(chǎn)品制造部互相反饋信息，互有交叉，會(huì)出現(xiàn)傳遞返回傳遞反復(fù)的過(guò)程。產(chǎn)量及原料平衡計(jì)劃編制完成傳遞給設(shè)備保障部和計(jì)劃財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部一般為預(yù)算管理室接收。預(yù)算管理室對(duì)產(chǎn)量及原料平衡計(jì)劃進(jìn)行檢查，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題將該計(jì)劃返回產(chǎn)品制造部，修改后再傳遞給計(jì)劃財(cái)務(wù)部預(yù)算室。預(yù)算室審定完畢后傳遞給銷售結(jié)算室和成本管理室，成本管理室將該計(jì)劃再下發(fā)給各生產(chǎn)廠，或直接由預(yù)算室下發(fā)給各生產(chǎn)廠。消耗（包括直接消耗、固定費(fèi)用和期間費(fèi)用）預(yù)算：通常也在每年的9-10月份，設(shè)備保障部、產(chǎn)品制造部和市場(chǎng)營(yíng)銷部根據(jù)產(chǎn)量及原料量平衡計(jì)劃、以前年度最好或較好水平結(jié)合實(shí)際情況編制各項(xiàng)直接費(fèi)用預(yù)算，負(fù)責(zé)固定費(fèi)用和期間費(fèi)用指標(biāo)的其他部室（如辦公室、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、企業(yè)管理部、企業(yè)文化部、人力資源部、安全環(huán)保部、工會(huì)、董事會(huì)等）根據(jù)以前年度最好或較好水平結(jié)合實(shí)際情況編制固定費(fèi)用和期間費(fèi)用預(yù)算。各部室將分管費(fèi)用預(yù)算編制完成后傳遞給預(yù)算室，由預(yù)算室將各部室分管項(xiàng)目分解歸集到各生產(chǎn)廠及獨(dú)立核算的各生產(chǎn)線的各種消耗、費(fèi)用類型。消耗、費(fèi)用類型包括制造費(fèi)用、軋制費(fèi)用、熔煉費(fèi)用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。預(yù)算室將歸集分類后的消耗、費(fèi)用預(yù)算傳遞給成本室，由成本室根據(jù)產(chǎn)量預(yù)算加工整理各單位及獨(dú)立核算的各生產(chǎn)線的軋制及熔煉費(fèi)用預(yù)算。完成后下發(fā)給各生產(chǎn)廠。標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格：自產(chǎn)產(chǎn)品由預(yù)算室根據(jù)上年預(yù)算成本編制各產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格，包括能源動(dòng)力、勞務(wù)、鐵水、鋼水、鋼坯和鋼材。外購(gòu)材料價(jià)格年初由采購(gòu)部門制定，由預(yù)算辦公室最后審定通過(guò)。所有價(jià)格資料由預(yù)算室統(tǒng)一管理。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本預(yù)算：銷售結(jié)算室根據(jù)銷量及銷售價(jià)格預(yù)算編制主營(yíng)業(yè)務(wù)收入預(yù)算，根據(jù)銷量和公司制定的標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格編制主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。完成后傳遞給預(yù)算室。制造成本、內(nèi)銷利潤(rùn)預(yù)算：各生產(chǎn)廠根據(jù)公司財(cái)務(wù)部下發(fā)的產(chǎn)量及原料平衡計(jì)劃、軋制費(fèi)用和熔煉費(fèi)用預(yù)算、原料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格編制制造成本、內(nèi)銷利潤(rùn)預(yù)算。完成后傳遞給預(yù)算室。材廠制造成本原料成本-廢品回收+軋制費(fèi)用，其中軋制費(fèi)用工具及管理用具+輔助材料+燃料+動(dòng)力+生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi)+制造費(fèi)用；鋼廠制造成本原料成本-廢品回收+熔煉費(fèi)用，其中熔煉費(fèi)用工具及管理用具+輔助材料+燃料+動(dòng)力+生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi)+制造費(fèi)用；化工廠、鐵廠成本原料成本-廢品回收+輔助材料+燃料+動(dòng)力+生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi)+制造費(fèi)用；能源動(dòng)力單位成本原料成本+輔助材料+燃料+動(dòng)力+生產(chǎn)工人工資及福利費(fèi)+制造費(fèi)用；勞務(wù)提供單位成本勞務(wù)成本（費(fèi)用）內(nèi)銷利潤(rùn)預(yù)算也可稱為差異預(yù)算，根據(jù)制造成本預(yù)算編制。化工、鐵廠、鋼廠和材廠的內(nèi)銷利潤(rùn)（差異）產(chǎn)品產(chǎn)量*（標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格-單位制造成本），各能源動(dòng)力單位內(nèi)銷利潤(rùn)（差異）產(chǎn)品產(chǎn)量*（標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格-單位制造成本），勞務(wù)提供單位內(nèi)銷利潤(rùn)（差異）勞務(wù)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格-勞務(wù)成本，供銷管理部采購(gòu)差異實(shí)際消耗成-標(biāo)準(zhǔn)消耗成本。期末存貨預(yù)算：各單位根據(jù)成本預(yù)算編制期末原燃材料、在產(chǎn)品及半成品、產(chǎn)成品、備品備件、低值易耗品、在途材料、包裝物、委托加工材料等的資金占用水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算：稅費(fèi)管理室根據(jù)銷售結(jié)算室編制的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入編制增值稅、營(yíng)業(yè)稅及附加預(yù)算。完成后傳遞給預(yù)算室。期間費(fèi)用預(yù)算：包含在上述費(fèi)用預(yù)算中。其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算：二級(jí)核算單位財(cái)務(wù)組根據(jù)歷史資料結(jié)合實(shí)際情況編制，一級(jí)核算單位由銷售結(jié)算室根據(jù)歷史數(shù)據(jù)結(jié)合實(shí)際情況編制。完成后傳遞給預(yù)算室。營(yíng)業(yè)外收入、支出預(yù)算：同其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算編制。完成后傳遞給預(yù)算室。經(jīng)營(yíng)預(yù)算：上述各項(xiàng)任務(wù)完成，由預(yù)算室歸集、整理、計(jì)算出公司整體經(jīng)營(yíng)預(yù)算。包括產(chǎn)、銷規(guī)模、主要技術(shù)指標(biāo)和利潤(rùn)等。其中利潤(rùn)最為直接，利潤(rùn)總額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)支出-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加-期間費(fèi)用+內(nèi)銷利潤(rùn)+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出。稅費(fèi)室根據(jù)總利潤(rùn)預(yù)測(cè)企業(yè)所得稅費(fèi)用，傳遞給預(yù)算室，得出凈利潤(rùn)預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算室編寫經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析資料，連同經(jīng)營(yíng)預(yù)算報(bào)表呈報(bào)給公司領(lǐng)導(dǎo)。兩種結(jié)果：若公司領(lǐng)導(dǎo)不同意預(yù)算方案，返回重新編制；若公司領(lǐng)導(dǎo)同意預(yù)算方案，則將預(yù)算資料傳遞給辦公室，由辦公室以公司文件形式下發(fā)給各級(jí)單位，用于日常控制和考核。月份預(yù)算:基本流程同年預(yù)算。差異只是體現(xiàn)在編制時(shí)間和編制復(fù)雜程度上。月份月算通常在每月15日之后開(kāi)始，月末前下發(fā)；各項(xiàng)指標(biāo)均可結(jié)合實(shí)際情況在年度預(yù)算基礎(chǔ)上分解或調(diào)整，相對(duì)年預(yù)算簡(jiǎn)化。每月預(yù)測(cè)：通常在每月25日以后，計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)本月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況做初步預(yù)測(cè)。每一駐廠財(cái)務(wù)組根據(jù)廠方提供的預(yù)測(cè)資料（包括產(chǎn)量、消耗及費(fèi)用等方面）和年預(yù)算指標(biāo)（如果廠方未提供資料，視同與年預(yù)算指標(biāo)一致）編制本月成本預(yù)測(cè)表和內(nèi)銷利潤(rùn)預(yù)測(cè)表，上報(bào)財(cái)務(wù)部成本室和預(yù)算室，成本室配合預(yù)算室匯總分析，向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制：財(cái)務(wù)預(yù)算：指與現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成本和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算是以價(jià)值量形態(tài)總括反映經(jīng)營(yíng)預(yù)算和資本預(yù)算。現(xiàn)金流量預(yù)算包括：經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入與支出預(yù)算、資本性現(xiàn)金流入與支出預(yù)算及籌資性現(xiàn)金流入與支出預(yù)算。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流入預(yù)算：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其它收入。經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出預(yù)算：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)采購(gòu)支出；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必要費(fèi)用支出，包括：職工工資或?yàn)槁毠ぶЦ兜目铐?xiàng)，稅金、勞務(wù)性費(fèi)用支出和其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出。資本性資金收入預(yù)算：收回投資收入，取得投資收益收入，處置固定、無(wú)形和其它資產(chǎn)收入及其它與投資活動(dòng)有關(guān)收入。資本性資金支出預(yù)算：購(gòu)建固定、無(wú)形和其它資產(chǎn)支出，投資支出和其它與投資活動(dòng)有關(guān)的支出。籌資性資金收入預(yù)算：吸收投資收入，借款收入，開(kāi)出承兌匯票和其它與籌資活動(dòng)有關(guān)的收入。籌資性