1 中國電信股份有限公司 內部控制手冊 下冊 業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 58 目錄 業務流程 1 資本性支出業務流程 . 60 1.1 招標及合同管理業務流程 . 60 1.2 一般工程資本性支出業務流程 . 73 1.3 應急工程資本性支出業務流程 . 99 1.4 零星固定資產采購業務流程 . 110 1.5 國際線路支出業務流程 . 118 1.6 切塊規模管理業務流程 . 131 1.7 資本承擔業務流程 . 134 2 經營性支出物資采購業務流程 . 137 3 資產管理及處臵業務流程 . 147 3.1 固定資產及無形資產管理業務流程 . 147 3.2 固定資產維修業務流程 . 172 3.3 存貨管理業務流程 . 183 4 服務提供、計費、收入及收款 /結算業務流程 . 203 4.1 產品定價業務流程 . 203 4.2 業務受理業務流程 . 208 4.3 計費帳務業務流程 . 241 4.4 收款和應收賬款的管理業務流程 . 257 4.5 與電信運營商的結算業務流程 . 268 4.6 信息源合作方結算業務流程 . 282 4.7 內部結算業務流程 . 292 4.8 電信卡收入業務流程 . 301 4.9 代辦業務流程 . 308 4.10 大客戶業務流程 . 315 5 關聯方交易業務流程 . 326 6 資金管理業務流程 . 336 6.1 籌資業務流程 . 336 6.2 貨幣資金管理業務流程 . 345 6.3 對外投資業務流程 . 368 6.4 資金補貼業務流程 . 385 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 59 7 成本費用管理及核算業務流程 . 390 7.1 人工成本業務流程 . 390 7.2 經營租賃成本業務流程 . 402 7.3 一般成本費用支出業務流程 . 409 8 會計報表編制業務流程 . 417 9 重大表外事項管理 . 431 9.1 擔保業務流程 . 431 9.2 法律規范遵循業務流程 . 442 10 信息管理與披露業務流程 . 451 10.1 管理信息數據業務流程 . 451 10.2 信息披露業務流程 . 465 11 預算管理和財務分析業務流程 . 481 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標及合同管理業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 60 1 資本性支出業務流程 1.1 招標及合同管理業務流程 一、 業務流程范圍 1 所涉及的業務范圍 選擇設計單位、承建商、供應商和監理公司；簽訂合同并對合同的執行和存檔進行管理；組織采購；對購入物資的數量、質量和單價金額進行檢驗并對相關資產項目 ,以及應付 賬款進行記錄；監督工程建設的實施并適時進行驗收；向供應商支付貨款。 2 所涉及的部門范圍 財務部門、法律事務部門、審計部門、紀檢監察部門、網絡規劃部門、建設部門、采購部門以及其他有資本性支出需求的部門 二、 目標 1 設備采購及項目招標行為規范、過程公開、競爭公平、裁決公正，符合公司管理制度、國家法律法規和有關國際慣例的要求。 三、 風險 1 未遵守合同條款要求，未遵循有關法律法規，導致合同索賠、項目停滯或政府處罰。 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標及合同管理業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 61 四、 相關會計科目 無 五、 流程概述 (一 ) 招標流程 1 編 制招標文件 當按規定需要采用招標方式確定物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位時，由采購部門 /建設部門會同相關部門及單位負責制作技術規范書和商務規范書，并合并形成招標文件。如果委托招標代理機構完成招標過程的，編制商務規范書和合并形成招標文件的工作由招標方組織招標代理機構完成。招標文件完成后由法律事務部門對相關法律文件的合法合規性進行審核，然后上交采購部門 /項目管理部門 /建設單位負責人或其授權人審批。上述相關部門或者單位審批后，按照項目金額和性質的不同，由相應的權限機構或其授權人員進行審閱。 如屬 于土建項目，則按規定必須由相關政府部門進行公開招標，相關流程不在此流程中規定。 對達到招標標準，但不采用招標方式的項目審批按照項目金額和性質的不同，由相應的權限機構進行審批。 2 組織招標 采用自行招標方式的項目，招標單位應該在招標工作開始以前取得自行招標資格，否則應委托招標公司完成招標工作，被委托招標的招標公司應具有相應的資質證明。 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標及合同管理業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 62 招標方式主要有邀請招標和公開招標兩種。 邀請招標： 采用邀請招標方式的項目，采購部門 /項目管理部門 /建設單位根據以往同類型項目實施記錄、業務部門推薦、技術交流等 資料確定有資格的物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位范圍 (地市分公司則根據省市子公司確定的選型范圍進行確定，沒有確定選型范圍的，由地市分公司按前述流程處理 )，上交相關部門負責人審批。物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位的范圍由相關部門負責人審批通過后，視項目金額和性質的不同分別由不同權限機構進行審批。審批通過后，采購部門 /建設部門向有資格的物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位 (不少于規定數量 )發出邀請書和招標文件，展開招標工作。 采購部門 /項目管理部門 /建設單位將有資格的物資供應商、施工 單位、設計單位或者監理單位信息匯總并建立資料庫，并及時更新包括名稱、地址、聯系方式、主要設備規格、主要客戶、公司采用設備的項目及使用評價在內的相關信息。上述資料庫作為項目邀請招標的選擇基礎。 公開招標： 采用公開招標方式的項目，招標文件應按規定通過網上抽取相關專家進行審查。審查完成通過后，在規定媒體上發布。法律事務部門在組織招標的過程中應該就業務程序的合法合規性進行審核。 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標及合同管理業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 63 3 進行評標 受委托組織招標的部門或者受委托的招標公司從規定的專家庫中隨機抽取評標專家，并成立評標委員會。評標委員會組成應不少 于規定人數；評標委員會的組成必須由內部人員和外部專家共同組成；與投標人有利害關系的人不應擔任評標委員會委員；評標委員會組成人員名單在中標結果確定之前應當保密。 物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位投標后，由評標委員會按照有關規定進行開標，并記錄開標的全過程，然后備案。如果投標人少于規定數量，應重新進行招標，或者向有關主管部門做出書面說明，在取得有關主管部門的批準后，可以繼續進行招標。投標文件由評標委員會進行評審，出具評標報告，并由評標委員會全體成員簽字。評標報告報由采購部門 /項目管理部門 /建設單位負 責人和主管副總或其授權人審閱。主管副總或其授權人員在推薦的備選單位范圍中確定中標廠家。根據項目性質和金額的差異，部分項目的中標廠家還需要由總經理審批。批準后由采購部門 /項目管理部門 /建設單位向中標廠家發出中標通知書，并負責將招、投標活動相關文件整理歸檔。采用公開招標方式的，采購部門 /項目管理部門 /建設單位在發出中標通知書之前應將中標結果在網站上公示一定時間，如果有投訴，上述部門應在規定時間內回復處理意見。 法律事務部門對中標后的相關法律文件應該進行審核。 4 根據項目的金額和性質的差異，審計部門應該不同 程度地參與項目招標工作。 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標及合同管理業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 64 (二 ) 合同的簽訂 合同主要包括股份公司統談統簽合同、統談分簽合同和自行采購合同；省 /市子公司統談統簽合同、統談分簽合同和自行采購合同；地/市分公司統談分簽合同和自行采購合同。 1 編制設備集中采購目錄 采購部門定期編制設備集中采購目錄，目錄中主要包括設備類別、采購方式等內容。目錄中規定了允許下級公司自行采購的設備種類。設備集中采購目錄交由采購部門負責人審核無誤后，上報總經理辦公會議審批，批準后，以文件形式下發給下級公司及本級公司相關部門。下級公司及本級公司相關部門按該文 件的要求進行設備集中采購，并以其為合同簽訂的指導文件。 2 審批及簽訂合同 如果是通過商務談判的方式確定物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位的，由采購部門 /項目管理部門 /建設單位擬定商務條款部分和技術條款部分，經采購部門 /項目管理部門 /建設單位和相關部門 (含財務和技術等部門 )的專家審閱后，匯總上述兩個部分以形成草擬合同。然后由采購部門 /項目管理部門 /建設單位與物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位進行相關設備購買的談判。 如果是通過招標選定物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位的，由采購 部門 /項目管理部門 /建設單位按照招標文件的技術規范書和商務規范書擬定合同初稿。 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標及合同管理業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 65 確定合同文本初稿以后，由法律事務部門或者其授權部門就合同規定的權利和義務進行審閱，由財務部門就合同規定的付款條件及方式進行審閱。審閱無誤后，由采購部門 /項目管理部門 /建設單位編制合同審批表，采購部門 /項目管理部門 /建設單位、法律事務部門和財務部門負責人或者授權人員在合同審批表上簽字，并視項目金額和性質的不同分別由不同權限機構進行審批。審批通過后，由采購部門 /項目管理部門或其授權單位的法人代表或者其授權人與物資供應商、施工單位 、設計單位或者監理單位的簽訂正式采購合同。 如果下級公司所簽訂的設備購買合同屬于上級公司規定的統談分簽的范圍時，下級公司應遵循上級公司簽訂的設備購買框架協議的基本規定。 采購部門 /項目管理部門建立并定期更新物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位檔案，以便于公司對上述供應商和服務商的情況進行監督，如果檔案留存信息表明上述供應商和服務商可能無法保證所供貨物的及時提供、售后服務或者其他服務工作的質量，則公司需要根據情況對將來同類工程的供應商和服務商的選擇做出調整。 3 檢查合同執行情況 上級公司采購部門 /項目管理部門會同財務部門、法律事務部門將定期或不定期組織人員對下級公司簽訂的合同進行檢查，確定其是否符合上級公司的設備集中采購目錄和框架協議的規定，簽訂的合同是否規范，并將檢查結果記錄留檔。 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標及合同管理業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 66 4 建立設備價格信息庫 采購部門 /項目管理部門應該建立健全物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位的相關價格信息庫。價格信息庫收集各種電信相關設備物資的價格、各級公司簽訂的設備購買合同的相關設備物資價格、施工單位建安費用的價格、設計單位或者監理單位的服務價格，并由專門人員及時更新。價格信息庫的信息主要對在招、投 標工作和采購合同的簽訂中確定設備價格起指導和參考的作用。 5 根據合同的金額和性質的差異，審計部門和紀檢監察部門應該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標及合同管理業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 67 六、 業務流程圖表 控制點 監督檢查方法 流程圖 (一 ) 招標流程 1 編制招標文件 1.1 招標文件由法律事務部門對相關法律文件的合法合規性進行審核，采購部門 /項目管理部門 /建設單位負責人或其授權人審批招標文件。 1.1 檢查法律事務部門對相關法律文件的合法合規性的審核意見，采購部門 /項目管理部門 /建設單位負責人或其授權人的審 批意見。 1.2 按項目金額不同，招標文件由不同的權限機構審核。 1.2 考慮招標文件的審批是否經過適當的授權。 1.3 對達到招標標準，但不采用招標方式的項目審批按照項目金額和性質的不同，由相應的權限機構進行審批。 1.3 檢查達到招標標準但不進行招標項目的審批是否符合規定。 2 組織招標 2.1 采用自行招標方式的項目，招標單位應該在招標工作開始以前取得自行招標資格。 2.1 對于采用自行招標方式的項目，檢查招標的自行招標資格的文件 . 2.2 委托招標公司完成招標工作的項目，招標 公司應具有相應的資質證明。 2.2 對于采用委托招標方式的項目，檢查招標公司的資質證明，以及委托合同。 2.3 采用邀請招標的，采購部門/項目管理部門 /建設單位確定參與邀請招標單位的范圍，交由相關部門負責人審批。 2.3 采用邀請招標的項目，詢問相關部門相關工作人員確定供應商范圍的依據；采用邀請招標的項目，檢查相關部門負責人對供應商范圍的審核意見及簽字確認。 2.4 依據項目金額的不同，由不同權限機構對邀標范圍進行審批。 2.4 依據項目金額的不同，檢查是否由相應權限機構的審批意見及簽字確認。 2.5 參與邀標的供應商不應少 2.5 采用邀請招標的項目，檢查 1 編制招標文件 2 組織招標 3 進行評標 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標及合同管理業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 68 控制點 監督檢查方法 流程圖 于規定數量。 參與邀標的供應商是否達到要求數量。 2.6 采購部門 /項目管理部門 /建設單位將有資格的物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位信息匯總并建立供應商資料庫作為項目邀請招標的選擇基礎；定期更新資料庫信息。 2.6 檢查是否定期更新供應商資料庫。 2.7 采用公開招標的，招標文件應按規定通過相關專家的審查。 2.7 采用公開招標的項目，檢查其招標文件是否通過了政府相關部門的審查。 2.8 公開招標的招標文件應該在規定媒體上發布。 2.8 采用公開 招標的項目，檢查其招標文件的發布是否符合要求。 2.9 法律事務部門在組織招標的過程中應該就業務程序的合法合規性進行審核。 2.9 檢查法律事務部門在組織招標的過程中是否就業務程序的合法合規性進行審核。 3 進行評標 3.1 評標委員會人員數量及組成應符合規定。 3.1 檢查評標委員會的組成是否符合規定。 3.2 評標委員會的評標過程應該符合規定。 3.2 檢查評標委員會的評標過程是否符合規定。 3.3 評標委員會出具評標報告，并由評標委員會全體成員簽字。 3.3 檢查評標委員會出具的評標報告及其審 評意見與簽字確認。 3.4 采購部門 /項目管理部門 /建設單位負責人審批評標報告。 3.4 檢查相關部門負責人對評標報告的審批意見及簽字。 3.5 主管副總或其授權人員審閱評標報告，并在推薦的備選單位范圍中確定中標廠家。 3.5 檢查主管副總或其授權人員對評標報告的審閱意見和簽字。 3.6 根據項目金額和性質的不 3.6 按照項目金額的不同，檢查 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標及合同管理業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 69 控制點 監督檢查方法 流程圖 同，部分項目的備選單位范圍需要總經理審批。 是否部分項目的備選單位范圍需要總經理審批。 3.7 采購部門 /項目管理部門 /建設單位整理文件留檔并發送中標通知書。 3.7 檢查中標通知書及招、投標活動相關文件整理留檔。 3.8 公開招標的，采購部門 /項目管理部門 /建設單位在發出中標通知書之前應將中標結果按規定在網站公示，如果有投訴，應在規定時間內回復處理意見。 3.8 檢查公開招標的處理是否符合規定。 3.9 法律事務部門對中標后的相關法律文件應該進行審核。 3.9 檢查法律事務部門對中標后的相關法律文件的審核意見。 4 根據項目的金額和性質的差異，審計部門應該不同程度地參與項目招標工作。 4 檢查審計部門是否根據項目的金額和性質差異的不同參與項目招標工作。 (二 )合同的簽訂 1 編制設備集中采購目錄 1.1 采購部門定期制訂設備集中采購目錄。 1.1 檢查采購部門是否定期制訂設備集中采購目錄；詢問相關人員對設備集中采購目錄制訂的依據，判斷其是否合理。 1.2 采購部門負責人、總經理辦公會議審核、審批設備集中采購目錄，并以正式文件下發。 1.2 檢查采購部門負責人、總經理辦公會議審核、審批意見及簽字確認；檢查是否有關于設備集中采購目錄的正式文件。 1.3 下級公司及本級公司相關部門按設備集中采購文件的要求進行設備集中采購，并以其為合同簽訂的指導文件。 1.3 詢問下級公司和本級公司相關部門的相關工作人員，在日常的工作中是否按照設備集中采購目錄來處理日常事務的。 1 編制設備集中采購目錄 2 審批及簽訂合同 3 檢查合同執行情況 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標及合同管理業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 70 控制點 監督檢查方法 流程圖 2 審批及簽訂合同 2.1 通過商務談判確定物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位的項目，草擬合同的商務條款部分和技術條款部分經采購部門 /項目管理部門、建設單位和相關部門 (含財務等部門 )專家審閱。 2.1 檢查相關部門專家對起草的商務條款和技術條款部分的審閱意見及簽字確認。 2.2 合同文本的初稿，由法律事務部門或者其授權部門就合同的權利和義務進行審閱；財務部門對合同的付款條件及方 式進行審閱。 2.2 檢查法律事務部門或者其授權部門、財務部門對合同文本的初稿的審閱意見。 2.3 采購部門 /項目管理部門 /建設單位編制合同審批表，由采購部門 /項目管理部門 /建設單位、法律事務部門和財務部門對合同初稿進行審閱并由部門負責人在合同審批表上簽字。 2.3 檢查合同審批表是否有規定部門負責人的批準簽字。 2.4 按項目金額和性質的不同，合同審批表由相應的權限機構進行審批。 2.4 按照項目金額的不同，檢查是否有相應權限機構的審批意見及簽字確認。 2.5 下級公司應遵循上級公司簽訂的設備購買框 架協議的規定。 2.5 下級公司簽訂的設備購買合同是否遵循上級框架協議的規定。 2.6 采購部門 /項目管理部門 /建設單位建立供應商和服務商檔案并定時更新。 2.6 檢查相關部門是否定時更新供應商檔案。 3 檢查合同執行情況 3.1 上級公司采購部門 /項目管理部門會同財務部門、法律事務部門定期或不定期組織檢查下級公司簽訂的采購合同，并3.1 檢查上級公司采購部門 /項目管理部門會同財務部門、法律事務部門對下級公司簽訂的設備購買合同檢查的記錄材4 建立設備價格信息庫 5 審計部門的參與 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標及合同管理業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 71 控制點 監督檢查方法 流程圖 將檢查結果記錄留檔。 料。詢問相關人員檢查過程中所關注的主要問題。 4 建立設備價格信息庫 4.1 采購部門 /項目管理部門建立物資供應商、施工單位、設計單位或者監理單位的相關價格信息庫并由專門人員及時更新。 4.1 檢查價格信息庫中信息的真實性與及時性。 5 根據合同的金額和性質的差異，審計部門和紀檢監察部門應該不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。 5 詢問審計部門和紀檢監察部門是否不同程度地參與合同簽訂的談判和簽訂工作。 七、 主要控制點相關文件 1 設備集中采購目錄 2 技術規范書 3 商務規范書 4 招標文件 5 招標資格證明文件 (自行招標項目 ) 6 委 托招標合同 7 受委托招標公司資質證明 8 核準招標范圍 9 評標委員會組成通知及人員名單 10 評標報告 11 中標通知書 12 草擬合同 13 合同初稿 14 正式合同 15 備案合同 16 合同執行情況檢查記錄 八、 相關制度及備查文件 1 國務院、國家計委、建設部、信息產業部工程管理文件匯編 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 1.1 招標及合同管理業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 72 2 中國電信集團工程管理文件匯編 3 中國電信集團應急建設程序指導意見（試行） 4 中國電信集團通信建設項目招標投標管理辦法 5 中國電信集團通信設備采購集中管理實施細則 6 關于印發中國電信集團建設項目（工 程）財務管理辦法的通知（中國電信 2003472號文） 7 浙江省電信有限公司成本費用管理暫行辦法 1.2 一般工 程資本性支出業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 73 1.2 一般工程資本性支出業務流程 一、 業務流程范圍 1 所涉及的業務范圍 項目立項；下達投資計劃；選擇設計單位、承建商、供應商和監理公司；簽訂合同并對合同的執行和存檔進行管理；組織采購；對購入物資的數量、質量和單價金額進行檢驗并對相關資產項目以及應付賬款進行記錄；在建工程的相關會計處理；監督工程建設的實施并適時進行驗收；對已完工并達到預定可使用狀態的在建工程及時轉為固定資產；進行工程審計；向供應商支付貨 款；對賬；竣工決算。 2 所涉及的部門范圍 財務部門、審計部門、紀檢監察部門、采購部門、建設部門、網絡規劃部門、運行維護部門、計劃部門、項目管理部門和其他有資本性支出需求的部門 二、 目標 1 注重工程形象進度與財務發生數相互匹配，保證資本性支出項目所涉及的相關資產和應付賬款記錄符合有關會計準則的要求，做到及時、真實、準確和完整； 2 確保已完工并達到預定可使用狀態的在建工程被及時轉為固定資產； 3 設備采購及項目相關招標行為規范、過程公開、競爭公平、裁決公正，符合公司管理制度、國家法律、法規和 有關國際慣例的要求。 1.2 一般工 程資本性支出業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 74 三、 風險 1 實際發生的資本性支出未能在賬上及時、真實、準確、完整地反映； 2 在建工程已完工并達到預定可使用狀態后，未及時轉為固定資產賬目，以及已估價入賬，但久拖未辦理正式決算導致固定資產計價不準確； 3 固定資產的購建成本和時間記錄不準確，導致資產負債表中的固定資產、累計折舊以及利潤表中的折舊費用等科目不準確； 4 其他不符合有關會計準則的會計處理； 5 未遵守合同條款要求；未遵循有關法律、法規，導致合同索賠、項目停滯或政府處罰。 四、 相關會計科目 銀行存款、固 定資產、在建工程、工程物資和應付賬款 五、 流程概述 本手冊將資本性支出分為一般工程資本性支出、應急工程資本性支出、零星固定資產采購和切塊規模管理。 一般工程資本性支出是指規模較大且復雜的工程項目，各種審批手續比較全面；應急工程資本性支出是指由于市場或者網絡的原因需要快速反應的工程項目，各種審批手續不能缺少，但有些手續可以同時進行；零星固定資產采購是指非項目下的生產用或者管理用固定資產的采購；切塊規模管理是指地市分公司或者省市子公司各部門按省市子公司規定的資金用途自行建設的項目。 固定資產改良支出涵 蓋在資本性支出流程中。固定資產改良支出是指發生的改 (擴 )建支出達到對應固定資產原值的 20%及以上，或者經過改 (擴 )建后，對應資產的使用壽命延長二年及以上；或者經過改(擴 )建后，對應固定資產改變原有性質和用途的相關支出。 1.2 一般工 程資本性支出業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 75 1 立項 根據項目的性質和金額的差異，可以通過兩種方式進行立項，即通過填報立項申請表立項或者通過實施可行性研究立項。 填報立項申請表是指項目發起單位或者部門根據業務發展需求與現有網絡容量，提出項目意向，填報立項申請表，經部門負責人或其授權人審核后提交給網絡規劃部門。網絡規劃部門負責人或 其授權人會同計劃、財務等部門對立項申請表進行審核。審核通過后，根據項目的金額與性質不同，由不同權限機構予以審批。 地市分公司項目發起部門填報的立項申請表在經過該部門和網絡規劃部門等相關部門負責人或其授權人審核后，還應由地市分公司主管領導審閱。審閱無誤后，地市分公司網絡規劃部門再將立項申請表上報省市子公司的網絡規劃部門，由省市子公司網絡規劃部門會同計劃、財務等部門對立項申請表進行審批，然后根據項目金額與性質的不同，由不同權限機構予以審批。 1.2 一般工 程資本性支出業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 76 實施項目可行性研究是指項目發起單位或者部門提出意向，由網絡規劃 部門組織或者委托相關部門組織實施項目可行性研究。按照項目的性質和金額的不同，可行性研究應由有相應資質的設計單位編制。可行性研究報告應該由編制單位蓋章確認并提交可行性研究評審會議評審。 網絡規劃部門組織可行性研究評審會議，評審人員包括計劃、財務等相關部門的人員和專家。評審會議應形成評審紀要，由參與評審的全體人員簽名確認。 項目可行性研究評審紀要由網絡規劃部門負責人或其授權人審核。審核無誤后，網絡規劃部門擬定可行性研究報告批復，將項目可行性研究報告、評審紀要、和擬定的可行性研究報告批復報主管領導或其授權人進 行審批。審批后，由網絡規劃部門將項目可行性研究報告及審批的相關資料留檔，在相應的工程開始以后，轉交項目管理部門留檔。 如果項目是通過項目申請表審批立項的，在公司主管領導或其授權人審批同意后，計劃部門編制設計任務書并下達給項目管理部門；如果項目是通過可行性研究審批立項的，在公司主管領導或其授權人批復可行性研究以后，計劃部門將可行性研究批復轉發給項目管理部門，以替代設計任務書。 如果項目可行性研究沒有通過審批，則可行性研究的相關費用從成本費用中列支。 1.2 一般工 程資本性支出業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 77 2 確定項目負責人和專職工程財務人員 計劃部門下達 設計任務書或者轉發可行性研究批復 后，為保證項目實施過程中各項工作銜接得當，項目管理部門需要確定項目負責人，負責在項目實施過程中的各項管理工作。同時，財務部門需要安排專職工程財務人員，與項目負責人溝通協調，做好項目的核算與財務管理工作。 3 確定設計單位 立項申請表 /項目可行性研究報告審批通過后，由項目管理部門或者其委托的建設單位組織財務等相關部門根據有關規定選擇具有相應資質的設計單位進行初步設計。 按照項目規模和工程性質的不同，項目管理部門可以按規定通過指定或者招標的方式確定項目設計單位。招標程序參照 流程 1.1。 4 初步設計及審批 確定項目設計單位以后，設計單位按照規定的內容對項目進行初步設計，并提交初步設計文本。 收到初步設計文本，項目管理部門或者其委托的建設單位組織財務等相關部門召開初步設計評審會議，審核初步設計文本并編制評審會議紀要，由與會人員簽字確認。評審會議紀要出具以后，項目管理部門或者其委托的建設單位擬定初步設計批復文件，附初步設計文本和評審會議紀要，由項目管理部門或者其委托的建設單位和相關部門負責人會簽，然后報公司主管領導審批。 1.2 一般工 程資本性支出業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 78 如果項目的初步設計概算金額超過設計任務書或者可行性 研究報告批復金額的一定比例，則項目管理部門或者其委托的建設單位要重新辦理立項手續。 初步設計會審后，由項目管理部門將初步設計文本及相關審批資料轉給建設部門留檔。 依據工程項目的性質和金額的不同，項目管理部門或者其委托的建設單位可以將初步設計和施工圖設計 (詳見本流程第 11 款 )合并成一階段設計。一階段設計的流程與初步設計基本相同。 5 下達投資計劃 初步設計審批以后，計劃部門制訂投資計劃。投資計劃由財務部門會簽后，報公司主管領導或其授權人審批，然后下達項目管理部門或者其委托的建設單位。同時，財務部門根據 投資計劃，及時籌集建設資金，保證項目資金如期到位。 6 確定施工、監理單位 項目管理部門或者其委托的建設單位選擇具有相應資質的施工、監理單位范圍，依據工程性質和金額的不同，分別由不同權限機構最終確定施工和監理單位。按規定需要有監理單位參與的項目，必須實行監理制度。 按規定必須實行招標方式的，應采取招標方式確定施工、監理單位。招標程序參照流程 1.1。項目管理部門或者其委托的建設單位通過招標選取一定數量的推薦單位后，依據工程性質和金額的不同，分別由不同權限機構最終確定施工和監理單位。 7 設備物資采購 初步設計完成以后，由建設部門或者建設單位提供設備物資采購清單，采購部門按規定程序確定設備供應商，并簽訂設備采購合同。設備物資采購流程參見流程 1.1。根據項目的性質差異，部分設備物資的采購可以在初步設計以前完成。 1.2 一般工 程資本性支出業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 79 8 驗收設備物資 設備物資采購合同簽訂之后，根據合同規定，需要進行廠驗的設備物資，當設備物資在生產廠商處尚未裝運時，由采購部門或者其委托的建設部門 /建設單位組織業務和技術人員到生產廠家對設備進行廠驗。廠驗如果合格，出具出廠驗收報告，由參與驗收人員簽字確認。如果項目由股份公司管理，由省 /市子公司 完成建設工作或者項目由省 /市子公司管理，由地 /市分公司完成建設工作的，廠驗由管理單位完成。在設備運抵施工現場時，建設部門或者其委托的建設單位和相關部門的技術人員以及施工方、設備供應商代表和監理公司代表對到貨的設備進行開箱驗收，以確保設備沒有毀損和短缺，并簽署相應的開箱驗收報告。如果所購設備屬于進口設備的，采購部門應該查看由商檢部門出具的商檢報告和由海關出具的關稅完稅憑證。商檢報告、出廠驗收報告和開箱驗收報告應該由項目管理部門留檔保存；相關的海關完稅憑證（或其復印件）應該由財務部門留檔保存。 1.2 一般工 程資本性支出業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 80 9 工程物資 管理 有關工程物資的管理，參見流程 3.3。 10 施工圖設計及審查 初步設計通過審批以后，建設部門或者建設單位應確定工程負責人。工程負責人組織和協調工程建設過程中的各項工作。 設備采購合同簽訂以后，建設部門或者其委托的建設單位應組織設計單位就項目建設的具體內容進行施工圖設計，并出具施工圖設計文本。施工圖設計文本需要由編制單位蓋章確認。然后，建設部門或者建設單位組織對施工圖設計文本進行審查，審查后應出具審核意見。在審核意見出具以后，建設部門擬定批復文件，由相關部門會簽，報公司主管領導審批。并以設計批復 文件的形式下發給有關建設單位。 施工圖設計項目預算金額如果超過設計任務書或者可行性研究批復金額的一定比例時，則項目管理部門或者其委托的建設單位要重新辦理立項手續。 11 施工過程管理 在施工過程中，建設部門或者建設單位應組織必要的技術人員、監理公司（如有）負責監督施工的進度和質量。 設備供應商、施工、監理單位（如有）應定期向建設部門或者其委托的建設單位的工程負責人出具工程進度報告，由工程負責人匯總編制工程進度報告，交建設部門負責人或其授權人審閱并抄報公司主管領導，以確保建設部門及時了解工程的進度。工 程負責人同時將進度報告交工程財務人員據以及時進行工程財務核算，以確保財務報表能夠準確、全面的反映資產價值。工程進度報告由建設部門留檔。 如果建設過程中工程的實際成本超過了工程項目預算，則由建設部門或者其委托的建設單位對超過項目預算部分提供合理解釋，并形1.2 一般工 程資本性支出業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 81 成報告，上報項目管理部門審核。項目管理部門審核無誤后，視金額不同分別由不同權限機構審批。如超過規定比例以上的，項目管理部門或者其委托的建設單位應重新辦理立項手續。 12 在建工程的會計處理 在工程項目實施的過程中，工程財務人員應根據工程進度報告、實物資產 驗收確認單、工程合同協議和實際支付的其他與項目相關的費用憑證及時記錄在建工程明細賬。 關于利息資本化的詳細情況參見流程 6.1。 13 對賬 財務部門在建設單位或者建設部門的協助下定期 (或者在月末滾動進行 )與有頻繁往來交易或者有較大應付款余額的設備或者服務供應商進行書面對賬，并將書面對賬單據妥善存檔保存。如果存在差異，應由財務部門會同相關部門找出差異原因，并起草差異分析報告，交上述部門負責人審批。審批通過后，財務部門按審批意見進行會計處理，并將經審批的差異分析報告留檔備查。 1.2 一般工 程資本性支出業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 82 14 支付款項 在工程 項目實施的過程中，工程負責人應依據批準的設計文件及投資計劃、設計、施工、訂貨等有關資料，定期制訂項目用款計劃，工程財務人員審核，由建設部門和財務部門負責人或其授權人及時進行審批。審批后，由財務部門及時安排項目資金的調配。如果財務部門不能及時安排付款，財務部門需要提供合理解釋。 支付工程款時，要由經辦人員 (工程負責人 )簽字確認，建設部門或者其委托的建設單位的相關負責人審批。超過一定金額權限的付款還需公司主管領導審批。工程財務人員要依據批準的用款計劃、設計文件及設計、施工、訂貨等有關合同資料進行認真審核，嚴格 按合同規定的付款方式付款，確保發生的支出合理合規、原始憑證合法。 15 初驗 項目基本完成以后，建設部門或者其委托的建設單位通知項目管理部門，由項目管理部門組織建設部門或者建設單位、財務部門、設計單位、施工單位和監理公司（若有）等共同組成初驗小組對項目進行初步驗收，并出具初驗報告，由建設單位、施工單位、監理單位和使用單位等方授權代表簽字確認。初驗報告應報項目管理部門負責人或其授權人審閱。審閱通過后，項目管理部門根據初驗報告下達試運行通知。 16 暫估固定資產 當固定資產達到預定可使用狀態時，工程負 責人 /項目負責人應及時書面通知財務部門，由財務部門及時對項目進行暫估。工程財務人員、工程負責人應協助項目負責人填報資產估列通知單（含估列資產詳單），經項目管理部門會同建設部門、財務部門負責人或其授權人審核后 (如果項目已經完成初步驗收工作的，隨同初驗報告一起 )，由財務部門據以入賬，并于次月開始計提折舊費用。同時，工程財務人員、工程負責人協助項目負責人準備暫估資產交付單，列明暫估入賬的資產明細，并經項目管理部門會同建設部門、財務部門負1.2 一般工 程資本性支出業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧 83 責人或其授權人審核。固定資產接收部門接收相關資產時，由雙方經辦人員在資產交付單 上的簽字確認。 17 試運行 項目初驗合格以后，建設部門會同相關使用設備的業務部門對設備進行試運行，以檢查工程是否符合合同要求。試運行結束后，該業務部門應出具試運行報告，由部門負責人或其授權人審閱。然后，試運行報告交由建設部門負責人或其授權人審閱。試運行報告審閱通過后，上報項目管理部門負責人或其授權人審閱。 屬于股份公司管理的項目，試運行報告應上報股份公司項目管理部門備案。股份公司項目管理部門根據試運行報告安排終驗。 18 編制初步竣工決算表 工程財務人員、工程負責人協助項目負責人根據施工單位提交 的工程結算報告按規定編制竣工決算表，提交給審計部門進行審計或審簽。 1.2 一般工 程資本性支出業務流程 硬商品買賣在阿里巴巴 軟商品交易在阿里巧巧