商業(yè)銀行不良資產監(jiān)測和考核暫行辦法商業(yè)銀行不良資產監(jiān)測和考核暫行辦法 第一章 總則第一條 為加強商業(yè)銀行持續(xù)、審慎、有效監(jiān)管，促進商業(yè)銀行完善內控制度，提高資產質量，防范風險，根據中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法及其他有關法律、行政法規(guī)，制定本辦法。第二條 本辦法適用于中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱銀監(jiān)會）各級監(jiān)管機構對商業(yè)銀行及其分支機構不良資產的監(jiān)測和考核。第三條 商業(yè)銀行不良資產的監(jiān)測和考核包括對不良貸款、非信貸資產和表外業(yè)務風險的全面監(jiān)測和考核。第四條 不良貸款嚴格按照貸款五級分類標準執(zhí)行，非信貸不良資產分類標準另行制定，制定前可參照貸款五級分類標準掌握。 第二章 不良資產的監(jiān)測第五條 商業(yè)銀行應采取有效方式，做到對不良貸款的逐筆、實時監(jiān)控，以及非信貸資產、表外業(yè)務風險變化情況的監(jiān)測，并對重點機構和客戶進行直接監(jiān)測。銀監(jiān)會各級監(jiān)管機構應建立和完善對不良資產監(jiān)測、考核制度。第六條 重點機構包括：不良貸款率前5名的銀行分支機構；不良貸款余額不減反增或不良貸款率不降反升的銀行分支機構；非信貸資產預計損失率前5名的銀行分支機構；表外業(yè)務管理混亂、發(fā)生違法違規(guī)行為的銀行分支機構。重點客戶包括：不良貸款余額在億元以上的客戶及擁有5家以上關聯企業(yè)、合計貸款余額在億元以上的集團客戶。 第三章 不良資產的分析第七條 銀監(jiān)會各級監(jiān)管機構、商業(yè)銀行及其分支機構要按月對不良貸款、按季對不良資產進行分析，對銀行風險狀況和變化趨勢作出總體判斷和評價，對風險狀況嚴重和變化明顯的要重點說明，并形成分析報告。不良資產分析包括不良貸款分析、非信貸資產風險分析和表外業(yè)務風險分析三個部分。第八條 不良貸款分析。主要包括以下內容：（一）基本情況。本期貸款余額、不良貸款余額及比例以及與上期和年初比較的變化情況。如在整體趨勢、地區(qū)分布及行業(yè)分布方面出現了重大變動和異常情況，應對其原因進行重點分析。 （二）地區(qū)和客戶結構情況。各商業(yè)銀行分別列表說明和分析不良貸款余額、不良貸款比例較高的前10名一級分行，以及貸款余額、不良貸款余額最大的10家客戶。各銀監(jiān)局根據實際情況自行確定地區(qū)和客戶數。（三）不良貸款清收轉化情況。可分別按現金清收、貸款核銷、以資抵債和其他方式進行分析。（四）新發(fā)放貸款質量情況。對2003年以來發(fā)放貸款質量和當年新發(fā)放貸款情況進行持續(xù)監(jiān)測和分析。（五）新發(fā)生不良貸款的內、外部原因分析及典型案例。外部原因包括企業(yè)經營管理不善或破產倒閉、企業(yè)逃廢銀行債務、企業(yè)違法違規(guī)、地方政府行政干預等；內部原因包括違反貸款“三查”制度、違反貸款授權授信規(guī)定、銀行員工違法等。（六）對不良貸款的變化趨勢進行預測，提出繼續(xù)抓好不良貸款管理或監(jiān)管工作的措施和意見。 第九條 非信貸資產風險分析。主要包括以下內容：（一）基本情況。本期非信貸資產余額，不良資產、預計損失余額及比例，以及與上期和年初比較的變化情況。如本期非信貸不良資產及預計損失變動較大，應對其原因進行分析，特別是各類待處理資產、待清理資產、應收科目核算的資金變化情況。（二）地區(qū)結構分析。各商業(yè)銀行分別列表說明和分析非信貸不良資產、預計損失余額及占比較高的前10名一級分行。各銀監(jiān)局可根據實際情況自行確定地區(qū)數。（三）清收、處置非信貸不良資產分析。（四）2003年以來新發(fā)生非信貸不良資產原因分析，特別是內部風險控制方面存在的問題及典型案例。（五）非信貸不良資產及預計損失變化趨勢的預測，以及繼續(xù)抓好非信貸資產管理或監(jiān)管工作的措施和意見。第十條 表外業(yè)務風險分析。主要包括以下內容：（一）基本情況。本期各項表外業(yè)務余額，墊款（或損失）余額及占比，以及與上期和年初比較的變化情況；對墊款余額上升的表外業(yè)務要重點說明。（二）地區(qū)結構分析。各商業(yè)銀行分別列表說明和分析表外業(yè)務發(fā)展較快和發(fā)生墊款較多的前10名一級分行。各銀監(jiān)局可根據實際情況自行確定地區(qū)數。（三）表外業(yè)務墊款形成原因的分析，特別是內部風險控制方面存在的問題及典型案例。 （四）表外業(yè)務墊款變化趨勢的預測，以及繼續(xù)抓好表外業(yè)務管理或監(jiān)管的措施和意見。 第四章 不良資產的考核第十一條 銀監(jiān)會各級監(jiān)管機構要按季對商業(yè)銀行及其分支機構不良資產及管理情況進行考核。第十二條 不良資產考核分為對貸款質量、非信貸資產質量和表外業(yè)務質量的考核。考核內容包括對不良資產的余額和比例的考核，并從橫比、縱比兩方面反映被考核銀行的進步度。第十三條 貸款質量考核指標包括不良貸款比例、不良貸款比例變化、不良貸款余額變化、不良貸款余額變化率、不良貸款余額變化幅度、不良貸款比例變化幅度和現金清收進步率。非信貸資產質量考核指標包括非信貸不良資產比例、非信貸不良資產比例變化、非信貸不良資產余額變化、非信貸不良資產余額變化率、非信貸不良資產余額變化幅度和非信貸不良資產比例變化幅度。表外業(yè)務質量考核指標包括表外業(yè)務墊款比例、墊款比例變化、墊款余額變化、墊款余額變化率、墊款余額變化幅度和墊款比例變化幅度。第十四條 銀監(jiān)會各級監(jiān)管機構根據對商業(yè)銀行不良資產考核進步度情況，按季對商業(yè)銀行不良資產及管理情況作出綜合評價，并按季上報不良資產考核報告。不良資產考核結果將作為商業(yè)銀行年度考核評價的重要參考。第十五條 銀監(jiān)會各級監(jiān)管機構應每季度或根據風險狀況不定期采取約見會談的形式，聽取轄內商業(yè)銀行不良資產變化情況的匯報，并向其通報不良資產考核結果，提出防范化解不良資產的意見。 第五章 數據、資料來源及分析、考核報告的上報時間第十六條 不良資產分析和考核報告的數據和資料來源于非現場監(jiān)管統計報表、銀監(jiān)會要求的其他統計報表以及商業(yè)銀行報送的不良資產分析報告。第十七條 銀監(jiān)會各級監(jiān)管機構根據日常掌握的情況，并通過現場檢查對重點數據進行核實。如有重大調整，應在分析考核報告中予以說明。 第十八條 各商業(yè)銀行總行每月15日前向銀監(jiān)會報送上月不良貸款分析報告，并分別于季后20日之前、年后30日之前上報不良資產季度、年度分析報告。各銀監(jiān)局每月15日前向銀監(jiān)會報送上月不良貸款分析報告，并分別于季后20日之前、年后30日之前上報不良資產季度、年度分析和考核報告。如轄內不良資產情況出現重大變動，應及時報告。商業(yè)銀行分支機構分析報告的上報時間由各銀監(jiān)局確定。 第六章 不良資產管理及監(jiān)管責任第十九條 商業(yè)銀行應加強不良資產管理，按時向銀監(jiān)會各級監(jiān)管機構報送不良資產分析報告，重大情況及時上報，并確保不良資產數據真實、準確，原因分析全面、深入，趨勢分析合理、科學，措施及時、有效。第二十條 對商業(yè)銀行及其分支機構不按本辦法要求及時報送報告或對重大問題隱瞞不報的，銀監(jiān)會按照中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法、中華人民共和國商業(yè)銀行法、金融違法行為處罰辦法等法律、法規(guī)及相關金融規(guī)章的規(guī)定，予以處罰。對發(fā)生違法違規(guī)行為的機構主要負責人及有關責任人，銀監(jiān)會將依據有關規(guī)定給予警告、罰款、取消高級管理人員任職資格，或按干部管理權限責令商業(yè)銀行給予紀律處分；構成違法犯罪的，依法追究責任。 第二十一條 銀監(jiān)會各級監(jiān)管機構應按照信貸資產、非信貸資產和表外業(yè)務建立專業(yè)化監(jiān)管人員責任制，及時向上級機構報送轄內商業(yè)銀行不良資產分析和考核報告。第二十二條 對不良資產嚴重、經營管理不善、發(fā)生重大案件等問題的商業(yè)銀行及其分支機構，銀監(jiān)會各級監(jiān)管機構應采取有效的監(jiān)管措施，包括暫停審批機構設立、升格、新業(yè)務開辦等。第二十三條 對不按要求及時上報不良資產分析和考核報告的監(jiān)管部門，上級