第 1 頁 新舊科目 xls 新新會會計計準準則則與與企企業業會會計計制制度度會會計計科科目目對對照照表表 新新會會計計準準則則會會計計科科目目表表企企業業會會計計制制度度會會計計科科目目表表對對比比 順順序序號號編編號號會會計計科科目目名名稱稱 會會計計科科目目適適用用范范圍圍 說說明明 順順序序號號 編編號號 名名稱稱 一一 資資產產類類 一一 資資產產類類 1 110011001庫庫存存現現金金 1 1 10011001 現現金金更更名名 2 210021002銀銀行行存存款款 2 2 10021002 銀銀行行存存款款不不變變 3 310031003存存放放中中央央銀銀行行款款項項 銀銀行行專專用用 新新增增 4 410111011存存放放同同業業 銀銀行行專專用用 新新增增 5 510121012其其他他貨貨幣幣資資金金 3 3 10091009 其其他他貨貨幣幣資資金金不不變變 4 4 11011101 短短期期投投資資分分拆拆 5 5 11021102 短短期期投投資資跌跌價價準準備備 更更名名 6 610211021結結算算備備付付金金 證證券券專專用用 新新增增 7 710311031存存出出保保證證金金 金金融融共共用用 新新增增 8 811011101交交易易性性金金融融資資產產新新增增 9 911111111買買入入返返售售金金融融資資產產 金金融融共共用用 新新增增 101011211121應應收收票票據據 6 6 11111111 應應收收票票據據不不變變 111111221122應應收收賬賬款款 9 9 11311131 應應收收賬賬款款不不變變 121211231123預預付付賬賬款款 1212 11511151 預預付付賬賬款款不不變變 131311311131應應收收股股利利 7 7 11211121 應應收收股股利利不不變變 141411321132應應收收利利息息 8 8 11221122 應應收收利利息息不不變變 151512011201應應收收代代位位追追償償款款 保保險險專專用用 新新增增 161612111211應應收收分分保保賬賬款款 保保險險專專用用 新新增增 171712121212應應收收分分保保合合同同準準備備金金 保保險險專專用用 新新增增 第 2 頁 新舊科目 xls 順順序序號號編編號號會會計計科科目目名名稱稱 會會計計科科目目適適用用范范圍圍 說說明明 順順序序號號 編編號號 名名稱稱 181812211221其其他他應應收收款款 1010 11331133 其其他他應應收收款款不不變變 191912311231壞壞賬賬準準備備 1111 11411141 壞壞賬賬準準備備不不變變 1313 11611161 應應收收補補貼貼款款取取消消 202013011301貼貼現現資資產產 銀銀行行專專用用 新新增增 212113021302拆拆出出資資金金新新增增 222213031303貸貸款款 銀銀行行和和保保險險共共用用 新新增增 232313041304貸貸款款損損失失準準備備 銀銀行行和和保保險險共共用用 新新增增 242413111311代代理理兌兌付付證證券券 銀銀行行和和證證券券共共用用 新新增增 252513211321代代理理業業務務資資產產新新增增 262614011401材材料料采采購購 1414 12011201 物物資資采采購購更更名名 272714021402在在途途物物資資新新增增 282814031403原原材材料料 1515 12111211 原原材材料料不不變變 292914041404材材料料成成本本差差異異 1818 12321232 材材料料成成本本差差異異不不變變 303014051405庫庫存存商商品品 2020 12431243 庫庫存存商商品品不不變變 313114061406發發出出商商品品新新增增 323214071407商商品品進進銷銷差差價價 2121 12441244 商商品品進進銷銷差差價價不不變變 333314081408委委托托加加工工物物資資 2222 12511251 委委托托加加工工物物資資不不變變 343414111411周周轉轉材材料料新新增增 1616 12211221 包包裝裝物物 1717 12311231 低低值值易易耗耗品品 1919 12411241 自自制制半半成成品品取取消消 2323 12611261 委委托托代代銷銷商商品品取取消消 2424 12711271 受受托托代代銷銷商商品品取取消消 第 3 頁 新舊科目 xls 順順序序號號編編號號會會計計科科目目名名稱稱 會會計計科科目目適適用用范范圍圍 說說明明 順順序序號號 編編號號 名名稱稱 353514211421消消耗耗性性生生物物資資產產 農農業業專專用用 新新增增 363614311431貴貴金金屬屬 銀銀行行專專用用 新新增增 373714411441抵抵債債資資產產 金金融融共共用用 新新增增 383814511451損損余余物物資資 保保險險專專用用 新新增增 393914611461融融資資租租賃賃資資產產 租租賃賃專專用用 新新增增 404014711471存存貨貨跌跌價價準準備備 2525 12811281 存存貨貨跌跌價價準準備備不不變變 2626 12911291 分分期期收收款款發發出出商商品品 取取消消 2727 13011301 待待攤攤費費用用取取消消 414115011501持持有有至至到到期期投投資資新新增增 424215021502 持持有有至至到到期期投投資資減減值值 準準備備 新新增增 434315031503可可供供出出售售金金融融資資產產新新增增 444415111511長長期期股股權權投投資資 2828 14011401 長長期期股股權權投投資資不不變變 2929 14021402 長長期期債債權權投投資資更更名名 454515121512 長長期期股股權權投投資資減減值值準準 備備 3030 14211421 長長期期投投資資減減值值準準備備 不不變變 3131 14311431 委委托托貸貸款款取取消消 464615211521投投資資性性房房地地產產新新增增 474715311531長長期期應應收收款款新新增增 484815321532未未實實現現融融資資收收益益新新增增 494915411541存存出出資資本本保保證證金金 保保險險專專用用 新新增增 505016011601固固定定資資產產 3232 15011501 固固定定資資產產不不變變 515116021602累累計計折折舊舊 3333 15021502 累累計計折折舊舊不不變變 525216031603固固定定資資產產減減值值準準備備 3434 15051505 固固定定資資產產減減值值準準備備 不不變變 535316041604在在建建工工程程 3636 16031603 在在建建工工程程不不變變 第 4 頁 新舊科目 xls 順順序序號號編編號號會會計計科科目目名名稱稱 會會計計科科目目適適用用范范圍圍 說說明明 順順序序號號 編編號號 名名稱稱 545416051605工工程程物物資資 3535 16011601 工工程程物物資資不不變變 在在建建工工程程減減值值準準備備 3737 16051605 在在建建工工程程減減值值準準備備 不不變變 555516061606固固定定資資產產清清理理 3838 17011701 固固定定資資產產清清理理不不變變 565616111611未未擔擔保保余余值值 租租賃賃專專用用 新新增增 575716211621生生產產性性生生物物資資產產 農農業業專專用用 新新增增 585816221622 生生產產性性生生物物資資產產累累計計 折折舊舊 農農業業專專用用 新新增增 595916231623公公益益性性生生物物資資產產 農農業業專專用用 新新增增 606016311631油油氣氣資資產產 石石油油天天然然氣氣開開采采專專 用用 新新增增 616116321632累累計計折折耗耗 石石油油天天然然氣氣開開采采專專 用用 新新增增 626217011701無無形形資資產產 3939 18011801 無無形形資資產產不不變變 636317021702累累計計攤攤銷銷新新增增 646417031703無無形形資資產產減減值值準準備備 4040 18051805 無無形形資資產產減減值值準準備備 不不變變 656517111711商商譽譽新新增增 4141 18151815 未未確確認認融融資資費費用用 變變更更類類別別 666618011801長長期期待待攤攤費費用用 4242 19011901 長長期期待待攤攤費費用用不不變變 676718111811遞遞延延所所得得稅稅資資產產新新增增 686818211821獨獨立立賬賬戶戶資資產產 保保險險專專用用 新新增增 696919011901待待處處理理財財產產損損溢溢 4343 19111911 待待處處理理財財產產損損溢溢 不不變變 二二 負負債債類類 二二 負負債債類類 707020012001短短期期借借款款 4444 21012101 短短期期借借款款不不變變 717120022002存存入入保保證證金金 金金融融共共用用 新新增增 第 5 頁 新舊科目 xls 順順序序號號編編號號會會計計科科目目名名稱稱 會會計計科科目目適適用用范范圍圍 說說明明 順順序序號號 編編號號 名名稱稱 727220032003拆拆入入資資金金 金金融融共共用用 新新增增 737320042004向向中中央央銀銀行行借借款款 銀銀行行專專用用 新新增增 747420112011吸吸收收存存款款 銀銀行行專專用用 新新增增 757520122012同同業業存存放放 銀銀行行專專用用 新新增增 767620212021貼貼現現負負債債 銀銀行行專專用用 新新增增 777721012101交交易易性性金金融融負負債債新新增增 787821112111賣賣出出回回購購金金融融資資產產款款 金金融融共共用用 新新增增 797922012201應應付付票票據據 4545 21112111 應應付付票票據據不不變變 808022022202應應付付賬賬款款 4646 21212121 應應付付賬賬款款不不變變 818122032203預預收收賬賬款款 4747 21312131 預預收收賬賬款款不不變變 4848 21412141 代代銷銷商商品品款款取取消消 828222112211應應付付職職工工薪薪酬酬 4949 21512151 應應付付工工資資 合合并并 5050 21532153 應應付付福福利利費費 合合并并 838322212221應應交交稅稅費費 5252 21712171 應應交交稅稅金金合合并并 5353 21762176 其其他他應應交交款款合合并并 848422312231應應付付利利息息新新增增 858522322232應應付付股股利利 5151 21612161 應應付付股股利利不不變變 868622412241其其他他應應付付款款 5454 21812181 其其他他應應付付款款不不變變 878722512251應應付付保保單單紅紅利利 保保險險專專用用 新新增增 888822612261應應付付分分保保賬賬款款 保保險險專專用用 新新增增 898923112311代代理理買買賣賣證證券券款款 證證券券專專用用 新新增增 909023122312代代理理承承銷銷證證券券款款 證證券券和和銀銀行行共共用用 新新增增 919123132313代代理理兌兌付付證證券券款款 證證券券和和銀銀行行共共用用 新新增增 第 6 頁 新舊科目 xls 順順序序號號編編號號會會計計科科目目名名稱稱 會會計計科科目目適適用用范范圍圍 說說明明 順順序序號號 編編號號 名名稱稱 929223142314代代理理業業務務負負債債新新增增 939324012401遞遞延延收收益益新新增增 5555 21912191 預預提提費費用用取取消消 5656 22012201 待待轉轉資資產產價價值值取取消消 949425012501長長期期借借款款 5858 23012301 長長期期借借款款不不變變 959525022502應應付付債債券券 5959 23112311 應應付付債債券券不不變變 969626012601未未到到期期責責任任準準備備金金 保保險險專專用用 新新增增 979726022602保保險險責責任任準準備備金金 保保險險專專用用 新新增增 989826112611保保戶戶儲儲金金 保保險險專專用用 新新增增 999926212621獨獨立立賬賬戶戶負負債債 保保險險專專用用 新新增增 10010027012701長長期期應應付付款款 6060 23212321 長長期期應應付付款款不不變變 10110127022702未未確確認認融融資資費費用用變變更更類類別別 10210227112711專專項項應應付付款款 6161 23312331 專專項項應應付付款款不不變變 10310328012801預預計計負負債債 5757 22112211 預預計計負負債債不不變變 10410429012901遞遞延延所所得得稅稅負負債債 6262 23412341 遞遞延延稅稅款款更更名名 三三 共共同同類類 10510530013001清清算算資資金金往往來來 銀銀行行專專用用 新新增增 10610630023002貨貨幣幣兌兌換換 金金融融共共用用 新新增增 10710731013101衍衍生生工工具具新新增增 10810832013201套套期期工工具具新新增增 10910932023202被被套套期期項項目目新新增增 第 7 頁 新舊科目 xls 順順序序號號編編號號會會計計科科目目名名稱稱 會會計計科科目目適適用用范范圍圍 說說明明 順順序序號號 編編號號 名名稱稱 四四 所所有有者者權權益益類類 三三 所所有有者者權權益益類類 11011040014001實實收收資資本本 股股本本 6363 31013101 實實收收資資本本 或或股股本本 不不變變 6464 31033103 已已歸歸還還投投資資取取消消 11111140024002資資本本公公積積 6565 31113111 資資本本公公積積不不變變 11211241014101盈盈余余公公積積 6666 31213121 盈盈余余公公積積不不變變 11311341024102一一般般風風險險準準備備 金金融融共共用用 新新增增 11411441034103本本年年利利潤潤 6767 31313131 本本年年利利潤潤不不變變 11511541044104利利潤潤分分配配 6868 31413141 利利潤潤分分配配不不變變 11611642014201庫庫存存股股新新增增 五五 成成本本類類 四四 成成本本類類 11711750015001生生產產成成本本 6969 41014101 生生產產成成本本不不變變 11811851015101制制造造費費用用 7070 41054105 制制造造費費用用不不變變 11911952015201勞勞務務成成本本 7171 41074107 勞勞務務成成本本不不變變 12012053015301研研發發支支出出新新增增 12112154015401工工程程施施工工 建建造造承承包包商商專專用用 新新增增 12212254025402工工程程結結算算 建建造造承承包包商商專專用用 新新增增 12312354035403機機械械作作業業 建建造造承承包包商商專專用用 新新增增 六六 損損益益類類 五五 損損益益類類 12412460016001主主營營業業務務收收入入 7272 51015101 主主營營業業務務收收入入不不變變 12512560116011利利息息收收入入 金金融融共共用用 新新增增 12612660216021手手續續費費及及傭傭金金收收入入 金金融融共共用用 新新增增 第 8 頁 新舊科目 xls 順順序序號號編編號號會會計計科科目目名名稱稱 會會計計科科目目適適用用范范圍圍 說說明明 順順序序號號 編編號號 名名稱稱 12712760316031保保費費收收入入 保保險險專專用用 新新增增 12812860416041租租賃賃收收入入 租租賃賃專專用用 新新增增 12912960516051其其他他業業務務收收入入 7373 51025102 其其他他業業務務收收入入不不變變 13013060616061匯匯兌兌損損益益 金金融融專專用用 新新增增 13113161016101公公允允價價值值變變動動損損益益新新增增 13213261116111投投資資收收益益 7474 52015201 投投資資收收益益不不變變 7575 52035203 補補貼貼收收入入取取消消 13313362016201攤攤回回保保險險責責任任準準備備金金 保保險險專專用用 新新增增 13413462026202攤攤回回賠賠付付支支出出 保保險險專專用用 新新增增 13513562036203攤攤回回分分保保費費用用 保保險險專專用用 新新增增 13613663016301營營業業外外收收入入 7676 53015301 營營業業外外收收入入不不變變 13713764016401主主營營業業務務成成本本 7777 54015401 主主營營業業務務成成本本不不變變 13813864026402其其他他業業務務成成本本 7979 54055405 其其他他業業務務支支出出更更名名 13913964036403營營業業稅稅金金及及附附加加 7878 54025402 主主營營業業務務稅稅金金及及附附加加更更名名 14014064116411利利息息支支出出 金金融融共共用用 新新增增 14114164216421手手續續費費及及傭傭金金支支出出 金金融融共共用用 新新增增 14214265016501 提提取取未未到到期期責責任任準準備備 金金 保保險險專專用用 新新增增 14314365026502提提取取保保險險責責任任準準備備金金 保保險險專專用用 新新增增 14414465116511賠賠付付支支出出 保保險險專專用用 新新增增 14514565216521保保戶戶紅紅利利支支出出 保保險險專專用用 新新增增 14614665316531退退保保金金 保保險險專專用用 新新增增 14714765416541分分出出保保費費 保保險險專專用用 新新增增 14814865426542分分保保費費用用 保保險險專專用用 新新增增 第 9 頁 新舊科目 xls 順順序序號號編編號號會會計計科科目目名名稱稱 會會計計科科目目適適用用范范圍圍 說說明明 順順序序號號 編編號號 名名稱稱 14914966016601銷銷售售費費用用 8080 55015501 營營業業費費用用更更名名 15115166026602管管理理費費用用 8181 55025502 管管理理費費用用不不變變 15715766036603財財務務費費用用 8282 55035503 財財務務費費用用不不變變 15215266046604勘勘探探費費用用 石石油油天天然然氣氣專專用用 新新增增 15315367016701資資產產減減值值損損失失新新增增 15415467116711營營業業外外支支出出 8383 56015601 營營業業外外支支出出不不變變 15515568016801所所得得稅稅費費用用 8484 57015701 所所得得稅稅更更名名 15615669016901以以前前年年度度損損益益調調整整 8585 58015801 以以前前年年度度損損益益調調整整 不不變變 注注 上上述述新新舊舊比比照照中中舊舊方方僅僅以以 企企業業會會計計制制度度 科科目目表表為為依依據據 未未考考慮慮科科目目說說明明提提及及的的可可選選擇擇增增加加科科目目 也也未未考考 慮慮原原準準則則指指南南 專專項項辦辦法法和和補補充充規規定定中中補補充充的的會會計計科科目目 彩彩色色部部分分主主要要為為金金融融企企業業適適用用 企企業業會會計計制制度度會會計計科科目目表表 順順序序號號 編編號號 名名稱稱 一 資資產產類類 1 1001 現金 2 1002 銀行存款 3 1009 其他貨幣資金 100901 外埠存款 100902 銀行本票 100903 銀行匯票 100904 信用卡 100905 信用證保證金 100906 存出投資款 4 1101 短期投資 110101 股票 110102 債券 110103 基金 110110 其他 5 1102 短期投資跌價準備 6 1111 應收票據 7 1121 應收股利 8 1122 應收利息 9 1131 應收賬款 10 1133 其他應收款 11 1141 壞賬準備 12 1151 預付賬款 13 1161 應收補貼款 14 1201 物資采購 15 1211 原材料 16 1221 包裝物 17 1231 低值易耗品 18 1232 材料成本差異 19 1241 自制半成品 20 1243 庫存商品 21 1244 商品進銷差價 22 1251 委托加工物資 23 1261 委托代銷商品 24 1271 受托代銷商品 25 1281 存貨跌價準備 26 1291 分期收款發出商品 27 1301 待攤費用 28 1401 長期股權投資 140101 股票投資 140102 其他股權投資 29 1402 長期股權投資 140201 債券投資 140202 其他債權投資 30 1421 長期投資減值準備 31 1431 委托貸款 143101 本金 143102 利息 143103 減值準備 32 1501 固定資產 33 1502 累計折舊 34 1505 固定資產減值準備 35 1601 工程物資 160101 專用材料 160102 專用設備 160103 預付大型設備款 160104 為生產準備的工具及器具 36 1603 在建工程 37 1605 在建工程減值準備 38 1701 固定資產清理 39 1801 無形資產 40 1805 無形資產減值準備 41 1815 未確認融資費用 42 1901 長期待攤費用 43 1911 待處理財產損溢 191101 待處理流動資產損溢 191102 待處理固定資產損溢 二二 負負債債類類 44 2101 短期借款 45 2111 應付票據 46 2121 應付賬款 47 2131 預收賬款 48 2141 代銷商品款 49 2151 應付工資 50 2153 應付福利費 51 2161 應付股利 52 2171 應交稅金 217101 應交增值稅 21710101 進項稅額 21710102 已交稅金 21710103 轉出未交增值稅 21710104 減免稅款 21710105 銷項稅額 21710106 出口退稅 21710107 進項稅額轉出 21710108 進口抵減內銷產品應納稅額 21710109 轉出多交增值稅 217102 未交增值稅 217103 應交