滄州市政府投資項目跟蹤審計暫 行 辦 法第一章 總 則第一條 為加強對政府投資項目的審計監督，規范政府投資項目建設行為，提高政府投資效益，根據中華人民共和國審計法、中華人民共和國審計法實施條例和河北省國家建設項目審計條例等法律、法規和規章的規定，結合我市實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱政府投資項目是指使用財政預算內外（含國債資金）資金、政府基金、政府統一借貸資金的建設項目及其他政府投資項目。第三條 本辦法所稱跟蹤審計，是指對政府投資項目的前期準備、建設實施和決算全過程進行的審計監督。第四條 審計機關應當根據法律、法規、規章的規定和本級人民政府的要求以及上級審計機關的工作安排，按照“全面審計、突出重點、量力而為、確保質量”的原則，確定年度政府投資項目跟蹤審計計劃。重點對重大政府投資項目實施跟蹤審計。第五條審計機關負責全市政府投資項目跟蹤審計工作。發展改革委、住房建設、財政、國土資源、規劃等部門，以及項目建設單位（項目法人）的行政主管部門應當依照各自職責，做好監督管理工作，積極協助配合審計機關做好政府投資項目的審計監督工作。有關計劃批準文件、預算安排文件應及時抄送審計機關。建設單位應將項目的審批文件、招標文件等相關資料在報相關部門備案的同時，抄報審計部門；項目開工后，應按月將項目的形象進度和資金的運行情況、重要會議紀要和階段工作計劃及時抄報審計部門備案。第六條 審計機關對政府投資項目進行跟蹤審計時，將對與政府投資項目有關的勘察、設計、拆遷、施工、監理、代建、采購、供貨、咨詢服務、項目投融資人等單位進行延伸審計或審計調查。第七條跟蹤審計期間，建設單位、各參建單位應按審計機關要求，及時提供完整、真實的財務、工程等與審計事項有關的資料、信息。第八條審計機關可根據政府投資項目跟蹤審計工作需要，聘請具有相關專業資格的人員或相應資質的社會中介機構協助開展跟蹤審計工作。審計機關應加強對聘請人員和社會中介機構的監督管理。第九條審計機關履行跟蹤審計監督職責所必需的工作經費，列入同級財政預算。第二章審計內容第十條 對政府投資項目前期準備情況審計。審查項目是否按國家法定的基本建設程序進行，主要檢查建設用地規劃許可證、國有土地使用證、建設工程規劃許可證、施工許可證等手續是否完備。審查建設項目前期準備工作的完整性，主要檢查項目建議書、可行性研究報告、初步設計文書、環境影響評估報告、開工報告等文件是否齊全。第十一條 對政府投資項目概（預）算執行情況審計。審查項目設計方案、初步設計以及施工圖文件的規范性，重點檢查是否按批準的初步設計進行，有無概算外項目和提高建設標準，擴大建設規模等問題，以及概算的調整、影響項目建設規模的單項工程投資調整和建設內容重大變更，是否按規定程序報批。第十二條 對政府投資項目征地拆遷審計。審查國家土地政策和拆遷補償政策的執行情況，是否存在違法用地、超范圍征地拆遷、擅自改變補償標準，截留、侵占、挪用征地拆遷資金等方面問題。第十三條 對政府投資項目招投標及合同審計。審查項目勘察、設計、施工、監理、材料設備采購及咨詢服務等方面的招標文件合法性與合理性，主要檢查招標投標程序以及相應的管理工作是否規范，檢查合同簽訂與招標文件、投標承諾是否一致，承包合同雙方的權利和義務是否明確，雙方責任劃分是否清楚，合同是否對工程分包提出相應的資質、能力、范圍等規定，招標項目合同是否進行備案等，有關單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包現象。第十四條 對政府投資項目材料、設備采購及管理情況審計。審查材料、設備等物資是否按設計要求進行采購；采購程序是否合規。第十五條 對政府投資項目內控制度情況審計。審查各項目參加方是否根據各自的職責范圍，建立健全了相應的內控制度并有效執行，相互間是否形成了相互配合相互制約的管理機制，確保工程施工期間各環節的暢通，工程質量、進度和投資目標是否得到有效控制。第十六條 對政府投資項目財務管理情況審計。審查建設資金籌集與使用的真實與合法情況。主要檢查建設資金是否落實，是否按投資計劃及時到位；建設資金使用是否合規，有無滯留、轉移、侵占、挪用建設資金等問題；是否按照概算口徑及有關制度規定對有關會計事項進行財務核算；應繳稅費是否準確計提和及時繳納，減、免、緩繳手續是否完備，是否符合有關規定等；往來賬款是否及時清理、債權、債務是否真實、合法。第十七條 對政府投資項目工程結算審計。審查工程價款結算的真實性、合法性。主要檢查是否符合國家有關規定和合同約定，有無高估冒算、虛報冒領工程款等問題；設計變更、施工現場簽證、隱蔽工程簽證手續是否完備，設計變更、簽證的工程內容和工程量是否符合設計文件、是否真實合法、程序是否規范；工程價款結算手續是否完善，有無超付或欠付工程款等問題。第十八條 對政府投資項目竣工決算審計。審查竣工決算報表和交付使用資產是否真實、合法、完整；移交手續是否齊全、合規；未完工程是否真實、合法；結余資金是否按規定進行處理等。第三章審計方式第十九條跟蹤審計方式以送達審計和現場審計相結合的方式進行，必要時也可采取駐場審計，審計機關可根據政府投資項目的投資規模、建設周期、項目單位管理水平、審計力量等具體情況，采取下列方式：（一）定期審計。將項目全過程劃分為若干階段進行審計或者分期實施跟蹤審計；（二）定點審計。將項目確定為若干重點環節進行跟蹤審計；第二十條建立跟蹤審計聯系制度。審計機關派出的審計組應與被審計單位建立有效溝通機制，參加項目實施例會，收集、掌握建設項目進展等相關情況，定期或不定期組織召開工程審計專題會議。第二十一條建立審計重大問題處理整改機制，對跟蹤審計中發現的重大違紀違規問題，審計機關應及時下達審計處理及整改意見，督促相關單位加強項目管理，有效防范風險，盡量節約投資，確保建設資金規范、高效、安全使用。第二十二條審計機關應建立完善跟蹤審計項目臺賬，及時登記審計時間、審計事項、審計發現問題、審計意見和建議及被審計單位的整改落實情況，匯總審計成果。第四章審計程序第二十三條 政府投資項目跟蹤審計，應確定建設單位作為主要被審計單位，審計通知書只發送建設單位。同時在審計通知書中明確，實施審計中將對與建設項目相關的單位進行延伸審計或審計調查。延伸審計發現相關單位存在問題的，應當在審計職權范圍內進行處理處罰或移送有關部門處理。 第二十四條 政府投資項目實施跟蹤審計3日前，應當向被審計單位送達審計通知書。被審計單位應當根據審計通知書的要求及時提供與建設項目相關的資料，并對相關資料的真實性、完整性作出書面承諾，不得轉移、隱匿、偽造或者毀棄，不得拒絕、阻礙審計人員依法執行公務。應及時提供相應的圖紙、隱蔽工程記錄、工程變更聯系單等資料，并對真實性、完整性負責。第二十五條 對需要審核的政府投資項目工程變更事項和對工程造價有重大影響事項，建設單位應在施工前及時告知審計機關，并提供相關資料。第二十六條 審計機關針對跟蹤審計中發現的問題，可以出具審計報告、跟蹤審計建議函、跟蹤審計情況通報等形式及時提出審計建議，督促建設單位進行整改；跟蹤審計項目審計結束，應當依據法定程序出具審計報告。跨年度的跟蹤審計項目可根據需要出具年度跟蹤審計報告。審計機關應當檢查和監督被審計單位對跟蹤審計建議函、審計報告和審計決定的采納、整改及落實情況。第二十七條 審計組根據政府投資項目進度和跟蹤審計計劃及實施情況，及時向審計機關提交審計報告。在提交審計機關審議前應書面征求被審計單位的意見，被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內提出書面意見，逾期未提出的，視為無異議，并由審計人員予以注明。審計機關對審計組的審計報告進行審議后，提出審計機關的審計報告。第二十八條 審計機關對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為，應當依據有關法律、法規在法定職權范圍內作出處理、處罰的審計決定；審計決定自送達之日起生效，應于90日內執行完畢。第五章審計責任第二十九條被審計單位在接受政府投資項目跟蹤審計過程中，應遵守以下規定：（一）積極配合審計機關及其派出的審計組和審計人員依法履行審計職責；（二）及時、準確提供與審計事項有關的資料，并對所提供資料的真實性、完整性負責；（三）對隱蔽工程簽證、重大設計變更等嚴重影響工程造價的事項，應事先通知審計組派員參與；（四）簽訂建設項目相關合同時，應在合同尚未簽字生效前送審計組審查；（五）建設項目的設計變更、現場簽證事項應堅持“先備案，后實施”制度。凡涉及造價超過原合同金額5%分項工程的設計變更、現場簽證，建設單位應當在設計變更或簽證工程驗收前通知審計組派員參與或見證，填寫項目設計變更、現場簽證備案表，及時報審計組備案。對涉及造價未超過原合同金額5%的設計變更、現場簽證，在同一單項（位）工程累計超過原合同金額5%后，建設單位應及時將其提交審計組備案；（六）對審計組出具的政府投資項目跟蹤審計征求意見書如有不同意見，應在接到征求意見單之日起10個工作日內向審計組回復書面意見；（七）對審計機關出具的政府投資項目跟蹤審計意見書中的意見和建議，應及時進行整改；（八）接到審計組出具的工程造價審計征求意見書后，應在10個工作日內向審計組回復書面意見；（九）認真落實審計建議、審計結論性意見，以及與審計有關的其他規定。第三十條審計機關及其派出的審計組和審計人員在跟蹤審計過程中，應當遵守下列規定：（一）審計工作紀律、廉政紀律；（二）做好審前調查工作，編制跟蹤審計實施方案，按期完成審計任務，保證跟蹤審計質量和效率；（三）按規定及時編寫審計證據、審計工作底稿和跟蹤審計臺賬（四）根據被審計單位對政府投資項目跟蹤審計征求意見書的反饋意見及審計復核情況，審計機關應及時出具政府投資項目跟蹤審計意見書，并對意見和建議落實情況進行督查；（五）審計組應及時審查被審計單位報送的單項工程結算資料，出具工程造價審計征求意見書；（六）根據被審計單位對工程造價審計征求意見書的反饋意見及審計復核情況，審計機關應及時出具工程造價審計意見書，作為單項工程竣工結算依據；（七）對單項工程竣工結算審計完成后應填制工程造價審計意見的匯總表，送達被審計單位，同時抄送建設項目行政主管部門和其他相關部門；（八）審計組應根據建設項目實施進展情況，分階段向審計機關提交審計報告；（九）審計組應依法對被審計單位采納、整改、落實跟蹤審計意見書、審計報告和審計決定情況進行監督檢查；（十）審計組應及時向審計機關報告跟蹤