全面預算管理制度編制： 審核： 會簽： 審定： 批準：目 錄總則2第一部分 全面預算管理組織體系5第一章 概要5第二章 公司全面預算各責任機構5第三章 預算責任單位內的預算責任主體12第二部分 全面預算管理目標和內容體系14第一章 概要14第二章 預算目標指標體系14第三章 全面預算內容體系15第三部分 預算編制與目標分解體系17第一章 概要17第二章 預算編審主體18第三章 預算編制程序20第四章 預算編制方法21第五章 預算目標分解21第六章 預算編制周期21第四部分 預算執行與控制體系23第一章 概要23第二章 預算執行審批23第三章 預算分析反饋報告25第四章 預算調整審批27第五章 預算審計監控制度31第五部分 全面預算管理考評體系31第一章 概要31第二章 預算考評指標體系32第三章 預算考評方法32附件一：公司預算組織機構及職能34附件二：公司預算內容體系圖35附件三：公司經營目標制定及分解執行流程36流程說明37附件四：公司年度預算編制流程38流程說明3942總則第一條 為實現公司戰略規劃和年度目標，構建有效的管理體系，公司需要通過全面預算來貫徹、監控各企業戰略目標的制定和實施，并為公司的生產經營活動提供控制、績效評估標準。為確保預算工作有效、有序地開展，特制定本管理制度。第二條 本制度以中華人民共和國公司法、財政部關于企業實行財務預算管理的指導意見、公司章程、公司經營管理大綱、公司經營決策和經營管理規則等現行法律、法規和公司內控制度為依據，充分體現公司戰略發展和管控要求。第三條 全面預算管理制度是涉及全員、全業務、全過程的一種綜合性管理系統，具有全面的控制力和約束力。公司實施全面預算管理的目的是通過全面預算管理，實現對集團的經營戰略、業務發展、財務運作、信息溝通、業績評價等進行有效整合，形成具有公司特色的現代企業管理模式，推動實現公司戰略發展目標。全面預算管理的主要目標包括：（1）通過全面預算管理，牽引集團和各公司落實和實現集團中長期戰略規劃。（2）通過全面預算管理，促進公司長期規劃和短期計劃的結合，實現目標與資源全面對接，促進集團和公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。（3）通過全面預算管理與績效管理相結合，通過預算目標與績效指標的結合，為集團和公司的全體員工設立奮斗目標，并有效檢驗各項活動符合集團和各公司戰略目標及年度經營目標的要求。（4）通過強化內部控制，降低集團和各子公司的日常經營風險，加強對費用支出的控制，有效降低集團和公司的營運成本。（5）加強集團和公司內部信息溝通，使下屬公司和各部門的目標與活動一致。第四條 全面預算管理作為一種管理機制，通過預算編制、預算目標的分解、執行與控制、預算分析反饋、預算調整、考評評價，并連接績效考核來展示公司愿景、落實公司戰略發展規劃、控制經營和防范風險、激勵業績。全面預算管理是一個完整的管控流程，并且形成管理閉環、周而復始。第五條 全面預算管理應遵循以下管理原則：1、戰略導向、統一規劃原則：全面預算管理應以公司的發展戰略和總體經營目標為基礎，保證公司發展戰略的落實。各下屬公司的經營目標應服從集團中長期發展目標，并符合集團總體經營方針。2、集中管理與分級控制相結合原則：各級預算單位的預算管理工作要與集團保持高度一致，統一基本制度，統一基本流程、方法、要求，并落實公司對全面預算管理全過程的決策力和控制力。預算目標應逐級分解，預算管理工作應逐級落實，在過程控制中應與授權相結合，進行分級授權控制。3、實事求是與積極進取原則：預算目標制定和預算編制，應客觀、充分地估計現實情況與經營目標之間的差距，通過資源配置和管理改進，創造條件達成目標；應充分估計執行過程中可能發生的各種風險，擬定應對策略，保證預算切實可行。同時，預算目標的設定要符合先進性原則，在可比的條件下，盡量以歷史和行業的最優水平和發展速度為標桿，并力爭超越。4、上下結合、充分溝通原則：預算編制過程需要充分的上下溝通；預算執行與控制過程中，各公司的相關信息和執行情況應向公司總部充分公開。5、“剛性約束”原則：集團和各公司年度全面預算方案一經董事會審定確定，各級預算組織應嚴格按照預算執行。第六條 公司全面預算管理周期與會計年度一致，即為每年的1月1日至12月31日。第七條 本制度適用于公司總部、下屬各分、子公司（以下統稱“預算責任單位”或簡稱“單位”）。各預算責任單位應根據需要，結合自身的實際經營和業務情況，參照本制度制定各自的全面預算管理辦法，經公司預算管理委員會審定后報集團董事會批準。第八條 本制度經公司總裁辦公會批準后，自2014年1月起實行。第九條 本制度由公司預算管理辦公室負責解釋。第一部分 全面預算管理組織體系第一章 概要第十條 為明確界定公司及各預算責任單位在全面預算管理工作中的職責權限，保證全面預算工作順利進行，特對公司全面預算管理組織體系的建設和運作，作如下規定。第十一條 公司預算組織體系由預算決策機構、預算組織機構、預算編制執行機構、預算監控機構和預算考評機構等構成。各機構分工明確，各司其職，是全面預算管理實施的組織保證。第十二條 公司各預算責任機構的定位和構成如下，組織體系圖見附件一。預算決策機構公司董事會和預算管理委員會。預算組織機構公司預算管理辦公室。預算編制執行機構各分、子公司及總部各職能部門。預算監控機構公司預算管理委員會、預算管理辦公室、審計委員會。預算考評機構公司董事會、薪酬與績效委員會、預算管理辦公室。第二章 公司全面預算各責任機構第十三條 公司是公司最高權力機構，在全面預算管理中依法行使審批職權：1、審批公司的經營方針和投資計劃。2、審議批準公司年度全面預算方案（包括資本性投資預算及融資預算）、財務決算方案。第十四條 公司董事會是公司全面預算管理的決策機構，依據公司發展規劃，結合股東的收益期望、經營環境等因素，審議公司預算管理委員會提交的下列議案：1、 制定公司的經營方針、發展戰略和中長期發展規劃，并提交批準。2、 決定公司經營計劃和投資方案。3、 審定公司年度全面預算方案、財務決算方案，并提交批準。第十五條 設立公司預算管理委員會，在董事會領導及授權下，全面負責領導、組織和協調全面預算管理體系，處理和決定全面預算管理的重大事宜，是公司全面預算管理的領導機構，起決定作用。公司預算管理委員會由總裁班子成員組成，總裁任預算管理委員會主任，財務副總裁任副主任，協助主任負責日常工作。第十六條 公司預算管理委員會的職責與權限：1、 審定公司全面預算管理制度。2、 審定各單位全面預算管理細則。3、 聽取各單位全面預算管理系統運行狀況的匯報，促使預算管理工作按要求開展。4、 審批決定集團及各公司的年度經營目標。5、 主導全面預算編制。審批全面預算指導原則；召集年度預算編制啟動會議，將經董事會審批的公司及各單位年度經營目標下達到各公司；召集預算方案審議會議，提出質詢，并就必要的修改與調整發布指示，全面審核確定公司及各單位年度全面預算方案，提交董事會批準。6、 組織實施公司年度經營計劃和全面預算方案。7、 審查研究各公司、技術中心及總部職能部門預算執行情況，定期召集預算分析會，聽取預算執行情況的匯報，提出質詢，并發布指示，促使預算目標的實現。8、 審議批準各公司、技術中心及總部職能部門重大的預算調整和超預算等事項的申請。9、 協調、裁定預算管理工作與預算執行中的重大問題。第十七條 預算管理委員會的議事規則：1、預算管理委員會為非常設機構，由預算管理委員會主任主持工作。2、預算管理委員會定期召開預算專題會，聽取預算管理辦公室、預算監控部門以及各預算責任單位的匯報，關注差異，審定調整方案，表決有關事宜。預算例會也可以和與預算管理聯系密切的相關會議如總裁辦公會合并舉行。3、預算管理委員會必要時可以召開臨時會議。4、預算管理委員會會議的召集：（1）每季的例會，由預算管理辦公室提前兩天發出通知，因故調整會議日期，由預算管理委員會主任決定。（2）臨時會議由預算管理辦公室提前三天通知各成員。5、預算管理委員會會議根據預算管理辦公室報請的審議內容，由預算管理委員會主任作為召集人，確定會議議程，并主持議事。6、預算管理委員會應當由三分之二以上的人員出席方可舉行。預算管理委員會做出的決議，必須經預算管理委員會全體人員過半數表決通過方為有效。7、預算管理委員會根據會議議程，可以召集與會議議題有關的其他人員列席會議，介紹有關情況或聽取有關意見，但非預算管理委員會成員不參與表決。預算管理辦公室成員列席會議。董事長可以列席會議。8、預算管理委員會通過的議案及表決結果應以紀要形式抄報董事會及監事會。9、出席會議的人員對會議所議事項均有保密義務，不得擅自披露有關信息。第十八條 預算管理辦公室是預算管理委員會領導下的常設機構，組織安排、落實預算管理委員會決定的各種預算工作任務。第十九條 公司預算管理辦公室由財務管理中心、審計委員會、規劃發展部指定人員聯合組成，由財務管理中心總監兼任預算管理辦公室主任，財務管理中心經營財務分析主管兼任副主任。預算管理辦公室設在財務管理中心，常設一至二名預算專員。第二十條 對預算管理辦公室成員的要求：成員應該熟悉公司管理體制、業務特征和財務狀況等總體情況；對公司發展戰略、經營方針、市場變動、政策走勢有一定的分析判斷能力。第二十一條 公司預算管理辦公室的工作職責：1、組織制定、修改、完善全面預算管理制度及相關流程、細則、表單等，提交預算管理委員會審定，并下發執行。2、會同公司規劃發展部擬定全面預算指導原則。負責協助預算管理委員會，按照其下達的年度經營目標，組織、監督、協調各責任單位預算編制工作的開展，以確保按時、按要求完成預算編制。3、對各公司、中心及總部各職能部門提交的年度全面預算方案進行審核，討論通過提交預算管理委員會審議或駁回重編。在此基礎上提出各單位預算方案審核意見，合并編制公司年度全面預算方案。4、審核各單位定期提交的預算執行情況分析反饋報告，審核其是否按要求編制和開展分析，分析是否到位，在此基礎上編制合并預算分析反饋報告，并進行綜合分析與評價，向預算管理委員會報告。根據工作需要列席各單位預算分析會及其他預算工作會議。5、對各公司及有關部門提出的重大的預算調整和超預算等事項的申請方案進行審核，審核其是否符合相關文件規定的基本條件，討論是否提交預算管理委員會審議或駁回重編。在此基礎上形成初步結論。6、以上3-5條的審核，首先應審核這些方案和指標是否符合公司的戰略、方針、年度經營目標，財務和經濟數據與指標是否達到基本要求。其次是技術審核，主要對預算的完整性、合規性、正確性和一致性負責，具體如下：（1）完整性：指各責任單位是否按要求編制了所有預算方案、底稿、預算項目和預算編制說明，預算編制附件是否齊備；公司整體預算是否完整。（2）合規性：指各責任單位預算編制是否符合原則、程序、預算內容和格式等方面的規定。（3）正確性：指各責任單位預算編制的準確性、預算項目分類合理以及編制方法選用合理等。（4）一致性：指各責任單位編制預算項目涵義和分類的一致、勾稽關系的一致、預算編制方法的一貫性等。7、對各單位提交的預算方案、預算調整申請、預算反饋報告等有權提出質詢和修改補充建議。8、按照規定的要求向預算管理委員會提交報告及報告工作，包括前述的年度預算方案、預算分析反饋報告、重大預算調整審核方案、以及對預算執行有重大影響的突發事件、預算管理委員會指定的其他需要報告的工作。9、組織預算管理相關的培訓、交流工作。10、向預算編制、執行單位提供技術支持，提出改進預算工作的意見。11、組織和協調審計委員會、規劃發展部，對各公司、中心及總部各職能部門預算執行情況進行動態分析監控，對全面預算管理系統運行狀況進行監督檢查，在授權范圍內協調有關預算工作的沖突和糾紛。12、收集匯總相關合理化建議，在全集團預算管理工作的組織和開展中做到信息和意見的充分上傳下達。第二十二條 預算管理辦公室工作規則：1、預算管理辦公室為常設機構，每次會議由預算管理辦公室主任確定會議議程，并主持議事。如主任因故缺席，由主任指定辦公室其他成員代為履行上述職責。2、預算管理辦公室定期召開例會，主要議題是匯總預算執行情況、了解預算差異、溝通意見、通報預算相關情況，并在授權范圍內做出相應決定。3、預算管理辦公室的臨時會議由預算管理辦公室主任提議召開。4、預算管理辦公室根據會議議程，可以召集與會議議題有關的其他人員列席會議，介紹有關情況或聽取有關意見。第二十三條 公司規劃發展部在全面預算管理中主要負責戰略、經營目標、經營計劃和資本預算，主要職責為：1、根據公司總體戰略、中長期規劃，通過市場調研和信息搜集，結合集團各營銷部門的市場分析及銷售預測報告，擬定公司及各單位下年度經營目標方案。2、會同公司預算管理辦公室編制全面預算指導原則。3、對各單位年度全面預算方案中的年度經營計劃和資本預算進行審核，提出審核意見，匯總到預算管理辦公室。4、在發生滿足預算調整條件的情況時，提出預算調整申請；審核下屬單位提出的預算調整申請，并提出預算調整意見。5、在預算執行過程中，通過參加預算管理辦公室的例行工作，對公司和各公司的戰略、經營目標、經營計劃、資本預算等的執行情況進行監管，并提出實施保障措施和改善、提高建議。第二十四條 公司薪酬和績效委員會在全面預算管理中主要負責人力資源和薪酬，以及預算考核，主要職責為：1、根據公司總體發展戰略、中長期規劃，以及年度經營計劃和人力資源戰略，制定下年度公司人力資源規劃和薪酬計劃，納入公司年度全面預算指導原則和全面預算方案。2、對各責任單位年度全面預算方案中的人力資源和薪酬預算，進行審核，提出審核意見，同時編制總部人力資源和薪酬預算，匯總到預算管理辦公室。3、在預算執行過程中，通過參加預算管理辦公室的例行工作，對公司和各單位的人力資源和薪酬預算的執行情況監管，并提出實施保障措施和改善、提高建議。4、負責預算執行情況考核。第二十五條 審計委員會在全面預算管理中的職責：1、負責各預算責任單位預算執行情況的監控，定期或不定期組織進行預算制度及預算執行情況檢查。2、對各預算責任單位重大投資項目進行監控，以預算為標準對項目承擔單位的工作進度、完成質量進行監督檢查，并對項目的管理情況進行總結。3、對預算執行過程中的突發重大事件和重大責任事故進行專項審計，協同預算管理辦公室提出解決預案及對相關責任人的處理建議。4、密切關注企業經營環境的變化，對企業可能產生的經營、投資、融資風險做出評估并提出風險控制意見。第二十六條 各預算責任單位在公司預算管理組織體系中，是全面預算的編制、執行單位。各單位要高度重視預算管理工作，保證預算管理工作的有效落實和推進。各公司總經理領導下的經營班子是其全面預算管理的領導機構，對其預算管理工作負全面領導責任，起決定作用。各單位主要職責包括：1、組織制定公司全面預算管理辦法和配套細則等。2、建立健全預算管理體系，不斷推進和完善預算管理系統的有效運行，就發現問題及時與公司預算管理辦公室和預算管理委員會溝通，以促進預算工作的不斷改進。3、每年9月開始，組織市場和銷售部結合公司戰略發展規劃和對下一年度市場環境的預測，編制市場分析及銷售預測報告，提交公司總部。4、根據總部下達的年度經營目標和全面預算指導原則，編制本單位年度經營計劃，組織財務部編制全面預算編制說明書。5、組織各部門編制年度全面預算方案，組織召開編制協調會和審議會，監督、協調全面預算編制工作，以確保按時、按要求完成預算編制，上報公司總部。 6、組織實施年度全面預算方案，分解落實預算目標，開展生產經營活動，嚴格按預算進行日常控制。7、組織各部門定期進行預算執行情況分析，組織召開預算分析會，并向總部提交預算分析反饋報告。8、在發生滿足預算調整條件的情況時，在發生超預算費用時，提出申請，進入相應流程。9、就公司預算管理委員會和辦公室的質詢，提供真實、完整的相關數據或情況說明，按要求修改和補充。10、在全面預算管理工作中，對例外事項和突發事件進行協調，重大事項上報公司預算管理委員會。11、根據集團預算考核的要求，組織公司的預算考核工作，接受集團的預算考核。第二十七條 全面預算考評機構是指對預算單位的全面預算執行績效和全面預算管理系統運行狀況進行考核、評價的組織機構。第二十八條 全面預算考評工作分為對預算執行結果和對預算工作質量本身兩個方面： 1、 董事會負責對公司總裁班子預算執行績效和全面預算管理系統運行狀況進行考評。2、 績效委員會根據董事會批準的預算考評方案負責對各責任單位預算執行績效和全面預算管理系統運行狀況進行考評。考評工作由績效管理機構組織實施，由預算管理辦公室進行具體考評。3、 預算管理辦公室對各公司財務部的日常預算工作質量進行工作考評，并在財務部財務會計工作考評中占一定的權重。第三章 預算責任單位內的預算責任主體第二十九條 在各預算責任單位內，預算責任主體的設定遵循縱向分級管理與橫向歸口管理相結合的原則：1、縱向分級管理按照各單位組織結構各層級，縱向之間實施管理關系；2、橫向歸口管理則根據各單位內部部門設置和職責分工的具體條件，一般（但不限于）分為營銷口、采購口、生產管理口、投資技改口、設備動力口、人力資源口、行政后勤口、信息管理口等，實施歸口管理關系。第三十條 預算責任主體分為直接責任主體、歸口管理責任主體，分別在預算編制、控制、分析等各環節中承擔相應的責任。1、直接責任主體，即直接負責相應預算執行的責任部門或責任人。本著“誰干、誰負責、誰預算”的原則，直接責任主體負責本部門責任預算的編制、執行、控制、分析，并對執行情況和結果負直接責任。2、歸口管理責任主體。即實施歸口管理職責的責任部門，對歸口責任內的預算，負責審核、匯總、控制和分析。第三十一條 各責任部門是各單位內全面預算管理最基本的編制、執行與反饋部門。其主要職責具體包括：1、負責執行公司全面預算管理制度。2、根據公司下年度經營目標和計劃以及全面預算編制說明書，編制本部門年度預算草案，或審核、匯總歸口責任預算。3、嚴格按照公司預算執行，對本部門或本歸口責任預算的執行過程進行事中控制。4、按照要求，定期對預算差異的形成原因進行分析，提出改進建議和行動計劃，經批準后執行。5、在特定情況發生時，按規定提出本部門或本歸口責任預算的調整、超預算費用等的申請。6、執行預算考核制度。7、在預算管理全過程中，就發現問題及時與公司經營班子和財務部溝通，以促進預算工作的不斷改進。第三十二條 各單位財務部在本單位全面預算管理過程中起核心組織作用，負責組織安排、落實各種預算工作任務，主要職責為： 1、擬定本單位全面預算管理辦法和配套細則規定等，提交經營班子審批后下發執行。2、落實公司全面預算管理的要求，負責公司全面預算日常管理工作，推進各部門按要求開展預算管理工作；對各部門就預算編制、預算調整、預算分析反饋等流程、方法、格式、內容等方面提出要求，并進行指導。3、根據公司全面預算指導原則，制定全面預算編制說明書。負責協助經營班子，按照公司年度經營目標，組織、監督、協調各責任部門預算編制工作的開展，以確保按時、按要求完成預算編制。4、對各部門上報的年度預算方案、底稿、說明等進行審核，審核其是否符合公司和本公司的方針、年度經營目標，財務和經濟數據與指標是否達到基本要求。經審核后編制財務預算和資金預算，并匯總編制公司年度預算整體方案。5、對各部門提交的預算調整申請、超預算申請等進行審核。以上第4-5條的審核的具體內容可參照第21條第6款的相應規定。6、對各責任部門執行預算進行監督和管控。7、定期組織、監督各責任部門進行預算執行情況的分析反饋，審核其是否按要求開展分析，分析是否到位，在此基礎上結合財務分析，編制公司預算分析反饋報告。8、對各部門提交的預算方案、預算反饋報告、預算調整、超預算申請等有權要求修改或補充。9、及時向公司經營班子提交報告及報告工作，包括前述的年度預算方案、預算分析反饋報告、預算調整等方案、經營業務狀況發生重大改變或突發事項，出現重大預算偏差或超預算費用支出，以及對預算執行有重大影響的突發事件、經營班子指定的其他需要報告的工作。10、組織預算管理的培訓工作，向預算責任部門提供技術支持。11、收集匯總相關合理化建議，在公司預算管理工作的組織和開展中做到信息和意見的充分上傳下達。第二部分 全面預算管理目標和內容體系第一章 概要第三十三條 全面預算管理體系涵蓋戰略目標、戰略規劃、經營計劃和預算管理的整個企業管理控制鏈，這幾個環節環環相扣、相輔相成。第三十四條 預算目標指標體系體現公司的總體戰略，強調企業戰略管理重點，通過市場分析和經營預測，將戰略規劃轉化為具體的奮斗目標和經營責任。年度經營目標審批通過后，全面預算管理委員會應將年度經營目標作為年度預算目標。第二章 預算目標指標體系第三十五條 為了體現企業的戰略發展要求，預算目標指標的選取和確定遵循如下原則：1、通過預算目標指標體系的構建，實現公司戰略預算管理業績考評的緊密聯結。2、預算目標指標的選取應突出公司對盈利、增長、風險控制、費用控制和持續發展等五方面的管理控制要求，以關鍵業績指標(KPI)引導企業經營行為。3、在公司現行戰略目標之下，考慮重大的內外環境因素變化，結合各責任單位的實際盈利能力及發展要求，從而確定預算目標值。預算目標值既體現公司現有戰略目標，又反過來對原來的戰略目標進行再評估和修正。4、預算目標值一經確定，通過下達績效任務書進入預算考評體系，為績效管理直接提供考核依據。第三十六條 公司及各責任單位的預算目標指標體系的制定、調整和修改由預算管理委員會討論確定，報經董事會批準。各單位內部各責任部門的預算目標指標體系的制定、調整和修改依據公司預算目標指標體系，由各責任單位經營班子討論確定。第三十七條 各具體預算目標指標的含義與計算方法由公司統一規范，并在每年的年度預算方案、年度績效任務書，以及預算反饋報告的編制說明中明確界定。第三章 全面預算內容體系第三十八條 全面預算以經營預算和資本預算為基礎、以收益預算為核心、以財務預算為目標，以公司發展戰略規劃為根本出發點，圍繞各預算責任單位年度經營目標進行編制。第三十九條 全面預算管理內容體系包括年度經營目標、全面預算指導原則、年度經營計劃、全面預算編制說明書，以及由經營預算、資本預算、資金預算和財務預算四大部分構成的年度全面預算方案。各預算責任單位的年度全面預算整體方案包括年度經營計劃、全面預算編制說明書、年度全面預算方案及相應底稿。第四十條 年度經營目標，一般應包括公司年度經營、管理、投資等各方面主要工作目標和計劃，制定時至少應依據以下條件：（1）公司歷史平均水平與最好水平、行業平均水平及最好水平；（2）行業和市場的競爭狀況，發展趨勢等；（3）外部環境變化，包括：市場預測、國家相關行業的經濟政策預測、產品生命周期預測等；（4）公司內部資源和能力評估，包括：資源利用能力、資金融通能力、管理能力等。第四十一條 全面預算指導原則是年度預算編制的綱領性和指導性文件。內容主要包括：1、宏觀經濟環境和政策假設，比如利率、匯率假設、進出口政策、行業政策等。2、大宗原材料價格趨勢假設。3、公司對人工、費用控制、投資等原則要求。4、預算方案編制格式、要求，底稿模板或指引。第四十二條 年度經營計劃是各單位編制和執行預算的基礎和依據。主要內容包括：年度經營環境分析、年度經營目標細化，年度經營管理工作指導思想、策略，關鍵舉措、主要工作計劃等。年度經營計劃的具體內容、格式由規劃發展部制定，并根據需要進行修訂。具體參見配套文件規定。第四十三條 全面預算編制說明書主要內容包括：1、本年度預算編制工作組織分工和權責界定；2、預算編制各流程、環節的時間和進度安排；3、對本公司預算編制具體內容、底稿、方法和要求等的詳細說明。4、對本公司預算年度的成本、消耗、費用等的總體控制原則。全面預算編制說明書的具體內容、格式由公司預算管理辦公室會同財務管理中心制定，并根據需要進行修訂。具體參見配套文件規定。第四十四條 年度全面預算方案的主要構成部分包括：1、經營預算是指規劃各項基本經濟業務活動的預算。主要包括銷售預算、其他業務預算、生產預算、采購預算、生產成本與制造費用預算、銷售費用預算、管理費用預算、財務費用預算、稅金預算等。2、資本預算是以實現戰略規劃和經營目標為出發點，規劃企業未來期間投資行為所作的預算。包括長期股權投資預算、基建工程預算、固定資產投資和技改預算等資本性支出預算，對外投資收益預算等。3、資金預算在經營預算、資本預算基礎上編制，用以規劃資金管理,主要反映企業預算期間的現金收支狀況、對外籌融資、授信額度等的預算。4、財務預算是在經營預算、資本預算和資金預算基礎上，綜合反映各項業務對資產負債狀況、現金收支和經營成果的影響、對企業預算期間的資產負債、利潤和現金情況做出預計，并用以規劃資產運營和盈虧管理的預算。包括預計資產負債表、預計利潤表和預計現金流量表。年度全面預算方案的具體內容、格式由公司預算管理辦公室會同財務管理中心制定，并根據需要進行修訂。具體參見配套文件規定。第四十五條 公司及各責任單位的預算內容依據“以銷定產、以產定進（進料）”的邏輯連接，銷售收入預算是預算編制的起點。各項經營業務預算和資本預算均有相應的現金流入或流出預算，并因此而綜合生成預計現金流量表；與損益或資產狀況相關的內容則分別綜合生成預計利潤表和預計資產負債表。各預算內容之間的邏輯聯系如附件二所示。第三部分 預算編制與目標分解體系第一章 概要第四十六條 為明晰預算編制的程序、方法及職責權限，實現各責任單位與公司全面預算流程有序對接，特作如下規定。第四十七條 預算編制以年度經營目標為起點，以年度經營計劃為基礎，通過有關表格細化業績責任，形成具體行動方案，最后形成綜合的預計財務報表，以描繪、預示未來一年經營業績和財務成果。預算編制是細化目標和責任，分配與落實資源配置的過程。在編制預算過程中，必須實現目標產出、計劃措施和資源投入的全面對接；必須將預算目標責任逐級細化、分解落實到具體的相關責任人，實現目標與責任人的全面對接；必須將資源配置到具體的基本業務和重點業務，實現資源與業務發展的全面對接。第四十八條 公司和各預算責任單位在預算編制工作中，按照“統一部署、上下結合、分級編制、歸口管理、逐級匯總”的原則進行。第二章 預算編審主體第四十九條 公司及各預算責任單位預算編審主體如表3一l。表 31 公司預算編審主體一覽表責任層級預算內容直接責任主體、編制單位編制依據歸口管理責任主體(第一責任人)初審主體終審主體公司合并全面預算公司預算管理辦公室各責任單位預算總裁公司預算管理委員會公司董事會、公司及各單位年度經營目標公司規劃發展部公司戰略規劃、市場分析與銷售預測總裁公司預算管理委員會全面預算指導原則公司預算管理辦公室會同規劃發展部年度經營目標總裁公司預算管理委員會銷售預算自卸車、罐車、環衛車、國際進口事業部年度經營目標、經營計劃營銷副總裁公司預算管理委員會資本預算集團投資管理部門公司中長期戰略規劃、年度經營目標規劃與投資委員會、分管副總董事會采購預算采管運營中心、各采購部門生產預算、庫存預算采購負責人、生產副總裁公司預算管理委員會人力資源和職工薪酬預算集團人力資源中心、各部門經營預算、人力需求及薪酬計劃行政副總裁集團薪酬績效委員會集團董事會研發預算公司研究院市場分析、年度經營目標、經營計劃總工程師公司預算管理委員會預計利潤表各公司財務部經營預算財務管理中心總監公司預算管理委員會預計現金流量表預計資產負債表下屬各分、子公司年度經營計劃各公司企管部年度經營目標、公司全面預算指導原則總經理各公司經營班子、公司預算管理辦公室、公司規劃發展部（審核年度經營計劃和資本預算）、公司企業管理部（審核人力資源和薪酬預算）公司預算管理委員會、各公司總經理生產預算各公司生產部和生產管理部銷售預算、庫存預算生產管理部經理、分管副總生產成本預算各公司生產部會同財務部生產預算、成本目標要求分管副總管理費用預算各公司職能部門費用目標要求各歸口管理部門經理、分管副總財務費用預算各公司財務部經營預算、資本預算、資金預算財務部經理稅金預算各公司財務部經營預算及其納稅要求財務部經理全面預算編制說明銷售預算書各公司財務部年度經營目標、公司全面預算指導原則、本公司年度經營計劃經營班子第三章 預算編制程序第五十條 全面預算編制流程總線概括如下：1、 各責任單位將市場分析及銷售預測報告，上報公司總部。2、 公司總部結合集團發展戰略、宏觀形勢、政策環境、行業動態等，擬定年度經營目標和全面預算指導原則，下達到各責任單位。3、 各責任單位制定年度經營計劃，編制全面預算方案(初稿)上報公司總部審核。4、 公司總部下達預算修改意見。5、 各責任單位將全面預算方案(修訂案)上報公司總部審定。6、 公司總部下達預算審定意見。7、 各責任單位將全面預算方案(定稿)上報公司總部，同時提交所在公司總經理審批。第五十一條 預算編制流程是對流程總線結合各預算內容、各預算責任主體、編審流程及時間節點等的具體安排和描述。公司預算編制流程圖及說明詳見附件三。第五十二條 各責任單位內部對預算方案實行多級審核制度，審核環節應當包括：1、直接責任部門負責人審核本部門預算；2、歸口管理部門對各相關部門上報的歸口預算進行審核和匯總；3、分管副總對分管職責內的直接責任部門預算和歸口管理部門匯總預算進行審核；4、公司財務部進行審核；5、公司經營班子進行全面審定。第五十三條 每年公司及各分子公司上年度財務決算和審計結束后，各責任單位將年度全面預算方案（定稿）中的上年數及涉及上年的本年相關指標按照審計后決算數據修改后，形成年度全面預算整體方案（終稿）存檔備案，并提交公司預算管理辦公室存檔備案，待提交各所在公司總經理或審批后正式下發執行。各責任單位將年度全面預算整體方案（終稿），提交公司存檔備案后，不允許再自行更動。若所在公司董事會或要求修改，則應事先上報公司預算管理委員會批準后再行修改提交。第五十四條 各責任單位年度全面預算方案（終稿）應以正式打印并簽字蓋章的紙質文件存檔；年度全面預算整體方案（終稿）的所有其他文件、底稿應在財務部以電子檔存檔備查。所有文件、底稿均應有相應編制人、各級審核人、公司審核人簽名，并按順序編排總目錄，注明文件頁碼。第四章 預算編制方法第五十五條 預算編制方法主要有零基預算、固定預算、彈性預算等。第五十六條 公司各單位全面預算的編制，應根據本單位的管理、計量和核算等方面的條件，針對不同的預算項目，選擇恰當可行的方法，并將各種方法綜合運用。一般情況下，大多數預算項目采用零基預算方法。直接成本、期間費用中的變動費用（比如銷售運雜費、保險費等）采用彈性預算方法。個別確實不具備條件的預算項目采用固定預算與零基預算或增量預算結合的方法。每年度的預算編制指導原則對當年預算編制的具體項目和方法進行指引性規定。第五十七條 預算編制方法與預算控制、分析以及考核方法互相銜接。編制彈性預算的項目，從預算編制到控制、分析、考核都應注重單耗、費率等指標；非彈性預算的項目，則以固定金額或數量指標貫穿預算管理始終。具體可見第四部分相關章節規定。第五章 預算目標分解第五十八條 公司及各預算責任單位的年度全面預算方案確定后，應將預算目標與績效目標充分結合，自上而下遵循“公司董事會-公司總裁班子-各公司經營班子-歸口責任部門-直接責任部門-主要責任人”的主線，將預算目標層層分解、下達至各層級責任主體。第六章 預算編制周期第五十九條 公司預算編制依據“以月保季，以季保年”的原則進行。年度預算以季度為期間分解編制。在年中，實行季度滾動預算，每季末對當年剩余期間各季度進行動態修訂，確保年度經營目標的落實；并對下一季度按月進行分解編制，確保每季度分解目標的落實。第六十條 各預算責任單位應積極主動運用季度滾動預算機制，在年中根據預算執行情況，以及內外部環境的變化，圍繞年度經營目標，對年度剩余期間的分解目標、資源配置進行動態修訂，及時調整生產經營工作計劃，并在季度滾動預算中綜合體現。第六十一條 在各預算責任單位內，季度滾動預算是季度生產經營計劃的綜合體現，應與公司日常生產經營管理活動緊密結合，并與年度預算同時納入績效考核。針對季度滾動預算的考核指標與針對年度預算的考核指標，根據管理需要，在全年考核中分別設置不同的權重。第六十二條 季度滾動預算的具體編制方法如下：12月31日前：根據1季度預算，分解編制1、2、3月預算；3月31日前：根據一季度預算執行差異分析及未來經營預測，在不調整年度預算目標的前提下（除非年度預算目標已按程序進行調整）調整編制2-4季度預算；并根據調整后2季度預算，分解編制4、5、6月預算；6月30日前：根據上半年預算執行差異分析及未來經營預測，在不調整年度預算目標的前提下（除非年度預算目標已按程序進行調整）調整編制3-4季度預算；并根據調整后3季度預算，分解編制7、8、9月預算；9月30日前：根據19月預算執行差異分析及未來經營預測，在不調整年度預算目標的前提下（除非年度預算目標已按程序進行調整）調整編制4季度預算；根據調整后4季度預算，分解編制10、11、12月預算。各責任單位季度滾動預算方案編制完成，并待各公司經營班子審核確定后，應立即報送公司預算管理辦公室備案。公司預算管理辦公室匯總編制公司合并季度滾動預算方案并提交公司預算管理委員會。季度滾動預算方案的具體內容、格式由公司預算管理辦公室會同財務管理中心制定，并根據需要進行修訂。具體參見配套文件規定。第四部分 預算執行與控制體系第一章 概要第六十三條 為強化公司對各責任單位的決策效力，有效地維護預算管理的權威性，保障預算的高效、有序運行，建立健全企業管理的督導與監控機制，特作如下規定。第六十四條 各預算責任單位的年度全面預算方案審批通過下達后，各單位必須嚴格按照預算，認真組織實施，通過預算執行和控制，確保預算目標的實現。第六十五條 預算執行和控制的基本手段包括：1、預算指標；2、預算分級授權；3、預算執行審批；4、預算分析反饋報告與業績預警；5、預算相關會議；6、預算調整審批；7、預算審計監控。第六十六條 公司預算執行和控制主體與預算責任主體相互對應，包括公司層面和各公司層面。公司層面的預算執行和控制主體包括：公司預算管理委員會、預算管理辦公室、規劃發展部、審計委員會；各公司層面預算執行和控制主體包括各公司經營班子、歸口管理部門、直接責任部門和財務部。第六十七條 各公司應將內部控制制度和預算控制要求相結合，建立健全各自內部的預算控制體系和制度，實現上級監控與自我監控的統一。第六十八條 預算控制原則上應月度監督、季度控制，并加之季度考核和年度考核作為保障措施，以分期預算控制，確保年度預算目標的實現。第二章 預算執行審批第六十九條 在預算執行過程中，為確保預算管理的權威性與有效性，必須建立和強化對預算執行的分級分項目授權審批體系，明確審批權限與審批程序。第七十條 支出預算控制的原則： 1、資本類支出按預算項目和金額控制，超出預算項目或金額的開支進入資本預算調整審批流程。2、期間費用開支的控制區分不同的預算項目。年度預算時編制彈性預算的項目按項目和費率控制。各單位內部日常執行按照分項目費率控制。在預算項目和費率內的，按常規預算內審批流程控制，超出預算費率的項目和金額的開支進入超預算審批流程。非彈性預算項目按預算項目和金額（或數量）控制。各單位內部日常執行按照項目控制。在預算項目和金額（或數量）內的，按常規預算內審批流程控制，超出預算項目和金額（或數量）的開支進入超預算審批流程。公司對各單位原則上進行總額控制，并結合對需要重點關注的預算項目進行專項控制。以上所說各單位在日常執行中按“項目”控制，項目設置的明細程度根據本單位的管理需要和條件制定。第七十一條 公司預算管理辦公室會同總部財務管理中心針對預算內外開支的分級分項目授權審批，以及預算調整、超預算審批流程等制定相關實施細則，作為本制度的配套文件。各預算責任單位應參照公司實施細則，制定本單位的相關管理辦法。第七十二條 為嚴肅預算執行，對于各類涉及資金支出業務，各單位財務部應根據本單位上述管理辦法，審核申請部門提交的付款手續是否齊全、是否為超預算事項、是否按照審批流程和權限要求進行付款審批，審核合格后予以付款，不合格則應予以拒付。各責任部門要推行該業務，必須按規定履行相應程序后，再行申請付款。第七十三條 各單位財務部應建立預警機制，當責任部門實際預算的執行與預算目標的偏差達到一定程度，或者實際費用開支進度達到預算目標的一定比率時，應向責任部門發出警告，并提交公司經營班子，以適當的形式進行通報。責任部門應根據實際需求，做好預算控制，或提出預算調整、超預算等申請。其中預算調整申請參見下文相關章節規定。第三章 預算分析反饋報告第七十四條 預算分析反饋報告的工作目標：l、預算分析反饋報告為公司總部增強對各責任單位管控、協調的重要工具，也是各責任單位增強對內部各責任主體管控、協調的重要工具。2、預算分析反饋報告體系應與各公司信息化進程協同完善，逐步建成公司內部高效、通暢、有序的預算信息傳遞機制。3、預算分析反饋報告應為全面預算體系中的監控、考評提供信息支持和依據。預算分析反饋報告體系所提供的數據應為以下兩個層次的監控過程服務：上級單位對下屬責任單位的監控；各級責任單位對自身的監控。第七十五條 預算分析反饋報告體系的設計原則：1、預算分析反饋報告層級根據預算組織系統中的預算責任機構設置來進行；預算分析反饋報告數據標桿與預算目標體系所設定目標保持一致。2、預算分析反饋報告體系應盡可能與公司財務會計報告體系、生產經營分析體系、績效管理分析體系充分結合，同時互相補充。第七十六條 預算分析反饋報告工作包括：預算反饋報告、關鍵業績指標預警和預算工作會議。公司預算分析反饋報告主體與預算編審主體亦基本對應，運作流程總線如圖4一l。圖 4一l 預算分析反饋報告運作流程圖公司預算管理委員會對各公司關鍵業績指標發出預警信號，決策改進措施召開預算工作會議公司預算管理辦公室審核匯總各單位預算反饋報告，綜合評價，編制公司合并預算反饋報告上報各公司經營班子審核定稿公司預算反饋報告，召開預算工作會議各公司財務部審核匯總各部門預算反饋報告，綜合評價，編制公司預算反饋報告，經審核后上報各公司各歸口管理責任部門審核匯總編制歸口管理責任預算反饋報告各公司各直接責任部門編制本部門預算反饋報告第七十七條 預算反饋報告l、預算反饋報告的名稱、頻率如表4一1所示。定期報告項目編報單位報送單位月報季報年報各公司月度預算反饋報告各公司預算管理辦公室各公司經營班子、公司預算管理辦公室季度財務報告年度財務報告公司總部月度預算反饋報告公司預算管理辦公室公司預算管理委員會季度財務報告年度財務報告表 4一12、預算反饋報告主要應包括以下內容： 關鍵業績指標偏差預警；主要預算指標完成情況分析，剖析區分外部環境影響和內部價值貢獻；預算執行中存在的問題，及解決建議和措施；下期目標和行動計劃等。3、預算反饋報告的格式及編制說明以及相關要求，由公司預算管理辦公室會同總部財務管理中心制定，并根據需要進行修訂。具體參見配套文件規定。 第七十八條 關鍵業績指標預警1、關鍵業績指標預警是指公司對各責任單位通過設置并觀察各關鍵業績指標偏離目標值的異常程度及其變動趨勢，對預算運行總體狀況進行監測、預報，促使管理當局警覺并采取相應措施。2、公司關鍵業績指標預警通過對各關鍵業績指標區分性質和風險程度，以紅綠燈等不同顏色燈種分別警示指標實際完成情況與預算績效目標的偏差程度。為了增強預警制度的實施效果，將關鍵業績指標預警納入季度預算反饋報告，并定期編制關鍵業績指標預警臺歷，以適當的形式進行內部通報。3、關鍵業績指標預警的具體內容和格式在預算反饋報告的編制說明中規范。第七十九條 預算工作會議1、為推進預算管理工作有序進行，保證預算目標的順利實現，在全面預算管理過程中各級預算責任機構和單位應定期召開預算工作會議。2、預算工作會議包括預算編制啟動會、預算編制協調會、預算編制審議會、預算分析會、預算培訓交流會等。3、公司預算工作會議參會人員一般應包括公司預算管理委員會成員、預算管理辦公室成員、總部各部門負責人、各預算責任單位總經理。會議由預算管理委員會組織召集，由委員會主任主持。各單位預算工作會議參會人員一般應包括經營班子成員、財務部、歸口管理部門和各直接責任部門負責人。會議由總經理召集和主持。4、預算分析會的主要目的：對預算執行過程中的重大偏差及原因、重要問題、需要關注事項等進行分析、溝通、協調；充分討論，并形成下期目標和行動計劃的決策。預算分析會至少每季度召開一次