江西財經大學普通本科畢業論文1目錄1國際保理的概述.21.1國際保理的涵義及服務內容.21.2FCI和美國PMF.21.3國際保理的發展趨勢.32我國中小企業應用國際保理的現狀及問題分析.52.1中小企業應用國際保理的適用性分析.52.2我國中小企業應用國際保理的狀況.62.3我國中小企業應用國際保理存在的問題及原因分析.83推動我國中小企業應用國際保理的對策建議.103.1政府加強完善國際保理的法律環境.103.2企業增強風險意識，建立科學的信用管理方法和制度.103.3企業提高對國際保理的認知，選擇合理的保理模式.113.4銀行等金融機構加強保理業務的建設.12參考文獻.13致謝.14江西財經大學普通本科畢業論文2中小企業應用國際保理存在的問題及對策分析1國際保理的概述1.1國際保理的涵義及服務內容國際保理（InternationalFactoring）是上世紀60年代發展起來的一種國際貿易結算方式。它是國際貿易中在承兌交單、賒銷方式下，保理公司對出口商應收帳款進行核準或購買，從而使出口商獲得出口后收回貨款的保證。具體說來，國際保理是指保理商與出口商之間的一種協議。據此協議，保理商通過收購應收帳款向出口商提供包括資信調查、100%的壞帳擔保、應收帳款的代收或管理以及貿易融資的一攬子綜合性金融服務項目。其核心是通過貼現以發票表示的應收帳款收購債權的方式提供出口融資。從保理商角度來說，它是中間業務和資產業務的結合。從企業的角度來看，根據企業的不同需求，它可以是結算工具或信用銷售控制工具或融資理財工具。在國際保理業務中，保理商根據保理協議提供的服務內容有：第一，為出口商提供貿易融資。出口保理商裝運的商品融通資金，可以根據有關應收帳款做出一定比例付款，購買每筆應收帳款，使出口商能夠及時獲得所需要的營運資金；第二，為出口商提供出口貿易銷售帳務處理。保理商收到提交的銷售發票后，在計算機中設立有關分戶帳，并輸入必要信息和數據，實行計算機自動處理承擔帳務管理工作；第三，調查進口商的資信狀況。掌握客戶的資信變化狀況，避免或減少存在的收匯風險，對公司來講是個至關重要的問題。保理商可以利用自己先進的設備及廣泛的經營策略的網絡，收集有關進口商的背景、實力、潛在的發展機會，以及對客戶資信有直接影響的外匯管制、外貿體制、金融政策、國家政局變化的最新動態資料，這樣可以將壞帳風險降至最低；第四，為買方提供信用擔保。保理的一個十分重要的功能，也是為出口商所特別看重的一點，就是保理商對已核準的應收帳款提供100的壞帳風險擔保。通常在保理協議生效前，出口商要填寫信用額度申請表，如實填報進口商概況、出口產品、預計出口總額、價格條件、付款條件等，請求為自己的客戶核定一個信用銷售額度。保理公司以書面通知核準的應收帳款，叫已核準應收帳款，對此保理公司提供100的壞帳擔保。1.2FCI和美國PMF江西財經大學普通本科畢業論文3目前，世界上關于保理的組織最大也最具影響的是國際保理商聯合會（FactorsChainInternational簡稱FCI），她于1968年11月在荷蘭成立，總部是阿姆斯特丹，其會員多為設有國際保理專業部門的全球知名公司或銀行。FCI現共有會員210家，遍及全球61個貿易最活躍的國家和地區。FCI的目的是為會員提供國際保理服務的統一標準、程序、法律依據和技術咨詢，并負責會員公司間組織協調和技術培訓工作。FCI頒布的國際保理業務管理規則已經成為世界保理業務運行所遵守的法律依據。它的運行機制主要包括三個方面。首先，是向各國保理商提供開展國際保理業務的法規和標準；其次，統一為FCI會員公司提供業務資信服務；最后，擴大國際保理商的業務代理網絡。各國銀行或企業可以利用FCI提供的這些服務，以便更好的開展國際保理業務。但是，對于中小企業來說進入FCI會有一定的困難，因為加入FCI是有條件的。申請加入的企業必須具有不低于100萬美元的資本金，并且其資本金始終可以保持在FCI執委會確定和時常調整的增長幅度內1。這對規模不大的企業來說很難做到。在這種情況下，中小企業可以利用另一個組織-PMF來幫助自己更好地開展國際保理業務。作為一家美國家族銀行PMF，全名1stPMFBancorp，始建于1985年，專為中小企業提供保理等融資服務。20年的專業保理，成就了許多客戶的成功夢想，也使PMF由一家專業保理商，發展成為美國進出口銀行之商業借貸機構，可為中小企業提供保理、流動資金貸款、進出口貿易融資、信用評估、應收帳款管理及托收等銀行服務。2005年PMF在中國深圳設立了第一家全資子公司-保利投資咨詢有限公司，專為中國企業提供應收帳款買斷及經濟信息咨詢等服務，從而促進中國的保理業務開展。美國PMF十分注重中國市場，制定了各種方式來為中國的中小企業提供國際保理服務以促進對中國的服務，為中國的出口商量身定做貿易解決方案，營銷美國市場。如通過電匯方式，為中國生產商的對美出口業務提供立即有擔保的償付，出口商在貨物交付裝運后，原本要等30-90天后才可收款，現只須將其應收帳款轉讓即可獲得融資。1.3國際保理的發展趨勢國際保理業務在國外的發展有著較長的歷史，在二戰后得到較快的發展。1于立新,2001:現代國際保理通論,中國物價出版社，第112頁。江西財經大學普通本科畢業論文4在隨著國際貿易的發展、買方市場的進一步形成、信息產業的進步和經濟全球化進程的加快，越來越多的進口商采用賒銷（O/A）的銷售方式進行國際貿易，出口商為了擴大出口交易量也會接受這種銷售方式。但是伴隨著外貿體制的進一步改革和貿易信用風險的增加，許多外貿公司不再只追求出口額而是更多的考慮收匯的安全和效益。如何以新的結算方式作為貨款支付方式并擴大產品出口，已成為各國外貿企業關注的焦點。而保理業務正是在一定程度上降低了出口商遭受的因進口商拒付貨款所帶來的風險。國際保理作為一種提供風險保障和資金融通的綜合性國際結算方式可以有效地保證帳款的收回。近幾年國際保理一直保持著良好的發展趨勢，業務量突飛猛進。隨著經濟全球化的到來，世界各國、各地區的金融機構、工商企業將會在更大的范圍內、更廣的領域中使用和開展國際保理業務。目前國際貿易中80%以上的結算方式是采用信用結算，而非現金結算。國際保理業務在全世界飛速發展，世界上有四十多個國家和地區開展了這項業務。表1.1世界各地區主要付款條件在進出口貿易中比例統計1（%）洲預付信用證付款托收承兌交單保理其他非洲012.5012.5750美洲10.1519.807.7559.772.5東歐152.52.5077.52.5西歐0.85503.1488.142.86中東7.1443.7508.752515.36亞太3.1236.567.5346.833北美14.127.5841.4總計5.3217.741.716.0965.183.96資料來源：國際