銀行審計(jì)中心管理辦法一、前言在銀行穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)的大框架下，審計(jì)中心扮演著至關(guān)重要的角色。它就如同銀行這艘大船的“健康衛(wèi)士”，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)合規(guī)開展，資產(chǎn)安全得到保障，運(yùn)營(yíng)效率穩(wěn)步提升。隨著金融市場(chǎng)的日益復(fù)雜和監(jiān)管要求的不斷提高，我們迫切需要一套完善且符合實(shí)際運(yùn)營(yíng)需求的管理辦法，來規(guī)范審計(jì)中心的工作流程，提升審計(jì)質(zhì)量，更好地為銀行的發(fā)展保駕護(hù)航。希望大家能充分認(rèn)識(shí)到審計(jì)中心工作的重要性，積極配合并參與到管理辦法的實(shí)施中來。二、適用范圍本管理辦法適用于[銀行名稱]審計(jì)中心及其下屬各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)和全體審計(jì)工作人員。無論是總行的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，還是各分行、支行對(duì)應(yīng)的審計(jì)崗位，都需遵循本辦法開展工作。三、組織架構(gòu)與職責(zé)（一）審計(jì)委員會(huì)1.組成：審計(jì)委員會(huì)由銀行董事會(huì)成員中具備豐富金融、審計(jì)、法律等專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的人員組成。成員應(yīng)保持獨(dú)立性，能夠客觀公正地履行職責(zé)。2.職責(zé)：審議審計(jì)中心的年度工作計(jì)劃、預(yù)算安排等重要事項(xiàng)，確保審計(jì)工作與銀行整體戰(zhàn)略目標(biāo)相契合。例如，當(dāng)銀行計(jì)劃拓展新的金融業(yè)務(wù)領(lǐng)域時(shí)，審計(jì)委員會(huì)需引導(dǎo)審計(jì)中心提前規(guī)劃針對(duì)該業(yè)務(wù)的審計(jì)要點(diǎn)。監(jiān)督審計(jì)中心的工作開展情況，對(duì)重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行研究和決策。若審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事件，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)及時(shí)介入，指導(dǎo)審計(jì)中心深入調(diào)查，并確定應(yīng)對(duì)策略。與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通協(xié)調(diào)，審核外部審計(jì)報(bào)告，評(píng)估外部審計(jì)工作的質(zhì)量和效果。我們鼓勵(lì)審計(jì)委員會(huì)積極與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)交流行業(yè)最新動(dòng)態(tài)和審計(jì)技術(shù)方法，為銀行內(nèi)部審計(jì)工作提供有益借鑒。（二）審計(jì)中心1.部門設(shè)置及職責(zé)：綜合管理部：負(fù)責(zé)審計(jì)中心的日常行政管理工作，包括人員招聘、培訓(xùn)、績(jī)效考核，以及文件檔案管理、會(huì)議組織等事務(wù)。比如，定期組織審計(jì)人員參加專業(yè)培訓(xùn)課程，提升團(tuán)隊(duì)整體業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，負(fù)責(zé)與銀行內(nèi)部其他部門的溝通協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作順利開展。希望綜合管理部能夠秉持高效、細(xì)致的工作態(tài)度，為審計(jì)中心的正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供堅(jiān)實(shí)保障。業(yè)務(wù)審計(jì)部：根據(jù)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，制定詳細(xì)的審計(jì)方案并組織實(shí)施。對(duì)公司金融業(yè)務(wù)、個(gè)人金融業(yè)務(wù)、金融市場(chǎng)業(yè)務(wù)等進(jìn)行定期或不定期審計(jì)，檢查業(yè)務(wù)操作流程是否合規(guī)，風(fēng)險(xiǎn)防控措施是否有效。例如，在對(duì)信貸業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí)，審查貸款審批流程是否嚴(yán)格，抵押物評(píng)估是否合理等。業(yè)務(wù)審計(jì)部要以嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，深入挖掘業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，為銀行穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)提供有力支持。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部：運(yùn)用科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法和工具，對(duì)銀行面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估和監(jiān)測(cè)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并報(bào)告高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。如通過數(shù)據(jù)分析模型，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，提前發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)。我們鼓勵(lì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估部不斷探索創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。信息技術(shù)審計(jì)部：隨著銀行業(yè)務(wù)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，信息技術(shù)審計(jì)愈發(fā)重要。該部門負(fù)責(zé)對(duì)銀行信息系統(tǒng)的安全性、可靠性和有效性進(jìn)行審計(jì)。審查信息系統(tǒng)的開發(fā)、運(yùn)維、數(shù)據(jù)管理等環(huán)節(jié)是否符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，防范信息科技風(fēng)險(xiǎn)。例如，檢查信息系統(tǒng)是否存在數(shù)據(jù)泄露風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)備份恢復(fù)機(jī)制是否完善等。希望信息技術(shù)審計(jì)部緊跟科技發(fā)展步伐，不斷提升自身專業(yè)能力，為銀行信息系統(tǒng)安全筑牢防線。2.審計(jì)中心負(fù)責(zé)人職責(zé)：全面負(fù)責(zé)審計(jì)中心的日常管理工作，制定部門發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃，并組織實(shí)施。確保審計(jì)工作目標(biāo)明確、有序推進(jìn)。協(xié)調(diào)與審計(jì)委員會(huì)、銀行內(nèi)部各部門以及外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的關(guān)系。及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展和重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，積極與內(nèi)部各部門溝通審計(jì)意見和建議，配合外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的檢查工作。對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量進(jìn)行總體把控，審核重要審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)結(jié)論客觀公正、審計(jì)建議切實(shí)可行。四、審計(jì)人員管理（一）任職資格1.基本條件：審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，誠(chéng)實(shí)守信，廉潔奉公，保守銀行商業(yè)秘密。熱愛審計(jì)工作，具有較強(qiáng)的責(zé)任心和團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神。2.專業(yè)知識(shí)與技能：具備扎實(shí)的金融、財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)知識(shí)，熟悉國(guó)家金融法律法規(guī)、監(jiān)管政策以及銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程。例如，能夠熟練運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則開展工作。掌握一定的數(shù)據(jù)分析、信息技術(shù)等技能，能夠運(yùn)用現(xiàn)代化審計(jì)工具和方法進(jìn)行審計(jì)工作。如熟練使用審計(jì)軟件進(jìn)行數(shù)據(jù)采集、分析，利用信息技術(shù)手段開展信息系統(tǒng)審計(jì)。3.學(xué)歷與工作經(jīng)驗(yàn)：一般應(yīng)具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷，金融、審計(jì)、會(huì)計(jì)等相關(guān)專業(yè)優(yōu)先。具有一定年限的金融行業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)或?qū)徲?jì)工作經(jīng)驗(yàn)，具體年限可根據(jù)崗位要求設(shè)定，如初級(jí)審計(jì)崗位要求23年相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)，中級(jí)審計(jì)崗位要求35年相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)等。（二）招聘與錄用1.招聘流程：根據(jù)審計(jì)中心人員需求計(jì)劃，通過公開招聘、校園招聘等多種渠道發(fā)布招聘信息。對(duì)應(yīng)聘人員進(jìn)行簡(jiǎn)歷篩選、筆試、面試等環(huán)節(jié)的考核。筆試主要考察專業(yè)知識(shí)和技能，面試注重考察綜合素質(zhì)、溝通能力和對(duì)審計(jì)工作的理解等。經(jīng)過嚴(yán)格的考核程序，選拔出符合崗位要求的優(yōu)秀人才。2.背景調(diào)查：對(duì)擬錄用人員進(jìn)行背景調(diào)查，核實(shí)其學(xué)歷、工作經(jīng)歷、職業(yè)操守等信息的真實(shí)性。確保錄用人員具備良好的從業(yè)背景和職業(yè)信譽(yù)。（三）培訓(xùn)與發(fā)展1.入職培訓(xùn)：新員工入職后，組織開展系統(tǒng)的入職培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容包括銀行企業(yè)文化、組織架構(gòu)、審計(jì)中心工作職責(zé)和流程、相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等。通過入職培訓(xùn)，使新員工盡快熟悉工作環(huán)境，了解審計(jì)工作要求，融入審計(jì)團(tuán)隊(duì)。2.在職培訓(xùn)：定期組織在職培訓(xùn)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和監(jiān)管要求的變化，及時(shí)更新審計(jì)人員的知識(shí)體系。培訓(xùn)形式可以多樣化，如內(nèi)部培訓(xùn)講座、外部專家授課、參加行業(yè)研討會(huì)、在線學(xué)習(xí)課程等。培訓(xùn)內(nèi)容涵蓋新金融業(yè)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)、最新審計(jì)技術(shù)方法、法律法規(guī)解讀等。我們鼓勵(lì)審計(jì)人員積極參加各類培訓(xùn)，不斷提升自身專業(yè)素養(yǎng)。同時(shí)，為審計(jì)人員提供職業(yè)發(fā)展規(guī)劃指導(dǎo)，根據(jù)個(gè)人能力和興趣，幫助其制定合理的職業(yè)發(fā)展路徑，如從初級(jí)審計(jì)員晉升為高級(jí)審計(jì)師、審計(jì)項(xiàng)目經(jīng)理等。（四）績(jī)效考核1.考核指標(biāo)設(shè)定：建立科學(xué)合理的績(jī)效考核指標(biāo)體系，主要包括工作業(yè)績(jī)、工作能力、工作態(tài)度等方面。工作業(yè)績(jī)指標(biāo)可包括審計(jì)項(xiàng)目完成質(zhì)量、發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量和重要程度、審計(jì)建議的采納率等；工作能力指標(biāo)涵蓋專業(yè)知識(shí)水平、審計(jì)技能運(yùn)用能力、溝通協(xié)調(diào)能力等；工作態(tài)度指標(biāo)包括責(zé)任心、團(tuán)隊(duì)合作精神、工作積極性等。2.考核周期與方式：績(jī)效考核周期一般為年度考核。考核方式采用上級(jí)評(píng)價(jià)、同事互評(píng)、自我評(píng)估相結(jié)合的方式。上級(jí)評(píng)價(jià)占主要比重，同事互評(píng)和自我評(píng)估作為參考。通過全面、客觀的考核，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)審計(jì)人員的工作表現(xiàn)。3.考核結(jié)果應(yīng)用：根據(jù)績(jī)效考核結(jié)果，對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行獎(jiǎng)懲。考核優(yōu)秀的人員給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、晉升機(jī)會(huì)、培訓(xùn)深造機(jī)會(huì)等；考核不稱職的人員進(jìn)行誡勉談話、調(diào)整崗位或辭退等處理。希望通過績(jī)效考核，激發(fā)審計(jì)人員的工作積極性和創(chuàng)造力，提升審計(jì)團(tuán)隊(duì)整體工作效能。五、審計(jì)工作流程（一）審計(jì)計(jì)劃制定1.年度審計(jì)計(jì)劃：審計(jì)中心每年末根據(jù)銀行戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)狀況以及監(jiān)管要求等因素，制定下一年度審計(jì)計(jì)劃。計(jì)劃內(nèi)容包括審計(jì)項(xiàng)目名稱、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)時(shí)間安排等。例如，針對(duì)銀行當(dāng)年重點(diǎn)拓展的普惠金融業(yè)務(wù)，將其納入年度審計(jì)計(jì)劃，重點(diǎn)審查業(yè)務(wù)開展過程中的風(fēng)險(xiǎn)防控措施和合規(guī)性。在制定年度審計(jì)計(jì)劃過程中，廣泛征求銀行內(nèi)部各部門的意見和建議，確保審計(jì)計(jì)劃具有針對(duì)性和可行性。2.項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃：對(duì)于確定的審計(jì)項(xiàng)目，審計(jì)項(xiàng)目組在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)進(jìn)一步制定詳細(xì)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。明確審計(jì)步驟、審計(jì)方法、人員分工等內(nèi)容。如在對(duì)某分行進(jìn)行全面審計(jì)時(shí)，項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃要具體到每個(gè)業(yè)務(wù)板塊的審計(jì)負(fù)責(zé)人、審計(jì)時(shí)間節(jié)點(diǎn)等。項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃需報(bào)審計(jì)中心負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）審計(jì)準(zhǔn)備1.資料收集：審計(jì)項(xiàng)目組根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目要求，收集與被審計(jì)對(duì)象相關(guān)的資料，包括財(cái)務(wù)報(bào)表、業(yè)務(wù)文件、規(guī)章制度、合同協(xié)議等。同時(shí)，利用銀行內(nèi)部信息系統(tǒng)，獲取相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，為審計(jì)工作提供充分的數(shù)據(jù)支持。例如，在對(duì)信貸業(yè)務(wù)審計(jì)時(shí)，收集貸款檔案、信貸審批系統(tǒng)數(shù)據(jù)等資料。2.審前調(diào)查：審計(jì)人員通過與被審計(jì)對(duì)象相關(guān)人員進(jìn)行訪談、實(shí)地考察等方式，了解被審計(jì)對(duì)象的基本情況、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度等。分析可能存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為制定審計(jì)方案提供依據(jù)。如在對(duì)某支行進(jìn)行審計(jì)前，與支行行長(zhǎng)、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人等進(jìn)行訪談，了解支行的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理狀況。3.審計(jì)方案編制：根據(jù)資料收集和審前調(diào)查結(jié)果，審計(jì)項(xiàng)目組編制審計(jì)方案。審計(jì)方案應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)方法、審計(jì)步驟以及人員分工等內(nèi)容。審計(jì)方案需經(jīng)過審計(jì)項(xiàng)目組討論，并報(bào)審計(jì)中心負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施。（三）審計(jì)實(shí)施1.現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：審計(jì)人員按照審計(jì)方案要求，進(jìn)駐被審計(jì)單位開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。通過查閱資料、審查賬目、實(shí)地盤點(diǎn)、問卷調(diào)查、訪談等方式，獲取審計(jì)證據(jù)。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)記錄，并與被審計(jì)單位相關(guān)人員進(jìn)行溝通確認(rèn)。例如，在對(duì)財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)，審查會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等資料，核實(shí)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)：充分利用銀行內(nèi)部信息系統(tǒng)和數(shù)據(jù)分析工具，開展非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和分析，篩選出異常數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)提供線索和支持。如通過數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，對(duì)信用卡業(yè)務(wù)的交易數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)異常交易行為。非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合，提高審計(jì)工作效率和質(zhì)量。（四）審計(jì)報(bào)告編制與報(bào)送1.審計(jì)報(bào)告編制：審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)和分析，編制審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告要做到事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿、結(jié)論客觀、建議可行。審計(jì)報(bào)告初稿形成后，在審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部進(jìn)行討論修改，并征求被審計(jì)單位的意見。被審計(jì)單位應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋意見，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)合理意見予以采納。2.審計(jì)報(bào)告報(bào)送：審計(jì)報(bào)告經(jīng)審計(jì)中心負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)送審計(jì)委員會(huì)和銀行管理層。對(duì)于重大審計(jì)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)和銀行管理層進(jìn)行專題匯報(bào)，為銀行決策提供依據(jù)。同時(shí)，將審計(jì)報(bào)告抄送被審計(jì)單位及其上級(jí)主管部門，督促被審計(jì)單位整改落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。（五）審計(jì)整改跟蹤1.整改要求：被審計(jì)單位收到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題制定詳細(xì)的整改計(jì)劃，明確整改措施、整改責(zé)任人、整改期限等內(nèi)容，并報(bào)送審計(jì)中心備案。整改計(jì)劃要具有可操作性和實(shí)效性，確保問題得到徹底整改。2.跟蹤檢查：審計(jì)中心定期對(duì)被審計(jì)單位的整改情況進(jìn)行跟蹤檢查，了解整改工作進(jìn)展。對(duì)整改不力的單位，及時(shí)督促其加快整改進(jìn)度。通過實(shí)地檢查、查閱整改資料等方式，核實(shí)整改措施的落實(shí)情況和整改效果。對(duì)于已完成整改的問題，進(jìn)行銷號(hào)處理；對(duì)于未完成整改的問題，持續(xù)跟蹤直至整改完畢。希望各被審計(jì)單位能夠高度重視審計(jì)整改工作，積極配合審計(jì)中心的跟蹤檢查，切實(shí)提升銀行內(nèi)部管理水平。六、審計(jì)質(zhì)量控制（一）質(zhì)量控制體系建設(shè)1.建立健全審計(jì)質(zhì)量控制制度，明確審計(jì)工作各個(gè)環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和要求。從審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告編制到審計(jì)整改跟蹤等全過程，都要制定詳細(xì)的質(zhì)量控制規(guī)范。例如，規(guī)定審計(jì)證據(jù)的收集必須充分、適當(dāng)，審計(jì)工作底稿的編制要清晰、完整等。2.設(shè)立質(zhì)量控制崗位或指定專人負(fù)責(zé)審計(jì)質(zhì)量控制工作。質(zhì)量控制人員要對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全程監(jiān)控，定期對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行質(zhì)量檢查和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的質(zhì)量問題。（二）審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量復(fù)核1.實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目三級(jí)復(fù)核制度。審計(jì)項(xiàng)目組內(nèi)部進(jìn)行一級(jí)復(fù)核，由審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)對(duì)審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)等進(jìn)行詳細(xì)復(fù)核，確保審計(jì)工作符合質(zhì)量要求。審計(jì)中心業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級(jí)復(fù)核，對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題及審計(jì)建議等進(jìn)行審核，提出復(fù)核意見。審計(jì)中心負(fù)責(zé)人進(jìn)行三級(jí)復(fù)核，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的整體質(zhì)量進(jìn)行把關(guān)，決定是否批準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。2.對(duì)于重大審計(jì)項(xiàng)目或存在爭(zhēng)議的審計(jì)事項(xiàng)，可組織專家進(jìn)行論證和復(fù)核。邀請(qǐng)銀行內(nèi)部資深業(yè)務(wù)專家、外部審計(jì)專家等對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)估，確保審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和可靠性。（三）質(zhì)量考核與責(zé)任追究1.將審計(jì)質(zhì)量納入審計(jì)人員績(jī)效考核體系，對(duì)審計(jì)質(zhì)量高的項(xiàng)目和個(gè)人給予獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)因?qū)徲?jì)質(zhì)量問題導(dǎo)致嚴(yán)重后果的，追究相關(guān)人員的責(zé)任。例如，若因?qū)徲?jì)人員疏忽未發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)問題，給銀行造成損失的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。2.定期對(duì)審計(jì)質(zhì)量控制工作進(jìn)行總結(jié)和分析，針對(duì)存在的問題，及時(shí)完善質(zhì)量控制制度和措施，不斷提升審計(jì)質(zhì)量控制水平。希望全體審計(jì)人員能夠牢固樹立質(zhì)量意識(shí)，以高度的責(zé)任感確保審計(jì)工作質(zhì)量。七、審計(jì)檔案管理（一）檔案范圍審計(jì)檔案包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告、被審計(jì)單位反饋意見、整改報(bào)告等與審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的資料。無論是紙質(zhì)資料還是電子資料，都應(yīng)納入檔案管理范圍。（二）檔案整理與歸檔1.審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)項(xiàng)目組應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行整理。按照檔案管理要求，對(duì)審計(jì)資料進(jìn)行分類、編號(hào)、裝訂等工作，確保資料完整、有序。例如，將審計(jì)工作底稿按照業(yè)務(wù)類別進(jìn)行分類整理，編寫目錄索引。2.整理好的審計(jì)檔案應(yīng)及時(shí)移交審計(jì)中心檔案管理部門歸檔。歸檔時(shí)要辦理交接手續(xù)，明確檔案移交人和接收人的責(zé)任。電子檔案應(yīng)按照規(guī)定的存儲(chǔ)格式和存儲(chǔ)介質(zhì)進(jìn)行保存，確保數(shù)據(jù)的安全性和可讀性。（三）檔案保管與利用1.審計(jì)檔案管理部門要建立專門的檔案保管設(shè)施，確保檔案存放安全。對(duì)檔案進(jìn)行定期檢查和維護(hù)，防止檔案損壞、丟失。檔案保管期限按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和銀行內(nèi)部制度執(zhí)行，一般分為短期、中期、長(zhǎng)期保管。2.嚴(yán)格檔案借閱制度，內(nèi)部人員因工作需要借閱審計(jì)檔案的，需辦理借閱手續(xù)，經(jīng)審計(jì)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可借閱。借閱人員要